1、注册会计师公司战略与风险管理-39 及答案解析(总分：99.99，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：10，分数：20.00)1.完成了风险管理初始信息收集之后，企业要对收集的风险管理初始信息和企业各项业务管理及其重要业务流程进行风险评估。下列关于风险评估的说法不正确的是_。（分数：2.00）A.应采用定性方法进行风险辨识、分析、评价B.风险分析应包括风险之间的关系分析C.风险评估应由企业组织有关职能部门和业务单位实施，也可聘请有资质、信誉好、风险管理专业能力强的中介机构协助实施D.企业应对风险管理信息实行动态管理，定期或不定期实施风险辨识、分析、评价，以便对新的风险和原有风险的变化
2、重新评估2.甲企业是一家纺织外贸企业，产品主要出口到欧盟地区。下列选项中，会导致该企业面临政治风险的情况是_。（分数：2.00）A.欧盟购买商面临经营困境，资金不足B.欧盟地区纺织品企业非常多C.欧盟对一年内进口到该国的该种纺织产品总量加以限制D.欧元对美元汇率发生波动3.风险理财是用金融手段管理风险，下列不属于风险理财特点的是_。（分数：2.00）A.风险理财的手段既不改变风险事件发生的可能性，也不改变风险事件可能引起的直接损失程度B.风险理财的应用范围一般包括声誉等难以衡量其价值的风险C.风险理财需要判断风险的定价，因此量化的标准较高D.风险理财手段技术强4.甲公司是一家日化用品生产企业，
3、但替代品的竞争给该企业的生产经营带来很大的风险，这种风险属于_。（分数：2.00）A.市场风险B.财务风险C.产业风险D.战略风险5.从技术活动过程所处的不同阶段考察，技术风险不包括_。（分数：2.00）A.技术设计风险B.技术研发风险C.技术操作风险D.技术应用风险6.下列关于德尔菲法主要优点的表述中，不正确的是_。（分数：2.00）A.由于观点是匿名的，因此更有可能表达出那些不受欢迎的看法B.所有观点有相同的权重，避免重要人物占主导地位的问题C.专家需要一次聚集在某个地方，比较方便D.具有广泛的代表性7.下列不属于企业面对的外部风险的是_。（分数：2.00）A.战略风险B.技术风险C.产业
4、风险D.市场风险8.下列各项关于应对风险的措施中，属于风险转移的是_。（分数：2.00）A.甲公司是一家稀有资源开发企业。按照国际惯例，甲公司每年向矿区所在地政府预付一定金额的塌陷补偿费B.乙公司是一家股票上市的商品零售企业。为了筹建更多商场，扩大市场占有率，乙公司要求母公司为其金额为 5 亿元的中长期贷款提供担保C.丙公司是一家区域性奶制品生产企业。为了推广高端乳酸菌饮料产品，丙公司决定按照“买一送一”的政策对乳酸菌饮料新产品和传统水果味酸奶产品进行捆绑销售D.丁公司是一家规模较小的唱片制作企业。为了保护唱片版权，丁公司与某网络商城签订合作协议，由该网络商场每年支付固定版权费用，商城会员即可
5、无限次下载受到版权保护的丁公司制作的唱片音乐9.下列关于失效模式影响和危害度分析法的相关说法中，不正确的是_。（分数：2.00）A.只能识别单个失效模式，无法同时识别多个失效模式B.可对其他风险识别方法提供数据支持C.识别单点失效模式以及对冗余或安全系统的需要D.设计初期不会发现问题，从而增加了开支较大的设备改造10.下列关于敏感性分析法的相关说法中，不正确的是_。（分数：2.00）A.若某参数的小幅度变化能导致效果指标的较大变化，则称此参数为敏感性因素B.敏感性分析找不出影响最大、最敏感的主要变量因索C.敏感性分析最常用的显示方式是龙卷风图D.适用于对项目不确定性对结果产生的影响进行的定量分
6、析二、多项选择题(总题数：20，分数：60.00)11.企业风险是指那些影响企业实现其战略目标的不确定性，下列关于企业风险的表述中正确的有_。（分数：3.00）A.企业风险与企业战略无关B.风险是一系列可能发生的结果而不是最有可能的结果C.风险总是与机遇并存D.在一定情况下，风险可以由人的主观判断来决定选择不同的风险12.下列关于风险管理的概念的说法正确的有_。（分数：3.00）A.风险管理贯穿整个企业的过程B.风险管理受到企业各个层次人员的影响C.风险管理能够对企业的管理层和董事会提供合理保证D.风险管理能够识别影响企业及其风险管理的潜在事项13.甲公司是一家矿山企业，为防止矿山事故的发生，
