1、广东初级会计电算化(实务操作题)-4 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、实务操作题(总题数：5，分数：100.00)1.建立账套(1) 账套信息账套编码：010；账套名称：河北艾米丽有限责任公司；采用默认账套路径；启用会计期：2010 年 12 月；会计期间设置：12 月 1 日至 12 月 31 日。(2) 单位信息单位名称：河北艾米丽有限责任公司。(3) 核算类型企业的记账本位币：人民币；行业性质：新会计制度；按行业性质设置科目。(4) 基础信息进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类。(5) 数据精度该企业对存货数量、单价小数位定为 2。(6) 增加操
2、作人员001 考生姓名账套主管，具有系统所有模块的全部权限，002 王五出纳，003 赵六会计。（分数：20.00）_2.建立下表科目，并装入期初余额科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 数量1001 现金 借 367921002 银行存款 借 2207521122 应收账款 借 81468112201 应收账款E 公司 借 26280112202 应收账款F 公司 借 551881221 其他应收款 借 10512122101 其他应收款陈七 借 10512122102 其他应收款E 公司1123 预付账款1401 材料采购140101 材料采购甲材料140102 材料采购乙材料14
3、03 原材料 借 226008140301 原材料甲材料 借 149796 100140302 原材料乙材料 借 76212 8001405 库存商品 借 614952140501 库存商品A 产品 借 218124 600140502 库存产品B 产品 借 396828 6001511 长期股权投资 借 168192151101 长期股权投资股票投资 借 1550521601 固定资产 借 12772081602 累计折旧 贷 5466241801 长期待摊费用 借 1576801901 待处理财产损溢2001 短期借款 贷 1445402201 应付票据 贷 1024922202 应付账款
4、 贷 107748220201 应付账款丙单位 贷 23652220202 应付账款丁单位 贷 840962203 预收账款 贷 73584220301 预收账款F 公司 贷 735842201 应付职工薪酬 贷 709562232 应付股利 贷2221 应交税费 贷 13140222101 应交税费应交增值税22210101 应交税费应交增值税进 项税额22210102 应交税费应交增值税销 项税额222102 应交税费应交所得税 贷 131402241 其他应付款 贷 525602501 长期借款 贷 4756684001 股本 贷 9933844002 资本公积 贷 4204840020
5、7 资本公积其他资本公积 贷 420484101 盈余公积 贷 170820410101 盈余公积法定盈余公积 贷 170820410103 盈余公积法定公益金4103 本年利润4104 利润分配410402 利润分配提取法定盈余公积410403 利润分配提取法定公益金410410 利润分配应付普通股股利410415 利润分配未分配利润5001 生产成本500101 生产成本A 产品500102 生产成本B 产品5101 制造费用6001 主营业务收入600101 主营业务收入A 产品600102 主营业务收入B 产品6051 其他业务收入6301 营业外收入6401 主营业务成本640101
6、 主营业务成本A 产品640102 主营业务成本B 产品6402 其他业务成本6601 销售费用6602 管理费用6603 财务费用6711 营业外支出6801 所得税费用（分数：20.00）_3.编制会计凭证考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。(1) 12 月 6 日，以现金 100 元，支付 A 产品销售搬运费。借：销售费用 100贷：现金 100(2) 12 月 7 日，领用甲材料。其中生产 A 产品耗用 24 吨，生产 B 产品耗用 18 吨。车间一般耗用 9 吨，厂部一般耗用 3 吨，销售过程耗用 6 吨，期初库存甲材料的单位成本为 1497.96 元/吨。借：生产成
