1、注册会计师税法-84 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：20.00)1.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是( )。 A房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除 B房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除 C房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除 D房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的 10%（分数：1.00）A.B.C.D.2.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的( )。 A60
2、 B100% C150% D50%（分数：1.00）A.B.C.D.3.下列关于固定资产税收筹划的说法中，正确的是( )。 A新增固定资产的人账价值要尽可能地高 B税务筹划不能突破关于税法对折旧年限的最低要求 C在建工程，则要尽可能晚地转入固定资产 D整体固定资产工期较长的，最好最后一次性计人固定资产账户（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列关于广告费和业务宣传费税前扣除政策理解错误的是( )。 A服装加工企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入 15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 B对化妆品制造、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的
3、广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入 30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 C对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售(营业)收入 30%的广告费和业务宣传费支出一律在本企业扣除 D烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除（分数：1.00）A.B.C.D.5.下列说法不符合关税税率规定的是( )。 A进口关税的暂定税率优先适用于最惠国税率 B对农药原药和中间体、乐器及生产设备实行关税配额税率 C按普通税率征税的进口货物不适用暂定税率 D协定税率由国务院关税税则委员会决定（分数：1.00）A.B.C.
4、D.6.准确地说，耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的( )的耕地。 A国家所有 B集体所有 C全民所有 D国家所有和集体所有（分数：1.00）A.B.C.D.7.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起( )日内申报纳税，自产、受赠、获奖和其他方式取得并自用的应税车辆，应当自取得之日起( )日内申报纳税。 A60，30 B90，60 C30，30 D60，60（分数：1.00）A.B.C.D.8.某冶金联合企业矿山 2009年 11月开采锰矿石 5000吨，本月销售 4000吨，单位税额为 14元/吨，则其当月应纳的资源税额为( )。 A22400 元 B28000
5、 元 C56000 元 D70000 元（分数：1.00）A.B.C.D.9.我国现行税法规定，个人的劳务报酬所得用于资助给高等学校研究新产品的研究开发经费，经主管税务机关确定，可以( )。 A全额在本次的劳务报酬所得中抵扣 B全额在下次的劳务报酬所得中抵扣 C可以在本次的劳务报酬所得中抵扣 30% D可以在下次的劳务报酬所得中抵扣 30%（分数：1.00）A.B.C.D.10.下列各项收入中，按照中国现行税收政策应该免征营业税的是( )。 A建筑业代办水利工程取得的收入 B社保基金投资管理人运用社保基金买卖股票取得的差价收入 C人民银行委托金融机构贷款取得的利息收人 D从事国际航空运输业务的
6、外国企业从我国大陆运载旅客取得的运输收入（分数：1.00）A.B.C.D.11.下列各项行为中，需要按照有关规定缴纳城市维护建设税的是( )。 A国有企业购置房地产 B个体工商户转让经营用房 C外商投资企业转让非专利技术 D进口小汽车（分数：1.00）A.B.C.D.12.关于转让定价税制，下列说法中正确的是( )。 A转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易 B转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用 C转让定价税制是某一税种的专门税制 D转让定价税制是所得税体系中的单独税种（分数：1.00）A.B.C.D.13.税务代理人在外出经营报验登记代理时，应当在外出经营活动税收管理证明有效期
7、满后( )日内，持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。 A20 B5 C30 D10（分数：1.00）A.B.C.D.14.下列各项中，表述正确的是( )。 A企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额 2%的部分准予扣除，超过部分准予以后纳税年度扣除 B企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除 C软件生产企业应准确划分职工教育经费中的职工培训费支出，对于不能准确划分的，可以按照工资薪金总额 1.5%的比例扣除 D企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 15%的部分准予扣除（分数：1.00）A.B.C.D.15.某市的一家
8、企业于 2000年成立，实际占地 23000平方米。由于生产经营规模扩大，2009 年 10月 18日该公司新征用了一块尚未办理土地使用证的非耕地约 3000平方米，公司按其当年开发使用的 2000平方米土地面积进行申报纳税。以上土地均适用每平方米年纳税额为 2元的城镇土地使用税税率。该公司2009年应缴纳城镇土地使用税为( )元。 A46000 B48000 C46666.67 D50000（分数：1.00）A.B.C.D.16.根据税法的职能和作用不同，税法可以分为( )。 A税收实体法和税收程序法 B税收基本法和税收普通法 C流转税法和所得税法 D中央税法和地方税法（分数：1.00）A.
