1、注册会计师公司战略与风险管理-41 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：15，分数：30.00)1.下列关于管理信息的说法中，不正确的是_。（分数：2.00）A.按信息的稳定程度划分，管理信息可分为固定信息和流动信息B.按信息的来源划分，管理信息可分为内部信息和外部信息C.绝大部分决策信息来源于企业内部职能部门和生产部门D.作业信息是反映企业生产经营活动过程动态状况的信息2.下列关于管理信息系统结构的说法中，不正确的是_。（分数：2.00）A.运行控制及业务处理层信息系统的处理过程是不稳定的B.从管理层次角度考察，管理信息系统由上到下分为战略计划、管理
2、控制、运行控制与业务处理 3 个层次C.技术结构可以从软件结构和硬件结构两个方而考察D.战略计划层的管理活动所涉及的是企业的总体目标和长远发展规划3.一个组织的管理层次可以分为三个层次，高层、中层和基层。下列管理层次中不属于高层的是_。（分数：2.00）A.总经理B.总裁C.部门经理D.CEO4.下列关于管理信息系统的说法中，不正确的有_。（分数：2.00）A.管理控制层的信息一般具有高度概括性和综合性B.信息处理子系统的作用是保证企业的信息需要C.管理控制层的管理活动属于企业的中层管理D.硬件的物理特性决定了系统信息处理、传输速度，实时、分时和分批处理等的能力5.下列关于信息系统与企业价值链
3、网的说法中，错误的是_。（分数：2.00）A.信息系统对价值链的基本活动和支持活动都可以提供支持B.信息系统能够帮助企业全面渗透到企业价值链的各主要环节，有效降低成本，提升客户价值，赢得竞争优势C.价值网络强调以自我为中心，将存在密切联系的企业整合在一起D.信息技术在企业生态系统建立与运作中扮演着强有力的角色6.采购、收获、库存控制和分发属于管理信息系统子系统中的_。（分数：2.00）A.生产管理子系统B.后勤管理子系统C.财务会计管理子系统D.信息处理子系统7.下列关于组织管理层次及其信息特点的说法中，不正确的是_。（分数：2.00）A.中层的信息需求具有以外部信息为主、概括性高、面向预测和
4、未来、不确定程度高等特点B.高层关注组织的全局性、方向性以及涉及与目标有关的大政方针和战略问题C.中层主要关注在既定组织战略方针下如何进行组织和安排D.基层关注怎样执行，如具体实行计划、进行生产8.下列不属于 TPS 处理过程的基本活动的有_。（分数：2.00）A.数据输入B.业务处理C.查询处理D.信息输出9.负责记录、处理并报告组织中重复性的日常活动，记录和更新企业业务数据的信息系统是_。（分数：2.00）A.决策支持系统B.经理信息系统C.管理信息系统D.业务处理系统10.财务部门将每天发生的所有发票集中在下午 5 点一次性地录入计算机，更新应收款数据库。这属于业务处理周期中的_。（分数
5、2.00）A.数据输入B.业务处理C.数据库维护D.查询处理11.下列关于经理信息系统特征的说法中，错误的是_。（分数：2.00）A.专门用于支持中层管理决策B.数据来源于组织内部和外部的各种信息源C.为决策者提供选择、析取、分离、追踪、钻取信息的功能D.为决策者提供各种方便的通信工具12.下列关于流程管理和信息技术关系的说法中，不正确的是_。（分数：2.00）A.信息化助力流程管理B.信息技术规范了流程的运作C.信息技术有利于优化企业的组织结构，从而建立以流程为导向的组织D.信息化推进流程管理13.下列关于 ERP 管理系统特点的说法中，不正确的是_。（分数：2.00）A.更强调企业流程与
6、工作流B.纳入了产品数据管理 PDM 功能C.更多地强调财务，具有较完善的企业财务管理体系D.较少地考虑人14.ERP 系统的核心功能是_。（分数：2.00）A.财务管理B.生产控制管理C.物流管理D.人力资源管理15.下列不属于 ERP 实施中前期工作的有_。（分数：2.00）A.可行性分析与立项B.测试数据准备C.准备数据D.选型二、多项选择题(总题数：14，分数：42.00)16.下列属于管理信息特征的有_。（分数：3.00）A.目的性B.时效性C.不完全性D.层次性17.下列属于通过 TPS 处理业务信息带来的好处的有_。（分数：3.00）A.有利于提高信息处理的准确度B.有助于提高信
