1、初级经济法基础-174 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.下列各项中，不属于印花税纳税义务发生时间的是( )（分数：1.00）A.证照领受时B.合同签订时C.合同生效时D.账簿启用时2.临时到外地从事经营活动的单位和个人申请领购发票的，交纳的保证金最多是( )。（分数：1.00）A.1000元B.5000元C.10000元D.50000元3.根据仲裁法的规定，下列各项中，可以申请仲裁的是( )。（分数：1.00）A.甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷B.甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷C.甲、乙两人的继承遗产纠纷D.甲
2、、乙两对夫妇间的收养合同纠纷4.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是( )。（分数：1.00）A.7%B.10%C.13%D.17%5.下列各项中，属于行政法规的是( )。（分数：1.00）A.财政部发布的企业会计准则B.全国人民代表大会通过的中华人民共和国会计法C.全国人民代表大会通过的中华人民共和国公司法D.国务院制定的企业财务会计报告条例6.根据会计档案管理办法的规定，各级财政部门销毁会计档案时，应当由( )派人监销。（分数：1.00）A.同级审计部门B.上级税务部门C.上级财政部门D.同级税务部门7.某县邮政局 9月发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入 6万
3、元，报刊发行收入 9万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入 8万元，发生工资等支出 6万元。已知邮政局适用的营业税税率为 3%。该邮政局 9月份应缴纳的营业税额为( )。（分数：1.00）A.0.42万元B.0.69万元C.1.00万元D.1.18万元8.依据票据法的规定，下列票据中，需要提示承兑的是( )。（分数：1.00）A.支票B.本票C.见票后定期付款的汇票D.银行汇票9.我国公司法规定：“会计人员没有办清交接手续的不得调动或者离职”，该法律规范属于( )。（分数：1.00）A.任意性规范B.禁止性规范C.义务性规范D.授权性规范10.根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期限分为永久
4、和定期两类。定期保管的会计档案，其最长期限是( )。（分数：1.00）A.10年B.15年C.25年D.30年11.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是( )。（分数：1.00）A.建筑面积B.使用面积C.居住面积D.实际占用的土地的面积12.下列各项中，属于我国目前资源税的征税范围的有( )。（分数：1.00）A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.煤炭制品D.有色金属矿原矿13.根据企业所得税法律制度规定，纳税人的下列固定资产中不得提取折旧的是 ( )。（分数：1.00）A.以经营租赁方式租出的固定资产B.单独估价作为固定资产的土地C.以融资租赁方式租人
5、的固定资产D.接受捐赠的固定资产14.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到( )。（分数：1.00）A.5年B.6年C.8年D.10年15.某市政府依赵某申请，作出行政复议决定，撤销市国土房管局对赵某房屋的错误登记，并责令市国土房管局限期重新登记。市国土房管局拒不执行该行政复议决定，此时，赵某有权( )。（分数：1.00）A.要求行政复议机关或有关上级行政机关责令市国土房管局限期履行行政复议B.申请行政复议机关或有关上级行政机关强制执行复议决定C.申请人民法院强制执行复议决定D.对市国土房管局的行政不作为再
6、次申请行政复议16.根据税收征收管理法的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是( )。（分数：1.00）A.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税额的商品、货物或者其他财产B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款C.责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款17.根据个人所得税法律制度规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的一定比例的部分，可以从其应
7、纳税所得额中扣除，该比例为( )。（分数：1.00）A.3%B.12%C.30%D.全额扣除18.下列应税消费品中，应缴纳消费税的有( )。（分数：1.00）A.进口高档家具B.体育器材厂生产销售的高尔夫球及球具C.建材城批发和零售实木地板D.进口大型商务客车19.城镇土地使用税采用的税率形式是( )。（分数：1.00）A.比例税率B.累进税率C.固定税额D.幅度的差别税额20.在我国现行税制中，对部分税种实行有免征额的优惠制度。下列税种中，规定了免征额的有( )。（分数：1.00）A.增值税B.消费税C.营业税D.个人所得税21.下列各项中，不属于签发支票必须记载的事项是( )。（分数：1.
