1、注册会计师税法-225 及答案解析(总分：146.95，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：20.00)1.能维护税法的稳定性和可预测性，使纳税人能在知道纳税结果的前提下做出相应的经济决策，以使税收调节作用有效的税法原则是( )。A实质课税原则 B税收法定原则C法律不溯及以往原则 D新法优于旧法原则（分数：1.00）A.B.C.D.2.销售下列自产货物免征增值税的是( )。A翻新轮胎 B以煤泥为燃料生产的热力C利用风力生产的电力 D以垃圾为燃料生产的电力（分数：1.00）A.B.C.D.3.某药酒厂(增值税一般纳税人)生产以粮食白酒为酒基添加补品泡制的强壮滋补酒，2010
2、 年 5月领用外购白酒 3吨，成本 10000元，勾兑泡制强壮滋补酒。当月销售强壮滋补酒 3吨，含税销售额 140000元，收取包装物押金 400元。当期没收到期强壮滋补酒包装物押金 200元。该企业当期应纳的消费税为( )。A11982.91 元 B12000 元 C26500 元 D27000 元（分数：1.00）A.B.C.D.4.某高尔夫球场 3月发生的业务如下：高尔夫球场门票收入 860000元，场内销售饮料取得收入 20500元，销售毛巾、一次性袜子等日用品取得收入 3200元，把其中的一间办公室出租给个人卖饮料，本月取得租金为 6000元；提供公园外墙给广告公司喷涂某食品广告，期
3、限 3个月，取得报酬 10000元；本月支付工作人员工资 34000元，设备维修费 4800元，其他费用 5800元。该高尔夫球场本月应纳营业税为( )元。(当地高尔夫球适用 20%税率)A112500 B172500 C128620 D177540（分数：1.00）A.B.C.D.5.某县城一加工企业 2010年 1月份因进口半成品缴纳增值税 120万元，销售产品缴纳增值税 280万元，本月又签订出租门面房合同，租期三年，月租金 3万元，当月预收了 1年的租金，共收到租金 36万元，该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加为( )。A18.4 万元 B22.41 万元 C22.54 万元
4、D35.2 万元（分数：1.00）A.B.C.D.6.依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是( )。A外国企业无偿赠送的物资 B国际组织无偿赠送的物资C贸易公司进口的残疾人专用品 D进口的广告品和货样（分数：1.00）A.B.C.D.7.甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2010 年 5月该企业开采原煤 210万吨(其中包括乙省煤矿开采原煤 40万吨)；销售甲省煤矿开采的原煤 35万吨，销售乙省煤矿开采的原煤 20万吨；将甲省开采的部分原煤加工选煤 70万吨，对外销售 50万吨，本单位后勤服务公司领用选煤 4000吨。资源税税额：甲省煤矿原煤 3元/吨，乙省煤矿原煤 5元
5、/吨；加工产品的综合回收率为 70%，该企业本月应纳资源税税额( )万元。A227.2 B421 C506.71 D871.71（分数：1.00）A.B.C.D.8.某生产企业 2010年转让一栋九十年代末建造的办公楼，取得转让收入 3500万元，缴纳转让相关税费共计 190万元，补交土地出让金 30万元并提供了相关票据。该办公楼原造价 3000万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需 4000万元，该办公楼经评估还有 6成新。该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为( )万元。A264 B255 C225 D195（分数：1.00）A.B.C.D.9.甲与乙签订房屋租赁合同，将
6、一幢原值 2500万元的写字楼租给乙商户使用。合同规定因乙租期为 2年，可在入住时有 1个月的免收租金期限。按照合同，该写字楼月租金 20万元，房屋于 2010年 12月 30日交付承租方，并规定了甲自 2011年 2月 1日起每月向乙收取租金。则甲在 2011年应缴纳的房产税为( )。(当地的房产税原值减除比例 20%)A26.4 万元 B26.8 万元C28.4 万元 D28.8 万元（分数：1.00）A.B.C.D.10.以下由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的是( )。A盐场的盐滩、盐矿的矿井用地B大理石厂的采石场用地C企业举办的医院、托儿所用地D个人举办的学校、幼儿