7、本A 产品 35951.04生产成本B 产品 26963.28制造费用 13481.64销售费用 8987.76管理费用 4493.88贷：原材料甲材料 89877.6(3) 12 月 10 日，厂部管理人员陈七出差归来，报销差旅费 10512 元，前预借 10512 元。借：管理费用 10512贷：其他应收款陈七 10512(4) 12 月 17 日，销售给 E 公司 A 产品 150 件，每件售价 600 元，增值税专用发票载明货款 90000，增值税为 15300 元，货款暂欠。借：应收账款E 公司 105300贷：应交税费应交增值税销项税额 15300主营业务收入A 产品 90000(
8、5) 12 月 23 日，向丁厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料 40 吨，单价 14905 元，计59600 元，增值税为 10132 元，乙材料 20 吨，单价 90 元，计 1800 元，增值税为 306 元，全部款项以银行存款支付。借：材料采购甲材料 59600材料采购乙材料 1800应交税费应交增值税进项税额 10438贷：银行存款 71838(6) 12 月 24 日，以上所购买甲乙两种材料，以银行存款支付装卸搬运费 1740 元，按重量比例分配。借：材料采购甲材料 1160材料采购乙材料 580贷：银行存款 1740(7) 12 月 25 日，前所购甲乙两种材料，按
9、其实际成本入库。借：原材料甲材料 60760原材料乙材料 2380贷：物资采购甲材料 60760物资采购乙材料 2380(8) 12 月 25 日，结转制造费用，按 A、B 产品平均分配。借：生产成本A 产品 6740.82生产成本B 产品 6740.82贷：制造费用 13481.64(9) 12 月 26 日，本期生产 A 产品 200 件全部完工，验收入库，按实际成本入账。借：库存商品A 产品 42691.86贷：生产成本A 产品 42691.86(10) 12 月 27 日，本期生产 B 产品 72 件全部完工，验收入库，按实际成本入账。借：库存产品B 产品 33704.10贷：生产成本
10、B 产品 33704.10(11) 12 月 27 日，A 产品按加权平均法计算单位成本，结转 150 件销售成本。借：主营业务成本A 产品 48902.97贷：库存商品A 产品 48902.97(12) 12 月 28 日，结转本期收入账户。借：主营业务收入A 产品 90000贷：本年利润 90000(13) 12 月 28 日，结转本期费用账户。借：本年利润 72922.61贷：主营业务成本A 产品 48902.97销售费用 9013.76管理费用 15005.88(14) 12 月 29 日，计算应交所得税，税率为 25%。借：所得税费用 4269.35贷：应交税费应交所得税 4269.
11、35(15) 12 月 29 日，结转所得税费用。借：本年利润 4269.35贷：所得税费用 4269.35(16) 12 月 30 日，按 10%提取法定盈余公积。借：利润分配提取法定盈余公积 1280.8贷：盈余公积法定盈余公积 1280.8(17) 12 月 30 日，按 5%提取法定公益金。借：利润分配提取法定公益金 640.4贷：盈余公积法定公益金 640.4(18) 12 月 30 日，按 20%提取应付投资者利润。借：利润分配应付普通股股利 2561.61贷：应付股利 2561.61(19) 12 月 31 日，结转已实现的利润。借：本年利润 12808.04贷：利润分配未分配利
12、润 12808.04(20) 12 月 31 日，结转已分配利润。借：利润分配未分配利润 4482.81贷：利润分配提取法定盈余公积 1280.8利润分配提取法定公益金 640.4利润分配应付普通股股利 2561.61（分数：20.00）_4.审核输入凭证、记账，月末转账。（分数：20.00）_5.编制利润表。（分数：20.00）_广东初级会计电算化(实务操作题)-4 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、实务操作题(总题数：5，分数：100.00)1.建立账套(1) 账套信息账套编码：010；账套名称：河北艾米丽有限责任公司；采用默认账套路径；启用会计期：2010 年 12
