1、注册会计师-经济法-27 及答案解析(总分：57.50，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：18，分数：17.50)1.甲将 10 吨大米委托乙商行出售。双方只约定，乙商行以自己名义对外销售，每公斤售价 2 元，乙商行的报酬为价款的 5%。根据合同法律制度的规定，下列说法中，不正确的是( )。A甲与乙商行之间成立行纪合同关系B乙商行为销售大米支出的费用应由自己负担C如乙商行以每公斤 2.5 元的价格将大米售出，双方对多出价款的分配无法达成补充协议时，则应平均分配D如乙商行与丙食品厂订立买卖大米的合同，则乙商行对该合同直接享有权利、承担义务（分数：1.00）A.B.C.D.2.收购人以
2、要约收购方式收购上市公司，在依照规定报送有关收购报告书并公告收购要约后，即可在收购要约的期限内实施收购。根据证券法律制度的规定，该收购要约的期限为( )。A不得少于 15 日，并不得超过 30 日B不得少于 15 日，并不得超过 60 日C不得少于 30 日，并不得超过 60 日D不得少于 30 日，并不得超过 90 日（分数：1.00）A.B.C.D.3.根据国有资产管理法规制度的规定，下列各项中，不属于国有资产的是( )。A全民所有制企业接受馈赠形成的资产B中国共产党及各民主党派接受他人捐赠形成的资产C集体企业改组为股份制企业时，改组前税前还贷形成的资产中，列为国家扶持基金等投资性的减免税
3、部分D集体企业改组为股份制企业时，国有土地折价部分形成的国家股份或其他所有者权益（分数：1.00）A.B.C.D.4.国有资产占有单位应当于每年一定期间内完成企业产权登记情况的年度检查，该一定的期间为( )。A1 月 1 日至 3 月 31 日 B2 月 1 日至 4 月 30 日C3 月 1 日至 5 月 31 日 D4 月 1 日至 6 月 30 日（分数：1.00）A.B.C.D.5.汇票背书人在票据上记载了“不得转让”字样，但其后，手仍进行了背书转让。下列关于票据责任承担的表述中，错误的是( )。A不影响承兑人的票据责任B不影响出票人的票据责任C不影响原背书人之前手的票据责任D不影响原
4、背书人对后手的被背书人承担票据责任（分数：1.00）A.B.C.D.6.在下列( )情形下，租赁合同的出租人不能解除合同。A承租人无正当理由不支付租金，且在出租人要求的合理期限内仍不支付租金B承租人未按约定的方法或租赁物的性质使用租赁物C承租人未经同意转租租赁物D承租人未经同意对租赁物进行改善或增设他物（分数：1.00）A.B.C.D.7.企业国有资产产权登记应由( )国有资产监督管理机构按照产权归属关系办理。A乡级以上 B县级以上C市级以上 D省级以上（分数：1.00）A.B.C.D.8.甲想加入乙、丙为合伙人的普通合伙企业，下列各项中，不属于甲在入伙时必须满足的条件是( )。A乙、丙一致同
5、意，并与甲签订书面入伙协议B乙、丙向甲告知合伙企业的经营和财务状况C甲应当向乙、丙说明自己的个人负债情况D甲应当停止其已经从事的与该合伙企业相竞争的业务活动（分数：1.00）A.B.C.D.9.甲、乙两公司签订一份价值 100 万元的购销合同，双方在合同中约定违约金为总价款的 15%。后因甲公司违约，乙公司虽及时采取措施，但仍发生 20 万元的实际损失。甲公司除应支付乙公司违约金外，还应支付给乙公司赔偿金( )万元。A5 B15C20 D0（分数：1.00）A.B.C.D.10.因技术进出口合同发生纠纷，合同当事人要求保护权利的诉讼时效期间是( )年。A1 B2C3 D4（分数：1.00）A.