7、公司制定了一系列安全生产措施。下列选项中，属于与该公司风险管理有关的成本支出包括_。（分数：3.00）A.回填因开采造成地面塌陷的区域B.购买新一代地下瓦斯监控系统C.对矿山安全员进行安全生产培训D.聘请中介机构对公司安全进行评估14.根据风险与收益平衡原则，确定风险管理的优先顺序需要考虑的因素有_。（分数：3.00）A.时间的需要B.合规的需要C.利益相关者的要求D.风险管理的难度15.统计推论是进行项目风险评估和分析的一种十分有效的方法，下列属于统计推论法特点的有_。（分数：3.00）A.在数据充足可靠的情况下简单易行B.一定适用于今天或未来C.结果准确率低D.没有考虑事件的因果关系，使外
8、推结果可能产生较大偏差16.马尔科夫分析是一项定量技术，可以是不连续的或者连续的。下列属于马尔科夫分析法特点的有_。（分数：3.00）A.能够计算出具有维修能力和多重降级状态的系统的概率B.无论是故障还是维修，都假设状态变化的概率是固定的C.需要了解状态变化的各种概率D.有关矩阵运算的知识比较简单，非专业人士也可以看懂17.下列属于风险评估步骤的有_。（分数：3.00）A.风险辨识B.风险分析C.风险评价D.风险汁量18.下列属于企业风险管理体系的有_。（分数：3.00）A.风险管理策略B.风险理财措施C.风险管理信息系统D.内部控制系统19.风险管理策略的总体定位决定了风险管理策略的作用，下
9、列属于风险管理策略作用的有_。（分数：3.00）A.为企业的总体战略服务，保证企业经营目标的实现B.连接企业的整体经营战略和运营活动C.指导企业的一切风险管理活动D.分解为各领域的风险管理指导方针20.下列属于风险管理策略组成部分的有_。（分数：3.00）A.风险偏好和风险承受度B.全面风险管理的有效性标准C.风险管理的时机选择D.全面风险管理的资源配置21.风险补偿是指企业对风险可能造成的损失采取适当的措施进行补偿，下列属于风险补偿的形式有_。（分数：3.00）A.财务补偿B.人力补偿C.物资补偿D.精神补偿22.风险度量模型是指度量风险的方法，确定合适的企业风险度量模型是建立风险管理策略的
10、需要。下列属于风险度量方法的有_。（分数：3.00）A.最大可能损失B.概率值C.期望值D.在险值23.近年来，风险与风险管理越来越受到广泛的重视。甲企业董事会提出，为了企业的健康发展，要对本企业实行风险管理。总经理赵某要求刚成立的风险管理小组组长刘某制订风险管理的目标关于刘某制订的下列目标中，不正确的有_。（分数：3.00）A.确保遵守有关法律法规B.确保企业建立针对各项风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受损失C.确保将风险控制在与公司总体目标相适应的范嗣内D.确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告24.建立风
11、险管理文化的主要作用有_。（分数：3.00）A.沟通B.协作C.联系D.区别25.下列关于战略风险的说法正确的有_。（分数：3.00）A.战略成功必要条件指企业资源、能力等B.从战略风险可能导致的结果来看，有整体性损失和部分性损失两种结果C.从战略风险产生的原因来看，战略风险产生于外部环境和战略管理行为及战略成功必要条件D.战略管理行为指战略性决策行为、战略管理活动中的战略行为或一系列未预料的内部事件26.甲公司将它的关键业务外包出去，结果外包公司仗着该业务对公司的重要性，开出高价，后来查出是因为企业内部涉及该业务的人员，与外包公司的人员串通，对于业务涉及的关键环节的技术多收费用，导致业务控制