13、 月；会计期间设置：12 月 1 日至 12 月 31 日。(2) 单位信息单位名称：河北艾米丽有限责任公司。(3) 核算类型企业的记账本位币：人民币；行业性质：新会计制度；按行业性质设置科目。(4) 基础信息进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类。(5) 数据精度该企业对存货数量、单价小数位定为 2。(6) 增加操作人员001 考生姓名账套主管，具有系统所有模块的全部权限，002 王五出纳，003 赵六会计。（分数：20.00）_正确答案：(建立账套(1) 执行“账套”“建立”命令，打开“创建账套”对话框。(2) 输入账套信息。输入账套名称 010，输入“河北艾米丽有限责任公司
14、”，启用会计期 2010 年 12 月。输入完成后，单击“下一步”按钮，进行单位信息设置。(3) 输入单位信息，输入完成后，单击“下一步”按钮，进行核算类型设置。(4) 输入核算类型，系统默认值“人民币”。账套主管：从下拉列表框中选择输入。选择“001 考生姓名”。输入完成后，单击“下一步”按钮，进行基础信息设置。)解析：2.建立下表科目，并装入期初余额科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 数量1001 现金 借 367921002 银行存款 借 2207521122 应收账款 借 81468112201 应收账款E 公司 借 26280112202 应收账款F 公司 借 551881
15、221 其他应收款 借 10512122101 其他应收款陈七 借 10512122102 其他应收款E 公司1123 预付账款1401 材料采购140101 材料采购甲材料140102 材料采购乙材料1403 原材料 借 226008140301 原材料甲材料 借 149796 100140302 原材料乙材料 借 76212 8001405 库存商品 借 614952140501 库存商品A 产品 借 218124 600140502 库存产品B 产品 借 396828 6001511 长期股权投资 借 168192151101 长期股权投资股票投资 借 1550521601 固定资产 借
16、 12772081602 累计折旧 贷 5466241801 长期待摊费用 借 1576801901 待处理财产损溢2001 短期借款 贷 1445402201 应付票据 贷 1024922202 应付账款 贷 107748220201 应付账款丙单位 贷 23652220202 应付账款丁单位 贷 840962203 预收账款 贷 73584220301 预收账款F 公司 贷 735842201 应付职工薪酬 贷 709562232 应付股利 贷2221 应交税费 贷 13140222101 应交税费应交增值税22210101 应交税费应交增值税进 项税额22210102 应交税费应交增值税
17、销 项税额222102 应交税费应交所得税 贷 131402241 其他应付款 贷 525602501 长期借款 贷 4756684001 股本 贷 9933844002 资本公积 贷 42048400207 资本公积其他资本公积 贷 420484101 盈余公积 贷 170820410101 盈余公积法定盈余公积 贷 170820410103 盈余公积法定公益金4103 本年利润4104 利润分配410402 利润分配提取法定盈余公积410403 利润分配提取法定公益金410410 利润分配应付普通股股利410415 利润分配未分配利润5001 生产成本500101 生产成本A 产品5001
18、02 生产成本B 产品5101 制造费用6001 主营业务收入600101 主营业务收入A 产品600102 主营业务收入B 产品6051 其他业务收入6301 营业外收入6401 主营业务成本640101 主营业务成本A 产品640102 主营业务成本B 产品6402 其他业务成本6601 销售费用6602 管理费用6603 财务费用6711 营业外支出6801 所得税费用（分数：20.00）_正确答案：(输入期初余额(1) 进入总账系统，点击“总账”“设置”“期初余额”，打开“期初余额录入”对话框。(2) 选中有期初余额的科目，直接输入期初余额。设置为辅助核算的科目，根据系统自动为其开设辅
19、助核算账页弹出的项目录入。(3) 输完所有科目余额后，单击“期初余额录入”对话框中的“试算”项目。(4) 计算机自动进行检验，若期初余额试算平衡，单击“确认”按钮，期初余额录入完成。(5) 若期初余额不平衡，请返回重新检查修改。设置会计科目点击“基础设置”“财务”“会计科目”系统弹出一个对话框，一级科目已经预置，二级需要设置。(按照题中已给信息进行设置)打开“会计科目”对话框，点击“新增”，在“新增”对话框中，选择科目类型、科目性质、辅助核算等内容。增加一个会计科目后，点击“增加”可继续操作。设置完成，选择“确定”推出会计科目增加窗口。)解析：3.编制会计凭证考生以操作员的身份根据所给经济业务
