1、初级财政税收专业知识与实务-33 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：30，分数：60.00)1.企业生产的用于馈赠、赞助等方面的金银首饰，如果没有同类金银首饰销售价格，按照组成计税价格计算消费税，计算公式中的“利润率”为_。（分数：2.00）A.4%B.5%C.6%D.8%2.下列企业中，不属于消费税纳税人的是_。（分数：2.00）A.进口小轿车的贸易公司B.委托加工烟丝的卷烟厂C.销售实木地板的装饰公司D.生产销售高档护肤类化妆品的日化公司3.纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为_（分数：2.00）A.取得全部价
2、款的当天B.每一期收取货款的当天C.一律为发出应税消费品的当天D.书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天4.企业取得的下列收入中，属于企业所得税法规定的应税收入是_。（分数：2.00）A.特许权使用费收入B.财政拨款C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金5.根据企业所得税法，企业发生的公益性捐赠支出，不超过_12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（分数：2.00）A.年度应纳税所得额B.年度销售收入C.年度营业收入D.年度会计利润总额6.依照外国(地区)法律成立，但实际管理机构在中
3、国境内的企业，是中国的_。（分数：2.00）A.法人企业B.非居民企业C.合资企业D.居民企业7.下列收入中，属于企业所得税法中规定的不征税收入的是_。（分数：2.00）A.公债利息收入B.技术转让收入C.股息、红利收入D.财政拨款8.城镇土地使用税的计税依据是_。（分数：2.00）A.建筑面积B.实际占用土地面积C.使用面积D.营业面积9.2015 年 4 月，美国公民李约翰在中国境内外商投资企业任职取得工资薪金所得 6000 元，则李约翰当月据以计算个人所得税的应纳税所得额为_元。（分数：2.00）A.1200B.2500C.4000D.520010.年所得 12 万以上的纳税义务人，在年
4、度终了后_个月内向主管税务机关办理纳税申报。（分数：2.00）A.1B.2C.3D.511.下列交通运输工具中，以辆为计税单位征收车船税的是_。（分数：2.00）A.载货汽车B.载客汽车C.三轮汽车D.挂车12.权利、许可证照的印花税税率是_。（分数：2.00）A.超额累进税率B.定额税率C.超率累进税率D.全额累进税率13.如果几个单位共同拥有一块土地的使用权，则城镇土地使用税的纳税人为_。（分数：2.00）A.其中实际占用土地面积最大的单位B.税务机关核定的单位C.协商确定的纳税D.对这块土地拥有使用权的每一个单位14.下列合同中，不应征收印花税的是_。（分数：2.00）A.产品加工合同B
5、.法律咨询合同C.技术开发合同D.购销合同15.对开采原油过程中用于加热的原油，其资源税应_。（分数：2.00）A.免征B.双倍征收C.全额征收D.减半征收16.通过对预算收支进行全面的分析，最后得出计划年度预算收支指标的预算收支测算方法是_。（分数：2.00）A.基数法B.系数法C.比例法D.零基预算法17.最早确立现代预算制度的国家是_。（分数：2.00）A.英国B.法国C.中国D.美国18.我国国家金库的类型为_。（分数：2.00）A.独立国库制B.集中制C.银行制D.委托国库制19.中央政府预算草案的编制部门是_。（分数：2.00）A.全国人民代表大会B.国务院C.财政部D.国家税务总
6、局20.按预算法要求，中央对地方的一般性转移支付应当在全国人民代表大会批准预算后_日内正式下达。（分数：2.00）A.15B.30C.45D.6021.我国政府预算收入的征收机构主要包括_。（分数：2.00）A.财政部门和工商部门B.税务部门和海关C.税务部门和工商部门D.工商部门和海关22.目前预算收入的缴库方式主要是_。（分数：2.00）A.直接缴库和分散汇缴B.直接缴库和集中汇缴C.间接缴库和集中汇缴D.间接缴库和分散汇缴23.中央预算的调整方案必须提请_审查批准。（分数：2.00）A.全国人民代表大会常务委员会B.全国人民代表大会C.国务院D.财政部24.关于城镇土地使用税的说法，错误
7、的是_。（分数：2.00）A.城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地B.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、农村范围内使用土地的单位C.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税25.下列个人中，不属于印花税纳税人的是_。（分数：2.00）A.立合同人B.立账簿人C.立据人D.取得学位证的人26.关于城市维护建设税的说法，正确的是_。（分数：2.00）A.海关对进出口产品代征的增值税、消费税征收城市维护建设税B.纳税人因违反税法而对增值税、消费税、营业税加收的滞纳金和罚款应作为城市维护建设税的计税依据C.城市维护建设
