1、审计师初级审计理论与实务（审计理论与方法）模拟试卷 1及答案解析(总分：70.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：14，分数：28.00)1.根据实施审计的地点不同，可以将审计划分为( )。（分数：2.00）A.详细审计和抽样审计B.就地审计和报送审计C.内部审计和外部审计D.委托审计和授权审计2.我国国家审计机关的设置属于( )。（分数：2.00）A.立法体制B.司法体制C.行政体制D.财政体制3.根据审计署关于内部审计工作的规定，领导内部审计机构开展工作的应当是( )。（分数：2.00）A.本单位的财务经理B.本单位的财务部门C.本单位的监事会D.本单位主要负责人或者权力机
2、构4.在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6，审计人员经过评估，确定固有风险为 60，控制风险为80。则审计人员可接受的检查风险为( )。（分数：2.00）A.6B.10C.125D.485.审计人员通过对与审计事项有关的单位和个人进行书面或口头询问而取得审计证据的方法是( )。（分数：2.00）A.观察B.询问C.分析性复核D.检查6.下列取证方法所获得的审计证据可靠性较高的是( )。（分数：2.00）A.询问B.外部调查C.检查记账凭证D.检查财务报表7.下列内部控制措施中，属于察觉式控制的有( )。（分数：2.00）A.会计与出纳岗位分离B.制定原材料消耗定额C.固定资产购置须经授权审
3、批D.定期盘点存货8.( )贯穿于单位的所有层次和各个职能部门，是内部控制的主要组成部分。（分数：2.00）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通9.与统计抽样法相比，判断抽样法的优点是( )。（分数：2.00）A.采用随机原则进行样本选择，减少了人为偏见B.能够将抽样风险数量化，并加以控制C.充分利用审计人员的实践经验D.运用概率统计理论对样本结果进行评价，推断总体特征10.审计机关向被审计单位做出审计决定的依据是( )。（分数：2.00）A.审计通知书B.审计工作报告C.审计报告D.审计实施方案11.与内部审计报告相比，国家审计报告的特殊程序有( )。（分数：2.00）A.征求
4、被审计单位意见B.分级复核C.送达被审计单位D.审计结果公布12.下列关于审计报告的说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.审计报告应详细记录审计过程和结果B.国家审计、内部审计和社会审计的审计报告具有相同的法律效力C.社会审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告D.审计报告是社会经济信息的客观反映13.审计人员设计一套虚拟的业务数据，将其输入被审计单位的信息系统中，观察比较运行结果是否与预期相符，这种测试方法是( )。（分数：2.00）A.嵌入审计模块法B.平行模拟法C.测试数据法D.虚拟实体法14.审计文件资料在项目完成后，应当按审计项目立卷。下列文件材料中，不需归人项目审计档案的是
5、( )。（分数：2.00）A.审计实施方案B.审计报告C.审计决定D.有关法律法规复印件二、多项选择题(总题数：21，分数：42.00)15.会计师事务所防范法律责任风险的对策包括( )。（分数：2.00）A.签订审计业务约定书，明确会计人员和审计人员的责任B.加强职业道德教育C.提高审计人员的专业胜任能力D.建立有效的质量控制体系E.缩小审计范围，简化审计程序16.根据审计法的规定，下列各项中属于审计机关权限的有( )。（分数：2.00）A.要求被审计单位提供运用计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据B.经县级以上人民政府审计机关负责人批准，查询被审计单位在金融机构的账户C.冻结被审计
6、单位在金融机构的有关存款D.制止被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证和会计账簿等资料的行为E.向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果17.社会审计组织的审计业务有( )。（分数：2.00）A.审查企业会计报表，出具审计报告B.代理记账C.验证企业资本，出具验资报告D.办理企业合并、分立、清算及其他事项中审计业务，出具有关报告E.代理纳税报告18.审计机关建立审计质量控制制度所针对的要素有( )。（分数：2.00）A.审计质量责任B.审计组织内部管理C.审计人力资源D.审计业务执行E.被审计单位内部控制19.我国审计质量控制措施有( )。（分数：2.00）A.对人员素质的控制B.对审计作业