9、B.C.D.17.下列关于再生资源经营单位涉税政策陈述不正确的是( )。 A取消废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税的规定 B在 2010年底以前，对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策 C以垃圾为燃料生产的电力或者热力实行增值税即征即退政策 D对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税即征即退政策（分数：1.00）A.B.C.D.18.影响应纳税额的因素为( )。 A计税依据和税率 B收入总和 C税负 D税基（分数：1.00）A.B.C.D.19.某烟厂(一般纳税人)2009 年 8月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为 8.5万元，本月生产卷烟领
10、用 80%；本期销售卷烟 20箱，取得不含税收入 197万元，该烟厂本月应纳消费税为( )万元。 A86.8 B89.6 C98.62 D76.95（分数：1.00）A.B.C.D.20.下列各项中，按照我国现行税法的规定可以免缴契税的是( )。 A承受城市郊区土地使用权，用于农业生产 B因自然灾害灭失住房而重新购买住房 C土地被市政府征用后重新承受土地 D经国务院批准实施债权转股权的企业，债权转股权后新设立的公司承受原企业土地、房屋权属（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：30.00)21.企业的下列项目中可以在计算应纳税所得额时享受“加计扣除”优惠政策的是
11、 )。（分数：1.50）A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资C.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额D.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额22.下列各项中，属于耕地占用税特点的有( )。（分数：1.50）A.采用统一税率B.兼具资源税与特定行为税的性质C.在占用耕地环节一次性课征D.税收收入专用于地方财政支出23.下列货物的补税和退税，不适用该进口货物原申报进口或者进口之日所实施的关税税率的有( )。（分数：1.50）A.经批准转为内销的加工贸易进口料、件B.分期支付租金的租赁进口
12、货物的分期付税C.由于税则归类的改变而需补税的D.因情况改变，经海关批准转让而需补税的按特定减免税办法予以减免税的进口货物24.国际重复征税一般包括( )。（分数：1.50）A.法律性国际重复征税B.经济性国际重复征税C.政治性国际征税D.税制性国际重复征税25.下列各项中，按照有关规定可以不必计算缴纳印花税的有( )。（分数：1.50）A.会计咨询合同B.外国运输企业承接国内货物运输所持的国际货运运费结算凭证C.政府部门发给的土地使用证D.银行根据业务需要设置的现金收付登记簿26.纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的( )规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并
13、向复议机关提出对该规定的审查申请。（分数：1.50）A.国家税务总局和国务院其他部门的规定B.其他各级税务机关的规定C.地方各级人民政府及其工作部门的规定D.乡、镇人民政府的规定27.下列关于税款的退还和追征制度的陈述，正确的选项有( )。（分数：1.50）A.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还B.纳税人自结算缴纳税款之日起 3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息C.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 5年内可以追征税款、滞纳金D.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受
14、规定期限的限制，应无限期追征28.下列符合我国车辆购置税实行法定减免规定的有( )。（分数：1.50）A.军用车B.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税C.设有固定装置的非运输车辆免税D.政府机关领导用车29.下列适用 4%征收率政策的行为有( )。（分数：1.50）A.寄售商店代销寄售物品B.用动物的血液或组织制成的生物制品C.典当业销售死当物品D.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料30.下列项目中在会计利润的基础上应调减企业所得税应纳税所得额的项目是( )。（分数：1.50）A.查补的消费税B.新产品研究开发费用C.国库券利息收人D.房屋、建筑物以外未投入使用