8、税应按减免后实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额计征D.因减免税需要进行增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税不可退库27.从性质上看，政府预算_。（分数：2.00）A.是政府年度财政收支计划B.是具有法律效力的文件C.反映政府集中支配财力的分配过程D.是政府调控经济的重要手段28.年终清理在政府预算的环节中属于_。（分数：2.00）A.预算编制环节B.审议批准环节C.预算执行环节D.决算编制环节29.我国预算法规定，预算编制的领导机关是_。（分数：2.00）A.各级人大B.各级人大常委会C.各级政府D.各级财政部门30.主要用于中央对地方转移支付额计算的政府预算收支预算的方法是_。（分
9、数：2.00）A.零基预算法B.系数法C.标准收支法D.定额法二、多项选择题(总题数：10，分数：40.00)31.关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有_。（分数：4.00）A.采取直接收款方式销售货物，纳税义务发生时间为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间一律为发出货物的当天C.委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为发出代销货物满 90 日的当天D.纳税人发生视同销售货物行为，纳税义务发生时间为货物移送的当天E.纳税人销售应税劳务，纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天32.在计算应纳税所得额时，不得计
10、算折旧扣除的固定资产包括_。（分数：4.00）A.未投入使用的机器设备B.以经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.与经营活动无关的固定资产E.单独估价作为固定资产入账的土地33.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有_。（分数：4.00）A.开发新技术发生的研究开发费用B.安置残疾人员所支付的工资C.公益性捐赠支出D.职工教育经费支出E.广告费和业务宣传费支出34.下列资源产品中，属于资源税征税范围的有_。（分数：4.00）A.天然气B.天然矿泉水C.盐D.煤炭制品E.原油35.关于政府收支分类的说法，正确的有_。（分数：4.00）A.政府收支分类是
11、政府预算收支的总分类B.政府收支分类统一规定政府预算收支的具体分类C.政府收支分类由全国人大统一规定D.政府收支分类在全国范围统一使用E.政府收支分类属于法律法规36.部门预算编制的原则有_。（分数：4.00）A.合法性原则B.科学性原则C.技术性原则D.重点性原则E.保密性原则37.根据我国的政府采购法规定，政府采购的主体为_。（分数：4.00）A.国家机关B.事业单位C.社会团体D.国有企业E.宗教组织38.下列关于我国政府预算的绩效评价管理的说法，正确的是_。（分数：4.00）A.各部门、单位在编制预算草案时应提出绩效管理目标B.绩效评价由各级财政部门实施C.绩效目标是预算绩效管理的基础
12、D.绩效目标应当清晰、可量化E.预算支出绩效评价是预算绩效管理的核心39.关于现代政府预算产生的说法，正确的有_。（分数：4.00）A.产生于封建社会B.最早在中国确立C.英国权利法案规定王室不得强迫任何人纳税D.英国联合王国总基金法案通过后开始将所有财政收支统一于一个文件中E.法国先于英国确立预算制度40.预算拨款的原则包括_。（分数：4.00）A.按预算计划拨款B.按实际需要拨款C.按事业进度拨款D.按预算级次拨款E.按支出用途拨款三、案例分析题(总题数：2，分数：40.00)某国有集团 2014 年发生如下经济事项：8 月，该集团将一价值 80 万的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠
13、给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9 月，该集团与银行签订了借款协议，金额 500 万元。10 月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为 50 万元。12 月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为 100 万元，2015 年 1 月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同 1 份，金额未定。 根据上述资料，回答下列问题：（分数：20.00）(1).印花税的减免项目有_。（分数：4.00）A.该国有集团将房屋捐赠给孤儿院B.该国有集团将计算机捐赠给学校C.该国有企业与私营企业签订销售合同D.该国有企业与其他企业签订加工意向合同(2).2014 年该集团