7、过程的控制C.对审计计划的控制D.分级质量控制E.内部控制20.下列属于国家审计报告阶段应做的工作有( )。（分数：2.00）A.审计工作底稿B.对财务报表各项目实施实质性测试C.审计报告D.对审计报告进行复核与审定E.审计决定21.应当报经审计机关主要负责人批准的审计实施方案调整内容有( )。（分数：2.00）A.审计组组长B.审计目标C.审计人员数量D.审计人员分工E.现场审计结束时间22.审计人员判断可能存在的重大违法行为可以通过关注的情形有( )。（分数：2.00）A.公众和媒体的反映和报道B.群众举报C.被审计单位内部控制缺陷D.财务数据的异常变化E.有关部门提供的线索23.影响审计
8、证据决策的因素有( )。（分数：2.00）A.审计人员水平B.风险C.成本效益D.被审计单位内部控制健全性E.重要性24.审计标准的特征包括( )。（分数：2.00）A.重要性B.层次性C.时效性D.可靠性E.地域性25.下列审计证据属于书面证据的有( )。（分数：2.00）A.被审计单位的地理环境B.被审计单位的账簿C.被审计单位的采购合同D.被审计单位的支票存根E.被审计单位的库存现金26.下列关于审计风险的说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.固有风险与检查风险成正比B.控制风险与固有风险成反比C.审计风险是客观存在的，因此是不可控的D.内部控制越有效，控制风险的评估水平就越低E
9、.可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量27.风险基础审计模式下，审计风险取决于( )。（分数：2.00）A.抽样风险B.重大错报风险C.检查风险D.系统风险E.制度风险28.对内部控制进行初步评价的目的是确定内部控制的( )。（分数：2.00）A.健全性B.合法性C.合理性D.有效性E.可靠性29.在进行审计抽样时，常用的随机抽样方法主要有( )。（分数：2.00）A.简单随机选样法B.系统选样法C.排序选样法D.分层选样法E.专业判断选样法30.关于审计机关的审计报告，正确的说法有( )。（分数：2.00）A.是对审计过程和结果的总结B.是做出审计决定的依据C.是评价审计人员工作的
10、依据D.是反映审计成果的重要文件E.是对被审计单位经营成果的法定鉴证文件31.下列属于审计机关审计处罚措施的有( )。（分数：2.00）A.责令限期缴纳应当上缴的款项B.没收违法所得C.责令限期退还被侵占的国有资产D.责令限期退还违法所得E.罚款32.下列属于内部审计报告正文主要内容的有( )。（分数：2.00）A.审计范围B.审计结论C.审计决定D.审计建议E.审计整改情况33.选择绩效审计项目应考虑的因素有( )。（分数：2.00）A.预计的审计效果B.项目经营成果C.审计人员知识结构D.项目资金规模E.项目影响力34.下列各项中，属于信息系统一般控制审计的是( )。（分数：2.00）A.
11、处理控制审计B.组织控制审计C.安全控制审计D.信息系统的开发维护控制审计E.软硬件控制审计35.审计质量管理的主要方面包括( )。（分数：2.00）A.审计质量责任B.审计职业道德C.审计人力资源D.审计业务执行E.审计质量监控审计师初级审计理论与实务（审计理论与方法）模拟试卷 1答案解析(总分：70.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：14，分数：28.00)1.根据实施审计的地点不同，可以将审计划分为( )。（分数：2.00）A.详细审计和抽样审计B.就地审计和报送审计 C.内部审计和外部审计D.委托审计和授权审计解析：解析：审计按执行审计地点不同划分为就地审计和报送审计
12、。2.我国国家审计机关的设置属于( )。（分数：2.00）A.立法体制B.司法体制C.行政体制 D.财政体制解析：解析：我国国家审计机关的设置属于行政型。3.根据审计署关于内部审计工作的规定，领导内部审计机构开展工作的应当是( )。（分数：2.00）A.本单位的财务经理B.本单位的财务部门C.本单位的监事会D.本单位主要负责人或者权力机构 解析：解析：根据审计署关于内部审计工作的规定，内部审计机构开展工作由本单位主要负责人或者权力机构领导。4.在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6，审计人员经过评估，确定固有风险为 60，控制风险为80。则审计人员可接受的检查风险为( )。（分数：2.00）
13、A.6B.10C.125 D.48解析：解析：可接受的检查风险=6(6080)=125。5.审计人员通过对与审计事项有关的单位和个人进行书面或口头询问而取得审计证据的方法是( )。（分数：2.00）A.观察B.询问 C.分析性复核D.检查解析：解析：询问是指以书面或口头方式向有关人员了解关于审计事项的信息的一种审计证据取证方法。6.下列取证方法所获得的审计证据可靠性较高的是( )。（分数：2.00）A.询问B.外部调查 C.检查记账凭证D.检查财务报表解析：解析：由于外部调查所取得的证据是独立于被审计单位之外的第三者提供的，因此具有较高的可靠性。7.下列内部控制措施中，属于察觉式控制的有( )
