1、初级会计经济法基础 2010 年及答案解析(总分：100.00，做题时间：150 分钟)一、单项选择题（本类题共 24 小题，每小题 1 分(总题数：24，分数：24.00)1.下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布，调整国家、社会和公民生活中基本社会关系的是（）。 （分数：1.00）A.宪法B.法律C.行政法规D.行政规章2.甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争执。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁法院确认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的下列表述中，符合法律规定的是（） （分数：1.00）A.应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效
2、力作出决定B.应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定C.应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由仲裁委员会决定或丁法院裁定D.该仲裁协议自然失效3.下列各项中，不属于行政处罚的是（）。 （分数：1.00）A.罚金B.吊销许可证C.警告D.没收违法所得4.方某工作已满 15 年，2009 年上半年在甲公司已休带薪年休假（以下简称年休假）5 天；下半年调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。乙公司对方某补休年休假申请符合法律规定的答复是（） （分数：1.00）A.不可以补休年休假B.可补休 5 天年休假C.可补休 10 天年休假D.可补休 15 天年休假5. 工人李某在加工一批零件时因疏忽致使
3、所加工产品全部报废，给工厂造成经济损失 6000 元。工厂要求李某赔偿经济损失，从其每月工资中扣除，已知李某每月工资收入 1100 元，当地月最低工资标准 900 元。该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额为（ ）。 （分数：1.00）A.500B.220C.200D.1106.根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是（ ）。 （分数：1.00）A.金融机构往来业务B.人民银行对金融机构的贷款业务C.金融机构买卖金银业务D.人民银行委托金融机构的贷款业务7.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是（ ）。 （分数：1.00）A.建筑安装业B.交通运输业C
4、邮电通信业D.加工、修理修配业8.根据营业税法律制度的规定，下列法例销售行为中，应当一并征收营业税的是（ ）。 （分数：1.00）A.贸易公司销售货物同时负责安装B.百货商店销售商品同时负责运输C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水9.某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的有（ ） （分数：1.00）A.已全部收入为营业额B.以销售时的评估价格为营业额C.以全部收入减去不动产折余价值后的余额为营业额D.以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额10.根据营业税法律制度的规定，纳税人以 1 个月为一个纳税期的，应在
5、一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是（ ） （分数：1.00）A.自期满之日起 5 日内B.自期满之日起 7 日内C.自期满之日起 10 日内D.自期满之日起 15 日内11.根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（ ） （分数：1.00）A.M 国甲，在华工作 6 个月B.N 国乙，2009 年 1 月 10 日入境，2009 年 10 月 10 日离境C.X 国丙，2008 年 10 月 1 日入境，2009 年 12 月 31 日离境，其间临时离境 28 天D.Y 国丁，2009 年 3 月 1 日入境，2010 年 3 月 1 日
6、离境，其间临时离境 100 天12.某外籍专家甲在国家境内无住所，于 2009 年 2 月至 11 月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币 28000 元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币 5000 元，已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为 4800/月：全月工资、薪金应纳税所得额超过 20000 元至 50000 元的部分，适用的个人所得税税率为 25%，速算扣除数为 1375，甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为（ ）元。 （分数：1.00）A.31750B.43750C.44250D.5675013.某个人独资企业 2009 年度销售收入为 272000 元，
7、发生广告费和业务宣传费 50000 元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（ ）元。 （分数：1.00）A.30000B.38080C.40800D.5000014.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得税中，免征个人所得税的是（ ）。 （分数：1.00）A.劳动分红B.出版科普读物的稿酬所得C.年中奖金D.转让自用 6 年惟一家庭生活用房所得15.甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于 2009 年 12 月完工，2010 年 1 月办妥（竣工）验收手续，4 月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（ ）。 （分数：1.00