7、园用地（分数：1.00）A.B.C.D.11.减按每平方米 2元的税额征收耕地占用税的是( )。A幼儿园占用耕地 B飞机场航道占用耕地C医院占用耕地 D农民个人占用耕地新建住宅（分数：1.00）A.B.C.D.12.某汽车制造厂 2010年 9月将自产轿车 10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价 120000元/辆，将自产轿车 3辆转作本企业固定资产，将自产轿车 4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该企业生产的上述轿车售价为 180000元/辆(不含增值税)，国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为150000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税( )元。A45000 B54000
8、 C252000 D306000（分数：1.00）A.B.C.D.13.某运输企业有净吨位 3000吨的货运船只 6艘；5000 马力的拖船 3只；2 吨的非机动救生小舢板 12只；净吨位 1000吨的非机动驳船 2只。若 200吨以下船舶吨税额为每吨 3元，201 吨2000 吨船舶税额为每吨 4元；2001 吨10000 吨的船舶税额为每吨 5元。该企业应纳车船税为( )。A90000 元 B112750 元 C127500 元 D131500 元（分数：1.00）A.B.C.D.14.某金融机构 2010年发生下列业务：与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借
9、款限额为每次 100万元，当年实际发生借款业务 5次，累计借款额 400万元，但每次借款额均在限额以内每次借款没有签订新的合同；与某企业签订融资租赁合同，金额 1000万元；与某银行共同承担贷款业务，与甲企业签订总额为 5000万元的贷款合同，其中本机构承担 40%的份额。该金融机构 2010年应缴纳印花税( )元。A1550 B1700 C3050 D3200（分数：1.00）A.B.C.D.15.某非公司制企业经批准改制成全体职工持股的有限责任公司，承受原企业价值 600万元的房产所有权；以债权人身份接受某破产企业价值 200万元的房产抵偿债务，随后将此房产投资于另一企业。该有限责任公司上
10、述业务应缴纳契税( )万元。(适用契税税率 3%)A0 B6 C18 D24（分数：1.00）A.B.C.D.16.按照企业所得税源泉扣缴的规定，对多次付款的合同项目，扣缴义务人，向主管税务机关报送合同全部付款明细、前期扣缴表和完税凭证等资料，办理扣缴税款清算手续的规定时限是( )。A履行合同最后一次付款前 7日内B履行合同最后一次付款后 10日内C履行合同最后一次付款前 15日内D履行合同最后一次付款后 15日内（分数：1.00）A.B.C.D.17.某从事股权投资业务的企业在 2010年取得收入如下：转让使用过的作为固定资产的办公电器取得收入5万元；取得被投资企业分回的股息 20万元；取得
11、股权转让收入 100万元。该企业当期发生业务招待费8万元，则所得税前可扣除的业务招待费是( )万元。A0 B0.6 C0.85 D4.8（分数：1.00）A.B.C.D.18.甲企业共有股权 8000万股，为了将来有更好的发展，将 80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为 4元，每股资产的公允价值为 5元。在收购对价中乙企业以股权形式支付 28160万元，以银行存款支付 3840万元。则甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得或损失为( )万元。A768 B6 C18 D6400（分数：1.00）A.B.C.D.19.下列用地中税法条例明确规定减免
12、城镇土地使用税的是( )。A公园附设电影院使用的土地B市政街道绿化用地C纳税单位无偿使用免税单位的土地D个人所有的居住房屋和院落用地（分数：1.00）A.B.C.D.20.以下关于口头咨询的表述正确的是( )。A口头咨询适用于简单明了的税收政策主要规定、办税程序的咨询B口头咨询是税务咨询最常见的一种咨询方法C口头咨询是服务内容最丰富的一种咨询形式D口头咨询服务时间比较连续（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：20.00)21.在 2003年以后的我国税制改革中，我国统一内外税制的税种有( )。（分数：1.00）A.企业所得税B.个人所得税C.房产税D.城市维护建
13、设税22.关于增值税小规模纳税人和一般纳税人划分的规定，下列表述不正确的有( )。（分数：1.00）A.小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一律不得使用增值税专用发票B.年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额C.经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入的月份D.个体工商业户不得认定为增值税一般纳税人23.下列各项中，不符合消费税有关规定的有( )。（分数：1.00）A.纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的，一律在总机构所在地缴纳消费税B.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税