6、B.C.D.11.关于票据行为和票据权利，下列论述是错误的是( )。A限制行为能力人在票据上签章的，只是签章行为无效，并非票据无效，票据上的有效签章人应承担票据责任B因欺诈、偷盗、胁迫和恶意而取得票据的，取得票据行为无效并非票据无效C票据的取得必须给付对价，否则该票据持有人不能享有票据权利D持票人对支票出票人的再追索权利，自出票日起 6 个月内不行使而消灭（分数：1.00）A.B.C.D.12.王某是一名律师，2000 年 1 月因违法行为被撤销律师资格，则王某可以担任证券交易所负责人的最早时间为( )。A2002 年 1 月 B2003 年 1 月C2005 年 1 月 D2008 年 1
7、月（分数：1.00）A.B.C.D.13.某上市公司拟公开发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券。根据证券法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。A上市公司最近一期期末经审计的净资产应不低于人民币 10 亿元B分离交易的可转换公司债券的期限最短为 3 年C认股权证的行权价格应不低于公告募集说明书日前 20 个交易日公司股票均价的 90%D认股权证自发行结束至少已满 6 个月起方可行权（分数：0.50）A.B.C.D.14.根据我国法律的规定，外资企业职工有权建立工会组织，开展工会活动。下列关于工会会费的描述中，正确的是( )。A外资企业不负责工会经费的拨交B外资企业应当每月按企业职工实发
8、工资总额的 2%拨交工会经费C外资企业应当按全年职工实发工资总额的 14%拨交当年工会会费D外资企业应当每月按企业职工实发工资总额的 1.5%拨交工会会费（分数：1.00）A.B.C.D.15.根据我国专利法的规定，下列各项中，不能成为发明人的是( )。A无民事行为能力人 B限制民事行为能力人C完全民事行为能力人 D单位（分数：1.00）A.B.C.D.16.国家对个人结汇和境内个人购汇实行年度总额管理，年度总额分别为每人每年等值 ( )。A5 万美元 B2 万美元和 3 万美元C1 万美元和 2 万美元 D3 万美元和 5 万美元（分数：1.00）A.B.C.D.17.甲与乙签订一价款为 8
9、0000 元的合同，约定定金 20000 元。实际交付时乙只付了 10000 元。根据合同法的规定，该定金合同的效力是( )。A定金合同有效，定金数额为 20000 元B定金合同有效，定金数额为 16000 元C定金合同有效，定余数额为 10000 元D定金合同无效（分数：1.00）A.B.C.D.18.股份有限公司的高级管理人员所持有的本公司股票，在任职期间每年可以转让的股份最多是( )。A不得超过其所持有本公司股份总数的 10%B不得超过其所持有本公司股份总数的 15%C不得超过其所持有本公司股份总数的 20%D不得超过其所持有本公司股份总数的 25%（分数：1.00）A.B.C.D.二、
10、多项选择题(总题数：20，分数：24.00)19.票据丧失，失票人可以及时通知票据的付款人挂失止付，但是，下列不得办理挂失止付的票据是( )。（分数：1.50）A.未记载付款人的银行汇票B.未记载收款人的支票C.未记载代理付款人的银行承兑汇票D.未记载付款人的支票20.国有企业甲、上市公司乙、自然人丙协商，拟共同投资设立一个合伙企业从事贸易业务。根据合伙企业法律制度的规定，下列选项中，错误的有( )。（分数：1.50）A.拟设立的合伙企业可以是普通合伙企业，亦可以是有限合伙企业B.丙不能以劳务作为出资方式C.国有企业甲有权参与选择承办该合伙企业审计业务的会计师事务所D.三方可以约定不经全体合伙
11、人一致同意而吸收新的合伙人21.根据证券投资基金法的规定，设立基金管理公司，应当具备一定条件，并经国务院证券监督管理机构批准，该条件包括( )。（分数：1.00）A.注册资本不低于 I 亿元人民币，且必须为实缴货币资本B.取得基金从业资格的人员达到法定人数C.有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度D.主要股东具有从事证券经营、证券投资咨询、信托资产管理或者其他金融资产管理的较好的经营业绩和良好的社会信誉，最近 3 年没有违法记录，注册资本不低于 2 亿元人民币22.根据中华人民共和国证券法的规定，下列人员为知悉证券交易内幕信息的知情人员是( )。（分数：1.00）A.发行股票公司的控股股东的高
12、级管理人员B.持有公司 5%以上股份的股东C.证券监督管理机构工作人员D.参与证券上市交易有关业务活动的中介机构工作人员23.根据票据法律制度的规定，在涉外票据中，下列事项中，适用出票地法律的有( )。（分数：1.50）A.汇票、本票出票时的记载事项B.票据的提示期限C.出具拒绝证明的期限D.票据追索权的行使期限24.根据外汇管理法律制度的规定，下列各项中，符合境内机构经常项日外汇保留规定的有 ( )。（分数：1.00）A.境内机构经常项目下外汇账户可保留的外汇比例，为上年度该外汇收入的 50%B.境内机构上年度经常项目外汇支出占经常项目外汇收入的比例在 80%以上的，其经常项目外汇账户保留现
13、汇的比例，为其上年度经常项目外汇账户收入的 80%C.新开立经常项目外汇账户的境内机构，如上年度没有经常项目外汇收入，其开立该账户的初始限额，为不超过等值 20 万美元D.境内机构经常项目外汇账户余额超过核定限额后，超限额部分外汇仍可在外汇账户内存放 9025.根据中华人民共和国会计法的规定，对于保管期满的会计档案，不得销毁的有( )。（分数：1.00）A.月度财务会计报告B.未了结的债权债务的原始凭证C.季度财务会计报告D.建设单位在建设期间的会计档案26.某股份有限公司拟公开发行股票并上市。根据证券法律制度的有关规定，下列各项中，符合公司首次公开发行股票并上市的条件的有( )。（分数：1.