8、A.2009 年 12 月B.2010 年 1 月C.2010 年 2 月D.2010 年 4 月16.周某原有两套住房，2009 年 8 月，出售其中一套，成交价为 70 万元；将另一套以市场价格 60 万元与谢某的住房进行了等价置换；又以 100 万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为 3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有（ ）。 （分数：1.00）A.1003%=3（万元）B.（100+60）3%=4.8（万元）C.（100+70）3%=5.1（万元）D.（100+70+60）3%=6.9（万元）17.某火电厂总共占地面积 80 平方米，其中围墙内占地 40 平方米，围
9、墙外灰场占地面积 3 平方米，厂区及办公楼占地面积 37 平方米，城镇土地使用税为 1.5 元/平方米，问该公司当年应交纳（ ）城镇土地使用税。 （分数：1.00）A.55.5B.60C.115.5D.12018.根据税收片收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额不足 10 万元的，税务机关在一定期限内可以追征税示和滞纳金，该一定期限是（）。 （分数：1.00）A.1 年B.3 年C.7 年D.10 年19.根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是（）。 （分数：1.00）A.确认适用率B.收缴发
10、票C.确认计税依据D.加收税收滞纳金20.甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘单，甲公司为粘单上的第一记载人，丙公司为甲公司的前手，丁公司为汇票记载的收款人，下列公司中，应当在汇票和粘单的粘连处签章的是（）。（分数：1.00）A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司21.甲公司成立后再某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户性质属于（）。 （分数：1.00）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户22.关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（）。 （分数：1.00）A.托收承付只能用于异地结算B.收付双方使用托收承付
11、结算方式必须签有合法的购销合同C.收款人对同一付款人发货托收累计 3 次收不回货款的，收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务D.付款人累计 3 提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收23.关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是（）。 （分数：1.00）A.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入B.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入C.单位人同币卡账户不得存取现金D.单位人民币卡账户可以存入销货收入24. （分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题（本类题共 20 小题，每小题 2 分(总题数：20，分数：40.00)25.下列各项中，
12、可以成为法律关系主体的有（ ）。 （分数：2.00）A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.个人独资企业26.甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决未能形成一致意见，关于该案件仲裁裁决的下列表述中，符合法律规定的有（ ）。 （分数：2.00）A.应当按照多数仲裁员的意见作出裁决B.应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决C.仲裁庭不能形成多数意见时，按照首席仲裁员的意见作出裁决D.仲裁庭不能形成一致意见时，提请仲裁委员会作出裁决27.甲企业得知竞争对手乙企业在地的营销策略将会进行重大调整，于是到乙企业设在 N 地的分部窃取乙企业内部机密文件，随之采取相应对策，给乙企业在 M 地的营销造成重大损失，
13、乙企业经过调查掌握了甲企业的侵权证据，拟向法院提起诉讼，其可以选择提起诉讼的法院有（ ）。 （分数：2.00）A.甲住所地法院B.乙住所地法院C.M 地法院D.N 地法院28.根据民事法律制度的规定，下列各项中，可导致诉讼时效中断的情形有（ ）。 （分数：2.00）A.当事人提起诉讼B.当事人一方提出要求C.当事人同意履行义务D.发生不可抗力致使权利人不能行使请求权29.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，可导致劳动合同终止的情形有（ ）。 （分数：2.00）A.劳动合同期满B.用人单位决定提前解散C.用人单位被依法宣告破产D.劳动者达到法定退休年龄30. 根据营业税法律制度的规定，下列项