14、C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天D.因质量原因由购买者退回的应税消费品，经批准后可退已征的消费税，也可自行直接抵减应纳税额24.以下免征或不征营业税的项目有( )。（分数：1.00）A.高校学生食堂为高校师生提供餐饮服务B.境外单位或个人在境外向境内单位或个人提供的国际通信服务C.注册在青岛的企业从事离岸服务外包业务取得的收入D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为25.我国目前专款专用的税种包括( )。（分数：1.00）A.城市维护建设税B.印花税C.车辆购置税D.耕地占用税26.海关估定进口货物的完税价格时不得使用以下价格( )。（分数：1.0
15、0）A.境内生产的货物在境内的销售价格B.可供选择的价格中最低的价格C.货物在出口地市场的销售价格D.最低限价或武断、虚构的价格27.以下关于资源税的表述正确的有( )。（分数：1.00）A.资源税的纳税人是开采和进口应税资源的单位和个人B.资源税采取从量定额和从价定率的办法计征C.按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用该矿产品产地的税额标准D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天28.下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目金额的有( )。（分数：1.00）A.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正
16、当理由的B.出售旧房屋及建筑物的C.虚报房地产成交价格的D.提供扣除项目金额不实的29.以下符合房产税法规中的房产特征的有( )。（分数：1.00）A.室内游泳池B.房顶上的烟囱C.独立于房屋之外的围墙D.办公楼里的中央空调30.申请人对税务机关下列具体行政行为不服的，税务行政复议是诉讼必经前置程序的有( )。（分数：1.00）A.确认纳税地点以及税款征收方式B.加收滞纳金C.处以罚款D.不依法开具完税凭证31.以下说法正确的有( )。（分数：1.00）A.依照规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税B.建设直
17、接为农业生产服务的农业生产设施占用农用地不征收耕地占用税C.纳税人临时占用耕地可不缴纳耕地占用税D.农村居民占用耕地新建住房免征耕地占用税32.关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有( )。（分数：1.00）A.底盘(车架)发生改变的车辆，纳税人不用重新办理纳税申报B.车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收C.车辆购置税的纳税地点为应税车辆登记注册地或纳税人所在地D.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起 30天内申报纳税33.以下关于车船税的规定正确的有( )。（分数：1.00）A.跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地B.车船税由地方税务机关负责征收C.车
18、船税的纳税义务发生时间，为车船部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月D.省、自治区、直辖市人民政府可以根据当地实际情况，对城市公交车给予定期减税、免税34.下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的有( )。（分数：1.00）A.签订应税凭证后，凭证生效之日起贴花完税B.多贴印花税票者，不得申请退还或抵扣印花税C.已经贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应补贴印花D.企业启用新账簿后，实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花金额的，仅就增加的部分补贴印花35.按照规定，以下不征或免征契税的有( )。（分数：1.00）A.企业分立，新设企业承受原企业部分土地房屋权属B.企业破
19、产，债权人承受破产企业土地及房屋权属抵债C.以自有房产作股投入本人独资经营的企业D.承受与房屋相关的附属设施权属36.某企业在 2009年度发生的一项 200万元的财产损失，在 2010年 8月得到税务机关的确认。该企业2009年申报的应纳税所得额为 150万元，2010 年发生的应纳税所得额为 300万元，则该企业正确的做法有( )。（分数：1.00）A.将 2009年的纳税申报表的应纳税所得额调整为 0B.将 2009年的纳税申报表的应纳税所得额调整为-50 万元C.将 2010年的纳税申报表的应纳税所得额调整为 100万元D.将 2010年的纳税申报表的应纳税所得额调整为 250万元37