14、00）A.公司发行股票前股本总额为人民币 6000 万元B.公司上一年度严重违反环境保护管理法规受到罚款的行政处罚C.公司最近 3 个会计年度净利润均为正数且累计为人民币 4000 万元D.公司最近 1 个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益27.国家对个人的外汇管理按照交易主体的不同，分为对境内个人的外汇管理和对境外个人的外汇管理。下列选项中，属于境内个人的有( )。（分数：1.50）A.持有中华人民共和国居民身份证的中国公民B.持有中华人民共和国军人身份证件的中国公民C.持有中华人民共和国武装警察身份证件的中国公民D.持港澳居民来往内地通行证的港澳同胞28.根据破产法规定
15、对破产企业尚未履行的合同，清算组可以选择的处理方式有 ( ) 。（分数：1.00）A.宣告无效B.中止合同履行C.予以解除，如需赔偿，则将损害赔偿额作为破产债权D.继续履行29.关于会计证年检考核制度，下列说法正确的有( )。（分数：1.00）A.年检工作每年进行一次B.在岗会计人员应按规定向发证机关办理会计证年检C.未按规定参加继续教育培训的，发证机关不予办理年检D.由各基层单位将持证会计人员的情况按会计证所列内容逐项填写，并经本单位人事部门核签后送发证机关进行年检30.下列有关重整制度的表述中，符合企业破产法规定的有( )。（分数：1.50）A.债务人尚未进入破产程序时，债权人可以直接向
16、人民法院申请对债务人进行重整B.债权人申请对债务人进行破产清算的，在人民法院受理破产申请后、宣告债务人破产前，出资额占债务人注册资本 30%的出资人可以向人民法院申请重整C.债务人负责管理财产和营业事务的，重整计划草案可以由破产管理人制订D.按照重整计划减免的债务，自重整计划执行完毕时起，债务人不再承担清偿责任31.公司法规定，公司董事、高级管理人员不得有的行为包括( )。（分数：1.00）A.挪用公司资金B.将公司资金以其个人名义或者以其他个人名义开立账户存储C.违反公司章程的规定，未经股东会、股东大会或者董事会同意，将公司资金借贷给他人或者以公司财产为他人提供担保D.违反公司章程的规定或者
17、未经股东会、股东大会同意，与本公司订立合同或者进行交易32.根据合同法的规定，下列各项中，属于撤销权消灭的情形有( )。（分数：1.00）A.具有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起一年内没有行使撤销权B.具有撤销权的当事人知道撤销事由后明确表示放弃撤销权C.具有撤销权的当事人知道撤销事由后以自己的行为放弃撤销权D.具有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起二年内没有行使撤销权33.根据中华人民共和国证券法的规定，下列选项中，属于知悉证券交易内幕信息的知情人员的有( )。（分数：1.00）A.发行股票公司的控股股东的高级管理人员B.持有公司 5%以上股份的股东C.国务院证券监
18、督管理机构工作人员D.参与证券上市交易有关业务活动的中介机构工作人员34.根据反垄断法的规定，下列各项中，属于滥用市场支配地位行为的有( )。（分数：1.50）A.以不公平的高价销售商品B.没有正当理由，拒绝与交易相对人进行交易C.没有正当理由搭售商品D.限定向第三人转售商品的最低价格35.下列各项中，属于经济法主体违反经济法可能承担的民事责任形式有( )。（分数：1.00）A.停止侵害B.管制C.排除妨碍D.罚款36.根据反垄断法的规定，下列各项中，属于滥用行政权力排除、限制竞争行为的有( )。（分数：2.00）A.行政机关和法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织滥用行政权力，限定或者变
19、相限定单位或者个人经营、购买、使用其指定的经营者提供的商品的行为B.对外地商品设定歧视性收费项目、实行歧视性收费标准，或者规定歧视性价格C.强制经营者从事垄断行为D.排斥或者限制外地经营者在本地投资或者设立分支机构37.根据我国合同法的规定，在不违反法律强制性规定的情况下，合同的内容由当事人约定，一般包括以下条款( )。（分数：1.00）A.履行期限、地点和方式B.违约责任及解决争议的方法C.当事人的名称或者姓名和住所D.标的，即合同双方当事人权利义务所共同指向的对象38.根据外商投资企业的有关法律规定，下列关于中外合资经营企业(下称合营企业)与中外合作经营企业(下称合作企业)区别的正确表述有