14、签订借款协议应缴纳的印花税为_元。（分数：4.00）A.0B.250C.1500D.2500(3).2014 年该集团内部两个子公司购销合同应缴纳的印花税为_元。（分数：4.00）A.0B.150C.300D.500(4).2014 年该集团销售钢板合同应缴纳的印花税为_元。（分数：4.00）A.0B.150C.300D.500(5).2014 年该集团签订加工合同应缴纳的印花税为_元。（分数：4.00）A.0B.5C.600D.1000甲省某运动员 2014 年 8 月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值 40 万元，甲省契税税率为 5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该
15、房屋市场价值 60 万元，乙省契税税率为 4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值 60 万元，又将另一套甲省两室住房(价值 60 万元)与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价 20 万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值 50 万元。 根据上述资料，回答下列问题：（分数：20.00）(1).该运动员接受国家体育总局奖励房屋的税务处理是_。（分数：4.00）A.不缴纳契税B.缴纳契税 1 万元C.缴纳契税 1.6 万元D.缴纳契税 2 万元(2).该运动员接受乙省奖励房屋的税务处理是_。（分数：4.00）A.不缴纳契税B.缴纳契税 1.2 万元C.缴纳契税 1.92 万元D.缴
16、纳契税 2.4 万元(3).该运动员出售自有房产的税务处理是_。（分数：4.00）A.不缴纳契税B.缴纳契税 2.4 万元C.缴纳契税 3 万元D.缴纳房产税(4).该运动员与张某交换房屋的税务处理是_。（分数：4.00）A.不缴纳契税B.缴纳契税 1 万元C.缴纳契税 2 万元D.缴纳契税 3 万元(5).该运动员捐赠房产给希望工程的税务处理是_。 A不缴纳契税 B缴纳契税 2 万元 C 缴纳契税 2.5 万元 D不缴纳个人所得税（分数：4.00）A.B.C.D.初级财政税收专业知识与实务-33 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：30，分数：60.0
17、0)1.企业生产的用于馈赠、赞助等方面的金银首饰，如果没有同类金银首饰销售价格，按照组成计税价格计算消费税，计算公式中的“利润率”为_。（分数：2.00）A.4%B.5%C.6% D.8%解析：2.下列企业中，不属于消费税纳税人的是_。（分数：2.00）A.进口小轿车的贸易公司B.委托加工烟丝的卷烟厂C.销售实木地板的装饰公司 D.生产销售高档护肤类化妆品的日化公司解析：3.纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为_（分数：2.00）A.取得全部价款的当天B.每一期收取货款的当天C.一律为发出应税消费品的当天D.书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款
18、日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天 解析：4.企业取得的下列收入中，属于企业所得税法规定的应税收入是_。（分数：2.00）A.特许权使用费收入 B.财政拨款C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金解析：5.根据企业所得税法，企业发生的公益性捐赠支出，不超过_12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（分数：2.00）A.年度应纳税所得额B.年度销售收入C.年度营业收入D.年度会计利润总额 解析：6.依照外国(地区)法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业，是中国的_。（分数：2.00）A.法人企业B.非居民企业C.合资企业D.居民企
19、业 解析：7.下列收入中，属于企业所得税法中规定的不征税收入的是_。（分数：2.00）A.公债利息收入B.技术转让收入C.股息、红利收入D.财政拨款 解析：8.城镇土地使用税的计税依据是_。（分数：2.00）A.建筑面积B.实际占用土地面积 C.使用面积D.营业面积解析：9.2015 年 4 月，美国公民李约翰在中国境内外商投资企业任职取得工资薪金所得 6000 元，则李约翰当月据以计算个人所得税的应纳税所得额为_元。（分数：2.00）A.1200 B.2500C.4000D.5200解析：10.年所得 12 万以上的纳税义务人，在年度终了后_个月内向主管税务机关办理纳税申报。（分数：2.00
