1、初级经济法基础-223 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.以课税对象数额大小划分若干等级，并规定相应的税率，对每个级次分别计算税额的累进税率属于( )。（分数：1.00）A.差别比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.超率累进税率2.纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆，购置价格不能取得的，车辆购置税计税价格为( )。（分数：1.00）A.市场价格B.评估价格C.主管税务机关核定的“最低计税价格”D.同类车辆中的最高计税价格3.对于纳税人的偷税行为，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴
2、或少缴的税款的 50%以上( )以下的罚款。（分数：1.00）A.1倍B.2倍C.3倍D.5倍4.中国公民黄某本月取得的下列收入中，直接按收入的 20%计算缴纳个人所得税的项目是( )。（分数：1.00）A.工资收入 2万元B.体育彩票中奖收入 5万元C.房屋出租收入 1万元D.稿酬收入 2万元5.根据票据法的规定，关于支票的说法正确的是( )。（分数：1.00）A.支票的收款人可由出票人授权补记B.支票不可以背书转让C.支票的提示付款期限为出票日起 1个月D.持票人提示付款时，支票的出票人账户金额不足的，银行应先向持票人支付票款6.下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有( )。（分
3、数：1.00）A.汽车厂将自产的汽车用于赠送客户B.日化厂自产化妆品用于广告样品C.卷烟厂自产的烟丝用于生产卷烟D.鞭炮厂将自产的鞭炮用于本厂厂庆7.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，不属于一般存款账户使用范围的有( )。（分数：1.00）A.办理转账结算B.办理借款归还C.办理现金存取D.办理异地汇款8.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( )。（分数：1.00）A.暂扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款9
4、.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。（分数：1.00）A.合同的双方当事人B.合同的担保人C.合同的证人D.合同的鉴定人10.根据会计从业资格管理办法的规定，会计人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起一定期限内，持会计从业资格证书及有关材料，办理会计从业资格调转登记。该期限是( )。（分数：1.00）A.30日内B.60日内C.90日内D.180日内11.下列不属于城建税纳税人的有( )。（分数：1.00）A.私营企业B.个体工商户C.外商投资企业D.有经营收入的事业单位12.根据企业所得税法的规定
5、，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的税金项目有( )。（分数：1.00）A.车船税B.车辆购置税C.印花税D.城市维护建设税13.根据仲裁法的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，不正确的有( )。（分数：1.00）A.仲裁委员会是行政机关B.仲裁委员会不按行政区划层层设立C.仲裁委员会独立于行政机关D.仲裁委员会之间没有隶属关系14.根据会计法律制度的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是 ( )。（分数：1.00）A.由出具单位重开B.由出具单位更正并加盖出具单位印章C.由接受单位更正并加盖接受单位印章D.由经办人员更正并加盖经办人员印章15.根据资源税法律制度的规
6、定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有( )。（分数：1.00）A.采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天B.采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天C.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为取得应税资源产品的当天16.下列资产折旧、摊销，可以在应纳税所得额中扣除的有( )。（分数：1.00）A.经营租赁方式租出固定资产的折旧费B.融资租赁方式租出固定资产的折旧费C.自创商誉D.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产17.根据支付结算办法的规定，由出票人签发的、委托办理支票存款业务的银
7、行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据是( )。（分数：1.00）A.银行汇票B.银行本票C.支票D.汇票18.某生产企业为增值税小规模纳税人，2009 年 1月取得销售商品收入(含增值税) 41200 元，购进原材料取得增值税专用发票上注明的税额为 300元。则该生产企业 1月份应缴纳的增值税税额为( )元。（分数：1.00）A.900B.1200C.1600D.240019.根据会计基础工作规范的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是( )。（分数：1.00）A.会计机构负责人B.稽核C.会计档案保管D.总账会计20.根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时