20、 )。（分数：1.00）A.合营企业外方投资比例不得低于注册资本的 25%，而合作企业外方投资比例没有限制B.合营企业按照出资比例分配收益，而合作企业按照合同约定分配收益C.合营企业必须是依法取得法人资格的企业，而合作企业可以不具备法人资格D.合营企业在经营期间外方不得先行回收投资，而合作企业在经营期间内外方在一定条件下可以先行回收投资三、判断题(总题数：12，分数：12.00)39.在债权人会议上，依一般情形，无财产担保的债权人享有表决权，有财产担保的债权人无表决权。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误40.外国投资者以股权作为支付手段并购境内公司的，境内公司取得无加注的外商投资企业
21、批准证书、外汇登记证之前，不得向有关联关系的公司提供担保。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误41.外国公司、企业和其他经济组织在中国境内设立的分支机构也属于外资企业。( )（分数：1.00）A.正确B.错误42.外汇呆账是指债务人逾期未履行偿债义务超过三年，确定不能收回的外汇资金。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误43.我国某居民欲交纳某国际组织会费，其购汇的最高限额为等值 3000 美元。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误44.贷记卡是指持卡人须先按发卡银行要求缴存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。 ( )（分数：
22、1.00）A.正确B.错误45.仲裁庭对当事人申请仲裁的争议做出裁决，自裁决书做出之日起发生法律效力。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.同一财产抵押权与留置权并存时，抵押权人优先于留置权人受偿。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.某中外合资经营企业的中国合营者将其在合营企业中的出资额全部转让给另一中国公司的行为，在征得外国合营者同意，并经合营企业董事会会议通过的情况下，即发生法律效力。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.受要约人对要约的内容作出实质性或非实质性变更的，为新要约。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.一人有限责任公司的股东不能证明公司财产
23、独立于股东自己财产的，应当对公司债务承担连带责任。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.两个或者两个以上申请人，先后在同一或类似商品或服务上，以相同或类似的商标中请注册的，商标权授予申请在先的人。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、综合题(总题数：4，分数：4.00)51.某矿山机械厂与某钢铁公司签订了一份合同。合同规定：由钢铁公司提供原料，机械厂为其加工烧成车 50 台，总价款为 250 万元，钢铁公司给付机械厂定金 5 万元。钢铁公司提供加工图纸，并要求机械厂承担保密责任，并由钢铁公司于 5 月底自提货物，验收合格后按价款转账结算。日月，钢铁公司去机械厂提货，检验后，钢铁
