1、注册会计师税法-223 及答案解析(总分：151.95，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：20.00)1.下列关于税法与民法关系的表述中，正确的是( )。A当税法的某些规范与民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款B在涉及税收征纳关系时，一般以民法的规范为准则C民法是调整平等主体之间的财产关系和人身关系的法律规范，而税法是调整国家与纳税人关系的法律规范，因此，税法与民法没有任何联系D税法优于民法（分数：1.00）A.B.C.D.2.某企业为增值税一般纳税人，2011 年 3 月将自己使用过的大客车赠送给某学校做班车，该客车在 2009年 4 月购进，购进时已抵扣进项税
2、额，该客车原值 50 万元，公允价值 34 万元，已提折旧 5 万元，无法确定销售额，该企业上述业务应纳增值税( )万元。A0.87 B0.96 C0.76 D7.65（分数：1.00）A.B.C.D.3.下列关于委托加工业务的税务处理，正确的是( )。A委托加工收回的已税酒精用于连续加工生产白酒，按照生产领用数量计算抵扣委托加工环节已纳的消费税B用委托加工收回的已税消费品连续生产非应税消费品，在移送环节不征收增值税C将委托加工收回的已税消费品，直接销售的征收增值税和消费税D如果委托方未提供原材料成本，由委托方所在地税务机关核定其材料成本（分数：1.00）A.B.C.D.4.某银行 2010
3、年第二季度债券买卖业务如下：4 月购入甲、乙两种债券，甲债券买入价为 120 万元，其中包括到期未支付利息 20 万元，另外又支付相关费用和税金 0.8 万元：乙债券买入价 160 万元，另外又支付相关费用和税金 0.85 万元；6 月将债券卖出，甲、乙债券的售出价分别为 135 万元和 200 万元，销售时另支付相关费用和税金 2.2 万元。该证券公司销售债券应缴纳营业税( )万元。A3.56 B3.75 C3.85 D2.56（分数：1.00）A.B.C.D.5.下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的是( )。A出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税B海关对进口产品
4、代征的增值税、消费税，同时代征城市维护建设税C纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的，也要补缴城市维护建设税D纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据（分数：1.00）A.B.C.D.6.经批准某公司 2008 年 5 月 1 日进口了一套特定免税的设备用于研发项目，使用 2 年后该项目完工，2010 年 4 月 30 日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该设备货价 248 万元，海关审定的到岸价格为300 万元，已提折旧 60 万元，2008 年进口时该设备关税税率为 14%，2010 年转售时该设备关税税率为 10%，海关规定的监管年限为 5 年，按
5、规定公司应补交关税( )万元。A18 B14.88 C26.88 D26（分数：1.00）A.B.C.D.7.下列各项中，应征资源税的是( )。A煤矿生产的天然气 B人造石油C开采的地热资源 D与原油同时开采的天然气（分数：1.00）A.B.C.D.8.税务机关对房地产开发企业核定征收土地增值税时，核定征收率原则上不得低于( )。A1% B1.5% C2% D5%（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列关于土地增值税的清算的表述中，正确的是( )。A房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得在计算土地增值税时扣除B符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起的下一个纳税申报期内到主管
6、税务机关办理清算手续C房地产开发企业用建造的该项目的房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售，不计征土地增值税D税务机关对税务中介按照审计规程对土地增值税清算项目审核出具的鉴证报告可以采信（分数：1.00）A.B.C.D.10.按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。如果宗地容积率低于 0.5 的，下列有关房产原值的确定方法正确的是( )。A按房产占用的土地面积计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价B按房产建筑面积的 2 倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价C按开发面积确定计入房产原值的地价D按购进土地时