7、息处理速度C.节省人力，提高劳动生产率D.改善服务水平，能更好地满足客户对产品和服务的要求18.下列关于决策支持系统基本特征的说法中，正确的有_。（分数：3.00）A.DSS 主要用来解决半结构化和非结构化的决策问题，分析能力强B.DSS 主要面向决策者，特别是中高层的管理人员C.DSS 强调对环境及决策问题变化的适应性和快速响应能力D.DSS 用于提供决策支持，而不能代替决策者决策，人仍然是决策的主体19.下列属于经理信息系统基本功能的有_。（分数：3.00）A.分析支持功能B.图示功能C.规划功能D.数据集成功能20.下列属于组织间流程管理的层次的有_。（分数：3.00）A.流程开放B.流
8、程互联C.流程整合D.流程标准化21.订货点法确定订货数量，订货点法对原料的要求较高，要求原料应当具有的特点包括_。（分数：3.00）A.对各种物料的需求是相对独立的B.物料需求是连续发生的C.提前期是已知的和固定的D.库存消耗之后应立即补充22.下列属于协作型 CRM 主要功能的有_。（分数：3.00）A.电话接口B.电子邮件C.网上互动交流D.接触管理23.下列属于群体决策支持系统的应用的有_。（分数：3.00）A.决策室B.局域决策网C.电子会议D.智能搜索24.下列关于商业智能的说法中，正确的是_。（分数：3.00）A.商务智能的主要分析工具包括联机分析处理和数据挖掘及应用B.关联分析
9、用来寻找数据库中值的相关性C.聚类是在不考虑已知分类的情况下对数据类或概念进行区分D.商业智能的概念和决策支持系统完全不同25.下列关于信息系统与竞争战略的说法中，正确的有_。（分数：3.00）A.信息系统在企业中的应用可以帮助企业在生产、工程、设计、服务等环节有效降低成本，甚至达到行业中最低的运营成本B.企业可以借助信息系统推出区别于竞争对手的新产品、新服务，从而获取竞争优势C.借助信息系统，可以帮助企业聚焦于目标市场，并在目标市场的竞争中胜出D.信息系统可以应用于竞争战略的具体实施中26.下列属于业务处理系统的主要功能的有_。（分数：3.00）A.及时收集、保存、传递、处理业务数据B.建立
10、并维持庞大的业务数据库C.信息检索包括例行的报告与查询服务D.监控功能包括维持系统的正常运作27.下列属于组织内流程管理和组织间流程管理的相同点的有_。（分数：3.00）A.对流程进行审视，以发现改进机会B.实施的效果是提高供应链的整体绩效C.需要现代信息技术为其提供支撑D.强调以客户为中心28.下列子系统属于决策支持系统的有_。（分数：3.00）A.人机对话子系统B.方法库子系统C.知识库子系统D.数据库子系统29.下列属于与决策支持有关的人工智能技术的有_。（分数：3.00）A.专家系统B.神经网络C.机器学习D.自然语言理解三、简答题(总题数：4，分数：16.00)甲公司是一家集汽车生产
11、与销售于一体的大型企业，为了规范公司管理，进一步完善公司治理，公司股东大会计划采取内部控制措施，使企业的内部控制符合企业内部控制基本规范的目标要求。在进行内部控制的过程中： (1)企业首先针对销售业务开展大规模的整改，要求相关部门制定了相关的政策。 (2)企业成立了审计委员会，并聘请了独立董事李某、王某、董某担任审计委员会成员。其中独立董事王某在得知公司为关联公司乙公司提供担保时提出“了反对意见。他认为乙公司管理混乱，经营风险较大，而公司在此情况下仍为乙公司提供担保存存较大风险，也违反了公司相关担保政策。 要求：（分数：4.00）(1).简述基本规范要求企业建立内部控制体系时应符合的目标；（分