24、公司认为 20 台烧成车与加工图纸规格不符，另外 30 台质量低劣。因此，拒绝收货，并要求机械厂承担违约责任。机械厂认为，与加工图纸规格不符的 20 台烧成车是合理的技术误差，另 30 台质量低劣是因为钢铁公司供料不合格。双方为此发生了纠纷。要求：根据上述资料回答下列问题：(1) 钢铁公司与机械厂签订的是什么合同?当事人的关系如何表现?(2) 双方所签合同中没有质量和技术标准，双方各执一词，应如何处理?(3) 如果钢铁公司给付机械厂 5 万元定金，若机械厂不履行合同，怎样处置?若钢铁公司不履行合同，怎样处置?(4) 在本案中，承揽方在交货时才提山定做物质量不合格是由于定做方供料不合格所导致，是
25、否合法，为什么?(5) 如果合同履行过程中，机械厂发现定做方所提供的图纸有不合理之处，应采取什么措施?(6) 5 月底，机械厂加工完成 50 台烧成车，通知钢铁公司提货，可时至 10 月，钢铁公司也未有回音。于是机械厂变卖了 50 台定作物，在价款中扣除了报酬，请问此做法是否合法?为什么?(7) 假如机械厂延期交货，此期间由于机械厂所在地后面的山体崩落，巨石砸坏了已制成的 10 台烧成车；该损失由谁承担?(8) 如果机械厂破产，钢铁公司能否将已加工完成的 50 台烧成车取走?为什么?（分数：1.00）_52.解释由于 2004 年指定教材对封闭式基金的设立条件进行了重大调整，本题仅供参考。A
26、证券公司、B 基金管理公司和 C 信托投资公司拟作为发起人共同设立一封闭式证券投资基金(以下称“D 基金”)。上述发起人拟定的设立 D 基金的有关计划要点如下：(1) D 基金的基金单位拟定为 8 亿份，每份面值为人民币 1 元，每份发行价格拟定为人民币 1.02 元。基金的募集期限为 6 个月，自该基金批准之日起，在 6 个月内募集的资金达到人民币 6 亿元，该基金即为成立。(2) D 基金的存续时间为 4 年。其封闭期限届满时，基金持。有人大会同意续期的，即可续期；基金持有人大会不同意续期的，即不得续期。(3) D 基金拟以其资产总值的 75%用于股票、债券的投资。为了保证基金资产的安全，
27、其投资于 1 家上市公司的股票将不超过自身资产净值的 15%。(4) D 基金的托管人拟由 A 证券公司担任，基金管理人拟由 B，基金管理公司担任。如果 D 基金不能在批准的规模内募集到法定的资金，将不能成立。基金发起人必须将已募集的资金在扣除募集费用之后的余款退还给基金认购人。要求：按上述各点之顺序，分别指出其中的不符规定之处，并说明理由。（分数：1.00）_53.某人举报甲上市公司(以下简称“甲公司”)存在以下事实：(1) 甲公司的主要发起人乙企业以经营性资产投入甲公司，并认购相应的发起人股份。在甲公司成立后，乙企业将已经作为出资应当交付给甲公司的部分机器设备折合 2000 万元作为自己的
28、资产使用已 3 年有余，至今尚未交付给甲公司。(2) 甲公司所属子公司伪造进出口凭证，虚报进出口经营业绩，累计虚增经营额 84640 万元，占公司营业额的 90%，虚增利润 15600 万元，占公司利润总额的 85%，严重损害了股东和其他人的利益。该行为的直接责任人为 A 某和 B 某(A 某为会计人员，B 某为非会计人员；二者不属于国家工作人员)。为甲公司出具年度审计报告的丙会计师事务所的注册会计师 C 某和 D 某严重不负责任，未进行必要的审计程序，也未认真审核相关会计凭证的真伪，出具了无保留意见的审计报告，尽管属于过失，但造成了严重的后果。(3) 甲公司选任的两名独立董事不符合有关规范性
29、文件规定的任职资格。甲公司董事会提名 E 某和 G 某作为独立董事候选人，而 E 某直接持有甲公司流通股股票 10 万股，G 某为具有 4 年从事会计专业研究和实务工作经历的专家。上述独立董事提案由出席 2001 年度股东大会的股东和股东代表所持有表决权股份数 10800 万股(占甲公司已发行股份总额 18000 万股的 60%)的全数同意通过。要求：如果举报反映的情况属实，回答以下问题：(1) 根据上述要点(1)提示内容，根据中华人民共和国公司法的规定，乙企业的行为属于何种性质的违法行为?乙企业应当承担何种法律责任?(2) 根据上述要点(2)提示内容，根据中华人民共和国刑法和中华人民共和国会