20、编制录入会计凭证。(1) 12 月 6 日，以现金 100 元，支付 A 产品销售搬运费。借：销售费用 100贷：现金 100(2) 12 月 7 日，领用甲材料。其中生产 A 产品耗用 24 吨，生产 B 产品耗用 18 吨。车间一般耗用 9 吨，厂部一般耗用 3 吨，销售过程耗用 6 吨，期初库存甲材料的单位成本为 1497.96 元/吨。借：生产成本A 产品 35951.04生产成本B 产品 26963.28制造费用 13481.64销售费用 8987.76管理费用 4493.88贷：原材料甲材料 89877.6(3) 12 月 10 日，厂部管理人员陈七出差归来，报销差旅费 10512
21、 元，前预借 10512 元。借：管理费用 10512贷：其他应收款陈七 10512(4) 12 月 17 日，销售给 E 公司 A 产品 150 件，每件售价 600 元，增值税专用发票载明货款 90000，增值税为 15300 元，货款暂欠。借：应收账款E 公司 105300贷：应交税费应交增值税销项税额 15300主营业务收入A 产品 90000(5) 12 月 23 日，向丁厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料 40 吨，单价 14905 元，计59600 元，增值税为 10132 元，乙材料 20 吨，单价 90 元，计 1800 元，增值税为 306 元，全部款项以银行
22、存款支付。借：材料采购甲材料 59600材料采购乙材料 1800应交税费应交增值税进项税额 10438贷：银行存款 71838(6) 12 月 24 日，以上所购买甲乙两种材料，以银行存款支付装卸搬运费 1740 元，按重量比例分配。借：材料采购甲材料 1160材料采购乙材料 580贷：银行存款 1740(7) 12 月 25 日，前所购甲乙两种材料，按其实际成本入库。借：原材料甲材料 60760原材料乙材料 2380贷：物资采购甲材料 60760物资采购乙材料 2380(8) 12 月 25 日，结转制造费用，按 A、B 产品平均分配。借：生产成本A 产品 6740.82生产成本B 产品 6
23、740.82贷：制造费用 13481.64(9) 12 月 26 日，本期生产 A 产品 200 件全部完工，验收入库，按实际成本入账。借：库存商品A 产品 42691.86贷：生产成本A 产品 42691.86(10) 12 月 27 日，本期生产 B 产品 72 件全部完工，验收入库，按实际成本入账。借：库存产品B 产品 33704.10贷：生产成本B 产品 33704.10(11) 12 月 27 日，A 产品按加权平均法计算单位成本，结转 150 件销售成本。借：主营业务成本A 产品 48902.97贷：库存商品A 产品 48902.97(12) 12 月 28 日，结转本期收入账户。
24、借：主营业务收入A 产品 90000贷：本年利润 90000(13) 12 月 28 日，结转本期费用账户。借：本年利润 72922.61贷：主营业务成本A 产品 48902.97销售费用 9013.76管理费用 15005.88(14) 12 月 29 日，计算应交所得税，税率为 25%。借：所得税费用 4269.35贷：应交税费应交所得税 4269.35(15) 12 月 29 日，结转所得税费用。借：本年利润 4269.35贷：所得税费用 4269.35(16) 12 月 30 日，按 10%提取法定盈余公积。借：利润分配提取法定盈余公积 1280.8贷：盈余公积法定盈余公积 1280.
25、8(17) 12 月 30 日，按 5%提取法定公益金。借：利润分配提取法定公益金 640.4贷：盈余公积法定公益金 640.4(18) 12 月 30 日，按 20%提取应付投资者利润。借：利润分配应付普通股股利 2561.61贷：应付股利 2561.61(19) 12 月 31 日，结转已实现的利润。借：本年利润 12808.04贷：利润分配未分配利润 12808.04(20) 12 月 31 日，结转已分配利润。借：利润分配未分配利润 4482.81贷：利润分配提取法定盈余公积 1280.8利润分配提取法定公益金 640.4利润分配应付普通股股利 2561.61（分数：20.00）_正确