12、系统失控。其中包含的风险有_。（分数：3.00）A.市场风险B.战略风险C.操作风险D.运营风险27.下列属于风险管理效益的有_。（分数：3.00）A.对于整体经济资本的更低要求B.有风险意识的经营文化和问责制C.改进管理的重点D.提升利润质量28.下列属于企业全面风险管理特征的有_。（分数：3.00）A.战略性B.全员化C.二重性D.系统性29.企业可聘请有资质、信誉好、风险管理专业能力强的中介机构对企业全面风险管理工作进行评价，出具风险管理评估和建议专项报告。报告一般应包括_。（分数：3.00）A.风险管理基本流程与风险管理策略B.企业重大风险、重大事件和重要管理及业务流程的风险管理及内部
13、控制系统的建设C.风险管理组织体系与信息系统D.全面风险管理总体目标30.以风险为基点，可以把风险管理的成本分为_。（分数：3.00）A.预防成本B.纠正成本C.惩治成本D.进入成本三、简答题(总题数：4，分数：16.00)31.甲公司是一个软件开发公司，在软件开发过程中，会存在很多风险，为此甲公司采取了一系列措施来应对风险，其中包括： (1)对于软件项目开发过程中存在的技术风险，采用成熟的技术、团队成员熟悉的技术或迭代式的开发过程等方法来应对风险； (2)完全陌生领域的项目利用保险，保险合同规定保险公司为预定的损失支付补偿，作为交换，在合同开始时，该公司要向保险公司支付保险费； (3)软件开
14、发过程需要大额资金，但是投资者的资金可能不足以维持，所以该公司与银行签订了应急资本协议，规定在资金严重短缺时，由银行提供资本以保证公司的持续经营。 要求：判断各项措施所对应的应对风险策略。 （分数：4.00）_32.甲有限责任公司是一家成立时间较长，大型的建筑工程公司，有在海外承揽大型工程的丰富经验。目前，该公司打算开拓南美市场，但经过分析后，拟进入的国家政局不稳，并且国内经济恶化通货膨胀十分严重，而且政变后新上台的军政府不承认前任政府签署的所有相关协议。另外外汇管制十分严格。因此，该公司决定放弃此地区市场，转而进军中东市场。由于公司资质很好，很顺利的承揽到了为中东某国修建高速公路这一工程。由
15、于工期长，且有“尾款”，并以当地货币结算，在汇出时再按当时牌价折算成美元。该公司为防止业主拖欠工程款，向中信保投保了信用险，为防止汇率波动影响公司最后利润公司财务部使用相关衍生产品进行对冲，锁定大部分工程款汇率。根据以往同业经验，当工程结束时，工程指挥部使用的奔驰车，工程中使用的日本施工机械等，“该国海关会以各种借口扣留在本国，但公司认为几年工程下来，这些设备已大幅度减值，不能因小失大，因此，不再为此而进行其他运作。 要求：请根据上述材料，指出甲公司面临的主要风险及相应的风险管理工具。 （分数：4.00）_甲公司成立于 2010 年，经过两年的发展，取得了一定的规模。随着企业规模的扩大，风险管
16、理逐渐引起公司领导层的关注。因此公司成立了风险管理委员会和风险管理职能部门。以下是其一些情况： (1)风险管理委员会对董事会负责，由董事长兼总经理刘某担任风险管理委员会的召集人。 (2)风险管理委员会共设委员五人，其中张某和李某是公司董事，张某自公司成立以来一直为公司的高级管理人员，对公司的重要管理、业务流程非常熟悉；而李某则是新进入董事会的成员，其是风险管理专家，具有一定的法律知识。 (3)风险管理委员会的职能之一为确定企业风险管理总体目标、风险偏好、风险承受度，批准风险管理策略和重大风险管理解决方案。 (4)风险管理职能部门履行全面风险管理的职责，对风险管理委员会负责。 (5)风险管理职能
17、部门职能之一为审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计综合报告。 要求：（分数：3.99）(1).请指出上述情况 1 至情况 5 中不恰当之处，并说明原因。（分数：1.33）_(2).请简述企业风险管理组织体系的内容。（分数：1.33）_(3).请列举风险管理委员会的职责。（分数：1.33）_33.建辉公司是一家民营科技型小企业，由张伟和李杰于 2007 年成立。由于张伟和李杰多年在电力行业工作，对农作物秸秆等生物质能源转化和利用领域比较熟悉，准备进入这一领域。原因如下： (1)这是一个朝阳产业，进入这个领域的企业不多，规模很小，竞争不太激烈。 (2)这一产业正处于高速发展时期，受到政府政策
