1、初级经济法基础-177 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据我国消费税暂行条例的规定，消费税的纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的( )作为计税依据计算征收消费税。（分数：1.00）A.最低销售价格B.销售价格的简单算术平均数C.销售价格的加权算术平均数D.最高销售价格2.某企业有原值为 2500 万元的房产，1999 年 1 月 1 日将其中的 30%用于对外投资联营，投资期限 10 年，每年固定利润分红 50 万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为 20%，该企业 1999 年度应
2、纳房产税为( )万元。（分数：1.00）A.24B.22.8C.30D.16.83.根据我国会计法的规定，会计工作的国家监督主要是( )代表国家对各单位的会计工作实行监督。（分数：1.00）A.税务部门B.财政部门C.审计部门D.工商部门4.纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为是( )。（分数：1.00）A.偷税B.欠税C.骗税D.抗税5.国有企业之间发生的下列款项中，可以办理托收承付结算的是( )。（分数：1.00）A.因购销商品而产生的款项B.因代销商品而产生的款项C.因寄销商品而产生的款项D.因赊销商品而产生的款项6.某从事娱乐业的公司因只能准确核
3、算成本费用支出，不能准确核算其收入总额，被当地税务机关核定征收企业所得税。2001 年度，该公司的成本费用支出额为 210 万元，经税务机关核定的应税所得率为 30%，则该公司 2001 年度的应纳税所得额为( )万元；（分数：1.00）A.63B.70C.90D.1057.由于麦收季节快要来临，根据市场需求情况，某汽车制造厂决定动用前一纳税期购买的钢材 X 吨，用于首批联合收割机的生产。为此，当期增值税进项税额应进行以下( )处理。（分数：1.00）A.将 X 吨钢材的进项税额从当期发生的进项税额中扣减B.将 X 吨钢材的进项税额，在当期由其购买方的 17%改为购买价的 13%扣减C.不扣减
4、当期发生的进项税额D.从前一纳税期的进项税额中，按 B 的方式扣减8.根据我国票据法的规定，出票日期为 2 月 12 日的，其日期的正确填写方法是 ( )。（分数：1.00）A.零贰月壹拾贰日B.贰月拾贰日C.贰月壹拾贰D.2 月 12 日9.根据民法通则的规定，普通诉讼时效期间是( )。（分数：1.00）A.6 个月B.1 年C.2 年D.20 年10.公司法规定：“设立公司必须依照本法制定公司章程。”这条规定属于( )。（分数：1.00）A.禁止性规范B.授权性规范C.强制性规范D.任意性规范11.能够决定国家收入和纳税人负担轻重，在税法中居核心地位的税法要素是( )。（分数：1.00）A
5、.课税对象B.税目C.税率D.计税依据12.下列选项中适用于平均成本利润率为 5%的应税消费品有( )。（分数：1.00）A.粮食白酒B.摩托车C.酒精D.小轿车13.根据我国营业税暂行条例的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的是( )。（分数：1.00）A.某网络公司买卖股票取得收入 8 万元B.某旅行社从事旅游业务取得收入 20 万元C.某修理厂从事汽车修理取得收入 1.2 万元D.某商场批发、零售商品取得收入 3 万元14.根据我国税收征管法的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是 ( )。（分数：1.00）A.纳税入账目混乱难以查账的B.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务
6、机关限期申报，逾期仍不申报的C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的D.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且不能提供纳税担保的15.企业如果提前或延迟结账日结账的，根据违反企业财务会计报告条例的规定，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可处以( )的罚款。（分数：1.00）A.3000 元以上 5 万元以下B.2000 元以上 2 万元以下C.4000 元以上 2 万元以下D.1000 元以上 5 万元以下16.根据会计法律制度的规定，持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开工作单位之日起( )内，办理调转登记。（分数：1.00）A.