20、个人拍卖财产的财产原值指( )。（分数：1.00）A.通过商店、画廊等途径购买的，为购买该拍卖品时实际支付的价款B.通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及交纳的相关税费C.通过祖传收藏的，为该收藏拍卖品的评估值D.通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费38.根据税收征管法的规定，下列项目中属于适用税收强制执行措施的条件有( )。（分数：1.00）A.仅适用从事生产经营的纳税人B.税收强制执行措施必须发生在责令期满之后C.采取税收强制措施前，应当报经县以上税务局(分局)局长批准D.对未按规定期限履行法定义务的纳税人等管理相对人必须告诫在先，执行在后39.以下关于税务行政复议
21、申请人的表述不符合规定的有( )。（分数：1.00）A.股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议B.有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属不得申请行政复议C.同一行政复议案件申请人较多时，应当推选 1至 10名代表参加行政复议D.申请人、第三人委托代理人的，应当向行政复议机构提交授权委托书，不得口头委托40.纳税人按规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容发生变化之日起 30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起 30日内，持下列( )证件到原税务登记机关申报
22、办理变更税务登记。（分数：1.00）A.纳税人变更登记内容的有关证明文件B.税务机关发放的原税务登记证正、副本C.税务登记表D.其他有关资料三、计算题(总题数：4，分数：110.00)某经批准经营金银首饰业务的首饰商城为增值税一般纳税人，2010 年 5月发生以下业务：(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入 29.25万元，其中金银首饰收入 20万元，镀金首饰收入 9.25万元；(2)采取“以 1日换新”方式向消费者销售金项链 2000条，新项链每条零售价 0.25万元，旧项链每条作价 0.22万元，每条项链取得差价款 0.03万元和 0.01万元的回炉损耗费；(3)将定制的一批
23、金银首饰作为奖励发给优秀职工，该批首饰商城提供原料含税金额 5万元，支付的含税加工费 1万元(商城无同类首饰价格)；(4)用 300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为 39万元，零售价 70.2万元：(5)为顾客清洗金银首饰取得含税收入 1万元；(6)外购金银首饰一批，取得的税务机关认可的增值税专用发票注明的价款 100万元、增值税 17万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款 20万元、增值税3.4万元。(其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率 5%，金银首饰成本利润率 6%)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（分数：30.00
24、1).销售成套礼盒应缴纳的消费税；（分数：5.00）_(2).“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税；（分数：5.00）_(3).定制加工奖励职工的金银首饰应缴纳的消费税；（分数：5.00）_(4).用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税；（分数：5.00）_(5).为顾客清洗金银首饰应缴纳的消费税；（分数：5.00）_(6).商城 5月份应缴纳的增值税。（分数：5.00）_某房地产公司(具有建筑安装资质)2010 年发生如下业务：(1)1月份，房地产公司招标建商品房，甲建筑公司中标承建 A地和 B地两项商品房建筑工程，工程价款分别为 5000万元和 3000万元。甲建筑公司将 B地商品房建筑工程
25、分包给乙建筑公司，工程价款 2820万元。(2)8月份，B 地商品房工程完工，甲建筑公司与乙建筑公司进行工程价款结算，甲建筑公司将其自建的市场价格为 1600万元的 C地商品房(建筑成本 1200万元)抵顶应付乙建筑公司的工程价款，另外支付银行存款 1220万元；乙建筑公司将该房对外出售，取得销售收入 1850万元。(3)9月份，A 地商品房工程完工，房地产公司与甲建筑公司进行 A地、B 地商品房工程价款结算。房地产公司用其市场价格为 2000万元尚未开发的土地(2000 年以出让方式取得，支付土地出让金 1200万元)抵顶甲建筑公司的工程价款，另支付银行存款 5000万元，其余款项 1000