20、）A.1B.2C.3 D.5解析：11.下列交通运输工具中，以辆为计税单位征收车船税的是_。（分数：2.00）A.载货汽车B.载客汽车 C.三轮汽车D.挂车解析：12.权利、许可证照的印花税税率是_。（分数：2.00）A.超额累进税率B.定额税率 C.超率累进税率D.全额累进税率解析：13.如果几个单位共同拥有一块土地的使用权，则城镇土地使用税的纳税人为_。（分数：2.00）A.其中实际占用土地面积最大的单位B.税务机关核定的单位C.协商确定的纳税D.对这块土地拥有使用权的每一个单位 解析：14.下列合同中，不应征收印花税的是_。（分数：2.00）A.产品加工合同B.法律咨询合同 C.技术开发
21、合同D.购销合同解析：15.对开采原油过程中用于加热的原油，其资源税应_。（分数：2.00）A.免征 B.双倍征收C.全额征收D.减半征收解析：16.通过对预算收支进行全面的分析，最后得出计划年度预算收支指标的预算收支测算方法是_。（分数：2.00）A.基数法B.系数法C.比例法D.零基预算法 解析：17.最早确立现代预算制度的国家是_。（分数：2.00）A.英国 B.法国C.中国D.美国解析：18.我国国家金库的类型为_。（分数：2.00）A.独立国库制B.集中制C.银行制D.委托国库制 解析：19.中央政府预算草案的编制部门是_。（分数：2.00）A.全国人民代表大会B.国务院C.财政部
22、D.国家税务总局解析：20.按预算法要求，中央对地方的一般性转移支付应当在全国人民代表大会批准预算后_日内正式下达。（分数：2.00）A.15B.30 C.45D.60解析：21.我国政府预算收入的征收机构主要包括_。（分数：2.00）A.财政部门和工商部门B.税务部门和海关 C.税务部门和工商部门D.工商部门和海关解析：22.目前预算收入的缴库方式主要是_。（分数：2.00）A.直接缴库和分散汇缴B.直接缴库和集中汇缴 C.间接缴库和集中汇缴D.间接缴库和分散汇缴解析：23.中央预算的调整方案必须提请_审查批准。（分数：2.00）A.全国人民代表大会常务委员会 B.全国人民代表大会C.国务院
23、D.财政部解析：24.关于城镇土地使用税的说法，错误的是_。（分数：2.00）A.城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地B.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、农村范围内使用土地的单位 C.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税解析：25.下列个人中，不属于印花税纳税人的是_。（分数：2.00）A.立合同人B.立账簿人C.立据人D.取得学位证的人 解析：26.关于城市维护建设税的说法，正确的是_。（分数：2.00）A.海关对进出口产品代征的增值税、消费税征收城市维护建设税B.纳税人因违反税法而对增值税、消费税、营
24、业税加收的滞纳金和罚款应作为城市维护建设税的计税依据C.城市维护建设税应按减免后实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额计征 D.因减免税需要进行增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税不可退库解析：27.从性质上看，政府预算_。（分数：2.00）A.是政府年度财政收支计划B.是具有法律效力的文件 C.反映政府集中支配财力的分配过程D.是政府调控经济的重要手段解析：28.年终清理在政府预算的环节中属于_。（分数：2.00）A.预算编制环节B.审议批准环节C.预算执行环节D.决算编制环节 解析：29.我国预算法规定，预算编制的领导机关是_。（分数：2.00）A.各级人大B.各级人大常委会C.各级
25、政府 D.各级财政部门解析：30.主要用于中央对地方转移支付额计算的政府预算收支预算的方法是_。（分数：2.00）A.零基预算法B.系数法C.标准收支法 D.定额法解析：二、多项选择题(总题数：10，分数：40.00)31.关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有_。（分数：4.00）A.采取直接收款方式销售货物，纳税义务发生时间为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 B.采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间一律为发出货物的当天C.委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为发出代销货物满 90 日的当天D.纳税人发生视同销售货物行为，纳税义务发生时间为货物移送的当天 E.纳税人销售应
26、税劳务，纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天 解析：32.在计算应纳税所得额时，不得计算折旧扣除的固定资产包括_。（分数：4.00）A.未投入使用的机器设备 B.以经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.与经营活动无关的固定资产 E.单独估价作为固定资产入账的土地 解析：33.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有_。（分数：4.00）A.开发新技术发生的研究开发费用 B.安置残疾人员所支付的工资 C.公益性捐赠支出D.职工教育经费支出E.广告费和业务宣传费支出解析：34.下列资源产品中，属于资源税征税范围的有_。（分