30、计法的规定，A某和 B 某应当承担何种法律责任?根据中华人民共和国注册会计师法的规定，丙会计师事务所应当承担何种法律责任?根据中华人民共和国注册会计师法和中华人民共和国刑法的规定，C 某和 D 某应当承担何种法律责任?(3) 根据上述要点(3)提示内容，E 某和 C 某是否符合独立董事的任职资格?并分别说明理由。（分数：1.00）_54.某股份有限公司由甲、乙、丙、丁、戊五个发起人于 2000 年发起设立，后经核准向社会公开募集股份并于 2004 年在上海证券交易所上市。其股本总额为 20000 万元。2006 年 5 月发生如下事项：(1)5 月 8 日召开的公司董事会通过如下决议：根据公司
31、产品市场营销业务发展的需要，决定增设市场开发部，并根据总经理 A 的提名聘任 B 为市场开发部经理；根据总经理 A 的提名，解聘财务负责人 C 的职务，聘任监事 D 兼任财务负责人；决定发行公司债券，责成总经理 A 准备相关文件资料报送有关部门核准。(2)5 月 20 日召开的股东大会通过如下决议：2005 年税后利润为 5000 万元，公司已累计提取法定盈余公积金 8000 万元(以前年度均为盈利)，公司决定不再提取法定盈余公积金和任意公积金。为进一步改善和提高职工的福利待遇，提取 35 万元的公益金。以累积投票制的方式选举股东代表甲、丁和职工代表 E 为新一届的监事会成员。动用税后利润 3
32、000 万元和计人资本公积金的发行股票溢价收入 l000 万元，收购本公司股份 1200 万股，并拟于 1 年后奖励给本公司职工。要求：根据公司法律制度的规定，分析说明以下问题：(1)公司董事会通过增设市场开发部并聘任 B 为市场开发部经理的决议是否符合法律规定?并说明理由。(2)董事会聘任监事 D 为财务负责人是否法律规定?并说明理由。(3)董事会决议发行公司债券是否符合法律规定?并说明理由。(4)公司决定不再提取法定盈余公积金是否符合法律规定?并说明理由。(5)提取公益金的决议是否符合规定?并说明理由。(6)选举产生新一届监事会的决议是否符合规定?并说明理由。(7)对于收购本公司股票的事项
33、中有哪些情况不符合法律规定?分别说明理由。（分数：1.00）_注册会计师-经济法-27 答案解析(总分：57.50，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：18，分数：17.50)1.甲将 10 吨大米委托乙商行出售。双方只约定，乙商行以自己名义对外销售，每公斤售价 2 元，乙商行的报酬为价款的 5%。根据合同法律制度的规定，下列说法中，不正确的是( )。A甲与乙商行之间成立行纪合同关系B乙商行为销售大米支出的费用应由自己负担C如乙商行以每公斤 2.5 元的价格将大米售出，双方对多出价款的分配无法达成补充协议时，则应平均分配D如乙商行与丙食品厂订立买卖大米的合同，则乙商行对该合同直接享有
34、权利、承担义务（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 (1) 选项 B：行纪人处理委托事务支出的费用，除当事人另有约定，应自行承担；(2) 选项 C：行纪人以高于委托人指定的价格卖出商品的，如果在行纪合同中没有约定或者约定不明确，依照合同法仍不能确定的，该利益属于“委托人”；(3) 选项 D：行纪人应当“以自己的名义”与第三人订立合同，因此，行纪人对该合同直接享有权利、承担义务。2.收购人以要约收购方式收购上市公司，在依照规定报送有关收购报告书并公告收购要约后，即可在收购要约的期限内实施收购。根据证券法律制度的规定，该收购要约的期限为( )。A不得少于 15 日，并不得超过 30 日B
35、不得少于 15 日，并不得超过 60 日C不得少于 30 日，并不得超过 60 日D不得少于 30 日，并不得超过 90 日（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据证券法的规定，收购要约期限不得少于 30 日，并不得超过 60 日。3.根据国有资产管理法规制度的规定，下列各项中，不属于国有资产的是( )。A全民所有制企业接受馈赠形成的资产B中国共产党及各民主党派接受他人捐赠形成的资产C集体企业改组为股份制企业时，改组前税前还贷形成的资产中，列为国家扶持基金等投资性的减免税部分D集体企业改组为股份制企业时，国有土地折价部分形成的国家股份或其他所有者权益（分数：1.00）A.B. C.