14、目中，免征营业税的有（ ）。 （分数：2.00）A.医院提供的医疗服务B.幼儿园提供的育养服务C.学生勤工俭学提供的劳务D.残疾人员提供的劳务31.关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有（ ） （分数：2.00）A.纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税B.纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税D.纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税32.根据营业法律制度的规定，下列各项中，应视同发生税行为征收营业税的有（ ） （分数：2.00）A.个人将不动产无
15、偿赠送单位B.单位将土地使用权无偿赠送个人C.单位自建自用房屋的行为D.单位自建房屋销售的自建行33.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有（ ） （分数：2.00）A.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地B.生产、经营所得、以生产、经营活动实现地作为所得来源地C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地所得来源地D.工资、薪金所得，以纳税人居住地作为所得来源地34.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（ ） （分数：2.00）A.某大学教授从甲企业取得咨询费B.某公司高管从乙大学取得的讲课费C.某设计院
16、设计师从丙家装公司取得的设计费D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费35.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出，准予税前全额扣除的有（ ） （分数：2.00）A.通过国家机关向红十字事业的捐赠B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠D.通过非营利社会向贫困地区的捐赠36.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（ ） （分数：2.00）A.年所得 12 万元以上的B.从中国境外取得所得的C.取得应税所得，没有扣缴义务人的D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的37.根据
17、车船税法律制度的规定,下列车船中,免征车船的有（ ） （分数：2.00）A.在农业部门登记的拖拉机B.无轨电车C.武警专用车辆D.远洋货船38.关于城镇土地使用税纳税义发生时间的下列表述中，正确的有（ ） （分数：2.00）A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同给定交付土地时间的次月起缴纳D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约交付土地时间的，自合同签订的月起缴纳39.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（ ） （分数：2.00）
18、A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竢工决算房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的D.取得房地产销售（预售）许可证满 2 年尚未销售完毕的40.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有（ ） （分数：2.00）A.罚款B.责令缴纳并加收滞纳金C.阻止出境D.由税务机关核定，调整应纳税额41.关于税收优先权的下列表述中，正确的有（ ） （分数：2.00）A.除法律另有规定外，税收优先于无担保债权B.纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权C.纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴
19、税款的，税收优先于质权D.纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款42.下列票据中，在丧失后可以挂失止付的有（ ） （分数：2.00）A.银行承兑汇票B.支票C.商业承兑汇票D.未填明“现金”字样的银行本票43.甲公司将一张银行承兑汇票转让给乙公司，乙公司以质押背书方式向 W 银行取得贷款。贷款到期，乙公司偿还贷款，收回汇票并转让给丙公司。票据到期后，丙公司作成委托收款背书，委托开户银行提示付款。下列背书中，属于非转让背书的有（）。 （分数：2.00）A.甲公司背书给乙公司B.乙公司质押背书给 W 银行C.乙公司背书给丙公司D.丙公司委托收款背书44.根据支付结算法律制度的规定，
20、下列票据中，允许个人使用的有（）。 （分数：2.00）A.支票B.银行承兑汇票C.银行本票D.银行汇票三、判断题（本类题共 10 小题，每小题 1 分，共(总题数：10，分数：10.00)45.对于平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷而言，有效的仲裁协议可排除法院的管辖权。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误46.行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取行政复议费用。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误47.用工单位自用工之日起满一年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。（ ） （分数：1.00）A.正确B.错误48