7、30 日B.60 日C.90 日D.6 个月17.根据税收征收管理法律制度规定，从事生产，经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。这里的一定期限内是指( )。（分数：1.00）A.15 日内B.30 日内C.40 日内D.60 日内18.A 公司采取预收货款方式向 B 公司销售货物，双方于 2003 年 3 月 18 日签订了一份买卖合同，合同约定 B 公司于 4 月 28 向 A 公司预付货款。但 A 公司在 4 月 20 日就收到 B 公司的预付货款；A 公司于 5 月30 发出货物。根据我国增值税暂行条
8、例及其实施细则的规定，A 公司增值税纳税义务发生时间应当为( )。（分数：1.00）A.3 月 18 日B.4 月 20 日C.4 月 28 日D.5 月 30 日19.某油田某月开采原油 12.5 万吨，其中已销售 10 万吨，自用 0.5 万吨，尚待销售 2 万吨。该油田适用的单位税额为每吨 12 元，其当月应纳的资源税为( )。（分数：1.00）A.120 万元B.126 万元C.144 万元D.150 万元20.某企业的计税工资总额为 250 万元，按税法规定其应计提的职工工会会费、职工福利费和职工教育经费的总额是( )万元。（分数：1.00）A.25B.50C.43.75D.37.5
9、21.根据我国增值税暂行条例的规定，纳税人为销售货物而出租出售包装物，对因逾期未收回包装物而不再退还的押金，其所适用的税率是(， )。（分数：1.00）A.所包装货物的适用税率B.包装物和其货物的平均税率C.包装物的适用税率D.适用 4%的征收率22.根据会计法的规定，( )为各单位会计工作的监督检查部门，对各单位会计工作实施监督权，对违法会计行为实施行政处罚。（分数：1.00）A.县级以上人民政府税务部门B.县级以上人民政府审计部门C.县级以上人民政府工商部门D.县级以上人民政府财政部门23.某企业于 2003 年 3 月 10 日向某县饲料公司销售一批农药，收取包装物押金 1000 元。2
10、004 年 5 月 10日饲料公司将农药销售完，并取回包装物押金。该企业此项销项税额为( )元。（分数：1.00）A.0B.115C.130D.14524.下列各项中，应在收回委托加工后征收消费税的有( )。（分数：1.00）A.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的C.商业批发企业销售其委托加工，但要由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D.工业企业委托加工收回后用于连续生产其他白酒的特制白酒25.根据印花税暂行条例的规定，印花税纳税人不包括( )。（分数：1.00）A.领受人B.使用人
11、C.立据人D.合同担保人二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.下列各项中，能够引起诉讼时效期间中断的法定事由包括( )。（分数：2.00）A.权利人提起诉讼B.不可抗力C.当事人一方同意履行义务D.诉讼时效期间届满，法院决定延长27.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人的下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的有( )。（分数：2.00）A.将委托加工的货物分配给股东B.将自产的货物用于个人消费C.销售代销货物D.将购买的货物无偿赠送他人28.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依 7%的扣除率计算进项税额的有( )。（分数：2.00）A.
12、为购进固定资产而支付的运杂费B.购进免税农业产品所发生的运输费用C.随同运费支付的装卸费、保险费D.不并入销售额的代垫运费29.票据丧失后，可以采取( )形式进行补救。（分数：2.00）A.挂失止付B.公示催告C.普通诉讼D.提示付款30.经济法律关系的发生、变更和消灭必须具备的条件包括( )。（分数：2.00）A.经济法律规范B.经济法律关系主体C.经济法律事实D.经济法律关系客体31.下列各项中，有关汇票与支票相互区别的表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.汇票可以背书转让，支票不能背书转让B.汇票有即期汇票与远期汇票，支票则均为见票即付C.汇票的票据权利时效为 2 年，支票则为 6
13、 个月D.汇票上的收款人名称可以经出票人授权予以补记，支票上的收款人名称，则不能补记32.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有( )。（分数：2.00）A.卷烟B.烟丝C.粮食白酒D.薯类白酒33.某高校退休职工夏某 11 月份取得下列收入，其中可以免缴个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.工资 750 元B.国库券利息收入 1100 元C.稿费 1600 元D.省政府颁发的环保奖 20000 元34.根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列项目中免征营业税的有 ( )。（分数：2.00）A
14、.单位的技术培训收入B.单位的技术转让收入C.个人转让著作权的收入D.学生勤工俭学提供的劳务35.纳税人有( )行为的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以 2000 元以下罚款；情节严重的，处以 2000 元以上 10000 元以下的罚款。（分数：2.00）A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更登记或者注销登记的B.未按照规定设置、保管账簿或者凭证及有关资料的C.未按照规定将财务、会计制度或者财会、会计处理办法报送税务机关备查的D.税务人员利用职务之便，索取纳税人财务的36.根据总会计师条例的规定，下列对总会计师地位的论述，其中不正确的是( )。（分数：2.00）A.总会计师是