12、数：1.00）_(2).简述企业应对销售业务风险可以采取的措施；（分数：1.00）_(3).简述公司办理担保业务需关注的主要风险；（分数：1.00）_(4).简要分析独立董事王某发表的意见是否合理，并指出公司针对担保申请人进行资信调查和风险评估应关注的事项。（分数：1.00）_30.某公司是一家由王某一手创建的民营企业，经过十几年的发展，其发展规模已在行业内处于前列，下列是关于该公司的相关信息： (1)资金支出的审批权限如下：10 万以下由财务经理审批，10-30 万由总经理审批，30 万以上由董事长审批。 (2)董事会主要由 7 位董事组成(包括董事会主席)，其中 5 人是执行董事，2 人是
13、独立董事。 (3)董事会下设有审计委员会，审计委员会每年举行一次会议，并于审计周期的主要日期举行。 (4)设有内部审计部门，内审部门的经理由财务经理兼任，并直接向总经理汇报工作，董事会并未就此规定提出异议。 (5)该公司系王某一手创建，由其担任首席执行官，并兼任董事会主席。 (6)在报表的信息披露中列示出企业的财务会计信息和非财务会计信息。其中，非财务信息中披露了董事的薪酬政策，分别列明董事的绩效薪酬和非绩效薪酬。 要求：请分析企业的做法是否正确，并说明理。 （分数：2.00）_W 公司销售环节的内部控制制度为：设立销售部，处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策；销售部经理对 30 万元以
14、内的赊销业务有权批准，并根据具体情况确定产品售价。由于人手紧张，大宗销售都是由业务员甲与客户谈判并签订合同。没有签订合同的购买方提货的销售业务直接由财务部收款后开具提货单据和发票，客户自行提货；货到付款的业务由销售业务员乙负责到购买方收款，并将现金或者支票等票据转交财务部。财务部经理保管所有票据，并有权决定应收票据是否贴现。 某月企业发生如下业务： (1)销售部经理凭某一老客户以前给其留下的良好印象批准向该客户赊销 25 万元的业务，后来该款项迟迟未能收到，财务部证实该企业财务状况恶化，当时已经有数笔货款没有如期支付了。 (2)另一新客户要求签订 3 年期供货合同，3 年中每月未按照市场价格
15、80 万元购货，提供下一批货物时清偿上一批货物款项。由于企业销售政策中没有此类情况，销售部经理向总经理请示，总经理当即决定签署该合同。一个月后，该客户未能还款，公司调查，发现该客户并无偿还能力。 要求：（分数：2.00）(1).说明企业内部控制制度中存在的问题：（分数：1.00）_(2).销售业务的两项操作有何不妥。（分数：1.00）_甲公司是一家钢材生产公司，生产的钢材大部分都批量销售。应国家内部控制的响应，甲公司制定了非常严密的内部控制措施。其中，针对资产管理方面的内部控制措施如下： (1)企业应建立存货管理岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责权限，切实做到不相容岗位相互分离、制约和监
16、督。 (2)企业应当重视存货验收工作，规范存货验收程序和方法。根据存货的不同来源制定了不同的验收规范。(3)企业应当建立存货保管制度，定期对存货进行检查。 (4)企业应当建立固定资产清查制度，至少每两年进行全面清查。 (5)企业应当全面梳理外购、自行开发以及其他方式取得的各类无形资产的权属关系，加强无形资产权益保护，防范侵权行为和法律风险。 要求：（分数：8.00）(1).企业根据存货的不同来源制定了不同的验收规范，简述企业针对不同来源的存货进行验收应该关注哪些方面；（分数：2.00）_(2).企业定期对存货进行检查，简述应该重点关注的事项；（分数：2.00）_(3).分析该公司制定的针对资产