36、D.解析：解析 中国共产党及各民主党派接受他人捐赠形成的资产归该政党所有。4.国有资产占有单位应当于每年一定期间内完成企业产权登记情况的年度检查，该一定的期间为( )。A1 月 1 日至 3 月 31 日 B2 月 1 日至 4 月 30 日C3 月 1 日至 5 月 31 日 D4 月 1 日至 6 月 30 日（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核国有资产产权登记年检的期限规定。国有资产占有单位应当于每年 2 月 1 日至 4月 30 日完成企业产权登记情况的年度检查。5.汇票背书人在票据上记载了“不得转让”字样，但其后，手仍进行了背书转让。下列关于票据责任承担的表述中，
37、错误的是( )。A不影响承兑人的票据责任B不影响出票人的票据责任C不影响原背书人之前手的票据责任D不影响原背书人对后手的被背书人承担票据责任（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对其直接被背书人以后通过背书方式取得汇票的一切当事人，不负担保责任。6.在下列( )情形下，租赁合同的出租人不能解除合同。A承租人无正当理由不支付租金，且在出租人要求的合理期限内仍不支付租金B承租人未按约定的方法或租赁物的性质使用租赁物C承租人未经同意转租租赁物D承租人未经同意对租赁物进行改善或增设他物（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解
38、析 本题考核租赁合同出租人可以解除合同的情形。根据规定，承租人未经同意对租赁物进行改善或增设他物的，出租人不能解除合同，只能要求承租人恢复原状或赔偿损失。7.企业国有资产产权登记应由( )国有资产监督管理机构按照产权归属关系办理。A乡级以上 B县级以上C市级以上 D省级以上（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核点是企业国有资产产权登记制度。企业国有资产产权登记按照统一政策、分级管理的原则，由县级以上国有资产监督管理机构按照产权归属关系办理。8.甲想加入乙、丙为合伙人的普通合伙企业，下列各项中，不属于甲在入伙时必须满足的条件是( )。A乙、丙一致同意，并与甲签订书面入伙协议B乙
39、丙向甲告知合伙企业的经营和财务状况C甲应当向乙、丙说明自己的个人负债情况D甲应当停止其已经从事的与该合伙企业相竞争的业务活动（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 合伙企业法规定，新合伙人人伙，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意，并依法订立书面入伙协议。普通合伙企业合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。但合伙企业法没有规定甲的告知义务，甲无须说明自己的个人负债情况。9.甲、乙两公司签订一份价值 100 万元的购销合同，双方在合同中约定违约金为总价款的 15%。后因甲公司违约，乙公司虽及时采取措施，但仍发生 20 万元的实际损失。甲公司除应支付乙公司违约
40、金外，还应支付给乙公司赔偿金( )万元。A5 B15C20 D0（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核点是承担违约责任的方式。根据合同法的规定，约定的违约金低于造成的损失的，合同当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加。在本题中，由于当事人甲违约，给乙造成的实际损失为 20 万元，高于双方约定的违约金，因此乙可以请求人民法院或者仲裁机构要求甲再支付 5 万元。10.因技术进出口合同发生纠纷，合同当事人要求保护权利的诉讼时效期间是( )年。A1 B2C3 D4（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：11.关于票据行为和票据权利，下列论述是错误的是( )。A限制行为能力人在票
41、据上签章的，只是签章行为无效，并非票据无效，票据上的有效签章人应承担票据责任B因欺诈、偷盗、胁迫和恶意而取得票据的，取得票据行为无效并非票据无效C票据的取得必须给付对价，否则该票据持有人不能享有票据权利D持票人对支票出票人的再追索权利，自出票日起 6 个月内不行使而消灭（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核票据行为和票据权利的相关规定。票据的取得应当给付对价，但善意的无偿取得票据的持票人可以享有票据权利，只是要承受其前手的瑕疵，故 C 错。12.王某是一名律师，2000 年 1 月因违法行为被撤销律师资格，则王某可以担任证券交易所负责人的最早时间为( )。A2002 年 1