21、保险公司取得的摊回份保险费用应当征收营业税。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误49.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。（ ） （分数：1.00）A.正确B.错误50.对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误51.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误52.国内信用证结算方式只适用于转账结算的，不得支取现金。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误53.汇票上可以记载票据法以规定事项以外的
22、其他出票事项，但该记载事项不具有汇票上的效力。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误54.代为清偿票据债务的保证人和背书人不是行使票据追索权的当事人。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：26.00)【资料一】孙某曾应聘在甲公司工作，试用期满后从事技术工作，2 年后跳槽至乙企业成为该企业的业务骨干。甲公司为实施新的公司战略，拟聘请孙某担任公司高管。经协商，双方签订了劳动合同，约定：（1）劳动合同期限为 2 年，试用期为 3 个月；（2）合同期满或因其他原因离职后，孙某在 3 年内不得从事与甲公司同类的业务工作，公司在孙某离职时一次性支付补偿金 10 万元
23、 在劳动合同期满前 1 个月时，孙某因病住院。3 个月后，孙某痊愈，到公司上班时，公司通知孙某劳动合同已按期终止，病休期间不支付工资，也不再向其支付 10 万元补偿金。孙某同意公司不支付 10 万元补偿金，但要求公司延续劳动合同期至病愈，并支付病休期间的病假工资和离职的经济补偿。甲公司拒绝了孙某的要求，孙某随即进入同一行业的丙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定，应承担违约责任。 已知：孙某实际工作年限 12 年。要求：根据上述资料，分析回答下列第 56-59 小题。 （分数：8.00）(1).对甲公司与孙某约定的劳动合同条款所作的下列判断中，
24、正确的是（） （分数：2.00）A.甲公司与孙某不应约定试用期B.甲公司与孙某约定的试用期超过法定最长期限C.甲公司与孙某可以约定离职后不得从事同类行业D.甲公司于孙某约定离职后不得从事同类行业的时间超过法定最长期限(2).孙某可以享受的法定医疗期是（） （分数：2.00）A.1 个月B.3 个月C.6 个月D.12 个月(3).对劳动合同终止及孙某病休期间工资待遇的下列判断中，正确的是（） （分数：2.00）A.孙某与公司约定的劳动合同期满时，劳动合同自然终止B.孙某与公司的劳动合同期限应延续至孙某病愈出院C.公司只需支付孙某劳动合同期满前一个月的病假工资D.公司应支付孙某 3 个月病休期间
25、的病假工资(4).对甲公司与孙某各自责任的下列判断中，符合法律规定的是（） （分数：2.00）A.孙某应遵守竞业限制约定，承担违约责任B.竞业限制约定已失效，孙某不需要承担违约责任C.甲公司应支付孙某离职的经济补偿D.甲公司不需支付孙某离职的经济补偿【资料二】某旅游公司 2009 年 9 月 1 日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下： （1）2009 年 9 月，申报办理了开业税务登记； （2）10 月，持有关资料办理了发票领购手续； （3）12 月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景
26、区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算； （4）2010 年 1 月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团公有游客 30 人，每人收取旅游费 3500元，公司为每位游客支付交通费 1000 元、住宿费 500 元、餐费 350 元、景点门票费 600 元；当月支付员工工资 5000 元、汽油费 3000 元、过路费 600 元。 已知：服务业适用营业税税率为 5%，城市维护建设税税率为 7%，教育费附加征收率为 3%。 要求：根据上述资料，分析回答下列第 60-63 小题。 （分数：8.00）(1).该公司申报办理开业税务登记的最后期限是（） （分数：2.00）A.2009 年
27、 9 月 5 日B.2009 年 9 月 10 日C.2009 年 9 月 15 日D.2009 年 9 月 30 日(2).该公司办理发票领购时，应向税务机关提供的资料是（） （分数：2.00）A.税务登记证件B.经办人员身份证明C.法定代表人身份证明D.财务印章或发票专用章印模(3).该公司 2009 年 12 月各项收入申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是（） （分数：2.00）A.门票收入和索道收入按照“服务业-旅游业”申报缴纳B.观光电车收入按照“服务业租赁业”申报缴纳C.景区环保客用车收入按照“交通运输业”申报缴纳D.游艺收入按照“娱乐业”申报缴纳(4).该公司 2010 年 1
28、月旅游收入应缴纳的税费金额是（） （分数：2.00）A.营业税 1145B.营业税 1575C.城市维护建设税和教育费附加 114.5D.城市维护建设税和教育费附加 157.5【资料三】2009 年 3 月 11 日，甲公司签发一张商业汇票，收款人为乙公司，到期日为 2009 年 9 月 11 日，甲公司的开户银行 P 银行为该汇票承兑。 2009 年 6 月 30 日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让给丙公司，丙公司 9 月 30 日持该汇票到其开户银行 Q 银行办理委托收款，Q 银行为丙公司办理了委托收款手续，P 银行收到委托收款凭证后，拒绝付款。 要求：根据上述资料，分析回答