15、的固定资产提取的折旧31.利用优惠政策筹划的方法主要包括( )。（分数：1.50）A.地点流动筹划法B.直接利用筹划法C.利用租赁机器设备、利用管理费用筹划法D.创造条件筹划法32.对于关联方企业之间不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整，调整的方法包括( )。（分数：1.50）A.按照独立企业之间进行相同或者类似业务活动的价格调整B.按照成本加合理的费用和利润调整C.按照同行业计算方法调整D.按照再售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平调整33.下列各项中，应该征收土地增值税的有( )。（分数：1.50）A.国家征用房地产
16、B.国有土地使用权出让C.企业问的房地产互换D.国有土地使用权转让34.下列各项中，按照我国现行税法，应征个人所得税的有( )。（分数：1.50）A.个人以股份形式取得的企业量化资产参与分配获得的利息B.个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产C.个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产D.个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产转让收入35.按照现行税法，下列各项中，可以作为资源税课税数量的有( )。（分数：1.50）A.无法准确掌握纳税人移送使用金属矿原矿数量的，以其产量作为课税数量B.无法准确掌握纳税人移送使用原煤数量的，以按加工产品的综合回收率折算的原煤数量作为课税数量C
17、原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清的，一律按原油的数量课税D.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量36.对于向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业，下列税收免税的有( )。（分数：1.50）A.房产税B.城镇土地使用税C.企业所得税D.资源税37.下列各项中，不应在收回委托加工产品后征收消费税的有( )。（分数：1.50）A.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴消费税款的B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的C.商业批发企业销售其委托加工的特制白酒，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D.工业企业委
18、托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒38.在计算融资租赁业务的营业额计征营业税时，允许扣除的成本费用包括( )。（分数：1.50）A.货物购入原价B.增值税C.消费税D.关税39.税务代理建账建制的范围不包括下列的( )。（分数：1.50）A.有固定经营场所的个体、私营经济业户B.个人租赁、承包经营企业C.国有企业D.具体企业40.下列税种中，税收收入和征收管辖权限均属于中央的有( )。（分数：1.50）A.消费税B.城镇土地使用税C.土地增值税D.车辆购置税三、计算题(总题数：5，分数：30.00)某资源联合开采企业为增值税一般纳税人，2009 年 1月生产经营情况如下：(1) 专门开采
19、的天然气 5千立方米，开采原煤 450万吨，采煤过程中生产天然气 0.28千立方米：(2) 销售开采的原煤 200万吨，取得不含税销售额 23400万元；(3) 以原煤直接加工洗煤 110万吨，对外销售 90万吨，取得不含税销售额 15840万元；(4) 企业职工食堂领用原煤 0.2万吨；(5) 销售天然气 4万千立方米(含采煤过程中生产的 0.2万千立方米)，取得不含税销售额 6660万元；(6) 购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款 7000万元、增值税税额 1190万元。支付购原材料运输费 200万元，取得运费发票；(7) 购进采煤机械设备 10台，取得增值税专
20、用发票，注明每台设备支付货款 25万元、增值税 4.25万元，已全部投入使用。(提示：资源税单位税额，原煤 3元/吨，天然气 8元/千立方米；最终计算结果以万元为单位)要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：（分数：6.00）(1).计算该联合企业当月销售原煤和洗煤应缴纳的资源税和销项税额；（分数：1.20）_(2).计算该联合企业当月食堂用煤应缴纳的资源税和销项税额；（分数：1.20）_(3).计算该联合企业当月销售天然气应缴纳的资源税和销项税额；（分数：1.20）_(4).计算该联合企业当月可抵扣的进项税额；（分数：1.20）_(5).计算该联合企业当月应缴纳的增值税。
21、分数：1.20）_北京某房地产开发公司，具有建筑资质，2009 年 1月份发生如下业务：(1) 销售自建商品房一栋，取得销售收入 2000万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费 150万元；工程成本 460万元，成本利润率 10%；(2) 自己的施工队为本公司建成自用办公楼一栋，施工队与房地产开发公司结算工程价款为 3000万元；(3)自建统一规格和标准的商品房 5栋，工程总成本 15880万元；销售其自建商品房的 3栋，取得销售收入 28600万元；另将其中的 1栋作为公司的办公楼、1 栋抵顶建筑材料价款；当地规定的建筑业利润率为10%；(4) 2年前以一栋商品房抵押给银