17、管理方面的内部控制措施有哪些地方不当；（分数：2.00）_(4).简述企业在进行资产管理的过程中需要关注的主要风险。（分数：2.00）_四、综合题(总题数：1，分数：12.00)李某是沪深股市的投资者，十几年来，由一万元入市，成长为数千万元的大户，创造了中国股票交易史上的一个小小的奇迹。其特别重视上市公司的内部控制和风险管理，用他自己的话说就是“诸葛一生唯谨慎”，投资应该将风险放在第一位，对于小投资者来说，其坚信的理念就是“君子不立危墙之下”。 近来，李某注意到，甲农业股份有限公司股价大幅下跌，股价由原来的 100 元下跌到现在的 20 元附近，一方面，由于 H7N9 在国内传播，公众不再食用
18、禽类，对公司的经营造成一定影响，另一方面，公司前几天公布了一则公告，公司将对 2012 年的数十几项应收账款提取 60%的坏账准备，从而对公司的业绩造成大幅影响。深熟证券交易的李某认为，公司股票到了合理的估值范围，但基于谨慎，其并没有直接买入该公司的股票。李某和助理刘某，不惜相隔万里，到了该上市公司调查，该上市证券部经理赵某和董事局秘书张某向李某介绍了公司的情况，并陪同其进行了调查。 (1)经了解，公司董事会有成员 5 名(包括董事长)，除董事长外，还有四名董事(分别是两名副总裁和两名独立董事)。该公司由董事长兼任首席执行官，并要求首席执行官以口头形式向董事会报告企业的财务报告在所有重大方面按
19、照有关的会计准则真实公允地反映了企业的财务状况和经营成果。另外，公司根据相关法规的规定，在董事会下设立了审计委员会，成员由公司执行董事及公司监事组成，负责公司外聘审计师业务，并对外部审计师的表现和独立性进行评估。 (2)该公司管理层一直致力于实现最高水平的内部控制，以使股东对公司的管理层更加有信心，同时提高甲公司的社会信誉。但是，最近该公司的信誉由于内部出现的事件而受到了负面影响。事件的起因是，一种家禽体内的激素水平超出了相关安全标准的规定，质量检验部的一名员工对外进行了披露。该员工曾就此问题向其所在部门的领导进行反映，但并未得到任何答复，遂向媒体投诉。在接受媒体采访时，该员工指出，该公司一向
20、缺乏严谨的工作作风，此次漠视安全标准规定只是公司对待类似问题的一个例子。 另外，李某也了解了企业计提坏账准备的情况，其起因是企业向常年客户销售活鸡和生猪，由于是老客户，形成了巨额的应收账款，鉴于该客户近来资金链断裂，因此提取了 60%的坏账准备 要求：（分数：12.00）(1).简述该公司在公司治理方面存在的问题；（分数：4.00）_(2).根据企业内部控制基本规范，从内部控制五要素方面说明甲公司的内部控制有哪些地方不符合相关要求；（分数：4.00）_(3).判断甲公司目前遭受的风险类型，并简述其他的风险类型（分数：4.00）_注册会计师公司战略与风险管理-41 答案解析(总分：100.00，
21、做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：15，分数：30.00)1.下列关于管理信息的说法中，不正确的是_。（分数：2.00）A.按信息的稳定程度划分，管理信息可分为固定信息和流动信息B.按信息的来源划分，管理信息可分为内部信息和外部信息C.绝大部分决策信息来源于企业内部职能部门和生产部门 D.作业信息是反映企业生产经营活动过程动态状况的信息解析：解析 本题考核管理信息的分类。决策信息是指企业在制定发展战略、经营决策时所依据的信息，主要包括企业自身的经营要素(经济要素、技术要素、人力要素)、销供产现状与变化趋势，以及企业外部的政治经济环境、自然资源状况、人文环境、市场供求状况、竞争对手情
22、况、政策法规等信息。绝大部分控制信息来源于企业内部职能部门和生产部门。选项 C 的说法不正确。2.下列关于管理信息系统结构的说法中，不正确的是_。（分数：2.00）A.运行控制及业务处理层信息系统的处理过程是不稳定的 B.从管理层次角度考察，管理信息系统由上到下分为战略计划、管理控制、运行控制与业务处理 3 个层次C.技术结构可以从软件结构和硬件结构两个方而考察D.战略计划层的管理活动所涉及的是企业的总体目标和长远发展规划解析：解析 本题考核管理信息系统的结构。运行控制及业务处理层信息系统的处理过程都是比较稳定的，可以按预先设计好的程序和规则进行相应的信息处理。选项 A 的说法不正确。3.一个
