1、广东初级会计电算化(实务操作题)-8 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、实务操作题(总题数：5，分数：100.00)1.建立账套(1) 账套信息账套编码：001；账套名称：东海远洋有限责任公司；采用默认账套路径；启用会计期：2009 年 12 月；会计期间设置：12 月 1 日至 12 月 31 日。(2) 单位信息单位名称：东海远洋有限责任公司(3) 核算类型该企业的记账本位币：人民币；企业类型：工业；行业性质：新会计制度；按行业性质设置科目。(4) 基础信息该企业无外币核算业务，进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类。(5) 分类编码方案科目编码级次：
2、42222；其他：默认。(6) 数据精度该企业对存货数量、单价小数位定为 2。(7) 增加操作人员001 考生姓名账套主管，具有系统所有模块的全部权限，002 黄河出纳，003 长江会计。（分数：20.00）_2.建立下表科目，并装入期初余额。期初余额表科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 数量1001 库存现金 借 39801002 银行存款 借 1970101122 应收账款 借 51740112201 应收账款E 公司 借 13930112202 应收账款F 公司 借 378101221 其他应收款 借 7960122101 其他应收款张三 借 7960122102 其他应收款E
3、 公司1123 预付账款1401 材料采购140101 材料采购甲材料140102 材料采购乙材料1403 原材料 借 165170140301 原材料甲材料 借 73630 700140302 原材料乙材料 借 91540 6001405 库存商品 借 555210140501 库存商品A 产品 借 236810 500140502 库存产品B 产品 借 318400 10001511 长期股权投资 借 117410151101 长期股权投资股票投资 借 1174101601 固定资产 借 9173901602 累计折旧 贷 3681501701 无形资产1801 长期待摊费用 借 1273
4、601901 待处理财产损溢2001 短期借款 贷 895502201 应付票据 贷 616902202 应付账款 贷 65670220201 应付账款丙单位 贷 13930220202 应付账款丁单位 贷 517402203 预收账款 贷 67660220301 预收账款F 公司 贷 676602211 应付职工薪酬 贷 537302232 应付股利 贷 218902221 应缴税费 贷 15920222101 应交税费应交增值税22210101 应交税费应交增值税进 项税额22210102 应交税费应交增值税销 项税额222102 应交税费应交所得税 贷 159202241 其他应付款 贷
5、 477602501 长期借款 贷 3781004001 实收资本 贷 8397804002 资本公积 贷 27860400207 资本公积其他资本公积 贷 278604101 盈余公积 贷 105470410101 盈余公积法定盈余公积 贷 105470410103 盈余公积法定公益金4103 本年利润4104 利润分配410402 利润分配提取法定盈余公积410403 利润分配提取法定公益金410410 利润分配应付普通股股利410415 利润分配未分配利润5001 生产成本500101 生产成本A 产品500102 生产成本B 产品5101 制造费用6001 主营业务收入600101 主
6、营业务收入A 产品600102 主营业务收入B 产品6051 其他业务收入6301 营业外收入6401 主营业务成本640101 主营业务成本A 产品640102 主营业务成本B 产品6402 其他业务成本6601 销售费用6602 管理费用6603 财务费用6711 营业外支出6801 所得税费用（分数：20.00）_3.输入会计凭证考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。企业某年 12 月份经济业务(每笔业务做一张凭证)：(1) 2 日，向银行提取现金 25000 己，以备发放工资。借：库存现金 25000贷：银行存款 25000(2) 6 日，出租给 F 公司闲置设备一台，按
7、协议规定预收半年租金 44574 元，存入银行。借：银行存款 44574贷：预收账款F 公司 44574(3) 6 日，职工张三预借差旅费 2000 元，用现金支付。借：其他应收款张三 2000贷：库存现金 2000(4) 13 日，领用乙材料 60 电，其中生产 A 产品耗用 30 吨，生产 B 产品耗用 18 吨，车间一般耗用 6 吨，厂部一般耗用 3 吨，销售过程耗用 3 吨，期初库存乙材料的单位成本：152.57 元/吨。借：生产成本A 产品 4577.1生产成本B 产品 2746.26制造费用 915.42销售费用 457.71管理费用 457.71贷：原材料乙材料 9154.2制造
8、费用结转(按耗用单位比例)借：生产成本A 产品 572.14生产成本B 产品 343.28贷：制造费用 915.42(5) 16 日，向丙厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料 20 吨，单价 110 元，计 2200 元，增值税为 374 元，乙材料 20 吨，单价 160 元，计 3200 元，增值税为 544 元，货款暂欠。借：材料采购甲材料 2200材料采购乙材料 3200应缴税费应交增值税进项税额 918贷：应付账款丙单位 6318(6) 16 日，以上所购买甲乙两种材料，以银行存款支付装卸搬运费 440 元，按重量比例分配。借：材料采购甲材料 220材料采购乙材料 220
9、贷：银行存款 440(7) 16 日，前所购甲乙两种材料，按其实际成本入库。借：原材料甲材料 2420原材料乙材料 3420贷：材料采购甲材料 2420材料采购乙材料 3420(8) 19 日，分配结转本月职工工资 60000 元，其中生产 A 产品工人工资 27000，生产 B 产品工人工资17000 元，行政管理部门 16000 元。借：生产成本A 产品 27000生产成本B 产品 17000管理费用 16000贷：应付职工薪酬应付工资 60000(9) 产品入库结转借：库存商品A 产品 32149.24B 产品 20089.54贷：生产成本A 产品 32149.24B 产品 20089.