29、下列第 6468小题。 （分数：10.00）(1).丙公司应去银行办理该汇票提示付款的期限是（ ）。 （分数：2.00）A.自该汇票转让给丙公司之日起 10 日内B.自该汇票转让给丙公司之日起 1 个月内C.自该汇票到期日起 10 日D.自该汇票到期日起 1 个月(2).该汇票的付款人是（ ）。 （分数：2.00）A.甲公司B.P 银行C.乙公司D.Q 银行(3).在不考虑委托收款背书的情况下，关于确定该汇票非基本当事人的下列表述中，正确的是（ ）。 （分数：2.00）A.背书人是乙公司B.被背书人是丙公司C.承兑人是 Q 银行D.保证人是 P 银行(4).关于银行是否应受理该汇票并承担付款责
30、任的下列判断中，正确的是（ ）。 （分数：2.00）A.Q 银行不应受理B.Q 银行应当受理C.P 银行不再承担付款责任D.P 银行仍应承担付款责任(5).丙公司委托收款被 P 银行拒绝后，正确的做法是（ ）。 （分数：2.00）A.向甲公司进行追索B.向乙公司进行追索C.出具书面说明，再次要求 Q 银行发出委托收款D.出具书面说明，直接到 P 银行提示付款_初级会计经济法基础 2010 年答案解析(总分：100.00，做题时间：150 分钟)一、单项选择题（本类题共 24 小题，每小题 1 分(总题数：24，分数：24.00)1.下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序
31、制定颁布，调整国家、社会和公民生活中基本社会关系的是（）。 （分数：1.00）A.宪法B.法律 C.行政法规D.行政规章解析：【解析】考查法的形式和分类，没什么难度，只要对教材有关内容有个大致印象就能应对。2.甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争执。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁法院确认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的下列表述中，符合法律规定的是（） （分数：1.00）A.应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定B.应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定 C.应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由仲裁委员会决定或丁法院裁定D.该仲裁协议自然失效
32、解析：【解析】对仲裁协议效力的考查。3.下列各项中，不属于行政处罚的是（）。 （分数：1.00）A.罚金 B.吊销许可证C.警告D.没收违法所得解析：【解析】考查行政处罚的形式。罚金属于刑事责任。4.方某工作已满 15 年，2009 年上半年在甲公司已休带薪年休假（以下简称年休假）5 天；下半年调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。乙公司对方某补休年休假申请符合法律规定的答复是（） （分数：1.00）A.不可以补休年休假B.可补休 5 天年休假 C.可补休 10 天年休假D.可补休 15 天年休假解析：【解析】考查年休假的有关规定，详见教材 44 页。5. 工人李某在加工一批零件时因疏忽致使所
33、加工产品全部报废，给工厂造成经济损失 6000 元。工厂要求李某赔偿经济损失，从其每月工资中扣除，已知李某每月工资收入 1100 元，当地月最低工资标准 900 元。该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额为（ ）。 （分数：1.00）A.500B.220C.200 D.110解析：【解析】考查劳动报酬的有关规定，详见教材 45 页。6.根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是（ ）。 （分数：1.00）A.金融机构往来业务B.人民银行对金融机构的贷款业务C.金融机构买卖金银业务D.人民银行委托金融机构的贷款业务 解析：【解析】考查营业税税目，详见教材 83 页。7.根据营业税
34、法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是（ ）。 （分数：1.00）A.建筑安装业B.交通运输业C.邮电通信业D.加工、修理修配业 解析：【解析】考查营业税的征收范围，详见教材 7981 页。8.根据营业税法律制度的规定，下列法例销售行为中，应当一并征收营业税的是（ ）。 （分数：1.00）A.贸易公司销售货物同时负责安装B.百货商店销售商品同时负责运输C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水 解析：【解析】考查混合销售行为，见教材 79 页80 页。9.某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的有（ ） （分
35、数：1.00）A.已全部收入为营业额B.以销售时的评估价格为营业额C.以全部收入减去不动产折余价值后的余额为营业额D.以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额 解析：【解析】考查 95 页销售不动产的计税依据。10.根据营业税法律制度的规定，纳税人以 1 个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是（ ） （分数：1.00）A.自期满之日起 5 日内B.自期满之日起 7 日内C.自期满之日起 10 日内D.自期满之日起 15 日内 解析：【解析】考查营业税的纳税期限，见教材 108 页。11.根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居