7、支付的价款确定计入房产原值的地价（分数：1.00）A.B.C.D.11.某部队在更新武器装备过程中，将设有雷达装置的国产雷达车进行更换，该车使用年限为 10 年，已使用 4 年，属列入军队武器装备订货计划的免税车辆，部队更换车辆时将雷达装备拆除，并将其改装为后勤用车。该车性能技术数据与东风 A 型汽车的性能数据相近。东风 A 型汽车核定的最低计税价格为 55000 元。该部队改制的这辆汽车应纳的车辆购置税税额( )。A600 元 B1800 元 C3300 元 D5400 元（分数：1.00）A.B.C.D.12.甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值 430 万
8、元，乙公司的货物价值 400 万元，乙公司以银行存款支付补价 30 万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司货物，合同注明价款为 70 万元，实际结算的金额为 68 万元。甲公司应缴纳印花税( )元。A2490 B2580 C2700 D2784（分数：1.00）A.B.C.D.13.2010 年甲企业以市场价格为 800 万元的房产对乙企业进行投资，办理了产权变更登记；乙企业还以价值为 500 万元的土地与丙企业置换价值为 560 万元的仓库。同时乙用银行存款支付补价 60 万元，乙企业应缴纳契税( )万元。(契税税率为 3%)A1.8 B16.8 C25.8 D40.8（分数：1.00）A.B
9、C.D.14.某居民企业为国家重点扶持的高新技术企业，2010 年境内生产经营所得 400 万元，另外从该企业在甲国的分支机构取得所得 80 万元，已经在甲国缴纳了企业所得税，税率为 20%。该企业在我国应缴纳企业所得税( )万元。A60 B75 C55 D65（分数：1.00）A.B.C.D.15.某企业 2010 年会计利润为 700 万元，其中符合条件的技术转让所得 600 万元。假设没有其他纳税调整事项，该企业 2010 年应缴纳企业所得税( )万元。A25 B50 C37.5 D175（分数：1.00）A.B.C.D.16.下列关于个人转让限售股个人所得税征收方法的表述中，正确的是
10、 )。A个人转让限售股取得的所得按照“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税B限售股在解禁前被多次转让的，转让方每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税C纳税人转让限售股未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，税务机关一律按照转让收入的 20%核定限售股原值及合理费用D限售股转让所得个人所得税由纳税人居住地税务机关负责征收管理（分数：1.00）A.B.C.D.17.下列表述中，符合税收征收管理法规定的是( )。A因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在 5 年内可以追征税款、滞纳金B纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人纳税申报情况的真
11、实性和准确性做出定性和定量的判断，并据此征收税款的行为C税款征收方式是指税务机关根据各税种的不同特点、征纳双方的具体条件而确定的计算征收税款的方法和形式，主要包括查账征收、定期定额征收、委托代征等方式D境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配的，应当自项目开工之日起 30 日内向项目所在地税务机关申报办理税务登记（分数：1.00）A.B.C.D.18.各国的涉外税法和国际税收协定中，处理国际重复征税问题所采用的具体方法主要有免税法和抵免法，下列关于这两种消除国际重复征税方法的说法中，正确的是( )。A抵免法是以承认收入来源地管辖权优先地位为前提条件的，来源地管辖权具有独占性B免税法是居住国政府对
12、其居民来源于非居住国的所得额，在一定条件下放弃行使居民管辖权，是以承认来源地管辖权的独占地位为前提的C免税法不承认来源地管辖权的独占地位D抵免法可以有效的消除国际重复征税（分数：1.00）A.B.C.D.19.根据税收征收管理法及其他相关规定，下列说法不符合税务行政复议和解和调解规定的是( )。A对于有关行政赔偿的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解B申请人和被申请人达成和解的，应当向行政复议机构提交书面和解协议C经行政复议机构准许和解终止行政复议的，申请人可以根据情况对同一事实和理由再次申请行政复议D申请人不履行行政复议调解书的
13、由被申请人依法强制执行，或者申请人民法院强制执行（分数：1.00）A.B.C.D.20.下列关于代理建账记账业务的说法，正确的是( )。A代理人代理记账不包括代理制作原始凭证B代理人为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目C代理人不得代理客户进行对账和结账工作D代理人可代理登记银行存款日记账（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：20.00)21.下列关于税收立法权的说法，正确的有( )。（分数：1.00）A.经国务院授权，国家税务总局有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权力B.经国务院授权，国家税务主管部门有制定税收条例实