15、一种专业技术职务B.总会计师是单位的会计机构负责人C.总会计师是单位行政领导成员D.总会计师是单位财务会计工作的主要负责人37.下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.联营企业的生产、经营所得，一律先就地缴纳所得税，然后再进行分配B.投资方企业所得税税率高于联营企业的，投资方企业分回的税后利润按规定补缴所得税C.纳税人从联营企业分回的税后利润，如投资方企业所得税税率低于联营企业，应退还多缴的所得税D.联营企业发生亏损的，由联营企业就地按规定进行弥补38.在下列我国现行的税种中，属于中央地方共享税的有( )。（分数：2.00）A.增值税B.消费税C.资源税D.营业税39.2005 年 4
16、月 1 日，甲公司与乙公司发生买卖合同纠纷，根据我国民事诉讼法的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有( )。（分数：2.00）A.合同履行地人民法院B.合同标的物所在地人民法院C.被告住所地人民法院D.合同签订地人民法院40.根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于外国企业来源于中国境内的所得的有( )。（分数：2.00）A.从中国境内取得的利润B.将财产租给中国境内租用者而取得的租金C.转让中国境内的房屋取得的收益D.提供在中国境内使用的专利权而取得的服务费41.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，存款人应当向开户银行办理变更手续的有(
17、)。（分数：2.00）A.存款人的账户名称变更B.单位的法定代表人变更C.开户资料中的地址变更D.开户资料中的邮编变更42.根据中华人民共和国会计法的规定，对于保管期满的会计档案，不得销毁的有 ( )。（分数：2.00）A.未了结债权债务的原始凭证B.月度财务会计报告C.季度财务会计报告D.建设单位在建设期间的会计档案43.下列各项中，按照增值税法律制度的有关规定，不得开具增值税专用发票的有( )。（分数：2.00）A.在境外销售应税劳务B.销售报关出口的货物C.将自产货物用于集体福利D.转让非专利技术44.根据我国契税暂行条例的规定，下列各项中，属于契税的征税对象的是( )。（分数：2.00
18、）A.国有土地使用权出让B.土地使用权交换C.房屋赠与D.农村集体土地承包经营权的转移45.根据我国消费税暂行条例的规定，消费税的销售额包括在纳税人销售货物时向购买方收取的( )。（分数：2.00）A.增值税税额B.集资费C.全部价款D.手续费三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.仲裁裁决做出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院起诉。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯了其已经依法取得的土地使用权，可以直接向人民法院提起行政诉讼，也可以向上一级行政机关申请行政复议。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.
19、被审计单位的会计责任应在审计业务约定书中明确。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.张某承揽一项房屋装饰工程。工程 2 个月完工。房主第一个月支付给张某 15000 元，第二个月支付20000 元。张某应缴纳个人所得税 6400 元。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产，价格明显偏低而又无正当理由的，主管税务机关有权核定其营业额。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.纳税人在非金融机构的借款利息支出，在计算企业应纳税所得额时可以据实扣除。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.我国土地增值税的纳税义务人为转让国有土地使
20、用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.甲将个人拥有产权的房屋出典给乙，乙认为自己是承典人，不是房产税的纳税人，乙的观点是正确的。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.城镇土地使用税的纳税人为我国境内使用土地的单位和个人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起 7 日内缴纳税款。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.2002 年 1 月 10 日，北京市的甲公司与上海市的乙公司签订房地产销售合同，根据合同约定，甲公司将其在深圳的
21、房地产转让给乙公司，标的额为 2000 万元。1 月 28 日，甲公司收到乙公司 2000 万元的转账支票。甲公司计划于 1 月 30 日向深圳的丙税务机关申报缴纳土地增值税，1 月 29 日，丙税务机关以甲公司未按期申报纳税为由，责令其限期改正，对甲公司处以 1000 元罚款，甲公司于 2002 年 2 月 1 日收到行政处罚决定书，但甲公司对此不服。根据有关法律规定，分析回答下列问题：(1) 丙税务机关的罚款决定是否符合法律规定?并说明理由。(2) 甲公司对税务机关的处罚决定不服，是否可以不经过税务行政复议而直接向人民法院提起行政诉讼?并说明理由。(3) 甲公司应当在什么时间之前缴纳罚款?