10、54(10) 19 日，交来 E 公司前欠货款 3900 元，存入银行。借：银行存款 3900贷：应收账款E 公司 3900(11) 20 日，向红星商场销售 A 产品 100 件，单位售价 800 元，计 80000 元，专用发票列明增值税为13600 元，账款全部存入银行。借：银行存款 93600贷：主营业务收入A 产品 80000应缴税费应交增值税(销项税额) 13600(12) 结转成本借：主营业务成本A 产品 47362贷：库存商品A 产品 47362(13) 26 日，计提本月份固定资产折旧费，其中销售部门计提折旧 3200 元，管理部门计提 1300 元。借：销售费用 3200管
11、理费用 1300贷：累计折旧 4500(14) 31 日，接到银行通知，本季度实际付款利息 6000 己已经被扣除。借：财务费用 6000贷：银行存款 6000(15) 将本月实现的主营业务收入转入本年利润账户。借：主营业务收入A 产品 80000贷：本年利润 80000(16) 将主营业务成本等转入“本年利润”账户。借：本年利润 74687.42贷：主营业务成本A 产品 47362管理费用 17757.71销售费用 3567.71财务费用 6000(17) 31 日，按本月利润 25%计算应交所得税借：所得税费用 1328.15贷：应交税费应交所得税 1328.15(18) 将所得税费用转入
12、“本年利润”账户借：本年利润 1328.15贷：所得税费用 1328.15(19) 按税收利润 10%提取法定盈余公积金借：利润分配提取法定盈余公积金 398.44贷：盈余公积法定盈余公积金 398.44(20) 结转已实现利润和已分配利润借：本年利润 3984.43贷：利润分配未分配利润 3984.43借：利润分配未分配利润 398.44贷：利润分配提取法定盈余公积金 398.44（分数：20.00）_4.审核输入凭证、记账，月末转账。（分数：20.00）_5.编制会计报表。根据表格编制资产负债表。（分数：20.00）_广东初级会计电算化(实务操作题)-8 答案解析(总分：100.00，做题
13、时间：90 分钟)一、实务操作题(总题数：5，分数：100.00)1.建立账套(1) 账套信息账套编码：001；账套名称：东海远洋有限责任公司；采用默认账套路径；启用会计期：2009 年 12 月；会计期间设置：12 月 1 日至 12 月 31 日。(2) 单位信息单位名称：东海远洋有限责任公司(3) 核算类型该企业的记账本位币：人民币；企业类型：工业；行业性质：新会计制度；按行业性质设置科目。(4) 基础信息该企业无外币核算业务，进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类。(5) 分类编码方案科目编码级次：42222；其他：默认。(6) 数据精度该企业对存货数量、单价小数位定为
14、2。(7) 增加操作人员001 考生姓名账套主管，具有系统所有模块的全部权限，002 黄河出纳，003 长江会计。（分数：20.00）_正确答案：(建立账套(1) 执行“账套”“建立”命令，打开“创建账套”对话框。(2) 输入账套信息。输入账套名称 001，输入“东海远洋有限责任公司”，启用会计期 2009 年 12 月。输入完成后，单击“下一步”按钮，进行单位信息设置。(3) 输入单位信息，输入完成后，单击“下一步”按钮，进行核算类型设置。(4) 输入核算类型，系统默认值“人民币”。账套主管：从下拉列表框中选择输入。选择“001 考生姓名”。输入完成后，单击“下一步”按钮，进行基础信息设置。
15、)解析：2.建立下表科目，并装入期初余额。期初余额表科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 数量1001 库存现金 借 39801002 银行存款 借 1970101122 应收账款 借 51740112201 应收账款E 公司 借 13930112202 应收账款F 公司 借 378101221 其他应收款 借 7960122101 其他应收款张三 借 7960122102 其他应收款E 公司1123 预付账款1401 材料采购140101 材料采购甲材料140102 材料采购乙材料1403 原材料 借 165170140301 原材料甲材料 借 73630 700140302 原材料