14、施细则的权力C.省级人民代表大会及其常务委员会没有税收立法权D.经全国人大及其常委会授权，国务院有税法的解释权22.下列表述符合增值税一般纳税人认定规定的有( )。（分数：1.00）A.应税销售额超过小规模纳税人标准的纳税人未申请办理一般纳税人认定手续，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额并抵扣进项税额B.新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定C.纳税人应当在申报期结束后 40 日内向主管税务机关报送增值税一般纳税人申请认定表D.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定23.下列各项中，符合消费税相关规定的有( )。（分数：1.00）A
15、珠宝商店采用以旧换新方式销售珍珠饰品，按照实际收取的不含增值税的价款缴纳消费税B.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售价格或者销售数量征收消费税C.纳税人用应税消费品换取生产资料和消费资料的，以同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据D.用外购已税珠宝玉石生产金银首饰(镶嵌首饰)，在计税时准予扣除外购珠宝玉石的已纳消费税税款24.根据营业税的有关规定，下列说法符合营业税纳税地点有关规定的有( )。（分数：1.00）A.纳税人提供建筑业劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税C.纳税人
16、承包的工程跨省的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税D.境内电信单位提供电信劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税25.关于城建税的征收管理，下列说法正确的有( )。（分数：1.00）A.某增值税一般纳税人经税务机关核定可按 3 日作为城建税的纳税期限B.跨省开采油田时，下属生产单位与核算单位不在同一省内的，由核算单位汇总缴纳增值税和城建税C.代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其城建税的纳税地点在代扣代收地D.代收代缴消费税的单位，应按照纳税人所在地适用税率代收代缴城建税26.根据关税的延期纳税的有关规定，下列说法正确的有( )。（分数：1.00）A.纳税人资金紧张，可以申请延期
17、纳税B.因国家税收政策调整，纳税人不能如期纳税的，可以申请延期纳税C.在批准的延期纳税期间内，不征收税收滞纳金D.关税的延期缴纳需要经过海关总署批准27.下列说法符合新疆开采的原油、天然气资源税税收优惠政策的有( )。（分数：1.00）A.开采的原油自用于连续生产原油的，缴纳资源税B.高凝油资源税减征 40%C.二次采油资源税减征 20%D.三次采油资源税减征 30%28.土地增值税清算时，关于扣除项目的确定，下列说法正确的有( )。（分数：1.00）A.房地产开发企业办理土地增值税清算时，除另有规定外，计算与清算项目有关的扣除项目不能提供合法有效凭证的，不予扣除B.房地产开发企业办理土地增值
18、税清算附送的前期工程费、建筑安装费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求的，不予扣除C.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入可以扣除的税金中扣除D.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费可以计入房地产开发成本29.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )，（分数：1.00）A.纳税人新建房屋用于生产经营，自房屋用于生产经营之次月起缴纳房产税B.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税C.纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起
19、缴纳房产税30.车船税的纳税义务发生时间，可以是( )。（分数：1.00）A.办理交通强制保险当月B.车船购置发票所载开具时间的当月C.主管税务机关核定纳税义务发生的当月D.车船管理部门核发的车船行驶证书记载日期的时间31.下列符项中，符合房产税相关政策规定的有( )。（分数：1.00）A.个人所有的营业用房产免征房产税B.宗教寺庙、名胜古迹自用的房产免征房产税C.军队空余房产租赁收入应照章缴纳房产税和营业税D.在基建工地为基建工地服务的临时性工棚在施工期间免征房产税32.根据耕地占用税的有关规定，下列说法正确的有( )。（分数：1.00）A.建设直接为农业生产服务的生产设施占用牧草地不征收耕