8、效期间为 1年的是( )。（分数：1.00）A.买卖合同争议B.贷款担保合同争议C.因出售质量不合格的商品未声明引起的争议D.因运输的商品丢失或损毁引起的争议21.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使( )。（分数：1.00）A.代位权B.撤销权C.抗辩权D.优先权22.我国企业所得税适用的税率属于( )。（分数：1.00）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率23.某旅行社组织 50人的旅游团赴江南旅游，每人收取旅游费 2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元，餐费 500元，交通费 400元，门票 80元。已知旅
9、游业营业税税率为 5%。该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为( )元。（分数：1.00）A.5000B.2500C.150D.130024.甲乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为 490万元，乙换入的房屋价格为 600 万元，当地契税税率为 3%，则契税应如何缴纳( )。（分数：1.00）A.甲交 14.7万元B.甲交 3.3万元C.乙交 18万元D.乙交 3.3万元25.个人将购买不足 5年的住房对外销售，营业税处理方法正确的是( )。（分数：1.00）A.全额征收营业税B.按买卖价差征收营业税C.减半征收营业税D.免征营业税二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根
10、据税收征收管理法的规定，在税务检查中，税务机关有权( )。（分数：2.00）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税入托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况27.纳税人用于( )的应税消费品，应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税。（分数：2.00）A.投资入股B.抵偿债务C.换取生产资料D.换取生活资料28.下列各项中，符合我国个人所得税法规定的是( )。（分数：2
11、.00）A.偶然所得按每次收入额为应纳税所得额B.稿酬所得按应纳税额减征 70%C.独生子女补贴并入工资、薪金征税D.对个人出租居民住房取得的所得按 10%计征29.下列项目中，属于增值税应税项目的有( )。（分数：2.00）A.经营租赁业务B.建造大型客轮并销售C.货物期货D.缝纫业务30.下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.销售不动产B.承包的跨省、自治区、直辖市工程C.经营运输业务D.转让土地使用权31.下列各项中，符合我国现行出口应税消费品的退(免)消费税政策的是( )。（分数：2.00）A.免税但不退税B.不免税也不退税C.
12、不免税但退税D.免税并退税32.根据企业所得税法规定，下列各项中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的有 ( )。（分数：2.00）A.缴纳的消费税B.缴纳的税收滞纳金C.支付的投资收益款项D.缴纳的财产保险费33.下列行为中，符合会计法律制度规定的有( )。（分数：2.00）A.某市财政局对本行政区域内的单位执行国家统一的会计制度情况进行检查B.某医院在行政办公室设置了会计人员并指定符合条件的会计主管人员C.某大型国有企业同时设置了总会计师和分管会计工作的副总经理D.某镇财政所对一名会计人员作出吊销会计从业资格证书的决定34.根据车辆购置税暂行条例规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有( )
13、。（分数：2.00）A.购买使用应税车辆B.销售应税车辆C.自产自用应税车辆D.以获奖方式取得并自用应税车辆35.根据企业所得税法的规定，下列各项应计入应纳税所得额的有( )。（分数：2.00）A.购买国债的利息收入B.提供劳务收入C.产权转让净收益D.企业接受非货币捐赠36.根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于无效票据的有( )。（分数：2.00）A.更改签发日期的票据B.更改收款单位名称的票据C.中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据D.出票人在票据上的签章不符合法律规定37.根据资源税暂行条例的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人开采或