8、00）A.出票人签章B.出票日期C.无条件支付的委托D.签发支票的用途22.企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，不得扣除的税金是( )。（分数：1.00）A.增值税B.营业税C.资源税D.车船税23.甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格不相等时，契税( )。（分数：1.00）A.由甲或乙缴纳B.由多付货币一方缴纳C.甲、乙双方均不缴纳D.甲、乙双方各缴一半24.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是( )。（分数：1.00）A.缝纫业务B.汽车修理C.设备的生产销售D.邮局发行报刊25.甲公司向乙公司开出面值 80万元的银行汇票，出票日为 2007年 4月 16日，该票据应
9、自( )提示付款。（分数：1.00）A.到期日起 10天内向承兑人B.出票之日起 1个月内向付款人C.出票之日起 10天内向承兑人D.到期之日起 1个月内向付款人二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据我国仲裁法的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。下列各项中，符合我国仲裁法规定，可以申请仲裁解决的有( )。（分数：2.00）A.甲某与其任职的公司之间的劳动纠纷B.甲企业与银行间签订的贷款合同纠纷C.甲、乙两人的继承遗产纠纷D.甲建设单位与乙施工企业之间的建筑工程承包合同纠纷27.根据支付结算法律制度的规定，下列票据丧失后，可以
10、挂失止付的有( )。（分数：2.00）A.未承兑的商业汇票B.支票C.填明“现金”字样的银行汇票D.填明“现金”字样的银行本票28.根据我国有关法律的规定，因保险合同纠纷提起诉讼，享有诉讼管辖权的法院有 ( )。（分数：2.00）A.原告住所地法院B.保险标的物所在地法院C.被告住所地法院D.合同签订地法院29.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以办理现金支付的有( )。（分数：2.00）A.一般存款账户B.注册验资的临时存款账户C.基本存款账户D.个人存款账户30.根据消费税暂行条例的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，需要缴纳消费税的有( )。（分数：2.00）A.用于赞
11、助的消费品B.用于职工福利的消费品C.用于广告的消费品D.用于连续生产应税消费品的消费品31.现行企业所得税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括( )。（分数：2.00）A.加计扣除B.加速折旧C.减计收D.税额抵免32.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，税务机关可以实施行政处罚的有( )。（分数：2.00）A.未按照规定的期限办理税务登记B.未按照规定设置、保管账簿C.未按照规定使用税务登记证D.未按照规定将其全部银行账号报告税务机关33.根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中属于印花税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.原始凭证B.工商营业执照C.购销合同D.
12、借款合同34.土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额，即转让收入扣除准予扣除项目后的余额。下列各项中属于扣除项目的有( )。（分数：2.00）A.土地价款B.土地开发成本C.地上建筑物成本及费用D.土地增值税税金35.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的税金项目有( )。（分数：2.00）A.车船税B.车辆购置税C.印花税D.城市维护建设税36.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.稿酬所得B.偶然所得C.股息所得D.特许权使用费所得37.2008年 10月 3日，王某在一次彩票抽奖中
13、获得一辆小轿车，王某获奖后自用该轿车。根据税收法律制度的规定，王某获奖并自用该轿车应缴纳的税种有( )。（分数：2.00）A.个人所得税B.契税C.车船税D.车辆购置税38.根据关税法律制度的规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有( )。（分数：2.00）A.由买方负担的购货佣金B.由买方负担的经纪费C.由买方负担的包装材料和包装劳务费用D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用39.张某 2008年 12月销售自有住房一套，其销售住房应缴纳的税金有( )。（分数：2.00）A.印花税B.土地增值税C.营业税D.个人所得税40.根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人