36、民纳税人的是（ ） （分数：1.00）A.M 国甲，在华工作 6 个月B.N 国乙，2009 年 1 月 10 日入境，2009 年 10 月 10 日离境C.X 国丙，2008 年 10 月 1 日入境，2009 年 12 月 31 日离境，其间临时离境 28 天 D.Y 国丁，2009 年 3 月 1 日入境，2010 年 3 月 1 日离境，其间临时离境 100 天解析：【解析】考查居民纳税人的确定，详见教材 119120 页。12.某外籍专家甲在国家境内无住所，于 2009 年 2 月至 11 月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币 28000 元；另以实报实销形
37、式取得住房补贴人民币 5000 元，已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为 4800/月：全月工资、薪金应纳税所得额超过 20000 元至 50000 元的部分，适用的个人所得税税率为 25%，速算扣除数为 1375，甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为（ ）元。 （分数：1.00）A.31750B.43750C.44250 D.56750解析：【解析】取得的住房补贴免征个人所得税。应纳个人所得税（28000-4800）25%-13754425（元）13.某个人独资企业 2009 年度销售收入为 272000 元，发生广告费和业务宣传费 50000 元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可
38、以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（ ）元。 （分数：1.00）A.30000B.38080C.40800 D.50000解析：【解析】考查个人独资企业广告费和业务宣传费扣除限额计算。见教材 137 页。扣除限额27200015%40800（元）。14.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得税中，免征个人所得税的是（ ）。 （分数：1.00）A.劳动分红B.出版科普读物的稿酬所得C.年中奖金D.转让自用 6 年惟一家庭生活用房所得 解析：【解析】考查个人所得税减免的有关内容，见教材 148151 页。15.甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于 2009 年 12 月完工，2010
39、 年 1 月办妥（竣工）验收手续，4 月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（ ）。 （分数：1.00）A.2009 年 12 月B.2010 年 1 月C.2010 年 2 月 D.2010 年 4 月解析：【解析】考查房产税纳税义务发生时间。见教材 164 页。16.周某原有两套住房，2009 年 8 月，出售其中一套，成交价为 70 万元；将另一套以市场价格 60 万元与谢某的住房进行了等价置换；又以 100 万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为 3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有（ ）。 （分数：1.00）A.1003%=3（万元） B.（100
40、60）3%=4.8（万元）C.（100+70）3%=5.1（万元）D.（100+70+60）3%=6.9（万元）解析：【解析】考查契税的计算。等价交换房产，双方都不交契税。17.某火电厂总共占地面积 80 平方米，其中围墙内占地 40 平方米，围墙外灰场占地面积 3 平方米，厂区及办公楼占地面积 37 平方米，城镇土地使用税为 1.5 元/平方米，问该公司当年应交纳（ ）城镇土地使用税。 （分数：1.00）A.55.5B.60C.115.5 D.120解析：【解析】对于围墙外灰场用地免征城镇土地使用税。应缴纳的城镇土地使用税=（80-3）1.5=115.5（元）。18.根据税收片收管理法律制
41、度的规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额不足 10 万元的，税务机关在一定期限内可以追征税示和滞纳金，该一定期限是（）。 （分数：1.00）A.1 年B.3 年 C.7 年D.10 年解析：【解析】考查税款追征的期限，详见教材 228259 页。19.根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是（）。 （分数：1.00）A.确认适用率B.收缴发票 C.确认计税依据D.加收税收滞纳金解析：【解析】考查行政复议和行政诉讼的内容，见教材第六章第五节。 20.甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘单，甲公司
42、为粘单上的第一记载人，丙公司为甲公司的前手，丁公司为汇票记载的收款人，下列公司中，应当在汇票和粘单的粘连处签章的是（）。（分数：1.00）A.甲公司 B.乙公司C.丙公司D.丁公司解析：【解析】考查票据的背书，详见教材 313314 页。21.甲公司成立后再某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户性质属于（）。 （分数：1.00）A.基本存款账户 B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户解析：【解析】考查基本存款账户，详见教材 281 页。22.关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（）。 （分数：1.00）A.托收承付只能用于异地结算B.收付双方