18、的大力支持。 (3)两人都在传统能源行业工作过，对这一领域相对比较熟悉。 (4)这是创业者想成就一番事业的舞台，要去大潮中经受磨练。 (5)用秸秆作为再生能源的技术在国内已经开始采用。如果要进入农作物秸秆等生物质能源转化和利用领域，就必须开发适应国情的新技术和新设备。 建辉公司创业方向确定之后，首先是制定研究开发计划。 (1)明确研究开发方向。确定了就地固化加工生物质，研究小型、可移动、粉碎、成型一体机的技术思路。(2)为研发业务寻求财力支持。研究开发新产品，投入大，周期长，眼前挣不到钱。所以公司还必须有一个挣钱的业务，以支持新能源业务的开发。 (3)获得政府支持。作为创业的中小企业应该寻求政
19、府政策与资金的支持。建辉公司在研发过程中获得过至少 3 项政府项目基金的支持。 (4)落实示范基地。企业创业应该有根据地。根据专家建议，建辉公司将示范基地建在首都的一个生态涵养区。 建辉公司研发团队设定研究目标，并分阶段付诸实施。研发团队坚持在试验现场进行科研攻关，终于成功研制出创新性的生物质粉碎成型一体机，获得发明专利授权，并被认定为国内自主创新产品，建辉公司也被认定为国家级高新技术企业。 建辉公司面临着商业模式的选择：是成为小型秸秆同化压缩成型设备供应商，还是成为秸秆固化压缩颗粒的再生新能源供应商。公司处于两难境地。 如果成为秸秆固化压缩成型设备供应商，因为是自主开发的新技术，还需要不断改
20、进产品，很难保证产品上市后一定有销路。而且，作为一个小企业，一旦产品被仿制，公司没有资金和精力去打官司。建辉公司也知悉一些同行业企业为了尽早盈利，在产品不成熟的情况下，向农户推销家庭式秸秆同化成型机。农民使用效果很不理想，因而可能对建辉公司的产品也很不信任。 如果成为秸秆固化压缩颗粒的再生新能源供应商，公司又可能面临农民提高秸秆价格的可能性。国内一些秸秆发电厂都有这样的经历，在秸秆没有人要时，农民把它当成废物扔掉；而当发电厂要收购秸秆，农民就开始讨价还价；当发电厂急需时，秸秆就涨价，甚至被囤积不卖。如果遇到这种情况，建辉公司很难继续生存和发展。另外，建辉公司也担心如果遭遇客户拖欠货款或拒绝付款
21、作为一家缺乏资金的新公司，将无法运营下去。 如何解决这些问题，建辉公司正在进行新的探索和尝试。 要求：根据题中资料，指出建辉公司面对几种风险。 （分数：4.00）_四、综合题(总题数：1，分数：4.00)甲公司是一家以批发零售轮胎、机油为主的公司。该公司主要负责美国乙轮胎和英国丙机油在北京地区的销售以及相关的业务开展和售后服务。该公司把产品批发到一些汽车轮胎零售店和汽修厂并对零售商提供相关的技术支持服务。公司代理的两种产品是世界知名的品牌，主要针对一些中高档轿车。从企业开展业务来看是以北京地区的北部为主，大部分的客户都集中在消费档次较高的地区。同时，产品也根据不同的车型在速度级别、花纹设计上
22、有所不同。 北京是中国的首都，人口众多，社会稳定，每年的 GDP 无论是总量还是增速都处在全国前列，消费能力强。政府对个人购车持支持态度，有些机构也为个人购车提供了方便，例如分期付款等。这就意味着车辆会越来越多，轮胎和机油的消耗量也会随之增加。 现在北京道路建设不断加快，例如五环、六环的建设通车，三环路的重新修缮等使得交通更加便利。2008年政府取消了购置税，并启动了“汽车下乡”政策，刺激了汽车的消费，为相关产品也提供了一个好的前景。 汽车在中国对于绝大多数家庭来讲，仍属于价格高昂的耐用品，再加上有一定的炫耀心理，消费者在花费很多钱购买汽车后，往往对其花费很多心血，愿意花钱为汽车购买名牌产品。
23、在北京市场上，除了美国乙轮胎和英国丙机油之外，还存在韩泰等一些世界知名品牌的轮胎和机油，这些品牌在北京市场上也拥有较高的市场占有率，对甲公司形成了较大的竞争压力。此外，在北京市场上，从事美国乙轮胎和英国丙机油销售的代理商大约有 23 家，这些代理商为了争取客户，采取降价、返点、买赠等多种促销方式，从甲公司这里夺走了不少客户。 资料(二) 美国乙轮胎生产公司向甲公司出口轮胎时，采用美元结算的方式，提供给甲公司之后，允许汇率一直在下降。并且，在速度级别和花纹设计上，不同国家的认识也有所区别，在设计的过程中要注意克服“文化冲突”；，虽然中国政府对购车持支持态度，但是对于轮胎企业还是征收相对高的关税，