14、者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量C.扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量D.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量38.下列各项中，对不相容职务的理解正确有( )。（分数：2.00）A.授权批准与监督检查相容B.授权批准与业务经办不相容C.会计记录与财产保管相容D.业务经办与会计记录不相容39.我国特别关税的种类包括( )。（分数：2.00）A.报复性关税B.保障性关税C.进口附加税D.反倾销税与反补贴税40.根据会计工作条例的规定，下列各工作岗位不属于会计岗位的是(
15、 )。（分数：2.00）A.医院门诊收费员B.单位内部审计C.单位出纳D.会计档案正式移交之前的会计档案管理岗位41.甲公司与乙公司发生买卖合同纠纷，根据民事诉讼法的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有( )。（分数：2.00）A.合同履行地人民法院B.合同标的物所在地人民法院C.被告住所地人民法院D.合同签订地人民法院42.下列各项中，能够成为法律关系客体的有( )。（分数：2.00）A.公民B.企业C.物D.非物质财富43.现行企业所得税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括( )。（分数：2.00）A.加计扣除B.加速折旧C.调低税率D.税额抵免44.下列税种中，采用比例税率的
16、有( )。（分数：2.00）A.企业所得税B.土地增值税C.增值税D.营业税45.根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的是( )。（分数：2.00）A.基本存款账户B.一般存款账户C.因注册验资开立的临时存款账户D.预算单位专用存款账户三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.甲公司与乙公司解除合同关系，但合同中的仲裁条款还是有效的。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.会计记录的文字是进行会计核算和提供会计资料不可缺少的重要媒介，所以会计记录的文字必须使用中文。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.2008年 3月 1日起，我国个人所得税
17、中的工资薪金所得，是以每月收入额减除费用 2000 元后的余额征税。该 2000元即为个人所得税的起征点。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类，其纳税义务人直接负担税孰，也称直接税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.融资租赁的房屋，应按照房产的余值计算征收房产税。 ( )（分
18、数：1.00）A.正确B.错误53.城镇土地使用税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区范围内的国家所有气的土地” ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，罚款、没收违法所得优先于税收。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.银行汇票只可用于转账，不得支取现金。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、计算分析题(总题数：3，分数：15.00)56.美味食品有限责任公司为增值税一般纳税人，2009 年 1月发生如下经济业务：(1)购进一批用于生产的花生油，增值税专用发票上注明价税合计金额为 56500元，发票已
19、经税务机关认证。(2)以每公斤 2元的单价向农业生产者收购水果 2000公斤。(3)购置办公用电脑 5台，单价 20000元，售货方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为 17000元。(4)向某超市销售食品 5000公斤，取得销售收入 117000元(含增值税)；销售果酱 1000箱，取得销售收入93600元(含增值税)。(5)直接向消费者零售点心 400公斤，取得销售收入 14040元(含增值税)，其中有两笔业务开具了增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额共计 306元。(6)将一栋旧房屋转让给一家房地产开发公司，取得收入 500000元。该厂房建造成本为 800000元，累计折旧 2
20、00000元。已知：花生油适用 13%的增值税税率，免税农产品的计算扣除率为 13%，营业税税率为 5%。要求：根据上述资料，回答下列问题：1.(1)分别计算该公司当期销项税额、可以抵扣的进项税额和当期应缴纳的增值税。(2)该公司的销售行为中有无违反税法之处?如有，请指出并说明理由。(3)如果转让厂房业务在财务上单独核算，那么该公司是否应缴纳营业税?如需缴纳，请计算应缴纳的营业税。(答案中的金额单位用元表示)（分数：5.00）_57.某市摩托车制造公司被税务机关认定为增值税一般纳税人。2008 年 5月份，该公司发生以下经济业务：(1)销售自产摩托车 50辆，取得价款(不含增值税)550 万元