20、地占用税B.农村居民占用耕地新建住宅，按照适用税率征收耕地占用税C.获准占用耕地的单位应在收到土地管理部门的通知书之日起 30 日内缴纳耕地占用税D.纳税人临时占用耕地不征收耕地占用税33.甲公司于 2010 年 8 月与乙公司签订以货易货合同，以 70 万元的钢材换取乙公司 75 万元的水泥，甲公司支付差价 5 万元。下列表述符合印花税有关规定的有( )。（分数：1.00）A.甲乙公司均属于印花税纳税人B.甲乙公司印花税的计税依据分别是换出货物的价款C.甲公司应该缴纳印花税 435 元D.乙公司应缴纳印花税 450 元34.下列关于契税的表述中，正确的有( )。（分数：1.00）A.甲企业和
21、乙企业均应缴纳契税B.乙企业契税的计税依据 3800 万元C.甲企业契税的计税依据为 400 万元D.契税纳税人的纳税义务在签订房屋权属转移合同的当天发生35.下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的有( )。（分数：1.00）A.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目盈利年度起，享受三免三减半优惠政策C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入 10%D.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限
22、不得低于规定折旧年限的 60%36.企业发生的下列利息支出，可以在当年所得税前据实扣除的有( )。（分数：1.00）A.非金融企业内营业机构之间支付的利息B.支付给金融机构的用于在建工程的贷款建造期发生的利息支出C.经批准发行的企业债券利息支出D.向银行借款用于补充流动资金的借款利息支出37.根据个人所得税的有关规定，自然人转让企业股权(份)，计税依据明显偏低且无正当理由的判定方法有( )。（分数：1.00）A.申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的B.申报的股权转让价格低于市场公允价格的C.申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股
23、权转让价格的D.申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格的38.下列关于减免税制度的表述中，正确的有( )。（分数：1.00）A.纳税人在享受减免税期间不需办理纳税申报B.纳税人按规定应享受减免税待遇，却未享受而多缴纳税款的，凡属于无明确规定需经税务机关审批或没有规定申请期限的，可以在一定期限内申请减免税，要求退还多缴纳的税款，但不加算同期银行存款利息C.减免税期限超过 1 个纳税年度的，不得进行一次性审批D.纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起 15 个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税39.对税务行政复议相关规定表述正确的有( )
24、分数：1.00）A.对征税行为引起的争议，税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，未经复议不能向法院起诉，经复议仍不服的，才能起诉B.税务行政复议的受案范围仅限于税务机关做出的税务具体行政行为C.有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议D.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议40.下列业务属于涉税鉴证业务范围的有( )。（分数：1.00）A.企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证B.企业所得税税前弥补亏损鉴证C.审查纳税情况D.办理纳税申报三、计算题(总题数：4，分数：115.00)某卷烟厂为增值税一般纳税人，生产的甲类卷烟
25、不含税调拨价 120 元/条，乙类卷烟不含税调拨价 50 元/条。2010 年 11 月生产经营情况如下：(1)11 月期初库存外购已税烟丝买价 80 万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额 1200 万元、增值税税额 204 万元，进口烟丝，离岸价为 54 万元，境外运费及保险费共计 6 万元，关税税率为 50%，取得进口增值税专用缴款书。(2)领用外购和进口的已税烟丝生产卷烟，2010 年 11 月向甲卷烟批发商销售甲类卷烟 800 标准箱。销售乙类卷烟 500 标准箱，支付销货运输费用 60 万元，取得运输单位开具的普通发票。(3)经烟草专卖机关批准，11 月 25
26、日签订委托代销协议，委托某商场代销甲类卷烟 200 箱(标准箱)，每箱按不含税价款 2.6 万元与商场结算；支付商场代销手续费 10.4 万元；当月商场代销完毕，卷烟厂已收到全部货款但尚未给商场开具代销货物的增值税专用发票。(4)甲卷烟批发商 11 月向乙卷烟批发商销售卷烟，取得不含税销售额 3480 万元，向卷烟零售商批发卷烟，取得不含税销售额 1540 万元。已知：11 月末，卷烟厂库存烟丝买价为 20 万元，甲类卷烟的消费税税率为 56%加 150 元/标准箱；乙类卷烟的消费税税率为 36%加 150 元/标准箱，烟丝的消费税税率为 30%，相关票据均在当月通过认证。要求：根据上述资料，