24、而且中国有比较严格的外汇管制。企业产品在设计时为了使轮胎更加稳固，防滑性能得到保障，企业制定了程序操作要求。但是企业发现部分员工在运营操作时由于对程序的误解，进行了错误的操作，幸好及时发行，没有使得问题轮胎流出企业。 要求：（分数：4.00）(1).根据资料(一)判断甲公司采取了何种总体战略；（分数：0.80）_(2).根据资料(一)请使用 PEST 分析工具对甲公司面临的宏观环境进行分析；（分数：0.80）_(3).根据资料(一)分析甲公司外部环境中存在哪机会和威胁？（分数：0.80）_(4).根据资料(二)判断美国乙轮胎生产公司存在那风险；（分数：0.80）_(5).如果美国乙轮胎生产公司
25、要想进行风险管理，高层比较注重风险管理成本，请您向高层详细介绍一下风险管理成本。（分数：0.80）_注册会计师公司战略与风险管理-39 答案解析(总分：99.99，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：10，分数：20.00)1.完成了风险管理初始信息收集之后，企业要对收集的风险管理初始信息和企业各项业务管理及其重要业务流程进行风险评估。下列关于风险评估的说法不正确的是_。（分数：2.00）A.应采用定性方法进行风险辨识、分析、评价 B.风险分析应包括风险之间的关系分析C.风险评估应由企业组织有关职能部门和业务单位实施，也可聘请有资质、信誉好、风险管理专业能力强的中介机构协助实施D.企
26、业应对风险管理信息实行动态管理，定期或不定期实施风险辨识、分析、评价，以便对新的风险和原有风险的变化重新评估解析：解析 本题考核风险管理基本流程。进行风险辨识、分析、评价，应将定性与定量方法相结合。2.甲企业是一家纺织外贸企业，产品主要出口到欧盟地区。下列选项中，会导致该企业面临政治风险的情况是_。（分数：2.00）A.欧盟购买商面临经营困境，资金不足B.欧盟地区纺织品企业非常多C.欧盟对一年内进口到该国的该种纺织产品总量加以限制 D.欧元对美元汇率发生波动解析：解析 本题考核政治风险。政治风险常常分为外汇管制的规定、进口配额和关税、组织结构及要求最低持股比例、限制向东道国的银行借款、没收资产
27、选项 c 属于欧盟对于进口产品规定的进口配额。3.风险理财是用金融手段管理风险，下列不属于风险理财特点的是_。（分数：2.00）A.风险理财的手段既不改变风险事件发生的可能性，也不改变风险事件可能引起的直接损失程度B.风险理财的应用范围一般包括声誉等难以衡量其价值的风险 C.风险理财需要判断风险的定价，因此量化的标准较高D.风险理财手段技术强解析：解析 本题考核风险理财的一般概念。风险理财的特点如下： (1)风险理财的手段既不改变风险事件发生的可能性，也不改变风险事件可能引起的直接损失程度。 (2)风险理财需要判断风险的定价，因此量化的标准较高，即不仅需要风险事件的可能性和损失的分布，更需要
28、量化风险本身的价值。 (3)风险理财的应用范围一般不包括声誉等难以衡量其价值的风险，也难以消除战略失误造成的损失。 (4)风险理财手段技术强，许多风险理财工具本身有着比较复杂的风险特性，使用不当容易造成重大损失。4.甲公司是一家日化用品生产企业，但替代品的竞争给该企业的生产经营带来很大的风险，这种风险属于_。（分数：2.00）A.市场风险 B.财务风险C.产业风险D.战略风险解析：解析 本题考核引发市场风险的因素。潜在进入者、竞争者与替代品的竞争带来的风险属于市场风险。5.从技术活动过程所处的不同阶段考察，技术风险不包括_。（分数：2.00）A.技术设计风险B.技术研发风险C.技术操作风险 D