21、。另外，向购买方收取价外费用 5万元。(2)销售自产轮胎取得销售额(含增值税)58.50 万元。(3)购进各种原材料，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为 70万元。支付了运输公司运费 3万元，取得运输公司开具的运费发票。(4)兼营摩托车租赁业务取得收入 70万元。已知：摩托车适用的消费税税率为 10%，轮胎适用的消费税税率为 3%，租赁业务适用的营业税税率为5%。该企业分别核算摩托车销售额、租赁业务营业额。要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：1.(1)计算该公司 5月份销售摩托车应纳消费税税额。(2)计算该公司 5月份销售轮胎应纳消费税税额。(3)计算该公司 5月
22、份应纳增值税税额。(4)计算该公司 5月份应纳营业税。(答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位)（分数：5.00）_58.黄先生在一家私营企业担任技术总监，2008 年 112 月收入情况如下：(1)每月取得工薪 25000元；(2)年终取得全年一次性奖金 60000元；(3)利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入 80000元；(4)为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入 150000元。已按来源国税法规定在该国缴纳了个人所得税 20000元；要求：根据以上资料，回答下列问题。1.(1)黄先生 2008年工薪所得应纳的个人所得税。(2)黄先生年终取得全年一次性
23、奖金应纳的个人所得税。(3)黄先生 2008年工程设计应纳个人所得税。(4)黄先生 2008年提供专利技术在我国应纳的个人所得税。(5)黄先生 2008年在我国应纳的个人所得税。工资、薪金所得适用税率表(部分表)级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数1 不超 500元的 5 02 超过 5002000 元的部分 10 253 超过 20005000 元的部分 15 1254 超过 500020000 元的部分 20 3755 超过 2000040000 元的部分 25 1375（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.某区税务机关与其管辖的纳税人之间发生以下事
24、项：(1)发现甲公司开具的普通发票填写项目不齐全，于是停止对甲公司供应发票。(2)发现乙公司欠缴税款 40万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，查封了其一处有产权的不动产，准备以其拍卖所得抵缴税款。丙公司闻讯后，以该房产已经抵押给丙公司作为合同担保，并且依法办理了抵押物登记手续为由，对税务机关的查封行为提出异议。(3)发现丙公司欠缴税款 30万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，对该公司账簿资料进行了检查，发现该公司账户上确实无钱可付，但丙公司放弃了 A企业应付的一笔早已到期的 30万元货款。(4)丁公司为一家生产企业，申报 2008年度企业所得税的应纳税所得额为-20 万元。经税务机关核查，
25、该企业发生 10万元赞助支出、直接捐赠支出 38万元，已作费用全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入 40万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由拒绝缴纳，虽经税务机关一再催缴，至 2009年 7月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。2009 年 10月，税务机关得知，该企业有一笔到期债权 25万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权 25万元，抵顶相当于应纳税款的部分。(已知该企业适用企业所得税税率为 25%。) 要求：根据有关法律规定，回答下列问题：1.(1)分析税务机关对
26、甲公司停止供应发票的处理是否正确。(2)分析税务机关如何处理对乙公司征收税款与丙公司以房产抵押作为合同担保之间的关系。(3)分析税务机关可以采取何种措施追缴丙公司欠缴的税款，维护国家税收权益。(4)丁公司 2008年度应纳税所得额为多少?应纳所得税税额为多少?如果丁公司不计收入，多列支出，属故意所为，按征管法规定属何种行为?(5)税务机关是否有权对丁公司行使代位权?简要说明理由。（分数：10.00）_初级经济法基础-223 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.以课税对象数额大小划分若干等级，并规定相应的税率，对每个级次分别计算
27、税额的累进税率属于( )。（分数：1.00）A.差别比例税率B.超额累进税率 C.全额累进税率D.超率累进税率解析：解析 本题考核累进税率的形式。以课税对象数额大小划分若干等级，并规定相应的税率，对每个级次分别计算税额的累进税率属于超额累进税率。2.纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆，购置价格不能取得的，车辆购置税计税价格为( )。（分数：1.00）A.市场价格B.评估价格C.主管税务机关核定的“最低计税价格” D.同类车辆中的最高计税价格解析：解析 本题考核车辆购置税的计税依据。纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，在无法取得购置价格时，由