27、按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（分数：30.00）(1).2010 年 11 月卷烟厂进口环节缴纳的增值税和消费税；（分数：5.00）_(2).2010 年 11 月卷烟厂内销环节应缴纳的增值税；（分数：5.00）_(3).2010 年 11 月卷烟厂准予抵扣的烟丝已纳消费税；（分数：5.00）_(4).2010 年 11 月卷烟厂内销环节应缴纳的消费税；（分数：5.00）_(5).2010 年 11 月甲卷烟批发商应缴纳的增值税；（分数：5.00）_(6).2010 年 11 月甲卷烟批发商应缴纳的消费税。（分数：5.00）_某综合性公司(小规模纳税人)2010 年 8 月发
28、生有关业务及收入如下：(1)举办文艺演出，取得收入 260 万元，支付场租 40 万元。(2)为甲企业进行企业形象策划及管理咨询服务，合同规定，形象策划费用 50 万元、管理咨询费用 60 万元。(3)举办文化展览会，取得门票收入 60 万元。(4)通过网络文化培训，取得业务收入 86 万元。(5)代理发行广告，取得广告代理收入 240 万元，支付给媒体的广告发布费 120 万元，广告制作费 40 万元。(6)销售游戏光碟取得含税销售收入 74 万元。注：该综合性公司具有文化培训资质，当期无增值税进项税。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（分数：30.00）(1
29、).该综合性公司举办文艺演出应缴纳的营业税。（分数：5.00）_(2).该综合性公司为甲企业提供服务应缴纳的营业税。（分数：5.00）_(3).该综合性公司举办文化展览会应缴纳的营业税。（分数：5.00）_(4).该综合性公司网络文化培训业务应缴纳的营业税。（分数：5.00）_(5).该综合性公司广告代理应缴纳的营业税。（分数：5.00）_(6).该综合性公司销售游戏光碟应缴纳的增值税。（分数：5.00）_某建筑企业 2010 年初房产原值为 9400 万元，本年房产使用及变动情况如下：(1)4 月对原值为 1500 万元的办公楼的中央空调进行更换，更换的新的中央空调价值 100 万元，更换掉
30、的旧空调价值 40 万元，已提折旧 36 万元；更换易损的照明设备，新的照明设备价值 0.8 万元，更换掉的旧照明设备价值 0.2 万元，4 月末更新完毕。(2)6 月 9 日将去年自建的原值为 600 万元的厂房转让，取得销售收入 720 万元，该厂房的建造成本为 260万元，已提折旧 120 万元。(3)9 月 5 日，购进新建的商品房作为职工宿舍，该宿舍于 10 月 10 日交付使用，原值 2400 万元。(4)4 月 1 日开始对原值为 2000 万元的厂房进行大修，10 月大修完毕，10 月底交付使用，原值增加了 300万元。其他材料：计算房产余值时的扣除比例为 30%，厂房的成本利
31、润率为 15%。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（分数：25.00）(1).2010 年该企业年更换空调的办公楼应缴纳的房产税。（分数：5.00）_(2).2010 年该企业转让的厂房应缴纳的房产税。（分数：5.00）_(3).2010 年该企业转让厂房应缴纳的营业税。（分数：5.00）_(4).2010 年该企业购进的职工宿舍应缴纳的房产税。（分数：5.00）_(5).2010 年该企业大修的厂房应缴纳的房产税。（分数：5.00）_某企业 2010 年度有关资料如下：(1)实收资本比 2009 年增加 100 万元；资产评估增值 40 万元，新增银行存款日记
32、账簿 6 本。(2)与银行签订流动资金周转性借款合同，2010 年流动资金最高限额为 400 万元。2010 年该企业从银行借款共计 15 笔，借款总金额为 8000 万元。(3)与甲公司签订仓储保管合同，合同规定仓储保管费 60 万元，所保管的货物总金额为 790 万元。(4)与乙公司签订受托加工合同，合同规定该企业提供价值 180 万元的原材料和价值 15 万元的辅助材料并收取加工费 40 万元；(5)从房地产开发公司购进商品房，合同规定的金额为 12000 万元，实际结算的金额为 12600 万元。(6)与货运公司签订运输合同，载明运输费及保管费共计 20 万元(含装卸费 0.5 万元)
33、要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（分数：30.00）(1).该企业 2010 年设立“营业账簿”应缴纳的印花税；（分数：5.00）_(2).该企业签订的借款合同应缴纳的印花税；（分数：5.00）_(3).该企业签订的仓储保管合同应缴纳的印花税；（分数：5.00）_(4).该企业签订的加工合同应缴纳的印花税；（分数：5.00）_(5).该企业购进商品房签订的合同应缴纳的印花税：（分数：5.00）_(6).该企业签订的运输合同应缴纳的印花税。（分数：5.00）_四、综合题(总题数：3，分数：-3.00)某市一汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车及货车，生产的