43、使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同C.收款人对同一付款人发货托收累计 3 次收不回货款的，收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务D.付款人累计 3 提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收解析：【解析】考查托收承付，详见教材 297298 页。23.关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是（）。 （分数：1.00）A.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入B.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入C.单位人同币卡账户不得存取现金D.单位人民币卡账户可以存入销货收入 解析：【解析】考查单位卡账户，详见教材 291 页。 24. （分数：1.0
44、0）A.B. C.D.解析：【解析】考查背书，详见教材 313314 页。二、多项选择题（本类题共 20 小题，每小题 2 分(总题数：20，分数：40.00)25.下列各项中，可以成为法律关系主体的有（ ）。 （分数：2.00）A.国有企业 B.集体企业 C.合伙企业 D.个人独资企业 解析：【解析】考查法律关系主体，详见教材 34 页。26.甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决未能形成一致意见，关于该案件仲裁裁决的下列表述中，符合法律规定的有（ ）。 （分数：2.00）A.应当按照多数仲裁员的意见作出裁决 B.应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决C.仲裁庭不能形成多数意见时，按照首席仲裁
45、员的意见作出裁决 D.仲裁庭不能形成一致意见时，提请仲裁委员会作出裁决解析：【解析】考查仲裁裁决程序，详见教材 17 页。27.甲企业得知竞争对手乙企业在地的营销策略将会进行重大调整，于是到乙企业设在 N 地的分部窃取乙企业内部机密文件，随之采取相应对策，给乙企业在 M 地的营销造成重大损失，乙企业经过调查掌握了甲企业的侵权证据，拟向法院提起诉讼，其可以选择提起诉讼的法院有（ ）。 （分数：2.00）A.甲住所地法院 B.乙住所地法院C.M 地法院 D.N 地法院 解析：【解析】考查诉讼管辖权，详见教材 1920 页。28.根据民事法律制度的规定，下列各项中，可导致诉讼时效中断的情形有（ ）。
46、 （分数：2.00）A.当事人提起诉讼 B.当事人一方提出要求 C.当事人同意履行义务 D.发生不可抗力致使权利人不能行使请求权解析：【解析】考查诉讼时效中断，详见教材 22 页。29.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，可导致劳动合同终止的情形有（ ）。 （分数：2.00）A.劳动合同期满 B.用人单位决定提前解散 C.用人单位被依法宣告破产 D.劳动者达到法定退休年龄 解析：【解析】考查劳动合同终止，详见教材 5960 页。 30. 根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税的有（ ）。 （分数：2.00）A.医院提供的医疗服务 B.幼儿园提供的育养服务 C.学生勤工俭学提供的劳
47、务 D.残疾人员提供的劳务 解析：【解析】考查营业税减免优惠。详见教材 98106 页。31.关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有（ ） （分数：2.00）A.纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税 B.纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税 C.纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税D.纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税 解析：【解析】考查营业税纳税地点，详见教材 107 页。32.根据营业法律制度的规定，下列各项中，应视同发生税行为征收营业税的有（ ） （分数：2.00）A.个人将
48、不动产无偿赠送单位 B.单位将土地使用权无偿赠送个人 C.单位自建自用房屋的行为D.单位自建房屋销售的自建行 解析：【解析】考查营业税征税范围，详见教材 80 页。33.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有（ ） （分数：2.00）A.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地 B.生产、经营所得、以生产、经营活动实现地作为所得来源地 C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地所得来源地 D.工资、薪金所得，以纳税人居住地作为所得来源地解析：【解析】考查个人所得来源地的规定，详见教材 122 页。34.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务
49、报酬所得”项目征收个人所得税的有（ ） （分数：2.00）A.某大学教授从甲企业取得咨询费 B.某公司高管从乙大学取得的讲课费 C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费 D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费解析：【解析】考查个人所得税劳务报酬所得，详见教材 125126 页。35.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出，准予税前全额扣除的有（ ） （分数：2.00）A.通过国家机关向红十字事业的捐赠 B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠 C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠 D.通过非营利社会向贫困地区的捐赠解析：【解析】考查公益救济性捐赠的税前扣除，见教材 138 页。36.根据个人所得税法律