22、(4) 如果甲公司在法定期间内不申请行政复议，也不向人民法院起诉，又不缴纳罚款的，丙税务机关可以采取哪些措施?（分数：5.00）_57.某房地产开发公司转让一块已开发的土地，取得收入 8000 万元，已知取得该块土地支付的土地使用权出让金为 2000 万元，开发这块地的成本费用为 1000 万元，支付的与转让土地有关的税金合计为 500 万元。要求：计算应纳土地增值税。（分数：5.00）_58.(5) 持票人 D 公司的付款请求权在什么时间之前不行使而消灭?并说明理由。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.某日化企业注册资金 600 万元，2005 年度生产经营情
23、况如下：(1) 销售收入 4500 万元；销售成本 3000 万元；增值税 700 万元，销售税金及附加 80 万元。(2) 其他业务收入 300 万元。(3) 销售费用 500 万元，其中含广告费 400 万元、业务宣传费 50 万元。(4) 管理费用 500 万元，其中含业务招待费 50 万元、研究新产品费用 40 万元(2003 年研究新产品费用 30万元)。该企业当年固定资产评估增值 20 万元，增值部分提取折旧 2 万元计入管理费用。(5) 财务费用 100 方元，其中含向关联方借款利息 50 万元，年息 10%(银行同类贷款利率 6%。)(6) 营业外支出 60 万元，其中含向供货
24、商支付违约金 5 万元，接受工商局罚款 1 万元，通过政府部门向灾区捐赠 20 万元。(7) 境内投资收益 17 万元，系从外地联营企业分回税后利润 17 万元(联营企业适用税率 15%)。境外投资收益 15.2 万元，系从 A 国分回的税后利润，已在 A 国纳税 4.8 万元。(8) 该企业已预交企业所得税 200.23 万元。要求计算该企业：(1) 2005 年度的会计利润；(2) 2005 年度的收入总额调整项目金额；(3) 2005 年度的成本、费用、支出调整项目金额；(4) 2005 年度的应纳税所得额；(5) 2005 年度的应纳企业所得税额；(6) 2005 年度应退补的所得税额
25、。（分数：10.00）_初级经济法基础-177 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据我国消费税暂行条例的规定，消费税的纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的( )作为计税依据计算征收消费税。（分数：1.00）A.最低销售价格B.销售价格的简单算术平均数C.销售价格的加权算术平均数D.最高销售价格 解析：解析 根据我国消费税暂行条例的规定，消费税的纳税人用于投资人股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。2.某企业有原值为 2500 万元的房产，1999 年 1
26、 月 1 日将其中的 30%用于对外投资联营，投资期限 10 年，每年固定利润分红 50 万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为 20%，该企业 1999 年度应纳房产税为( )万元。（分数：1.00）A.24B.22.8 C.30D.16.8解析：解析 纳税人以房产联营投资，不承担联营风险，只收取固定收入的，房产税应由出租方按租金收入计缴；未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。本年应纳房产税=5012%250070%(1-20%)1.2%=616.8=22.8(万元)3.根据我国会计法的规定，会计工作的国家监督主要是( )代表国家对各单位的会计工作实行监督。（分数：1.00）A.税
27、务部门B.财政部门 C.审计部门D.工商部门解析：解析 根据我国会计法的规定，会计工作的国家监督部门主要是财政部门，它代表国家对各单位的会计工作实行监督。4.纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为是( )。（分数：1.00）A.偷税 B.欠税C.骗税D.抗税解析：解析 纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为是偷税。5.国有企业之间发生的下列款项中，可以办理托收承付结算的是( )。（分数：1.00）A.因购销商品而产生的款项 B.因代销商品而产生的款项C.因寄销商品而产生的款项D.因赊销商品而产生的款项解析：解析 办理托
28、收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。6.某从事娱乐业的公司因只能准确核算成本费用支出，不能准确核算其收入总额，被当地税务机关核定征收企业所得税。2001 年度，该公司的成本费用支出额为 210 万元，经税务机关核定的应税所得率为 30%，则该公司 2001 年度的应纳税所得额为( )万元；（分数：1.00）A.63B.70C.90 D.105解析：解析 应纳税所得额=成本费用支出额/(1-应税所得率)应税所得率=210/(1-0.3)0.3=90(万元)。7.由于麦收季节快要来临，根据市场需求情况，某汽车制造厂决定
29、动用前一纳税期购买的钢材 X 吨，用于首批联合收割机的生产。为此，当期增值税进项税额应进行以下( )处理。（分数：1.00）A.将 X 吨钢材的进项税额从当期发生的进项税额中扣减B.将 X 吨钢材的进项税额，在当期由其购买方的 17%改为购买价的 13%扣减C.不扣减当期发生的进项税额 D.从前一纳税期的进项税额中，按 B 的方式扣减解析：解析 前一期购进的钢材已在购进时扣减了进项税额，所以，动用时不能再扣。适用 13%税率的是指销售的农机，而不是指生产农机的原料钢材，钢材适用 17%的税率。8.根据我国票据法的规定，出票日期为 2 月 12 日的，其日期的正确填写方法是 ( )。（分数：1.