26、万元以甲建筑公司以前在 A地为该房地产公司建造的一部分商品房(相应建筑安装成本为 600万元)抵顶。(4)10月份，房地产公司自建商品房 250000平方米，工程成本 1350元/平方米，售价 2600元/平方米。当月销售自建商品房 150000平方米；将 2000平方米自建商品房无偿赠送给某单位。(5)10月份，为改善办公条件，房地产公司将 1500平方米自建商品房装修后作为公司办公楼；将本单位的旧办公楼出售，取得销售收入 480万元，该办公楼于 2002年购进，购进价格 520万元。(6)11月份，房地产公司销售由甲建筑公司建造商品房的 45%，取得销售收入 3200万元，销售由乙建筑公司
27、建造商品房的 78%，取得销售收入 3000万元。(7)3月份该房地产公司签订出租写字楼协议，租金收入 20万元/月，从 4月份起，租期 2年，根据合同规定，出租方每月初收取当月租金；写字楼由承租方组织装修，装修费由出租方承担，承租方垫付装修费40万元，装修费从租金中扣除，扣除装修费后，房地产公司当年收取租金共计 140万元。假定成本利润率 10%，根据上述资料回答下列问题：（分数：20.00）(1).该房地产公司全年建筑业应缴纳营业税税额。（分数：5.00）_(2).该房地产公司全年应缴纳营业税税额合计。（分数：5.00）_(3).甲建筑公司上述业务应缴纳营业税税额。（分数：5.00）_(4
28、).乙建筑公司上述业务应缴纳营业税税额。（分数：5.00）_某市郊野生植物园是营业税的纳税人也是增值税的小规模纳税人，游览景区占地 30000平方米(不含下列列举面积)，统一核算纳税事项。2010 年发生下列业务：(1)取得植物园门票收入 2000000元，景区环保车收入 800000元；(2)商品部占地 400平方米，房产原值 3000000元，其中一间原值 800000元的商品部房屋 5月底停用，在6月 1日开始大修至年底；当年商品部零售商品收取现金 340500元；(3)照相部占地 300平方米，房产原值 350000元，当年照相部取得照相收入 100000元，转让一套使用过的照相设备取
29、得支票 20000元；(4)餐厅占地 500平方米，房产原值 5000000元，4 月中旬为餐厅更换中央空调，拆除原旧空调的单独记账成本 200000元，新换上的空调的记账成本 300000元；餐厅取得餐饮收入 400000，另向就餐顾客提供自酿鲜啤酒 25吨，取得收入 50000元；(5)为邻近度假村代管植物花草，取得管理收入 20000元；(6)职工幼儿园占地 200平方米，房产原值 150万元；(7)与某广告公司签订合同，由广告公司为公园制作广告，由广告公司购买 70000元材料，并收取 30000元制作费，为公园制作户外广告。当地房产损耗减除比例 30%，城镇土地使用税每平方米年税额
30、7元，自酿鲜啤酒适用消费税税率为 250元吨，要求计算：（分数：30.00）(1).该公园应缴纳的营业税；（分数：5.00）_(2).该公园应缴纳的消费税；（分数：5.00）_(3).该公园应缴纳的增值税；（分数：5.00）_(4).该公园应缴纳的房产税；（分数：5.00）_(5).该公园应缴纳的城镇土地使用税；（分数：5.00）_(6).该公园应缴纳的印花税。（分数：5.00）_某县甲房地产开发公司 2010年发生如下业务：(1)签订土地使用权转让合同，取得一地块的土地使用权，获得土地使用权证，支付价款 5000万元，相关税费 200万元；开发此地块用于商品住宅建设，发生拆迁补偿费 1000
31、万元，前期工程费 280万元，将全部工程承包给乙建筑公司进行建筑工程，双方签订承包合同，合同约定建筑安装工程费 3000万元，基础设施及公共设施配套费 400万元，开发间接费 150万元；(2)发生管理费用 360万元，财务费用 450万元(其中为第 1期工程发生银行贷款利息 300万元，包括 30万元超期限罚息，能够提供金融机构证明)，销售费用 320万元；(3)全部工程分为 3期，每期占总工程的 1/3，2010 年第 1期工程竣工，签订购销合同将 75%销售，取得销售收入 10000万元；签订转移书据将 15%的底商作价 2000万元和某大型超市联合投资，投资协议规定房地产公司按照出资比
32、例参与分红，共负盈亏；将 10%的底商出租，租赁合同商定租期 2年，年租金 400万元，当年出租仅 6个月，取得租金 200万元。该地区按照 4%比例计算扣除房地产开发费用，要求计算(单位：万元)：（分数：30.00）(1).该房地产企业应纳的营业税、城建税和教育费附加合计数；（分数：5.00）_(2).该房地产企业应纳的印花税合计数；（分数：5.00）_(3).该房地产企业计算土地增值税的收入总额；（分数：5.00）_(4).该房地产企业可扣除的项目金额合计；（分数：5.00）_(5).该房地产企业的土地增值额；（分数：5.00）_(6).该房地产企业应纳的土地增值税。（分数：5.00）_四