14、提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.商业汇票自到期日起 1个月内提示付款B.银行汇票自出票日起 2个月内提示付款C.银行本票自出票日起 2个月内提示付款D.支票自出标日起 10日内提示付款41.关于会计档案的销毁，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.会计档案保管期满需要销毁的，由本单位档案部门提出意见，会同财会部门共同审定，并在此基础上编制会计档案销毁清册B.销毁会计档案时，可以只由单位的档案机构监销C.各级财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派人监销D.正在建设期间的建设单位，如果其会计档案保管期满，可以销毁42.根据代理记账管理
15、暂行办法的规定，下列各项中，属于记账机构可以接受委托，代表委托人办理的业务有( )。（分数：2.00）A.申报纳税B.登记会计账簿C.编制财务会计报告D.出具审计报告43.我国目前采用的累进税率有( )。（分数：2.00）A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税率44.根据增值税法律制度的规定，下列企业中，有可能为增值税一般纳税人的有( )。（分数：2.00）A.会计制度健全，年应纳税销售额 100万元的零售企业B.会计制度健全，年应纳税销售额 120万元的批发企业C.会计制度健全，年应纳税销售额 90万元的生产企业D.会计制度健全，年应纳税销售额 160万元的生产企业4
16、5.根据城市维护建设税暂行条例的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有( )。（分数：2.00）A.实际缴纳的增值税税额B.实际缴纳的所得税税额C.实际缴纳的营业税税额D.实际缴纳的关税税额三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.仲裁协议、行政复议申请均可以是书面形式的，也可以是口头形式的。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.会计机构和会计人员如发现外来原始凭证收款人名称填写错误的，必须交由出具单位重新开具后，才能受理并据此进行会计核算。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.税收法律关系主体是指代表国家行使征税职责的税务机关或者海关。 ( )（分数：1
17、.00）A.正确B.错误49.从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.某商业银行 2009年第一季度取得转贷款业务利息收入 500万元，借款利息支出 380万元。则转贷业务的营业额为 120万元。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.在计算企业所得税时，企业境外业务之间(同一国家)的盈亏可以相互弥补，企业境内外之间的盈亏也可以相互弥补。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.企业解散或破产后的清算所得，不属于企业所得税的征税范围。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.以房产投资
18、联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、计算分析题(总题数：3，分数：15.00)56.某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2008 年 4月有关生产经营业务如下：(1)以交款提货方式销售 A型小汽车 30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价 15万元，开
19、具增值税防伪税控专用发票应收价款 450万元，当月实际收回货款 430万元，余款下月才能收回。(2)销售 B型小汽车 50辆给特约经销商，每辆不含税单价 12万元，向特约经销商开具了防伪税控增值税专用发票，注明价款 600万元、增值税 102万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价 2%的现金折扣。(3)将新研制生产的 C型小汽车 5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价 10万元出售，共计取得收入50万元，C 型小汽车尚无市场销售价格。(4)购进机械设备取得增值税防伪税控专用发票注明价款 20万元、进项税额 3.4万元，该设备当月投入使用。(5)当月购进原材料
20、取得增值税防伪税控专用发票注明金额 600万元、进项税额 102万元，并经过税务机关认证，支付购进原材料的运输费用 20万元(取得普通发票)、保险费用 5 万元、装卸费用 3万元。(6)从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关代为开具的增值税专用发票注明价款 20万元、进项税额 1.2万元。(7)当月发生意外事故损失库存原材料金额 35万元。2008年 4月该企业自行计算，申报缴纳的增值税和消费税如下：申报缴纳的增值税=430+600(1-2%)+5017%-3.4+102+(20+5+3)7%+1.2-3517%=181.56-102.61=78.95(万元)申报缴纳的消费税=43