23、组织的管理层次可以分为三个层次，高层、中层和基层。下列管理层次中不属于高层的是_。（分数：2.00）A.总经理B.总裁C.部门经理 D.CEO解析：解析 本题考核组织管理层次及其信息特点。高层位于组织最高层，需要对整个组织负责，通常包括 CEO、总经理、总裁、副总裁等，其主要任务是从组织整体利益出发，制定组织目标及战略，对组织实行统一指挥和综合管理。4.下列关于管理信息系统的说法中，不正确的有_。（分数：2.00）A.管理控制层的信息一般具有高度概括性和综合性 B.信息处理子系统的作用是保证企业的信息需要C.管理控制层的管理活动属于企业的中层管理D.硬件的物理特性决定了系统信息处理、传输速度，
24、实时、分时和分批处理等的能力解析：解析 本题考核管理信息系统的结构。战略计划层的信息一般具有高度概括性和综合性。选项 A的说法不正确。5.下列关于信息系统与企业价值链网的说法中，错误的是_。（分数：2.00）A.信息系统对价值链的基本活动和支持活动都可以提供支持B.信息系统能够帮助企业全面渗透到企业价值链的各主要环节，有效降低成本，提升客户价值，赢得竞争优势C.价值网络强调以自我为中心，将存在密切联系的企业整合在一起 D.信息技术在企业生态系统建立与运作中扮演着强有力的角色解析：解析 本题考核信息系统与企业价值联网。价值网络强调“以顾客为中心”，在专业化分工的生产服务模式下，把处于“价值链”上
25、不同位置并存在密切关联的企业或者相关利益体整合在一起，建立一个以顾客为核心的价值创造体系，共同为顾客创造价值。选项 C 错误。6.采购、收获、库存控制和分发属于管理信息系统子系统中的_。（分数：2.00）A.生产管理子系统B.后勤管理子系统 C.财务会计管理子系统D.信息处理子系统解析：解析 本题考核管理信息系统的结构。后勤管理子系统，该子系统包括采购、收货、库存控制和分发。7.下列关于组织管理层次及其信息特点的说法中，不正确的是_。（分数：2.00）A.中层的信息需求具有以外部信息为主、概括性高、面向预测和未来、不确定程度高等特点 B.高层关注组织的全局性、方向性以及涉及与目标有关的大政方针
26、和战略问题C.中层主要关注在既定组织战略方针下如何进行组织和安排D.基层关注怎样执行，如具体实行计划、进行生产解析：解析 本题考核信息管理层次及其信息特点。高层的信息需求具有以外部信息为主、概括性高、面向预测和未来、不确定程度高等特点。选项 A 的说法不正确。8.下列不属于 TPS 处理过程的基本活动的有_。（分数：2.00）A.数据输入B.业务处理C.查询处理D.信息输出 解析：解析 本题考核基层的信息系统应用。业务处理系统(TPS)的处理过程叫做业务处理周期，通常包括数据输入、业务处理、数据库维护、文件和报告生成、查询处理五个基本活动。9.负责记录、处理并报告组织中重复性的日常活动，记录和
27、更新企业业务数据的信息系统是_。（分数：2.00）A.决策支持系统B.经理信息系统C.管理信息系统D.业务处理系统 解析：解析 本题考核基层的信息系统应用。业务处理系统是负责记录、处理并报告组织中重复性的日常活动，记录和更新企业业务数据的信息系统。10.财务部门将每天发生的所有发票集中在下午 5 点一次性地录入计算机，更新应收款数据库。这属于业务处理周期中的_。（分数：2.00）A.数据输入B.业务处理 C.数据库维护D.查询处理解析：解析 本题考核基层的信息系统应用。业务处理是指对输入的业务数据按照业务逻辑和数据流程进行处理。业务数据处理方式可分为批处理和实时处理。批处理是定期地周期性地收集