30、00）A.零贰月壹拾贰日 B.贰月拾贰日C.贰月壹拾贰D.2 月 12 日解析：解析 为防止变造票据的出票日期，月份为壹、贰和壹拾的，应在其前加“零”。9.根据民法通则的规定，普通诉讼时效期间是( )。（分数：1.00）A.6 个月B.1 年C.2 年 D.20 年解析：解析 根据民法通则的规定，普通诉讼时效期间是 2 年。10.公司法规定：“设立公司必须依照本法制定公司章程。”这条规定属于( )。（分数：1.00）A.禁止性规范B.授权性规范C.强制性规范 D.任意性规范解析：解析 权利和义务的规定十分明确，不允许人们以任何方式变更或违反的法律规范属于强制性规范。11.能够决定国家收入和纳税
31、人负担轻重，在税法中居核心地位的税法要素是( )。（分数：1.00）A.课税对象B.税目C.税率 D.计税依据解析：解析 税率是指应纳税额与征税对象之间的比例或数额，它是计算税额的尺度，是税法的核心要素；税率的高低直接关系到国家收入的多少和纳税义务人的负担轻重。12.下列选项中适用于平均成本利润率为 5%的应税消费品有( )。（分数：1.00）A.粮食白酒B.摩托车C.酒精 D.小轿车解析：解析 A 项适用的平均成本利润率为 10%，B 项适用的平均成本利润率为 6%，D 项适用的平均成本利润率为 8%。13.根据我国营业税暂行条例的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的是( )。（分数：1.00
32、）A.某网络公司买卖股票取得收入 8 万元B.某旅行社从事旅游业务取得收入 20 万元 C.某修理厂从事汽车修理取得收入 1.2 万元D.某商场批发、零售商品取得收入 3 万元解析：解析 营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产。旅行社从事旅游业务属于提供应税劳务，应缴纳营业税。14.根据我国税收征管法的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是 ( )。（分数：1.00）A.纳税入账目混乱难以查账的B.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的D.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且不能提供纳税
33、担保的 解析：解析 (1) 税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务的行为时，可以在规定的纳税期限之前，责令纳税人限期缴纳税款。(2) 在限期内如发现纳税人有明显的转移、隐匿收入、财产或者应纳税的商品、货物的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。(3) 如果纳税人不能提供纳税担保，经县级以上税务局长批准，税务机关可以对纳税人采取税收保全措施。对于选项 AB 的情形，税务机关有权核定其应纳税额。15.企业如果提前或延迟结账日结账的，根据违反企业财务会计报告条例的规定，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可处以( )的罚款。（分数：1.00）A.3000 元以上 5 万元以下B.2000 元以上
34、2 万元以下 C.4000 元以上 2 万元以下D.1000 元以上 5 万元以下解析：解析 企业提前或者延迟结账日结账的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处以 2000元以上 2 万元以下的罚款。16.根据会计法律制度的规定，持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开工作单位之日起( )内，办理调转登记。（分数：1.00）A.30 日B.60 日C.90 日 D.6 个月解析：解析 根据会计法律制度的规定，持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开工作单位之日起 90 日内，办理调转登记。