14、。（分数：2.00）A.会计与出纳岗位分离B.制定原材料消耗定额C.固定资产购置须经授权审批D.定期盘点存货 解析：解析：ABC 属于预防式控制。8.( )贯穿于单位的所有层次和各个职能部门，是内部控制的主要组成部分。（分数：2.00）A.控制环境B.风险评估C.控制活动 D.信息与沟通解析：解析：本题易错选 D选项。控制活动是内部控制的主要组成部分，而不是信息与沟通。9.与统计抽样法相比，判断抽样法的优点是( )。（分数：2.00）A.采用随机原则进行样本选择，减少了人为偏见B.能够将抽样风险数量化，并加以控制C.充分利用审计人员的实践经验 D.运用概率统计理论对样本结果进行评价，推断总体特
15、征解析：解析：判断抽样，一般是审计人员根据专业判断来确定样本量、选取样本和对样本结果进行评估。10.审计机关向被审计单位做出审计决定的依据是( )。（分数：2.00）A.审计通知书B.审计工作报告C.审计报告 D.审计实施方案解析：解析：国家审计的审计报告是国家审计机关向被审计单位做出审计决定的依据。11.与内部审计报告相比，国家审计报告的特殊程序有( )。（分数：2.00）A.征求被审计单位意见B.分级复核C.送达被审计单位D.审计结果公布 解析：解析：内部审计报告无须向社会公布。12.下列关于审计报告的说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.审计报告应详细记录审计过程和结果B.国家审
16、计、内部审计和社会审计的审计报告具有相同的法律效力C.社会审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告 D.审计报告是社会经济信息的客观反映解析：解析：本题易错选 B选项。国家审计、内部审计和社会审计的审计报告具有不同的法律效力。13.审计人员设计一套虚拟的业务数据，将其输入被审计单位的信息系统中，观察比较运行结果是否与预期相符，这种测试方法是( )。（分数：2.00）A.嵌入审计模块法B.平行模拟法C.测试数据法 D.虚拟实体法解析：解析：本题易错选 D选项。虚拟实体法是对测试数据的改良，是在信息系统中建立虚拟的实体，将虚拟实体的有关数据与真实的运行数据一起输入信息系统进行处理。14.审计文件资
17、料在项目完成后，应当按审计项目立卷。下列文件材料中，不需归人项目审计档案的是( )。（分数：2.00）A.审计实施方案B.审计报告C.审计决定D.有关法律法规复印件 解析：解析：有关法律法规复印件不需归人项目审计档案。二、多项选择题(总题数：21，分数：42.00)15.会计师事务所防范法律责任风险的对策包括( )。（分数：2.00）A.签订审计业务约定书，明确会计人员和审计人员的责任 B.加强职业道德教育 C.提高审计人员的专业胜任能力 D.建立有效的质量控制体系 E.缩小审计范围，简化审计程序解析：解析：E 会扩大防范法律责任风险。16.根据审计法的规定，下列各项中属于审计机关权限的有(
18、)。（分数：2.00）A.要求被审计单位提供运用计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据 B.经县级以上人民政府审计机关负责人批准，查询被审计单位在金融机构的账户 C.冻结被审计单位在金融机构的有关存款D.制止被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证和会计账簿等资料的行为 E.向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果 解析：解析：本题易错选 C选项。需要予以冻结被审计单位在金融机构的有关存款，应当向人民法院提出申请。17.社会审计组织的审计业务有( )。（分数：2.00）A.审查企业会计报表，出具审计报告 B.代理记账C.验证企业资本，出具验资报告 D.办理企业合并、分立、清算及其他事项中
19、审计业务，出具有关报告 E.代理纳税报告解析：解析：本题易错选 B选项。选项 B代理记账并不属于社会审计的范畴，而是注册会计师的。18.审计机关建立审计质量控制制度所针对的要素有( )。（分数：2.00）A.审计质量责任 B.审计组织内部管理C.审计人力资源 D.审计业务执行 E.被审计单位内部控制解析：解析：本题易错选 BE选项。审计机关应当针对以下要素建立审计质量控制制度：审计质量责任、审计职业道德、审计人力资源、审计业务执行和审计质量监控。19.我国审计质量控制措施有( )。（分数：2.00）A.对人员素质的控制 B.对审计作业过程的控制 C.对审计计划的控制D.分级质量控制 E.内部控
20、制解析：解析：本题易错选 CE选项。我国审计质量控制措施包括对人员素质的控制、对审计作业过程的控制和分级质量控制。20.下列属于国家审计报告阶段应做的工作有( )。（分数：2.00）A.审计工作底稿B.对财务报表各项目实施实质性测试C.审计报告 D.对审计报告进行复核与审定 E.审计决定 解析：解析：本题易错选 A选项。审计工作底稿、编制、复核属于审计实施阶段的工作内容。21.应当报经审计机关主要负责人批准的审计实施方案调整内容有( )。（分数：2.00）A.审计组组长 B.审计目标 C.审计人员数量D.审计人员分工E.现场审计结束时间 解析：解析：本题易错选 CD选项。审计人员数量和审计人员