28、源文件，然后进行成批处理。如财务部门将每天发生的所有发票集中在下午 5 点一次性地录入计算机，更新应收款数据库。11.下列关于经理信息系统特征的说法中，错误的是_。（分数：2.00）A.专门用于支持中层管理决策 B.数据来源于组织内部和外部的各种信息源C.为决策者提供选择、析取、分离、追踪、钻取信息的功能D.为决策者提供各种方便的通信工具解析：解析 本题考核高层的信息系统应用。经理信息系统一般具有如下特征：(1)专门用于支持高层管理决策，选项 A 错误；(2)操作简便，使用前不需要培训；(3)一般为个体决策者量身定做；(4)数据来源于组织内部和外部的各种信息源；(5)采用图、表、文字等形式输出
29、信息，内容直观、简明、一目了然；(6)为决策者提供选择、析取、分离、追踪、钻取信息的功能；(7)可提供决策者需要的各种报告，如状态报告、异常情况报告、趋势分析报告、数据挖掘报告等；(8)为决策者提供各种方便的通信工具。12.下列关于流程管理和信息技术关系的说法中，不正确的是_。（分数：2.00）A.信息化助力流程管理B.信息技术规范了流程的运作C.信息技术有利于优化企业的组织结构，从而建立以流程为导向的组织D.信息化推进流程管理 解析：解析 本题考核流程管理和信息技术的关系。流程管理推进信息化，选项 D 的说法不正确。13.下列关于 ERP 管理系统特点的说法中，不正确的是_。（分数：2.00
30、A.更强调企业流程与工作流B.纳入了产品数据管理 PDM 功能C.更多地强调财务，具有较完善的企业财务管理体系D.较少地考虑人 解析：解析 本题考核。ERP 管理系统的主要特点。特点如下：(1)更加而向市场、面向经营、面向销售，能够对市场快速响应。(2)更强调企业流程与工作流。(3)纳入了产品数据管理 PDM 功能。(4)更多地强调财务，具有较完善的企业财务管理体系。(5)较多地考虑人。14.ERP 系统的核心功能是_。（分数：2.00）A.财务管理B.生产控制管理 C.物流管理D.人力资源管理解析：解析 本题考核 ERP 系统框架及主要功能。生产控制管理是 ERP 系统的核心功能，它将企业
31、的整个生产过程有机地结合在一起，使企业能够有效地降低库存，提高效率。15.下列不属于 ERP 实施中前期工作的有_。（分数：2.00）A.可行性分析与立项B.测试数据准备C.准备数据 D.选型解析：解析 本题考核 ERP 的实施。准备数据属于 ERP 项目实施阶段的工作。二、多项选择题(总题数：14，分数：42.00)16.下列属于管理信息特征的有_。（分数：3.00）A.目的性 B.时效性 C.不完全性 D.层次性 解析：解析 本题考核管理信息的特征。管理信息的特征包括：(1)目的性；(2)时效性；(3)不完全性；(4)层次性。17.下列属于通过 TPS 处理业务信息带来的好处的有_。（分数
32、3.00）A.有利于提高信息处理的准确度 B.有助于提高信息处理速度 C.节省人力，提高劳动生产率 D.改善服务水平，能更好地满足客户对产品和服务的要求 解析：解析 本题考核基层的信息系统应用。通过 TPS 处理业务信息可带来如下好处：一是有利于提高信息处理的准确度；二是有助于提高信息处理速度；三是节省人力，提高劳动生产率；四是改善服务水平，能更好地满足客户对产品和服务的要求。18.下列关于决策支持系统基本特征的说法中，正确的有_。（分数：3.00）A.DSS 主要用来解决半结构化和非结构化的决策问题，分析能力强 B.DSS 主要面向决策者，特别是中高层的管理人员 C.DSS 强调对环境及决
33、策问题变化的适应性和快速响应能力 D.DSS 用于提供决策支持，而不能代替决策者决策，人仍然是决策的主体 解析：解析 本题考核决策支持系统。DSS 具有如下一些基本特征：(1)DSS 主要用来解决半结构化和非结构化的决策问题，分析能力强；(2)DSS 主要面向决策者，特别是中高层的管理人员；(3)DSS 用于提供决策支持，而不能代替决策者决策，人仍然是决策的主体；(4)DSS 易于为非计算机专业人员(管理者)以交互会话的方式方便地使用；(5)DSS 引入了模型和分析技术，把模型或分析技术与传统的数据存取技术及检索技术结合起来：(6)DSS 强调对环境及决策问题变化的适应性和快速响应能力。19.