29、技术应用风险解析：解析 本题考核的是技术风险。从技术活动过程所处的不同阶段考察，技术可以划分为技术设计风险、技术研发风险和技术应用风险。6.下列关于德尔菲法主要优点的表述中，不正确的是_。（分数：2.00）A.由于观点是匿名的，因此更有可能表达出那些不受欢迎的看法B.所有观点有相同的权重，避免重要人物占主导地位的问题C.专家需要一次聚集在某个地方，比较方便 D.具有广泛的代表性解析：解析 本题考核德尔菲法。德尔菲法的主要优点如下：(1)由于观点是匿名的，因此更有可能表达出那些不受欢迎的看法；(2)所有观点有相同的权重，避免重要人物占主导地位的问题；(3)专家不必一次聚集在某个地方，比较方便；
30、4)这种方法具有广泛的代表性。7.下列不属于企业面对的外部风险的是_。（分数：2.00）A.战略风险 B.技术风险C.产业风险D.市场风险解析：解析 本题考核外部风险的种类。外部风险主要包括政治风险、法律风险与合规风险、社会文化风险、技术风险、自然环境风险、市场风险、产业风险等。战略风险属于企业面临的内部风险。8.下列各项关于应对风险的措施中，属于风险转移的是_。（分数：2.00）A.甲公司是一家稀有资源开发企业。按照国际惯例，甲公司每年向矿区所在地政府预付一定金额的塌陷补偿费B.乙公司是一家股票上市的商品零售企业。为了筹建更多商场，扩大市场占有率，乙公司要求母公司为其金额为 5 亿元的中长
31、期贷款提供担保C.丙公司是一家区域性奶制品生产企业。为了推广高端乳酸菌饮料产品，丙公司决定按照“买一送一”的政策对乳酸菌饮料新产品和传统水果味酸奶产品进行捆绑销售D.丁公司是一家规模较小的唱片制作企业。为了保护唱片版权，丁公司与某网络商城签订合作协议，由该网络商场每年支付固定版权费用，商城会员即可无限次下载受到版权保护的丁公司制作的唱片音乐 解析：解析 本题考核风险管理策略的工具。选项 A 属于风险补偿；选项 B 属于风险保留；选项 C 属于风险对冲；选项 D 属于风险转移。9.下列关于失效模式影响和危害度分析法的相关说法中，不正确的是_。（分数：2.00）A.只能识别单个失效模式，无法同时识
32、别多个失效模式B.可对其他风险识别方法提供数据支持C.识别单点失效模式以及对冗余或安全系统的需要D.设计初期不会发现问题，从而增加了开支较大的设备改造 解析：解析 本题考核失效模式影响和危害度分析法。失效模式影响和危害度分析法的一个优点就是通过在设计初期发现问题，从而避免了开支较大的没备改造。10.下列关于敏感性分析法的相关说法中，不正确的是_。（分数：2.00）A.若某参数的小幅度变化能导致效果指标的较大变化，则称此参数为敏感性因素B.敏感性分析找不出影响最大、最敏感的主要变量因索 C.敏感性分析最常用的显示方式是龙卷风图D.适用于对项目不确定性对结果产生的影响进行的定量分析解析：解析 本题
33、考核敏感性分析法。敏感性分析可以寻找出影响最大、最敏感的主要变量因素。所以选项 B 的说法不正确。二、多项选择题(总题数：20，分数：60.00)11.企业风险是指那些影响企业实现其战略目标的不确定性，下列关于企业风险的表述中正确的有_。（分数：3.00）A.企业风险与企业战略无关B.风险是一系列可能发生的结果而不是最有可能的结果 C.风险总是与机遇并存 D.在一定情况下，风险可以由人的主观判断来决定选择不同的风险 解析：解析 本题考核企业风险的概念。企业风险是指那些影响企业实现其战略目标的不确定性。理解这个定义需要把握以下几个方面：(1)企业风险与企业战略相关。(2)风险是一系列可能发生的结
34、果，不能简单理解为最有可能的结果。(3)风险既具有客观性，又具有主观性。风险是事件本身的不确定性，但却是在一定具体情况下的风险，可以由人的主观判断来决定选择不同的风险。(4)风险总是与机遇并存。12.下列关于风险管理的概念的说法正确的有_。（分数：3.00）A.风险管理贯穿整个企业的过程 B.风险管理受到企业各个层次人员的影响 C.风险管理能够对企业的管理层和董事会提供合理保证 D.风险管理能够识别影响企业及其风险管理的潜在事项 解析：解析 本题考核风险管理的概念。整体来说，企业风险管理的内涵包括： (1)一个正在进行并贯穿整个企业的过程； (2)受到企业各个层次人员的影响； (3)战略制定时