42、月 B2003 年 1 月C2005 年 1 月 D2008 年 1 月（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 按规定，因违法行为被撤销资格的律师等， 自被撤销之日起满 5 年才可担任证券交易所的负责人。13.某上市公司拟公开发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券。根据证券法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。A上市公司最近一期期末经审计的净资产应不低于人民币 10 亿元B分离交易的可转换公司债券的期限最短为 3 年C认股权证的行权价格应不低于公告募集说明书日前 20 个交易日公司股票均价的 90%D认股权证自发行结束至少已满 6 个月起方可行权（分数：0.50）A.B.C.D
43、 解析：解析 认股权证自发行结束至少已满 6 个月起方可行权，行权期间为存续划限届满前的一段期间，或者是存续期限内的特定交易日。14.根据我国法律的规定，外资企业职工有权建立工会组织，开展工会活动。下列关于工会会费的描述中，正确的是( )。A外资企业不负责工会经费的拨交B外资企业应当每月按企业职工实发工资总额的 2%拨交工会经费C外资企业应当按全年职工实发工资总额的 14%拨交当年工会会费D外资企业应当每月按企业职工实发工资总额的 1.5%拨交工会会费（分数：1.00）A.B. C.D.解析：15.根据我国专利法的规定，下列各项中，不能成为发明人的是( )。A无民事行为能力人 B限制民事行为
44、能力人C完全民事行为能力人 D单位（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 专利法规定，发明人或者设计人为自然人，不受其民事行为能力的限制。16.国家对个人结汇和境内个人购汇实行年度总额管理，年度总额分别为每人每年等值 ( )。A5 万美元 B2 万美元和 3 万美元C1 万美元和 2 万美元 D3 万美元和 5 万美元（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据规定，个人结汇和境内个人购汇年度总额分别为每人每年等值 5 万美元。17.甲与乙签订一价款为 80000 元的合同，约定定金 20000 元。实际交付时乙只付了 10000 元。根据合同法的规定，该定金合同的效力是( )
45、A定金合同有效，定金数额为 20000 元B定金合同有效，定金数额为 16000 元C定金合同有效，定余数额为 10000 元D定金合同无效（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据合同法规定，实际交付的定金数额多于或者少于约定数额，视为变更定金合同；收受定金一方提出异议并拒绝接受定金的，定金合同不生效。即定金合同从实际交付定金之日起生效。定余的数额由当事人约定，但超过丰合同标的额 20%的部分，人民法院不予支持。8000020%=16000(元)，20000-10000=10000(元)。18.股份有限公司的高级管理人员所持有的本公司股票，在任职期间每年可以转让的股份最多是( )
46、A不得超过其所持有本公司股份总数的 10%B不得超过其所持有本公司股份总数的 15%C不得超过其所持有本公司股份总数的 20%D不得超过其所持有本公司股份总数的 25%（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核点是证券交易的一般规则。公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的 25%。二、多项选择题(总题数：20，分数：24.00)19.票据丧失，失票人可以及时通知票据的付款人挂失止付，但是，下列不得办理挂失止付的票据是( )。（分数：1.50）A.未记载付款人的银行汇票 B.未记载收款人
47、的支票C.未记载代理付款人的银行承兑汇票 D.未记载付款人的支票 解析：解析 本题考核票据丧失后进行挂失止付的规定。根据规定，未记载付款人或者无法确定付款人及其代理付款人的票据丧失后，是不能挂失止付的。因支票收款人名称可以由出票人授权补记，所以未记载收款人的支票是可以办理挂失止付的。20.国有企业甲、上市公司乙、自然人丙协商，拟共同投资设立一个合伙企业从事贸易业务。根据合伙企业法律制度的规定，下列选项中，错误的有( )。（分数：1.50）A.拟设立的合伙企业可以是普通合伙企业，亦可以是有限合伙企业 B.丙不能以劳务作为出资方式 C.国有企业甲有权参与选择承办该合伙企业审计业务的会计师事务所D.三方可以约定不经全体合伙人一致同意而吸收新的合伙人解析：解析 (1)选项 A：国有企业甲、上市公司乙不能成为普通合伙人，因此只能设立有限合伙企业，国有企业甲、上市公司乙只能作为有限合伙人，自然人丙必须是普通合伙人；(2)选项 B：普通合伙人可以劳务出资；(3)选项 C：有限合伙人参与选择承办有限合伙企业审计业务的会汁师事务所，不视为执行企业事务；(4)选项 D：新合伙人入伙，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意(先看合伙协议的约定，合伙协议爱怎么约定就怎么约定)。21.根据证券投资基金法的规定，设立基金管理公司，应当具备一定条件，并经国务院证