21、0+600(1-2%)+505%=53.4(万元)(说明：该企业生产的小汽车均适用 5%的消费税税率，C 型小汽车成本利润率 8%)要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项或回答问题，计算事项需计算出合计数：1. (1)根据企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税的处理情况，按资料顺序逐项指出企业的做法是否正确。简要说明理由。(2)2008年 4月该企业应补缴的增值税。(3)2008年 4月该企业应补缴的消费税。（分数：5.00）_57.某宾馆位于市区，2008 年 4月经营业务如下：(1)客房收入 1000万元；(2)餐饮收入 400万元；(3)车队客运收入 200万元；(4)夜总会收入
22、100万元(其中：门票费 20万元、点歌费 15万元、烟酒饮料费 65万元)；(5)商务中心服务费收入 50万元；(6)小卖部零售收入 20万元。(小卖部增值税适用税率 4%)要求：计算该宾馆 2008年 4月：1.(1)应缴纳的营业税税额。(2)应缴纳的增值税税额。(3)应缴纳的城建税税额。（分数：5.00）_58.王先生为境内某外企的中方人员，2008 年 112 月收入情况如下：(1)每月取得的工资薪金 25000元；(2)利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入 80000元；(3)转让一项专利技术的使用权，一次取得收入 150000元，拿出 40000元进行公益性捐赠；(4)个人
23、出租住房，每月取得租金收入 3000元(不考虑其他税费)。工资、薪金所得适用税率表级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数1 不超 500元的 5 02 超过 5002000 元的部分 10 253 超过 20005000 元的部分 15 1254 超过 500020000 元的部分 20 3755 超过 2000040000 元的部分 25 13756 超过 4000060000 元的部分 30 33757 超过 6000080000 元的部分 35 63758 超过 80000100000 元的部分 40 103759 超过 100000元的部分 45 15375要求：根据上述资料及
24、税法相关规定，计算下列各项：1.(1)工资薪金所得全年应纳的个人所得税。(2)工程设计所得应纳个人所得税。(3)公益捐赠税前扣除额。(4)转让专利技术使用权应纳的个人所得税。(5)出租房屋全年应纳的个人所得税。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.甲企业是一家于 2008年 1月 10日在工商部门注册登记的贸易公司，当月发生以下事项：(1)1月 15日甲公司在尚未取得税务登记证的情况下，公司财务人员小刘到当地某城市商业银行办理基本存款账户的开立手续，银行认为甲公司手续不全，未办理；小刘又到另一家工商银行开立了一个一般存款账户，于 1月 15日从该账户发放了职工工资
25、 40000元。(2)1月 20日甲公司向乙公司购买一批商品，并签发一张转账支票给乙公司用于支付货款，但甲公司在支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写。乙公司于 2月 1日向付款银行提示付款。已知，甲公司在付款银行的存款足以支付支票金额。(3)1月 25日甲公司签发一张面额为 20000元的支票，用于向丙企业支付租赁费。丙企业在向银行提示付款时，银行发现该支票为空头支票，遂予以退票，并对甲公司处以 1000元罚款。要求：根据上述情况和人民币银行结算账户管理办法、票据法等有关规定，回答下列问题：1.(1)某城市商业银行未给甲公司办理基本存款账户的开立手续，处理是否正确?简要说明理由。(2)
26、甲公司从工商银行的一般存款账户中发放职工工资，做法是否正确?简要说明理由。(3)甲公司签发的未记载收款人名称的支票是否有效?简要说明理由。(4)付款银行能否拒绝向乙公司付款?简要说明理由。(5)银行对甲公司签发空头支票处以 1000元罚款是否符合法律规定?简要说明理由。（分数：10.00）_初级经济法基础-174 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.下列各项中，不属于印花税纳税义务发生时间的是( )（分数：1.00）A.证照领受时B.合同签订时C.合同生效时 D.账簿启用时解析：解析 本题考核印花税的纳税义务发生时间。印花税应
27、税凭证应在书立、领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。2.临时到外地从事经营活动的单位和个人申请领购发票的，交纳的保证金最多是( )。（分数：1.00）A.1000元B.5000元C.10000元 D.50000元解析：解析 本题考核发票管理的相关规定。根据规定，外地来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，税务机关可以要求其提供保证人或者根据所购发票的票面限额及数量缴纳不超过 10000元的保证金，并限期缴销发票。3.根据仲裁法的规定，下列各项中，可以申请仲裁的是( )。（分数：1.00）A.甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷B.甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷 C.甲