34、下列属于经理信息系统基本功能的有_。（分数：3.00）A.分析支持功能 B.图示功能 C.规划功能 D.数据集成功能 解析：解析 本题考核高层的信息系统应用。经理信息系统的基本功能包括：(1)办公支持功能；(2)分析支持功能；(3)个性化定制功能；(4)图示功能；(5)规划功能；(6)数据集成功能。20.下列属于组织间流程管理的层次的有_。（分数：3.00）A.流程开放 B.流程互联 C.流程整合 D.流程标准化 解析：解析 本题考核流程管理。组织间流程管理按简单到复杂、由低到高的顺序排列，可以分为流程开放、流程互联、流程整合和流程标准化四个层次。21.订货点法确定订货数量，订货点法对原料的要
35、求较高，要求原料应当具有的特点包括_。（分数：3.00）A.对各种物料的需求是相对独立的 B.物料需求是连续发生的 C.提前期是已知的和固定的 D.库存消耗之后应立即补充 解析：解析 本题考核 ERP 的发展历程。订货点法对原料的要求较高，要求原料具有以下特点：(1)对各种物料的需求是相对独立的；(2)物料需求是连续发生的；(3)提前期是已知的和固定的；(4)库存消耗之后应立即补充。22.下列属于协作型 CRM 主要功能的有_。（分数：3.00）A.电话接口 B.电子邮件 C.网上互动交流 D.接触管理解析：解析 本题考核客户关系管理及系统。协作型 CRM 的主要功能：(1)电话接口；(2)电
36、子邮件和传真接口；(3)网上互动交流；(4)呼出功能。23.下列属于群体决策支持系统的应用的有_。（分数：3.00）A.决策室 B.局域决策网 C.电子会议 D.智能搜索解析：解析 本题考核群体决策支持系统的应用。群体决策支持系统的应用主要是决策室、局域决策网、电子会议和远程决策。24.下列关于商业智能的说法中，正确的是_。（分数：3.00）A.商务智能的主要分析工具包括联机分析处理和数据挖掘及应用 B.关联分析用来寻找数据库中值的相关性 C.聚类是在不考虑已知分类的情况下对数据类或概念进行区分 D.商业智能的概念和决策支持系统完全不同解析：解析 本题考核商业智能。商业智能的概念和决策支持系统
37、有一定交叉，又不完全相同。选项 D的说法不正确。25.下列关于信息系统与竞争战略的说法中，正确的有_。（分数：3.00）A.信息系统在企业中的应用可以帮助企业在生产、工程、设计、服务等环节有效降低成本，甚至达到行业中最低的运营成本 B.企业可以借助信息系统推出区别于竞争对手的新产品、新服务，从而获取竞争优势 C.借助信息系统，可以帮助企业聚焦于目标市场，并在目标市场的竞争中胜出 D.信息系统可以应用于竞争战略的具体实施中 解析：解析 本题考核的是信息系统与竞争战略，以上四个表述都是正确的。26.下列属于业务处理系统的主要功能的有_。（分数：3.00）A.及时收集、保存、传递、处理业务数据 B.