35、得到应用； (4)适用于各个级别和单位的企业，包括考虑风险组合； (5)识别能够影响企业及其风险管理的潜在事项； (6)能够对企业的管理层和董事会提供合理保证； (7)致力于实现一个或多个单独但是类别相互重叠的目标。13.甲公司是一家矿山企业，为防止矿山事故的发生，公司制定了一系列安全生产措施。下列选项中，属于与该公司风险管理有关的成本支出包括_。（分数：3.00）A.回填因开采造成地面塌陷的区域B.购买新一代地下瓦斯监控系统 C.对矿山安全员进行安全生产培训 D.聘请中介机构对公司安全进行评估 解析：解析 本题考核风险管理成本与效益。选项 A 属于以风险为基点的分类中惩治成本。剩下的三个选项
36、均属于以风险管理为基点的分类。选项 B 和 C 属于进入成本，选项 D 属于评估成本。14.根据风险与收益平衡原则，确定风险管理的优先顺序需要考虑的因素有_。（分数：3.00）A.时间的需要B.合规的需要 C.利益相关者的要求 D.风险管理的难度 解析：解析 本题考核确定风险管理优先顺序时需考虑的因素。根据风险与收益平衡原则，确定风险管理的优先顺序可以考虑以下几个因素：(1)风险事件发生的可能性和影响；(2)风险管理的难度；(3)风险的价值或管理可能带来的收益；(4)合规的需要；(5)对企业技术准备、人力、资金的需求；(6)利益相关者的要求。15.统计推论是进行项目风险评估和分析的一种十分有效
37、的方法，下列属于统计推论法特点的有_。（分数：3.00）A.在数据充足可靠的情况下简单易行 B.一定适用于今天或未来C.结果准确率低D.没有考虑事件的因果关系，使外推结果可能产生较大偏差 解析：解析 本题考核统计推论法。统计推论法的主要优点：(1)在数据充足可靠的情况下简单易行；(2)结果准确率高。局限性：(1)由于历史事件的前提和环境已发生了变化，不一定适用于今天或未来；(2)没有考虑事件的因果关系，使外推结果可能产生较大偏差。为了修正这些偏差，有时必须在历史数据的处理中加入专家或集体的经验修正。16.马尔科夫分析是一项定量技术，可以是不连续的或者连续的。下列属于马尔科夫分析法特点的有_。（
38、分数：3.00）A.能够计算出具有维修能力和多重降级状态的系统的概率 B.无论是故障还是维修，都假设状态变化的概率是固定的 C.需要了解状态变化的各种概率 D.有关矩阵运算的知识比较简单，非专业人士也可以看懂解析：解析 本题考核马尔科夫法的特点。主要优点：能够计算出具有维修能力和多重降级状态的系统的概率。 局限性：(1)无论是故障还是维修，都假设状态变化的概率是固定的；(2)所有事项在统计上具有独立性，因此未来的状态独立于一切过去的状态，除非两个状态紧密相接；(3)需要了解状态变化的各种概率；(4)有关矩阵运算的知识比较复杂，非专业人士很难看懂。17.下列属于风险评估步骤的有_。（分数：3.0
39、0）A.风险辨识 B.风险分析 C.风险评价 D.风险汁量解析：解析 本题考核进行风险评估的步骤。风险评估包括风险辨识、风险分析、风险评价三个步骤。18.下列属于企业风险管理体系的有_。（分数：3.00）A.风险管理策略 B.风险理财措施 C.风险管理信息系统 D.内部控制系统 解析：解析 本题考核企业风险管理体系。企业风险管理体系包括五大体系：(1)风险管理策略；(2)风险理财措施；(3)风险管理的组织职能体系；(4)风险管理信息系统；(5)内部控制系统。19.风险管理策略的总体定位决定了风险管理策略的作用，下列属于风险管理策略作用的有_。（分数：3.00）A.为企业的总体战略服务，保证企业
40、经营目标的实现 B.连接企业的整体经营战略和运营活动 C.指导企业的一切风险管理活动 D.分解为各领域的风险管理指导方针 解析：解析 本题考核风险管理策略的作用。风险管理策略的总体定位决定了风险管理策略的作用： (1)为企业的总体战略服务，保证企业经营目标的实现： (2)连接企业的整体经营战略和运营活动； (3)指导企业的一切风险管理活动； (4)分解为各领域的风险管理指导方针。20.下列属于风险管理策略组成部分的有_。（分数：3.00）A.风险偏好和风险承受度 B.全面风险管理的有效性标准 C.风险管理的时机选择D.全面风险管理的资源配置 解析：解析 本题考核风险管理策略的组成部分。风险管理