35、17.根据税收征收管理法律制度规定，从事生产，经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。这里的一定期限内是指( )。（分数：1.00）A.15 日内 B.30 日内C.40 日内D.60 日内解析：解析 根据规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。18.A 公司采取预收货款方式向 B 公司销售货物，双方于 2003 年 3 月 18 日签订了一份买卖合同，合同约定 B 公司于 4 月 28 向 A 公司预付货款
36、。但 A 公司在 4 月 20 日就收到 B 公司的预付货款；A 公司于 5 月30 发出货物。根据我国增值税暂行条例及其实施细则的规定，A 公司增值税纳税义务发生时间应当为( )。（分数：1.00）A.3 月 18 日B.4 月 20 日C.4 月 28 日D.5 月 30 日 解析：解析 采用预收货款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为货物发出的当天。19.某油田某月开采原油 12.5 万吨，其中已销售 10 万吨，自用 0.5 万吨，尚待销售 2 万吨。该油田适用的单位税额为每吨 12 元，其当月应纳的资源税为( )。（分数：1.00）A.120 万元B.126 万元 C.144 万
37、元D.150 万元解析：解析 资源税实行从量定额征收，课税数量包括销售数量和自产自用的移送使用数量，本题应纳资源税=(100.5)12=126(万元)。20.某企业的计税工资总额为 250 万元，按税法规定其应计提的职工工会会费、职工福利费和职工教育经费的总额是( )万元。（分数：1.00）A.25B.50C.43.75 D.37.5解析：解析 纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的2%、14%、1.5%计算扣除。所以本题答案应为：2502%25014%2501.5%=43.75(万元)21.根据我国增值税暂行条例的规定，纳税人为销售货物而出租出售包装物，对因逾
38、期未收回包装物而不再退还的押金，其所适用的税率是(， )。（分数：1.00）A.所包装货物的适用税率 B.包装物和其货物的平均税率C.包装物的适用税率D.适用 4%的征收率解析：解析 对于逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额，并按其所包装货物的适用税率计征增值税。22.根据会计法的规定，( )为各单位会计工作的监督检查部门，对各单位会计工作实施监督权，对违法会计行为实施行政处罚。（分数：1.00）A.县级以上人民政府税务部门B.县级以上人民政府审计部门C.县级以上人民政府工商部门D.县级以上人民政府财政部门 解析：解析 (1) 内部会计监督的主体是各单位的会计机构、会计人员；(2)财
39、政部门是会计法的执法主体，是会计工作国家监督的实施主体。23.某企业于 2003 年 3 月 10 日向某县饲料公司销售一批农药，收取包装物押金 1000 元。2004 年 5 月 10日饲料公司将农药销售完，并取回包装物押金。该企业此项销项税额为( )元。（分数：1.00）A.0B.115 C.130D.145解析：解析 本题应注意三点：第一，对收取的一年以上的包装物押金，无论是否退还均并入销售额征税。第二，应按所包装货物的适用税率计算销项税额，本题中的农药税率为 13%，属于低税率。第三，包装物的押金都是含税的。1000(113%)13%=115(元)24.下列各项中，应在收回委托加工后征
40、收消费税的有( )。（分数：1.00）A.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的 B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的C.商业批发企业销售其委托加工，但要由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D.工业企业委托加工收回后用于连续生产其他白酒的特制白酒解析：解析 委托加工应税消费品，应由受托方向委托方交货时代收代缴消费税。对受托方没履行义务的，委托方要补缴税款，故选 A 选项；对受托方履行代收代缴义务的，委托方收回后直接销售不必再缴消费税。25.根据印花税暂行条例的规定，印花税纳税人不包括( )。（分数：1.00）A.领受人B.