28、、乙两人的继承遗产纠纷D.甲、乙两对夫妇间的收养合同纠纷解析：解析 本题考核仲裁法的适用范围。不属于仲裁法调整的争议包括：(1)与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；(2)行政争议；(3)劳动争议；(4)农业承包合同纠纷。4.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是( )。（分数：1.00）A.7%B.10%C.13% D.17%解析：解析 本题考核增值税税率和增值税进项税额扣除率的规定。增值税的低税率为 13%；增值税一般纳税人向农业生产者购买免税农业产品，或者向小规模纳税人购买的农业产品，准予按照收购凭证上注明的买价和 13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额
29、中扣除。5.下列各项中，属于行政法规的是( )。（分数：1.00）A.财政部发布的企业会计准则B.全国人民代表大会通过的中华人民共和国会计法C.全国人民代表大会通过的中华人民共和国公司法D.国务院制定的企业财务会计报告条例 解析：解析 本题考核法的形式。行政法规是由国家最高行政机关国务院制定、发布的规范性文件。公司法和会计法属于法律；企业会计准则是由财政部制定并发布的，属于部门规章。6.根据会计档案管理办法的规定，各级财政部门销毁会计档案时，应当由( )派人监销。（分数：1.00）A.同级审计部门 B.上级税务部门C.上级财政部门D.同级税务部门解析：解析 本题考核会计档案销毁的相关规定。(1
30、)单位销毁会计档案时，应当由单位的档案部门和会计部门共同派员监销；(2)国家机关销毁会计档案时，还应当由同级财政都门、审计部门派员参加监销；(3)各级财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派员参加监销。7.某县邮政局 9月发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入 6万元，报刊发行收入 9万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入 8万元，发生工资等支出 6万元。已知邮政局适用的营业税税率为 3%。该邮政局 9月份应缴纳的营业税额为( )。（分数：1.00）A.0.42万元B.0.69万元 C.1.00万元D.1.18万元解析：解析 本题考核营业税的计算。根据规定，邮政业务的营业额是指提供传递函件
31、或者包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮政储蓄、其他邮政业务的收入。邮政局 9月份应缴纳营业税额=(6+9+8)3%=0.69(万元)。8.依据票据法的规定，下列票据中，需要提示承兑的是( )。（分数：1.00）A.支票B.本票C.见票后定期付款的汇票 D.银行汇票解析：解析 本题考核需要提示承兑的汇票。支票、本票和银行汇票属于见票即付的汇票，无需提示承兑。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起 1个月内向付款人提示承兑。9.我国公司法规定：“会计人员没有办清交接手续的不得调动或者离职”，该法律规范属于( )。（分数：1.00）A.任意性规范B.禁止性规范 C.义务性规范D.授权性规范解
32、析：解析 本题考核法律规范的相关规定。禁止性规范是禁止人们作出一定行为的法律规范。10.根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最长期限是( )。（分数：1.00）A.10年B.15年C.25年 D.30年解析：解析 本题考核会计档案的定期保管期限。根据会计档案管理办法的规定，会计档案定期保管期限为 3年、5 年、10 年、15 年和 25年，最长期限 25年。11.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是( )。（分数：1.00）A.建筑面积B.使用面积C.居住面积D.实际占用的土地的面积 解析：解析 本题考核
33、城镇土地使用税的计税依据。根据规定，城镇土地使用税计税依据为“实际占用的土地面积”。12.下列各项中，属于我国目前资源税的征税范围的有( )。（分数：1.00）A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.煤炭制品D.有色金属矿原矿 解析：解析 本题考核资源税的征税范围。根据资源税法律制度的规定，资源税的征税范围是未经加工的初级矿产品，有色金属矿原矿属于资源税的征收范围。13.根据企业所得税法律制度规定，纳税人的下列固定资产中不得提取折旧的是 ( )。（分数：1.00）A.以经营租赁方式租出的固定资产B.单独估价作为固定资产的土地 C.以融资租赁方式租人的固定资产D.接受捐赠的固定资产解析：解析 本题考
34、核固定资产提取折旧的范围。选项 ACD可以提取折旧，单独估价作为固定资产的土地不得提取折旧，故选 B。14.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到( )。（分数：1.00）A.5年 B.6年C.8年D.10年解析：解析 本题考核追征期的延长时限规定。根据税收征收管理法的规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3年内可以追征税款、滞纳金；累计数额在 10万元以上的，追征期可延长到 5年。15.某市政府依赵某申请，作出行政复议决定，撤销市国土房管局对赵某房屋的错误登记，并责令市国