27、数：4.00）A.天然气 B.天然矿泉水C.盐 D.煤炭制品E.原油 解析：35.关于政府收支分类的说法，正确的有_。（分数：4.00）A.政府收支分类是政府预算收支的总分类 B.政府收支分类统一规定政府预算收支的具体分类 C.政府收支分类由全国人大统一规定D.政府收支分类在全国范围统一使用 E.政府收支分类属于法律法规解析：36.部门预算编制的原则有_。（分数：4.00）A.合法性原则 B.科学性原则 C.技术性原则D.重点性原则 E.保密性原则解析：37.根据我国的政府采购法规定，政府采购的主体为_。（分数：4.00）A.国家机关 B.事业单位 C.社会团体 D.国有企业E.宗教组织解析：
28、38.下列关于我国政府预算的绩效评价管理的说法，正确的是_。（分数：4.00）A.各部门、单位在编制预算草案时应提出绩效管理目标 B.绩效评价由各级财政部门实施C.绩效目标是预算绩效管理的基础 D.绩效目标应当清晰、可量化 E.预算支出绩效评价是预算绩效管理的核心 解析：39.关于现代政府预算产生的说法，正确的有_。（分数：4.00）A.产生于封建社会B.最早在中国确立C.英国权利法案规定王室不得强迫任何人纳税 D.英国联合王国总基金法案通过后开始将所有财政收支统一于一个文件中 E.法国先于英国确立预算制度解析：40.预算拨款的原则包括_。（分数：4.00）A.按预算计划拨款 B.按实际需要拨
29、款C.按事业进度拨款 D.按预算级次拨款 E.按支出用途拨款 解析：三、案例分析题(总题数：2，分数：40.00)某国有集团 2014 年发生如下经济事项：8 月，该集团将一价值 80 万的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9 月，该集团与银行签订了借款协议，金额 500 万元。10 月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为 50 万元。12 月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为 100 万元，2015 年 1 月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同 1 份，金额未定。 根据上述资料，回答下列问题：（分数
30、：20.00）(1).印花税的减免项目有_。（分数：4.00）A.该国有集团将房屋捐赠给孤儿院 B.该国有集团将计算机捐赠给学校 C.该国有企业与私营企业签订销售合同D.该国有企业与其他企业签订加工意向合同解析：(2).2014 年该集团签订借款协议应缴纳的印花税为_元。（分数：4.00）A.0B.250 C.1500D.2500解析：(3).2014 年该集团内部两个子公司购销合同应缴纳的印花税为_元。（分数：4.00）A.0B.150C.300 D.500解析：(4).2014 年该集团销售钢板合同应缴纳的印花税为_元。（分数：4.00）A.0B.150C.300 D.500解析：(5).
31、2014 年该集团签订加工合同应缴纳的印花税为_元。（分数：4.00）A.0B.5 C.600D.1000解析：甲省某运动员 2014 年 8 月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值 40 万元，甲省契税税率为 5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值 60 万元，乙省契税税率为 4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值 60 万元，又将另一套甲省两室住房(价值 60 万元)与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价 20 万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值 50 万元。 根据上述资料，回答下列问题：（分数：20.00）(1).该运动员接受国家体育
32、总局奖励房屋的税务处理是_。（分数：4.00）A.不缴纳契税B.缴纳契税 1 万元C.缴纳契税 1.6 万元D.缴纳契税 2 万元 解析：(2).该运动员接受乙省奖励房屋的税务处理是_。（分数：4.00）A.不缴纳契税B.缴纳契税 1.2 万元C.缴纳契税 1.92 万元D.缴纳契税 2.4 万元 解析：(3).该运动员出售自有房产的税务处理是_。（分数：4.00）A.不缴纳契税 B.缴纳契税 2.4 万元C.缴纳契税 3 万元D.缴纳房产税解析：(4).该运动员与张某交换房屋的税务处理是_。（分数：4.00）A.不缴纳契税B.缴纳契税 1 万元 C.缴纳契税 2 万元D.缴纳契税 3 万元解析：(5).该运动员捐赠房产给希望工程的税务处理是_。 A不缴纳契税 B缴纳契税 2 万元 C 缴纳契税 2.5 万元 D不缴纳个人所得税（分数：4.00）A. B.C.D.解析：