16、乙材料 借 91540 6001405 库存商品 借 555210140501 库存商品A 产品 借 236810 500140502 库存产品B 产品 借 318400 10001511 长期股权投资 借 117410151101 长期股权投资股票投资 借 1174101601 固定资产 借 9173901602 累计折旧 贷 3681501701 无形资产1801 长期待摊费用 借 1273601901 待处理财产损溢2001 短期借款 贷 895502201 应付票据 贷 616902202 应付账款 贷 65670220201 应付账款丙单位 贷 13930220202 应付账款丁单位
17、 贷 517402203 预收账款 贷 67660220301 预收账款F 公司 贷 676602211 应付职工薪酬 贷 537302232 应付股利 贷 218902221 应缴税费 贷 15920222101 应交税费应交增值税22210101 应交税费应交增值税进 项税额22210102 应交税费应交增值税销 项税额222102 应交税费应交所得税 贷 159202241 其他应付款 贷 477602501 长期借款 贷 3781004001 实收资本 贷 8397804002 资本公积 贷 27860400207 资本公积其他资本公积 贷 278604101 盈余公积 贷 10547
18、0410101 盈余公积法定盈余公积 贷 105470410103 盈余公积法定公益金4103 本年利润4104 利润分配410402 利润分配提取法定盈余公积410403 利润分配提取法定公益金410410 利润分配应付普通股股利410415 利润分配未分配利润5001 生产成本500101 生产成本A 产品500102 生产成本B 产品5101 制造费用6001 主营业务收入600101 主营业务收入A 产品600102 主营业务收入B 产品6051 其他业务收入6301 营业外收入6401 主营业务成本640101 主营业务成本A 产品640102 主营业务成本B 产品6402 其他业务
19、成本6601 销售费用6602 管理费用6603 财务费用6711 营业外支出6801 所得税费用（分数：20.00）_正确答案：(输入期初余额(1) 进入总账系统，点击“总账”“设置”“期初余额”，打开“期初余额录入”对话框。(2) 选中有期初余额的科目，直接输入期初余额。设置为辅助核算的科目，根据系统自动为其开设辅助核算账页弹出的项目录入。(3) 输完所有科目余额后，单击“期初余额录入”对话框中的“试算”项目。(4) 计算机自动进行检验，若期初余额试算平衡，单击“确认”按钮，期初余额录入完成。(5) 若期初余额不平衡，请返回重新检查修改。设置会计科目点击“基础设置”“财务”“会计科目”系统
20、弹出一个对话框，一级科目已经预置，二级科目需要设置。(按照题中已给信息进行设置)打开“会计科目”对话框，点击“新增”，在“新增”对话框中，选择科目类型、科目性质、辅助核算等内容。增加一个会计科目后，点击“增加”可继续操作。设置完成，选择“确定”推出会计科目增加窗口。)解析：3.输入会计凭证考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。企业某年 12 月份经济业务(每笔业务做一张凭证)：(1) 2 日，向银行提取现金 25000 己，以备发放工资。借：库存现金 25000贷：银行存款 25000(2) 6 日，出租给 F 公司闲置设备一台，按协议规定预收半年租金 44574 元，存入银行。
21、借：银行存款 44574贷：预收账款F 公司 44574(3) 6 日，职工张三预借差旅费 2000 元，用现金支付。借：其他应收款张三 2000贷：库存现金 2000(4) 13 日，领用乙材料 60 电，其中生产 A 产品耗用 30 吨，生产 B 产品耗用 18 吨，车间一般耗用 6 吨，厂部一般耗用 3 吨，销售过程耗用 3 吨，期初库存乙材料的单位成本：152.57 元/吨。借：生产成本A 产品 4577.1生产成本B 产品 2746.26制造费用 915.42销售费用 457.71管理费用 457.71贷：原材料乙材料 9154.2制造费用结转(按耗用单位比例)借：生产成本A 产品