28、主管税务机关参照最低计税价格核定。3.对于纳税人的偷税行为，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款的 50%以上( )以下的罚款。（分数：1.00）A.1倍B.2倍C.3倍D.5倍 解析：解析 本题考核偷税的法律责任。根据税收征收管理法的有关规定，纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款 50%以上 5倍以下的罚款。4.中国公民黄某本月取得的下列收入中，直接按收入的 20%计算缴纳个人所得税的项目是( )。（分数：1.00）A.工资收入 2万元B.体育彩票中奖收入 5万元 C.房屋出租收入 1万元D.稿酬收入 2万元解析：解析 本题考核
29、个人所得税的征收。利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，直接按收入的 20%计算缴纳个人所得税。5.根据票据法的规定，关于支票的说法正确的是( )。（分数：1.00）A.支票的收款人可由出票人授权补记 B.支票不可以背书转让C.支票的提示付款期限为出票日起 1个月D.持票人提示付款时，支票的出票人账户金额不足的，银行应先向持票人支付票款解析：解析 本题考核支票的基本规定。支票可以背书转让，因此选项 B不正确；支票的提示付款期限应该为出票日起 10日，因此选项 C不正确；支票的出票人账户金额不足的，应该按照签发空头支票处理，银行不垫款，因此选项 D不正确。6.下列纳税人自产自用应税消费品，不
30、需缴纳消费税的有( )。（分数：1.00）A.汽车厂将自产的汽车用于赠送客户B.日化厂自产化妆品用于广告样品C.卷烟厂自产的烟丝用于生产卷烟 D.鞭炮厂将自产的鞭炮用于本厂厂庆解析：解析 本题考核自产自用消费品应当征收消费税的情形。根据规定，自产应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务，以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品，应当缴纳消费税。对于连续生产应税消费品的情况，不缴纳消费税。7.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，不属于一般存款账户使用范围的有( )。（分数：1.00）A.办理转账结算B.办理借款归还C.办
31、理现金存取 D.办理异地汇款解析：解析 本题考核一般存款账户的使用范围。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。8.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( )。（分数：1.00）A.暂扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 解析：解析 本题考核税收保全措施包括的内容。税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货
32、物或者其他财产。9.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。（分数：1.00）A.合同的双方当事人 B.合同的担保人C.合同的证人D.合同的鉴定人解析：解析 本题考核印花税的纳税人。根据规定，立合同人为印花税的纳税人，该立合同人不包括合同的担保人、证人、鉴定人。10.根据会计从业资格管理办法的规定，会计人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起一定期限内，持会计从业资格证书及有关材料，办理会计从业资格调转登记。该期限是( )。（分数：1.00）A.30日内B.60日内C.90日内 D.180日内解析：解析 本
33、题考核会计从业资格的后续管理。根据规定，会计人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起 90日内办理调转登记。11.下列不属于城建税纳税人的有( )。（分数：1.00）A.私营企业B.个体工商户C.外商投资企业 D.有经营收入的事业单位解析：解析 本题考核城建税的纳税人。外商投资企业和外国企业不缴纳城建税；有经营收入的事业单位，应缴纳流转税和城建税。12.根据企业所得税法的规定，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的税金项目有( )。（分数：1.00）A.车船税B.车辆购置税 C.印花税D.城市维护建设税解析：解析 本题考核企
34、业所得税税前扣除税金的种类。车辆购置税是对境内购置规定车辆的单位和个人一次性征收的税种，计入车船购置成本，不作为税金扣除。13.根据仲裁法的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，不正确的有( )。（分数：1.00）A.仲裁委员会是行政机关 B.仲裁委员会不按行政区划层层设立C.仲裁委员会独立于行政机关D.仲裁委员会之间没有隶属关系解析：解析 本题考核仲裁委员会的性质和设立。仲裁委员会可以在直辖市和省、自治区人民政府所在地的市设立，也可以根据需要在其他设区的市设立，不按行政区划层层设立。仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系，仲裁委员会之间也没有隶属关系。14.根据会计法律制度的规定，外来