35、土房管局限期重新登记。市国土房管局拒不执行该行政复议决定，此时，赵某有权( )。（分数：1.00）A.要求行政复议机关或有关上级行政机关责令市国土房管局限期履行行政复议 B.申请行政复议机关或有关上级行政机关强制执行复议决定C.申请人民法院强制执行复议决定D.对市国土房管局的行政不作为再次申请行政复议解析：解析 本题考核行政复议执行的相关规定。根据规定，行政复议决定书一经送达即发生法律效力。被申请人应当履行行政复议决定，不履行或者无正当理由拖延履行的，行政复议机关或者有关上级行政机关应当责令其限期履行。16.根据税收征收管理法的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情
36、形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是( )。（分数：1.00）A.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税额的商品、货物或者其他财产 B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款C.责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款解析：解析 本题考核税收保全措施的相关规定。选项 C与保全、强制执行措施无关；选项 BD 属于税收强制执行措施。17.根据个人所得税法律制度规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的一定比例的部分，可
37、以从其应纳税所得额中扣除，该比例为( )。（分数：1.00）A.3%B.12%C.30% D.全额扣除解析：解析 本题考核个人所得税公益救济性捐赠的扣除标准。根据个人所得税法律制度规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的 30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。18.下列应税消费品中，应缴纳消费税的有( )。（分数：1.00）A.进口高档家具B.体育器材厂生产销售的高尔夫球及球具 C.建材城批发和零售实木地板D.进口大型商务客车解析：解析 本题考核消费税的征税范围。根据规定，消费税只在应税消费品
38、生产、委托加工、进口环节一次性征收。实木地板是在生产环节征收消费税的，批发、零售环节不再征收，故 C选项不缴纳消费税；高档家具、大型商务客车不属于消费税征税范围，所以选项 AD 也不缴纳消费税。19.城镇土地使用税采用的税率形式是( )。（分数：1.00）A.比例税率B.累进税率C.固定税额D.幅度的差别税额 解析：解析 本题考核城镇土地使用税的税率形式。城镇土地使用税采用有幅度的差别税额。20.在我国现行税制中，对部分税种实行有免征额的优惠制度。下列税种中，规定了免征额的有( )。（分数：1.00）A.增值税B.消费税C.营业税D.个人所得税 解析：解析 本题考核免征额的规定。个人所得税中工
39、资、薪金所得有免征额的规定，增值税、营业税中分别规定了相应的起征点。21.下列各项中，不属于签发支票必须记载的事项是( )。（分数：1.00）A.出票人签章B.出票日期C.无条件支付的委托D.签发支票的用途 解析：解析 本题考核单位签发支票的记载事项。根据票据法律制度的相关规定，签发支票必须记载下列事项：表明“支票”字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。22.企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，不得扣除的税金是( )。（分数：1.00）A.增值税 B.营业税C.资源税D.车船税解析：解析 本题考核计算企业所得税时可扣除的税金范围。根据规定，消费税、营业税。城市
40、维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除；增值税属于价外税，不可以在税前扣除。23.甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格不相等时，契税( )。（分数：1.00）A.由甲或乙缴纳B.由多付货币一方缴纳 C.甲、乙双方均不缴纳D.甲、乙双方各缴一半解析：解析 本题考核契税的计税依据。根据契税的有关规定，土地使用权、房屋交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他利益的一方缴纳契税；交换价格相等的，免征契税。24.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是( )。（分数：1.00）A.缝纫业务B.汽车修理C.设备的生产销售D.邮局发
41、行报刊 解析：解析 本题考核增值税的征税范围。邮政部门发行报刊、销售邮票，征收营业税；其他单位和个人发行报刊、销售邮票，征收增值税。25.甲公司向乙公司开出面值 80万元的银行汇票，出票日为 2007年 4月 16日，该票据应自( )提示付款。（分数：1.00）A.到期日起 10天内向承兑人B.出票之日起 1个月内向付款人 C.出票之日起 10天内向承兑人D.到期之日起 1个月内向付款人解析：解析 本题考核银行汇票的提示付款期限。根据票据法的规定，银行汇票自出票之日起 1个月内向付款人提示付款。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据我国仲裁法的规定，平等主体的公民、法人和其