22、572.14生产成本B 产品 343.28贷：制造费用 915.42(5) 16 日，向丙厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料 20 吨，单价 110 元，计 2200 元，增值税为 374 元，乙材料 20 吨，单价 160 元，计 3200 元，增值税为 544 元，货款暂欠。借：材料采购甲材料 2200材料采购乙材料 3200应缴税费应交增值税进项税额 918贷：应付账款丙单位 6318(6) 16 日，以上所购买甲乙两种材料，以银行存款支付装卸搬运费 440 元，按重量比例分配。借：材料采购甲材料 220材料采购乙材料 220贷：银行存款 440(7) 16 日，前所购甲乙
23、两种材料，按其实际成本入库。借：原材料甲材料 2420原材料乙材料 3420贷：材料采购甲材料 2420材料采购乙材料 3420(8) 19 日，分配结转本月职工工资 60000 元，其中生产 A 产品工人工资 27000，生产 B 产品工人工资17000 元，行政管理部门 16000 元。借：生产成本A 产品 27000生产成本B 产品 17000管理费用 16000贷：应付职工薪酬应付工资 60000(9) 产品入库结转借：库存商品A 产品 32149.24B 产品 20089.54贷：生产成本A 产品 32149.24B 产品 20089.54(10) 19 日，交来 E 公司前欠货款
24、3900 元，存入银行。借：银行存款 3900贷：应收账款E 公司 3900(11) 20 日，向红星商场销售 A 产品 100 件，单位售价 800 元，计 80000 元，专用发票列明增值税为13600 元，账款全部存入银行。借：银行存款 93600贷：主营业务收入A 产品 80000应缴税费应交增值税(销项税额) 13600(12) 结转成本借：主营业务成本A 产品 47362贷：库存商品A 产品 47362(13) 26 日，计提本月份固定资产折旧费，其中销售部门计提折旧 3200 元，管理部门计提 1300 元。借：销售费用 3200管理费用 1300贷：累计折旧 4500(14)
25、31 日，接到银行通知，本季度实际付款利息 6000 己已经被扣除。借：财务费用 6000贷：银行存款 6000(15) 将本月实现的主营业务收入转入本年利润账户。借：主营业务收入A 产品 80000贷：本年利润 80000(16) 将主营业务成本等转入“本年利润”账户。借：本年利润 74687.42贷：主营业务成本A 产品 47362管理费用 17757.71销售费用 3567.71财务费用 6000(17) 31 日，按本月利润 25%计算应交所得税借：所得税费用 1328.15贷：应交税费应交所得税 1328.15(18) 将所得税费用转入“本年利润”账户借：本年利润 1328.15贷：
26、所得税费用 1328.15(19) 按税收利润 10%提取法定盈余公积金借：利润分配提取法定盈余公积金 398.44贷：盈余公积法定盈余公积金 398.44(20) 结转已实现利润和已分配利润借：本年利润 3984.43贷：利润分配未分配利润 3984.43借：利润分配未分配利润 398.44贷：利润分配提取法定盈余公积金 398.44（分数：20.00）_正确答案：(填制凭证打开“总账”“凭证”“填制凭证”，打开空白凭证。单击“增加”。输入基本信息根据分录输入：比如业务 1 输入摘要“提现以发放工资”，输入科目代码“1001 库存现金”，借方金额“25000”，回车；摘要自动带到下一行，输入