41、策略的组成部分：(1)风险偏好和风险承受度。明确公司要承担什么风险，承担多少。(2)全面风险管理的有效性标准。明确怎样衡量我们的风险管理工作成效。(3)风险管理的工具选择。明确怎样管理重大风险。(4)全面风险管理的资源配置。明确如何安排人力、财力、物资、外部资源等风险管理资源。21.风险补偿是指企业对风险可能造成的损失采取适当的措施进行补偿，下列属于风险补偿的形式有_。（分数：3.00）A.财务补偿 B.人力补偿 C.物资补偿 D.精神补偿解析：解析 本题考核风险补偿的形式。风险补偿的形式有财务补偿、人力补偿、物资补偿等。22.风险度量模型是指度量风险的方法，确定合适的企业风险度量模型是建立风
42、险管理策略的需要。下列属于风险度量方法的有_。（分数：3.00）A.最大可能损失 B.概率值 C.期望值 D.在险值 解析：解析 本题考核风险度量的方法。常用的风险度量包括：最大可能损失；概率值：损失发生的概率或可能性；期望值：统计期望值，效用期望值；波动性：方差或均方差；在险值：又称 VaR，以及其他类似的度量。23.近年来，风险与风险管理越来越受到广泛的重视。甲企业董事会提出，为了企业的健康发展，要对本企业实行风险管理。总经理赵某要求刚成立的风险管理小组组长刘某制订风险管理的目标关于刘某制订的下列目标中，不正确的有_。（分数：3.00）A.确保遵守有关法律法规B.确保企业建立针对各项风险发
43、生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受损失C.确保将风险控制在与公司总体目标相适应的范嗣内 D.确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告解析：解析 本题考核风险管理目标。选项 B 的正确说法是“确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失”；选项 C 的正确说法是“确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内”。24.建立风险管理文化的主要作用有_。（分数：3.00）A.沟通 B.协作 C.联系 D.区别解析：解析 本题考核建立风险管理文化的作用。建立风险管理文化
44、的主要作用有以下三个方面：(1)沟通；(2)协作；(3)联系。25.下列关于战略风险的说法正确的有_。（分数：3.00）A.战略成功必要条件指企业资源、能力等 B.从战略风险可能导致的结果来看，有整体性损失和部分性损失两种结果C.从战略风险产生的原因来看，战略风险产生于外部环境和战略管理行为及战略成功必要条件 D.战略管理行为指战略性决策行为、战略管理活动中的战略行为或一系列未预料的内部事件 解析：解析 本题考核战略风险的相关内容。从战略风险可能导致的结果来看，有整体性损失和战略目标无法实现两种结果。选项 B 的说法不正确。26.甲公司将它的关键业务外包出去，结果外包公司仗着该业务对公司的重要
45、性，开出高价，后来查出是因为企业内部涉及该业务的人员，与外包公司的人员串通，对于业务涉及的关键环节的技术多收费用，导致业务控制系统失控。其中包含的风险有_。（分数：3.00）A.市场风险B.战略风险C.操作风险 D.运营风险 解析：解析 本题考核企业面对的风险种类。操作风险是指由于员工、过程、基础设施和技术或对运作有影响的类似因素(包括欺诈活动)的失误而导致亏损的风险。本题中涉及到因为外包导致的操作风险，选项 C 正确；运营风险是指企业在运营过程中，由于外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致的运营失败或使运营活动达不到预期的目标的可能性及其损失。本题中涉及因企业内、外部人员的道德风险或业务控制系统失灵导致的风险，所以选项 D 正确。27.下列属于风险管理效益的有_。（分数：3.00）A.对于整体经济资本的更低要求 B.有风险意识的经营文化和问责制 C.改进管理的重点 D.提升利润质量 解