35、原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是 ( )。（分数：1.00）A.由出具单位重开 B.由出具单位更正并加盖出具单位印章C.由接受单位更正并加盖接受单位印章D.由经办人员更正并加盖经办人员印章解析：解析 本题考核原始凭证错误的处理。根据规定，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。15.根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有( )。（分数：1.00）A.采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天B.采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天C.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天 D.扣缴义务人
36、代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为取得应税资源产品的当天解析：解析 本题考核资源税的纳税义务发生时间。纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天；纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天；扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天。16.下列资产折旧、摊销，可以在应纳税所得额中扣除的有( )。（分数：1.00）A.经营租赁方式租出固定资产的折旧费 B.融资租赁方式租出固定资产的折旧费C.自创商誉D.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产解析：解析 本题考核企业所得税不得扣除项目
37、。经营租赁方式租出固定资产的折旧费，可以在应纳税所得额中扣除，选项 A正确。17.根据支付结算办法的规定，由出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据是( )。（分数：1.00）A.银行汇票B.银行本票C.支票 D.汇票解析：解析 本题考核票据的概念。根据支付结算办法的规定，支票，是指出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。18.某生产企业为增值税小规模纳税人，2009 年 1月取得销售商品收入(含增值税) 41200 元，购进原材料取得增值税专用发票上注明的税额为 300元。则该生产企业
38、1月份应缴纳的增值税税额为( )元。（分数：1.00）A.900B.1200 C.1600D.2400解析：解析 本题考核增值税应纳税额的计算。该企业 1月份应缴纳的增值税税额=41200(1+3%)3%=1200(元)。19.根据会计基础工作规范的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是( )。（分数：1.00）A.会计机构负责人 B.稽核C.会计档案保管D.总账会计解析：解析 本题考核会计人员回避制度。会计人员回避制度的要求是：单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。20.
39、根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为 1年的是( )。（分数：1.00）A.买卖合同争议B.贷款担保合同争议C.因出售质量不合格的商品未声明引起的争议 D.因运输的商品丢失或损毁引起的争议解析：解析 本题考核诉讼时效期间为 1年的情形。根据规定，下列事项的诉讼时效期间为 1 年：身体受到伤害要求赔偿的；出售质量不合格的商品未声明的；延付或者拒付租金的；寄存财物被丢失或者损毁的。21.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使( )。（分数：1.00）A.代位权 B.撤销权C.抗辩权D.优先权解析：解析 本题考核税务机关行使代位权的规定。根
40、据税收征收管理法的规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使代位权。22.我国企业所得税适用的税率属于( )。（分数：1.00）A.比例税率 B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率解析：解析 本题考核企业所得税税率的形式。企业所得税实行 25%的比例税率，同时还有 15%、20%两档优惠税率。23.某旅行社组织 50人的旅游团赴江南旅游，每人收取旅游费 2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元，餐费 500元，交通费 400元，门票 80元。已知旅游业营业税税率为 5%。该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为( )元。（分数：
41、1.00）A.5000B.2500C.150D.1300 解析：解析 本题考核旅游企业营业税的计算。根据规定，旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。应缴纳营业税=(2000-500-500-400-80)5%50=1300(元)。24.甲乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为 490万元，乙换入的房屋价格为 600 万元，当地契税税率为 3%，则契税应如何缴纳( )。（分数：1.00）A.甲交 14.7万元B.甲交 3.3万元C.乙交 18万元D.乙交 3.3万元 解析：解析 本题考核契税的计算。房屋不等价交换，由多交付资产