34、小汽车达到低污染排放标准，小汽车不含税出厂平均价格为 20 万元/辆，不含税最高销售价格为 25 万元/辆，货车的不含税出厂价格为 56 万元/辆。2011 年 3 月该汽车厂业务情况如下：(1)召开股东大会决定 2011 年投资方案，决定对 A 地的某汽车零配件生产企业投资，接受投资方利润分配，共同承担风险，投资的形式包括汽车厂在 A 地厂房(公允价 1500 万元、原值 1800 万元、已提折旧 600 万元)、自产的小汽车 5 辆和 8 辆货车。(2)销售业务销售给特约经销商甲小汽车 50 辆，每辆不含税价款为 20 万元，经销商已提取 40 辆小汽车，其余 10 辆尚未提货，该厂已经开
35、具了 50 辆小汽车的增值税专用发票。采用分期收款方式销售货车 30 辆，合同规定本月应收回不含税货款 800 万元，由于购货方资金紧张，支付货款 600 万元，按照合同规定，收取延期付款利息 4 万元。(3)委托代销业务与特约经销商乙签订了 60 辆小汽车的代销协议，当月收到经销商返还的 30 辆小汽车的代销清单及销货款，汽车厂与经销商按每辆 20 万元结算并开具增值税专用发票；根据合同规定，支付乙经销商手续费 6 万元，汽车厂实际取得不含税销售额为 594 万元。(4)购进业务国内购进小汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额 500 万元、增值税 85 万元，货已入库；另支付运
36、杂费 5 万元，取得运输单位开具的运输发票上注明运费金额 4 万元，建设基金 0.8 万元，装卸费 0.2 万元。从国内小规模纳税人处购进自产小汽车零配件一批，并取得当地税务机关代开的增值税专用发票上注明价款 6 万元，货已验收入库。购进办公用品一批，取得普通发票注明价款 2 万元；购置复印机一台，取得普通发票上注明价款 5 万元；为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票注明价款 1 万元。从国外进 15 特制原材料一批，支付买价 50 万元、支付到达我国海关前的运输费用 4 万元、保险费用 2 万元，按照合同约定，该汽车厂还应向国外出口商支付该批特制材料境内使用收益 10 万元。取得海关缴
37、款书完税凭证。(5)换购业务以本厂生产的 10 辆小汽车，向一汽车配件厂换取 100 万元(不含税)的小汽车专用配件，双方均已收到货物，并相互开具增值税专用发票。小汽车适用消费税税率 5%，关税税率 20%，相关票据当月均已通过认证。根据上述资料，回答下列问题：（分数：-0.99）(1).对 A 地汽车零配件生产企业投资的厂房应缴纳的营业税；（分数：-0.11）_(2).乙经销商应缴纳的营业税；（分数：-0.11）_(3).汽车厂进口特制原材料应缴纳的关税；（分数：-0.11）_(4).汽车厂进口特制原材料应缴纳的增值税；（分数：-0.11）_(5).2011 年 3 月汽车厂准予从销项税额抵
38、扣的增值税进项税额；（分数：-0.11）_(6).2011 年 3 月汽车厂的销项税额；（分数：-0.11）_(7).2011 年 3 月汽车厂应纳增值税(不含进口环节增值税)；（分数：-0.11）_(8).2011 年 3 月汽车厂应缴纳的消费税；（分数：-0.11）_(9).2011 年 3 月汽车厂应缴纳的城市维护建没税及教育费附加。（分数：-0.11）_某企业(地处市区，为增值税一股纳税人)2010 年度有关会计核算资料如下：销售收入 6000 万元，销售成本 3200 万元，营业税金及附加 132 万元，销售费用 1200 万元、管理费用 298 万元，财务费用 370 万元，投资收
39、益 560 万元，营业外收入 290 万元，营业外支出 410 万元。2011 年 3 月，会计师事务所在对其 2010 年所得税资料汇总检查时发现，与企业所得税有关的资料如下：(1)5 月份接受某企业捐赠的一批原材料，取得增值税专用发票(当月已认证)，注明价款 80 万元、增值税13.6 万元，该企业将其全部计入“资本公积”账户，未计提进项税额，资本公积增加 93.6 万元。(2)“投资收益”账户包括股权转让所得 400 万元、国债利息收入 120 万元、企业债券利息收入 40 万元。(3)“管理费用”列支业务招待费 160 万元、坏账准备金 80 万元、存货跌价准备金 30 万元。(4)“
40、销售费用”中列支广告费 765 万元，其中包括支付媒体的广告费 720 万元，以自产的产品做广告样品列支广告费 45 万元，该批广告样品不含税公允价为 100 万元、成本 45 万元，该公司未计入收入和计提销项税额，似设将目产货物用于样品会计上不确认收入。(5)“财务费用”中列支利息支出 315 万元，其中 2010 年 1 月 1 日向银行借款利息支出 210 万元，利率为5.5%，向非金融机构借入同期借款 1500 万元，期限 1 年，利率 7%。(6)“营业外支出”账户中，支付违约罚款 43 万元、税收滞纳金 20 万元。(7)6 月根据生产经营需将公司 80%的资本由甲公司收购，成为甲的子公司。收购日转让资产的计税基础为1200 万元，公允价值为 1600 万元。甲公司以股权形式支付了 1500 万元，以银行存款支付