42、他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。下列各项中，符合我国仲裁法规定，可以申请仲裁解决的有( )。（分数：2.00）A.甲某与其任职的公司之间的劳动纠纷B.甲企业与银行间签订的贷款合同纠纷 C.甲、乙两人的继承遗产纠纷D.甲建设单位与乙施工企业之间的建筑工程承包合同纠纷 解析：解析 本题考核仲裁法的适用范围。根据规定，银行与企业之间、建设单位与施工企业之间是属于平等的民事主体，发生的合同纠纷是我国仲裁法调整的范围。27.根据支付结算法律制度的规定，下列票据丧失后，可以挂失止付的有( )。（分数：2.00）A.未承兑的商业汇票B.支票 C.填明“现金”字样的银行汇票 D.填明“现
43、金”字样的银行本票 解析：解析 本题考核可以挂失止付的票据。可以挂失止付的票据：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样的银行汇票和银行本票四种。28.根据我国有关法律的规定，因保险合同纠纷提起诉讼，享有诉讼管辖权的法院有 ( )。（分数：2.00）A.原告住所地法院B.保险标的物所在地法院 C.被告住所地法院 D.合同签订地法院解析：解析 本题考核诉讼管辖。民事诉讼法规定了九种属于特殊地域管辖的诉讼，其中因保险合同纠纷提起的诉讼，由保险标的物所在地或者被告住所地法院管辖。29.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以办理现金支付的有( )。（分数：2.00）A.一般存款账户B.注册验资的
44、临时存款账户C.基本存款账户 D.个人存款账户 解析：解析 本题考核可以办理现金支付的银行账户范围。(1)一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；(2)临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理，注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。30.根据消费税暂行条例的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，需要缴纳消费税的有( )。（分数：2.00）A.用于赞助的消费品 B.用于职工福利的消费品 C.用于广告的消费品 D.用于连续生产应税消费品的消费品解析：解析 本题考核自产自用应税消费品不需要缴纳消费税的情形。纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，即作为生产
45、最终应税消费品的直接材料，并构成最终应税消费品实体的，不缴纳消费税；用于其他方面的，要缴纳消费税。31.现行企业所得税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括( )。（分数：2.00）A.加计扣除 B.加速折旧 C.减计收 D.税额抵免 解析：解析 本题考核企业所得税的税收优惠方式。企业所得税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。32.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，税务机关可以实施行政处罚的有( )。（分数：2.00）A.未按照规定的期限办理税务登记 B.未按照规定设置、保管账簿 C.未按照规定使用税务登记证 D.未按照
46、规定将其全部银行账号报告税务机关 解析：解析 本题考核税务机关实施行政处罚的情形。选项 ABCD均属于纳税人违反税务管理行为，税务机关可以实施行政处罚。33.根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中属于印花税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.原始凭证B.工商营业执照 C.购销合同 D.借款合同 解析：解析 本题考核印花税的征税范围。会计凭证不属于印花税的征税范围。34.土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额，即转让收入扣除准予扣除项目后的余额。下列各项中属于扣除项目的有( )。（分数：2.00）A.土地价款 B.土地开发成本 C.地上建筑物成本及费用 D.土地增值税税金解析：解析
47、 本题考核土地增值税的扣除项目范围。根据规定，土地增值额计算时，准予扣除的项目有土地价款、土地开发成本、地上建筑物成本及费用、销售税金，但不包括缴纳的土地增值税本身。35.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的税金项目有( )。（分数：2.00）A.车船税 B.车辆购置税C.印花税 D.城市维护建设税 解析：解析 本题考核企业所得税税前扣除税金的种类。车辆购置税是对境内购置规定车辆的单位和个人一次性征收的税种，计入车辆购置成本，不作为税金扣除。36.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.稿酬所得B.偶然所得 C.股息所得 D.特许权使用费所得解析：解析 本题考核个人所得税的计税依据。个人所得税中只有三项所得以每次收入额为应纳税所得额，没有费用减除问题，直接计算税额。这三项所得是：利息、股息、红利所得，偶然所得，其他所得。37.2008年 10月 3日，王某在一次彩票抽奖中获得一辆小轿车，王某获奖后自用该轿车。根据税收法律制度的规定，王某获奖并自用该轿车应缴纳的税种有( )。（分数：2.00）A.个人所得税 B.契税C.车船税 D.车辆购置税 解析：解析 本题考核取得汽车所涉及缴纳的税种。根据规定，王某获奖属于偶然所得，所以需要计算缴纳个人所得税，