27、科目代码名称“1002 银行存款”，贷方金额“25000”，单击“保存”按钮，弹出“凭证已成功保存!”信息提示框，单击单击“保存”按钮。参照业务 1 继续增加凭证，完成业务 2、业务 3、业务 4，最后单击“保存”按钮。)解析：4.审核输入凭证、记账，月末转账。（分数：20.00）_正确答案：(审核凭证以“考生姓名”的身份重新注册总账系统。(1) 执行“凭证”一“审核凭证”命令，打开“凭证审核”查询条件对话框。(2) 输入查询条件，单击“确认”按钮，进入“凭证审核”的凭证列表窗口。(3) 双击要审核的凭证或单击“确定”按钮，进入“凭证审核”的审核凭证窗口。(4) 检查要审核的凭证，无误后，单击
28、“审核”按钮，凭证底部的“审核”处自动签上审核人姓名。(5) 单击“下一张”按钮，对其他凭证签字，最后单击“退出”按钮。记账(1) 执行“凭证”“记账”命令，进入“记账”窗口。(2) 第一步，单击“全选”按钮，选择所有要记账的凭证，单击“下一步”按钮。(3) 第二步，显示记账报告，如果需要打印记账报告，可单击“打印”按钮。如果不打印记账报告，单击“下一步”按钮。(4) 第三步，记账，单击“记账”按钮，打开“试算平衡表”对话框，单击“确认”按钮，系统开始登录有关的总账和明细账、辅助账。登记完后，弹出“记账完毕”信息提示对话框。(5) 单击“确定”，记账完毕。月末转账进入总账系统月末转账“期间损益
29、结转”“参照”“本年利润”参照“本年利润”科目确定全选确定。月末转账完以后系统自动生成转账凭证，需要再做记账。)解析：5.编制会计报表。根据表格编制资产负债表。（分数：20.00）_正确答案：(编制资产负债表数据关键字设置，设置单位、年、月(设置日期需要和登录时一致)，点击一下格式变换成数据。(1) 执行“格式”“报表模板”命令，打开“报表模板”对话框。(2) 选择您所在的行业“新会计制度科目”，财务报表“资产负债表”。(3) 单击“确认”按钮，弹出“模板格式将覆盖本表格式!是否继续?”提示框。(4) 单击“确定”按钮，即可打开“资产负债表”模板。调整报表模板(1) 选择“文件”“打开”，将“
30、资产负债表”处于格式状态下。(2) 在格式状态下，执行“格式”“表尺寸”命令，打开“表尺寸”对话框。调整报表格式，把空白表设置为 14 行 6 列，修改报表公式。单击“确认”。点击“格式”“行高”和“列宽”，在对话框中，选择适合的行高和列宽，点击“确认”。保存调整后的报表模板。生成资产负债表数据(1) 在数据状态下，执行“数据”“关键字”“录入”命令，打开“录入关键字”对话框。(2) 录入关键字：东海远洋有限责任公司，点击“确定”。再点击“数据”“关键字”“录入”，录入年“2009”，月“12”，日“31”。(3) 单击“确认”按钮，弹出“是否重算第 1 页?”提示框。(4) 单击“是”按钮，
31、系统会自动根据单元公式计算 12 月份数据；单击“否”按钮，系统不计算 12 月份数据，以后可利用“表页重算”功能生成 12 月数据。)解析：考点 会计核算软件系统操作启动系统管理首先，输入考生姓名，身份证号，回车。处于等待状态，考试时间到时，“开始”按钮变为黑色，单击“开始”进入考试软件。然后，单击“业务题”，出现用友通软件界面。进入系统：双击桌面“系统管理”图标打开系统管理窗口系统注册以系统管理员 admin 注册第一次进入，密码为空确认。登录系统管理以 Admin(系统管理员)身份进入“系统管理”模块后，点击“账套”，选择“建立”，打开“创建账套”对话框，在对话框中，输入账套编码：001
32、，账套名称：东海远洋有限责任公司，选择账套路径：默认，修改启用会计期：2009.12.1 至 2009.12.31。点击“下一步”，打开对话框，填写单位详细基础信息后，点击“下一步”。增加操作员在权限菜单下增加操作员；赋予操作员权限：默认账套主管为 demo，密码：demo。执行“权限”“用户”命令，进入“用户管理”窗口，窗口中显示系统预设的几位用户：demo、SYSTEM、UFSOFT 和 WEB。单击工具栏中的“增加”按钮，打开“增加用户”对话框，按表中所示资料输入用户。编号 姓名 口令 确认口令 所属部门 角色完成操作001 考生姓名 11 财务部 账套主管 单击“增加”按钮002 黄河 22 财务部 出纳 单击“增加”按钮003 长江 33 财务部 会计 单击“增加”按钮最后单击“退出”按钮结束，返回“用户管理”窗口，所有用户以列表方式显示。