38、建立并维持庞大的业务数据库 C.信息检索包括例行的报告与查询服务 D.监控功能包括维持系统的正常运作 解析：解析 本题考核业务处理系统的功能。业务处理系统的主要功能：(1)及时收集、保存、传递、处理业务数据；(2)为标准的业务流程提供数据处理手段；(3)建立并维持庞大的业务数据库；(4)信息检索包括例行的报告与查询服务；(5)监控功能包括维持系统的正常运作。27.下列属于组织内流程管理和组织间流程管理的相同点的有_。（分数：3.00）A.对流程进行审视，以发现改进机会 B.实施的效果是提高供应链的整体绩效C.需要现代信息技术为其提供支撑 D.强调以客户为中心 解析：解析 本题考核流程管理与信息
39、系统。组织内流程管理和组织间流程管理的相同点包括：(1)对流程进行审视，以发现改进机会；(2)需要现代信息技术为其提供支撑；(3)强调以客户为中心。28.下列子系统属于决策支持系统的有_。（分数：3.00）A.人机对话子系统 B.方法库子系统 C.知识库子系统 D.数据库子系统 解析：解析 本题考核决策支持系统。决策支持系统子系统包括人机对话子系统、数据库子系统、模型库子系统、方法库子系统和知识库子系统。29.下列属于与决策支持有关的人工智能技术的有_。（分数：3.00）A.专家系统 B.神经网络 C.机器学习 D.自然语言理解 解析：解析 本题考核智能决策支持系统。与决策支持有关的人工智能技
40、术主要有专家系统、神经网络、遗传算法、机器学习、自然语言理解等。三、简答题(总题数：4，分数：16.00)甲公司是一家集汽车生产与销售于一体的大型企业，为了规范公司管理，进一步完善公司治理，公司股东大会计划采取内部控制措施，使企业的内部控制符合企业内部控制基本规范的目标要求。在进行内部控制的过程中： (1)企业首先针对销售业务开展大规模的整改，要求相关部门制定了相关的政策。 (2)企业成立了审计委员会，并聘请了独立董事李某、王某、董某担任审计委员会成员。其中独立董事王某在得知公司为关联公司乙公司提供担保时提出“了反对意见。他认为乙公司管理混乱，经营风险较大，而公司在此情况下仍为乙公司提供担保存
41、存较大风险，也违反了公司相关担保政策。 要求：（分数：4.00）(1).简述基本规范要求企业建立内部控制体系时应符合的目标；（分数：1.00）_正确答案：()解析：(1)基本规范将内部控制的目标归纳为五个方面：合理保证企业经营管理合法合规；合理保证企业资产安全；合理保证企业财务报告及相关信息真实完整；提高经营效率和效果；促进企业实现发展战略。(2).简述企业应对销售业务风险可以采取的措施；（分数：1.00）_正确答案：()解析：关键控制点 控制措施 销售 企业应当加强市场调查，合理确定定价机制和信用方式，根据市场变化及时调整销售策略，灵活运 用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多种
42、策略和营销方式，促进销售目标实现，不 断提高市场占有率。企业在销售合同订立前，应当与客户进行业务洽谈、磋商或谈判，关注客户信用状况、销售定价、结算方式等相关内容。企业销售部门应当按照经批准的销售合同开具相关销售通知。企业应当做好销售业务各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实行全过程的销售登记 制度。企业应当完善客户服务制度，加强客户服务和跟踪，提升客户满意度和忠诚度，不断改进产品质量 和服务水平 收 款 企业应当完善应收款项管理制度，严格考核，实行奖惩。企业应当加强商业票据管理，明确商业票据的受理范围，严格审查商业票据的真实性和合法性，防 止票据欺诈。企业应当加强对销售、发货、收款业务
43、的会计系统控制，详细记录销售客户、销售合同、销售通 知、发运凭证、商业票据、款项收回等情况，确保会计记录、销售记录与仓储记录核对一致 (3).简述公司办理担保业务需关注的主要风险；（分数：1.00）_正确答案：()解析：公司办理担保业务需关注的主要风险： 对担保申请人的资信状况调查不深。审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。 对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任。担保过程中存在舞弊行为。可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。(4).简要分析独立董事王某发表的意见是否合理，并指出公司针对担保申请人进行资信调查和风险评估应关注的事项。（分数：1.00）_正确答案：()解析：独立董事王某的意见合理。按照规定，企业对担保申请人出现