26、答案：(填制凭证打开“总账”“凭证”“填制凭证”，打开空白凭证。单击“增加”。输入基本信息根据分录输入：比如业务 1 输入摘要“支付搬运费”，输入科目代码“6601 销售费用”，借方金额“100”，回车；摘要自动带到下一行，输入科目代码名称“1001 现金”，贷方金额“100”，单击“保存”按钮，弹出“凭证已成功保存!”信息提示框，单击单击“保存”按钮。参照业务 1 继续增加凭证，完成业务 2、业务 3、业务 4，最后单击“保存”按钮。)解析：4.审核输入凭证、记账，月末转账。（分数：20.00）_正确答案：(审核凭证以“考生姓名”的身份重新注册总账系统。(1) 执行“凭证”“审核凭证”命令，
27、打开“凭证审核”查询条件对话框。(2) 输入查询条件，单击“确认”按钮，进入“凭证审核”的凭证列表窗口。(3) 双击要审核的凭证或单击“确定”按钮，进入“凭证审核”的审核凭证窗口。(4) 检查要审核的凭证，无误后，单击“审核”按钮，凭证底部的“审核”处自动签上审核人姓名。(5) 单击“下一张”按钮，对其他凭证签字，最后单击“退出”按钮。记账(1) 执行“凭证”“记账”命令，进入“记账”窗口。(2) 第一步，单击“全选”按钮，选择所有要记账的凭证，单击“下一步”按钮。(3) 第二步，显示记账报告，如果需要打印记账报告，可单击“打印”按钮。如果不打印记账报告，单击“下一步”按钮。(4) 第三步，记
28、账，单击“记账”按钮，打开“试算平衡表”对话框，单击“确认”按钮，系统开始登录有关的总账和明细账、辅助账。登记完后，弹出“记账完毕”信息提示对话框。(5) 单击“确定”，记账完毕。月末转账进入总账系统月末转账“期间损益结转”“参照”“本年利润”参照“本年利润”科目确定全选确定。月末转账完以后系统自动生成转账凭证，需要再做记账。)解析：5.编制利润表。（分数：20.00）_正确答案：(编制利润表数据关键字设置，设置单位、年、月(设置日期需要和登录时一致)，点击一下格式变换成数据。(1) 执行“格式”“报表模板”命令，打开“报表模板”对话框。(2) 选择您所在的行业“新会计制度科目”，财务报表“利
29、润表”。(3) 单击“确认”按钮，弹出“模板格式将覆盖本表格式!是否继续?”提示框。(4) 单击“确定”按钮，即可打开“利润表”模板。调整报表模板(1) 选择“文件”“打开”，将“利润表”处于格式状态下。(2) 在格式状态下，执行“格式”“表尺寸”命令，打开“表尺寸”对话框。调整报表格式，把空白表设置为 13 行 4 列，修改报表公式。单击“确认”。点击“格式”“行高”和“列宽”，在对话框中，选择适合的行高和列宽，点击“确认”。保存调整后的报表模板。生成利润表数据(1) 在数据状态下，执行“数据”“关键字”“录入”命令，打开“录入关键字”对话框。(2) 录入关键字：河北艾米丽有限责任公司，点击
30、“确定”。再点击“数据”“关键字”“录入”，录入年“2010”，月“12”，日“31”。(3) 单击“确认”按钮，弹出“是否重算第 1 页?”提示框。(4) 单击“是”按钮，系统会自动根据单元公式计算 12 月份数据；单击“否”按钮，系统不计算 12 月份数据，以后可利用“表页重算”功能生成 12 月数据。)解析：考点 会计核算软件系统操作启动系统管理首先，输入考生姓名，身份证号，回车。处于等待状态，考试时间到时，“开始”按钮变为黑色，单击“开始”进入考试软件。然后，单击“业务题”，出现用友通软件界面。进入系统：双击桌面“系统管理”图标打开系统管理窗口系统注册以系统管理员 admin 注册第一
31、次进入，密码为空确认。登录系统管理以 Admin(系统管理员)身份进入“系统管理”模块后，点击“账套”，选择“建立”，打开“创建账套”对话框，在对话框中，输入账套编码：010，账套名称：河北艾米丽有限责任公司，选择账套路径：默认，修改启用会计期：2010.12.1 至 2010.12.31。点击“下一步”，打开对话框，填写单位详细基础信息后，点击“下一步”。增加操作员在权限菜单下增加操作员；赋予操作员权限：默认账套主管为 demo，密码：demo。执行“权限”一“用户”命令，进入“用户管理”窗口，窗口中显示系统预设的几位用户：demo、SYSTEM、UFSOFT 和 WEB。单击工具栏中的”增加”按钮，打开“增加用户”对话框，按表中所示资料输入用户。编号 姓名 口今 确认口令 所属部门 角色完成操作001 考生姓名 11 财务部 账套主管 单击“增加”按钮002 王五 22 财务部 出纳 单击“增加”按钮003 赵六 33 财务部 会计 单击“增加”按钮最后单击“退出”按钮结束，返回“用户管理”窗口，所有用户以列表方式显示。