21、分工由审计组组长批准即可。22.审计人员判断可能存在的重大违法行为可以通过关注的情形有( )。（分数：2.00）A.公众和媒体的反映和报道 B.群众举报 C.被审计单位内部控制缺陷D.财务数据的异常变化 E.有关部门提供的线索 解析：解析：本题易漏选 D选项。判断可能存在的重大违法行为应关注的 5种情况：公众和媒体的反映和报道；有关部门提供的线索和群众举报；具体经济活动中存在的异常事项；财务和非财务数据的异常变化；其他情况。23.影响审计证据决策的因素有( )。（分数：2.00）A.审计人员水平B.风险 C.成本效益 D.被审计单位内部控制健全性E.重要性 解析：解析：本题易错选 AD选项。影
22、响审计证据决策的因素包括风险因素、成本效益因素和重要性因素。24.审计标准的特征包括( )。（分数：2.00）A.重要性B.层次性 C.时效性 D.可靠性E.地域性 解析：解析：本题易错多选 A选项。审计标准是进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，做出审计决定的依据，具有层次性、时效性和地域性的特点。25.下列审计证据属于书面证据的有( )。（分数：2.00）A.被审计单位的地理环境B.被审计单位的账簿 C.被审计单位的采购合同 D.被审计单位的支票存根 E.被审计单位的库存现金解析：解析：本题易错选 E选项。选项 E为实物证据。书面证据是指：以书面形式存在并以其记载内容证明审计事项的证据，
23、例如，凭证、账簿、报表、其他核算资料、信件以及有关人员出具的书面证明等。26.下列关于审计风险的说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.固有风险与检查风险成正比B.控制风险与固有风险成反比C.审计风险是客观存在的，因此是不可控的D.内部控制越有效，控制风险的评估水平就越低 E.可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量 解析：解析：本题易错选 AB选项。固有风险与检查风险成反比，控制风险与固有风险无关。27.风险基础审计模式下，审计风险取决于( )。（分数：2.00）A.抽样风险B.重大错报风险 C.检查风险 D.系统风险E.制度风险解析：解析：本题易错选 A选项。风险基础审计模式下
24、，审计风险取决于重大错报风险和检查风险。28.对内部控制进行初步评价的目的是确定内部控制的( )。（分数：2.00）A.健全性 B.合法性C.合理性 D.有效性E.可靠性解析：解析：本题易错选 D选项。内部控制测评初步评价的目的是确定内部控制的健全性和合理性。29.在进行审计抽样时，常用的随机抽样方法主要有( )。（分数：2.00）A.简单随机选样法 B.系统选样法 C.排序选样法D.分层选样法 E.专业判断选样法解析：解析：本题易错选 C选项。在进行审计抽样时，常用的随机抽样方法主要有简单随机选样法、系统选样法和分层选样法。30.关于审计机关的审计报告，正确的说法有( )。（分数：2.00）
25、A.是对审计过程和结果的总结 B.是做出审计决定的依据 C.是评价审计人员工作的依据 D.是反映审计成果的重要文件 E.是对被审计单位经营成果的法定鉴证文件解析：解析：审计报告并不是对被审计单位经营成果的法定鉴证文件。31.下列属于审计机关审计处罚措施的有( )。（分数：2.00）A.责令限期缴纳应当上缴的款项B.没收违法所得 C.责令限期退还被侵占的国有资产D.责令限期退还违法所得E.罚款 解析：解析：ACD 属于审计处理措施。32.下列属于内部审计报告正文主要内容的有( )。（分数：2.00）A.审计范围 B.审计结论 C.审计决定 D.审计建议 E.审计整改情况解析：解析：本题易错选 E
26、选项。内部审计报告正文的主要内容包括审计概况、审计依据、审计结论、审计决定和审计建议。33.选择绩效审计项目应考虑的因素有( )。（分数：2.00）A.预计的审计效果 B.项目经营成果C.审计人员知识结构 D.项目资金规模 E.项目影响力 解析：解析：本题易漏选 C选项。选择绩效审计项目应考虑的因素包括预计的审计效果、资金规模、管理风险、影响力、审计成本和可操作性，C 属于可操作性范畴。34.下列各项中，属于信息系统一般控制审计的是( )。（分数：2.00）A.处理控制审计B.组织控制审计 C.安全控制审计 D.信息系统的开发维护控制审计 E.软硬件控制审计 解析：解析：本题易错选 A选项。选项 A属于信息系统中的应用控制审计。35.审计质量管理的主要方面包括( )。（分数：2.00）A.审计质量责任 B.审计职业道德 C.审计人力资源 D.审计业务执行 E.审计质量监控 解析：解析：本题易少选 c选项。审计质量责任、审计职业道德、审计人力资源、审计业务执行和审计质量监控是审计质量管理的主要方面。