33、综合题(总题数：3，分数：-3.00)个人投资者汪先生计划投资一小型制衣企业或农机维修企业，假定只取得制衣收入或者农机维修服务收入，没有其他经营收入，预计年会计利润为 22万元，不考虑其他纳税调整事项。计划全部税后利润用于个人分配，人员及资产总额均符合企业所得税法规定的小型微利企业条件。要求分析(不考虑盈余公积)：（分数：-1.02）(1).如成立公司制制衣企业：汪先生当年所得税后个人可支配金额；（分数：-0.17）_(2).如成立个人独资制衣企业，汪先生当年所得税后个人可支配金额；（分数：-0.17）_(3).分析说明上述制衣企业方案选择哪个对汪先生有利；（分数：-0.17）_(4).假定
34、汪先生成立农机维修公司制企业，汪先生当年所得税后个人可支配金额；（分数：-0.17）_(5).假定汪先生成立农机维修个人独资企业，汪先生当年所得税后个人可支配金额；（分数：-0.17）_(6).分析说明上述农机维修企业方案选择哪个对汪先生有利。（分数：-0.17）_位于市区的某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产达到低污染排放值 A型小轿车。A 型小轿车最高售价22万元/辆，平均售价 20万元/辆(均为不含税价)，汽缸容量为 2.0升。2010 年 3月发生下列经济业务：(1)进口一批小轿车发动机，支付货款 350万元，境外运输费用及保险费 15万元，与购买发动机有关的且构成销售条件的特许权使用
35、费 20万元，关税税率 20%，缴纳进口环节相关税金后海关放行；发生境内运费 6万元、装卸费 2万元，取得货运企业开具的发票。(2)购进生产用钢材，取得增值税专用发票，注明价款 240万元、增值税 40.8万元，本月企业不动产基建项目领用 10%；购进汽车轮胎一批，取得增值税专用发票，注明价款 300万元、增值税 51万元，本月生产领用 80%用于生产小轿车；购进其他生产用原材料，取得增值税专用发票，注明增值税 660万元；从某供销社购进劳保用品，取得增值税专用发票，注明价款 20万元、增值税 3.4万元，赠送给关系单位，汽车厂无同类产品销售价格。(3)上月购进的汽车配件验收入库时发现不符合合
36、同规定的技术标准，经协商决定本月予以退货，取得对方开具的红字发票，注明价款-120 万元、增值税-20.4 万元。(4)委托甲厂加工汽车零配件，委托合同注明：加工数量 2万件，材料成本 35万元(由汽车厂提供)，辅助材料 3万元，支付加工费 6万元，取得增值税专用发票，增值税 1.02万元。该汽车厂没有同类产品销售价格，甲厂同类产品不含税售价 23元/件。收回后用于本企业继续生产小汽车，其中 1%赠送给汽车经销商。(5)销售业务：本月 1日以直接收款方式销售 A型小轿车 30辆，每辆不含税售价 20万元；采用销售折扣方式销售 A型小轿车 270辆，合同约定付款日期为 3月 28日，如果 10天
37、之内付款，给予 5%折扣；20 天内付款，给予 2%的折扣；20 天以后付款，全额收取价款。购货方在 4月 2日支付货款。本月最新推出新款跑车，销售 15辆，不含税售价 32万元/辆，销售时每辆按不含税售价的 2%收取提货费。本月支付销货运费 21万元，取得运输企业运输发票。(6)将 1辆自产的 A型小轿车移送用于本企业销售部门使用，提车时支付保险费 0.5万元，上缴给车辆管理部门的车辆牌照费 0.05万元。(7)将自产 A型小轿车 2辆赠送给汽车拉力赛组委会，代垫运费 0.6万元，运输企业将运费发票开给组委会。(8)本月特制高性能的 B型小轿车 6台和电动汽车 10台，其中，将 2辆 B型轿
38、车用于奖励给对汽车研发有突出贡献的科研人员；本月销售电动汽车 5辆，不含税售价 26万元/辆。B 型小轿车生产成本 14万元/辆。(9)将 10台 A型小轿车用于对外投资，投资合同约定，投资额按不含税价格核算。(10)月末盘点时发现，外购的原材料由于管理不善丢失，成本 2.186万元，其中包括运费 0.186万元。本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。消费税税率：A 型小轿车 5%，B 型小轿车 9%，跑车 40%；小轿车成本利润率为 8%。根据上述资料，回答下列问题：（分数：-1.04）(1).当月该汽车厂进口环节应缴纳的关税；（分数：-0.13）_(2).当月该汽车厂进口环节应
39、缴纳的消费税；（分数：-0.13）_(3).当月该汽车厂进口环节应缴纳的增值税；（分数：-0.13）_(4).当月该汽车厂赠送业务应计算的增值税销项税额；（分数：-0.13）_(5).当月该汽车厂增值税的销项税合计数；（分数：-0.13）_(6).当月该汽车厂应缴纳的增值税(不含进口环节增值税)；（分数：-0.13）_(7).当月该汽车厂应缴纳的消费税；（分数：-0.13）_(8).当月该汽车厂应缴纳的城市维护建设税及教育费附加合计金额。（分数：-0.13）_某经济特区的外商投资制衣企业 2007年进入获利年度，享受所得税“两免三减半”优惠政策，注册资金1000万元，2010 年销售收入 5500万元，销售成本 2