42、一方按价差缴纳契税，则乙应纳契税=(600-490)3%=3.3(万元)。25.个人将购买不足 5年的住房对外销售，营业税处理方法正确的是( )。（分数：1.00）A.全额征收营业税 B.按买卖价差征收营业税C.减半征收营业税D.免征营业税解析：解析 本题考核个人出售住房的营业税规定。个人将购买不足 5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过 5年(含 5年)的普通住房对外销售的，免征营业税；个人将购买超过 5年(含 5年)的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据税收征收管理法的规定，在税务检
43、查中，税务机关有权( )。（分数：2.00）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税入托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料 D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况 解析：解析 本题考核税务机关的税务检查权包括的内容。税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所，不包括纳税人的生活场所，因此选项 B是错误的。27.纳税人用于( )的应税消费品，应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税。（分数：2.00
44、）A.投资入股 B.抵偿债务 C.换取生产资料 D.换取生活资料 解析：解析 本题考核应税消费品的计税依据。应税消费品只有在上述四种情况下，以最高销售价格确定消费税的计税销售额。28.下列各项中，符合我国个人所得税法规定的是( )。（分数：2.00）A.偶然所得按每次收入额为应纳税所得额 B.稿酬所得按应纳税额减征 70%C.独生子女补贴并入工资、薪金征税D.对个人出租居民住房取得的所得按 10%计征 解析：解析 本题考核个人所得税的征收规定。(1)偶然所得按每次收入额为应纳税所得额；(2)稿酬所得按应纳税额减征 30%，(3)独生子女补贴不征收个人所得税；(4)对个人出租住房取得的所得按 1
45、0%计征个人所得税。29.下列项目中，属于增值税应税项目的有( )。（分数：2.00）A.经营租赁业务B.建造大型客轮并销售 C.货物期货 D.缝纫业务 解析：解析 本题考核增值税应税项目。选项 BC属于有形动产销售，应征收增值税；选项 D 是提供加工修理业务，属增值税征收范围。只有选项 A为不缴纳增值税的项目。30.下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.销售不动产B.承包的跨省、自治区、直辖市工程 C.经营运输业务 D.转让土地使用权解析：解析 本题考核营业税的纳税地点。纳税人销售不动产在不动产所在地纳税；转让土地使用权在土地所在地纳
46、税。31.下列各项中，符合我国现行出口应税消费品的退(免)消费税政策的是( )。（分数：2.00）A.免税但不退税 B.不免税也不退税 C.不免税但退税D.免税并退税 解析：解析 本题考核应税消费品的退(免)消费税政策。消费税出口退(免)税政策有三种：又免又退、只免不退、不免不退，没有“不免税但退税”政策。32.根据企业所得税法规定，下列各项中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的有 ( )。（分数：2.00）A.缴纳的消费税B.缴纳的税收滞纳金 C.支付的投资收益款项 D.缴纳的财产保险费解析：解析 本题考核企业所得税的扣除项目规定。根据企业所得税法规定，税收滞纳金；向投资者支付的股息、红利等
47、权益性投资收益款项等，不得在应纳税所得额中扣除。33.下列行为中，符合会计法律制度规定的有( )。（分数：2.00）A.某市财政局对本行政区域内的单位执行国家统一的会计制度情况进行检查 B.某医院在行政办公室设置了会计人员并指定符合条件的会计主管人员 C.某大型国有企业同时设置了总会计师和分管会计工作的副总经理D.某镇财政所对一名会计人员作出吊销会计从业资格证书的决定解析：解析 本题考核会计法律制度的相关规定。根据会计法的规定，县级以上财政部门为各单位会计工作监督检查部门，对各单位会计工作行使监督权。关于会计机构的设置，对于不具备单独设置会计机构的单位可以在有关机构中配备专职会计人员，并指定会
48、计主管人员。按照总会计师条例的规定，凡设置总会计师的单位不应当再设置与总会计师职责重叠的行政副职；另根据会计从业资格管理办法的规定，会计从业资格管理实行属地原则，即县级以上财政部门负责本行政区域内的会计从业资格管理，镇财政所对会计人员无权作出吊销从业资格证书的决定。34.根据车辆购置税暂行条例规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有( )。（分数：2.00）A.购买使用应税车辆 B.销售应税车辆C.自产自用应税车辆 D.以获奖方式取得并自用应税车辆 解析：解析 本题考核车辆购置税的征税范围。车辆购置税的应税行为是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为。具体来讲，这种应税行为包括以下几种情况；购买使用行为；进口使用行为；受赠使用行为；自产自用行为；获奖使用行为；其他使用行为。35.根据