41、使用人C.立据人D.合同担保人 解析：解析 立合同人是印花税的纳税人。立合同人是指合同的当事人；即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.下列各项中，能够引起诉讼时效期间中断的法定事由包括( )。（分数：2.00）A.权利人提起诉讼 B.不可抗力C.当事人一方同意履行义务 D.诉讼时效期间届满，法院决定延长解析：解析 根据民法通则规定，AC 属于诉讼时效中断的事由，而 BD 分别属于诉讼时效的中止和诉讼时效的延长。27.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人的下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的有(
42、 )。（分数：2.00）A.将委托加工的货物分配给股东 B.将自产的货物用于个人消费 C.销售代销货物 D.将购买的货物无偿赠送他人 解析：解析 根据增值税法律制度的有关规定，单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物：(1) 将货物交付他人代销；(2) 销售代销货物；(3) 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县 (市)的除外；(4) 将自产或委托加丁的货物用于非应税项目；(5) 将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；(6) 将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；(7) 将自产、委托加工的货物用于
43、集体福利或个人消费；(8) 将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。28.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依 7%的扣除率计算进项税额的有( )。（分数：2.00）A.为购进固定资产而支付的运杂费 B.购进免税农业产品所发生的运输费用C.随同运费支付的装卸费、保险费 D.不并入销售额的代垫运费 解析：解析 外购固定资产其自身的进项税额不得抵扣，因此所支付的运输费用也不得计算进项额抵扣；随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额；符合条件的代垫运费因不计入销售额，不产生销项税额，相对的也不产生进项税额。29.票据丧失后，可以采取( )形式进行补
44、救。（分数：2.00）A.挂失止付 B.公示催告 C.普通诉讼 D.提示付款解析：解析 票据丧失后，可采取 ABC 三种形式进行补救。30.经济法律关系的发生、变更和消灭必须具备的条件包括( )。（分数：2.00）A.经济法律规范 B.经济法律关系主体 C.经济法律事实 D.经济法律关系客体解析：解析 本题的考核点为经济法律关系的发生、变更、消灭必须具备的三个条件。经济法律关系的发生变更和消灭必须具备的条件：经济法律规范依据；经济法律关系主体；经济法律事实。31.下列各项中，有关汇票与支票相互区别的表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.汇票可以背书转让，支票不能背书转让B.汇票有即期汇票
45、与远期汇票，支票则均为见票即付 C.汇票的票据权利时效为 2 年，支票则为 6 个月 D.汇票上的收款人名称可以经出票人授权予以补记，支票上的收款人名称，则不能补记解析：解析 三类票据都可以背书转让，所以 A 选项不正确。只有支票上的收款人名称可以授权补记，汇票和本票都不允许，收款人名称是三类票据的绝对记载事项之一。32.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有( )。（分数：2.00）A.卷烟 B.烟丝C.粮食白酒 D.薯类白酒 解析：解析 根据我国现行消费税的有关规定，对粮食白酒、薯类白酒、卷烟实行的是
46、从量定额和从价定率复合征收。33.某高校退休职工夏某 11 月份取得下列收入，其中可以免缴个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.工资 750 元 B.国库券利息收入 1100 元 C.稿费 1600 元D.省政府颁发的环保奖 20000 元 解析：解析 选项 A 低于 1600 元的免征额；选项 BD 属于免税项目。34.根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列项目中免征营业税的有 ( )。（分数：2.00）A.单位的技术培训收入B.单位的技术转让收入 C.个人转让著作权的收入 D.学生勤工俭学提供的劳务 解析：解析 选项 A 技术培训收入不免征营业税。35.纳税人有( )行为的，
47、由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以 2000 元以下罚款；情节严重的，处以 2000 元以上 10000 元以下的罚款。（分数：2.00）A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更登记或者注销登记的 B.未按照规定设置、保管账簿或者凭证及有关资料的 C.未按照规定将财务、会计制度或者财会、会计处理办法报送税务机关备查的 D.税务人员利用职务之便，索取纳税人财务的解析：解析 税务人员利用职务之便，索取纳税人财物的，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。36.根据总会计师条例的规定，下列对总会计师地位的论述，其中不正确的是( )。（分数：2.00）A.总会计师
48、是一种专业技术职务 B.总会计师是单位的会计机构负责人 C.总会计师是单位行政领导成员D.总会计师是单位财务会计工作的主要负责人解析：解析 根据总会计师条例的规定，总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作的主要负责人。总会计师不是一种专业技术职务，也不是会计机构的负责人或者会计主管人员，而是一种行政职务。37.下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.联营企业的生产、经营所得，一律先就地缴纳所得税，然后再进行分配 B.投资方企业所得税税率高于联营企业的，投资方企业分回的税后利润按规定补缴所得税 C.纳税人从联营企业分回的税后利润，如投资方企业所得税税率低于联营企业，应退还多缴的所得税D.联营企业发生亏损的，由联