22、行，取得贷款 700万元(贷款期限 2年，贷款年利率 8%，贷款期间该商品房已给银行使用以抵付利息)。本月贷款到期，该公司元力归还，银行将抵押商品房没收，双方核定该商品房价值 850万元，余款银行已支付给房地产开发公司；(5) 采用还本方式销售商品房，取得收入 1500万元，分月发生还本支出 50万元。要求：根据上述资料，按照下列顺序回答问题：（分数：6.00）(1).计算销售自建商品住宅应纳营业税额；（分数：1.20）_(2).计算业务(2)应纳营业税额；（分数：1.20）_(3).计算业务(3)应纳营业税额；（分数：1.20）_(4).计算房地产开发公司商品房从抵押至没收应纳营业税额；（分
23、数：1.20）_(5).计算采用还本方式销售商品房应纳营业税额。（分数：1.20）_某企业 2009年度共计拥有土地 65000平方米，其中免费租给邻近部队训练占地 3000平方米、幼儿园占地1200平方米，企业内部绿化占地 2000平方米。2009 年度的上半年企业共有房产原值 4000万元，7 月 1日起企业将原值 200万元、占地面积 400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期 1年，每月租金收入 1.5万元。8 月 10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值 500万元，单项核算。2009 年年初另新购一耕地面积为 2000平方米。(城镇土
24、地使用税 4元/平方米；耕地占用税 20元/平方米；房产税计算余值的扣除比例 20%)要求：（分数：6.00）(1).计算该企业 2009年应缴纳的城镇土地使用税。（分数：2.00）_(2).计算该企业 2009年应缴纳的耕地占用税。（分数：2.00）_(3).计算该企业 2009年应缴纳的房产税。（分数：2.00）_41.A国母公司在 B国设立一子公司，子公司所得为 4000万元，B 国所得税税率为 30%，子公司在税后利润中分给 A国母公司 600万元，A 国税率为 40%。当采取间接抵免时计算 A国母公司应缴纳所得税。（分数：6.00）_李某因其原任职的国有企业依法破产而成为一名自由职业
25、者。2009 年 8月份，该个人取得以下所得：(1) 依照国家有关法律规定取得一次性安置费收入 80000元，当地上年的企业职工年平均工资为 10000元；取得失业保险金 500元。(2) 转让所持有的原企业在改组改制过程中分给该个人以股份形式拥有的企业量化资产，取得转让所得30000元；该个人转让时共支付有关费用 2000元。(3) 将其所持有的一项专利的使用权分别转让给甲和乙两个厂商，分别取得转让收入 4000元和 6000元。(4) 为 B公司进行营销筹划，取得不含税报酬 35000元，该公司为其代付个人所得税。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（分数：6
26、00）(1).取得安置费收入、失业保险金共计应缴纳个人所得税：（分数：1.50）_(2).转让量化资产应缴纳个人所得税；（分数：1.50）_(3).转让专利使用权取得的收入应缴纳的个人所得税；（分数：1.50）_(4).B公司应代付的个人所得税。（分数：1.50）_四、综合题(总题数：2，分数：20.00)42.某市甲企业(非房地产开发企业)，于 2009年 3月 20日签订厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为 1000万元，转让价为 2200万元。支付评估费 2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为 2000万元，成新度折扣率为七成新。厂房所占土地的使用权原以划拨方式取
27、得，因转让房地产，补交土地使用权出让费 20万元。其中：契税的税率为 5%，营业税的税率为 5%，城建税的税率为 7%，教育费附加的征收率为 3%，印花税的税率 0.5。要求：根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税?应缴纳的税额为多少?（分数：10.00）_设在某市区的某娱乐公司，2009 年度经营情况如下：(1) 全年歌舞厅取得收入 650万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入 200万元，下半年开业的高尔夫球馆和保龄球馆分别取得收入 230万元和 160万元(当地规定歌舞厅、高尔夫球营业税税率为 20%
28、保龄球馆营业税税率为 5%)：(2) 投资收益科目记载：购买国债取得利息收入 10万元，购买国家发行的金融债券取得利息收入 15万元：(3) 全年发生经营成本 250万元、经营费用 120万元、管理费用 200万元(其中含业务招待费用 20万元)。上述成本、费用中不含工资及工资附加的“项经费”；(4) 经有关部门批准向职工集资 100万元，用于弥补经营资金不足，集资期限 10个月，支付利息 8万元(同期银行贷款年利率为 6%)；(5) 公司全年有职工 100人，实发工资总额 246万元，并实际发生职工工会经费 5.92万元、职工福利费34.44万元、职工教育经费 8.25万元。要求：根据所给
29、资料，回答下列问题(以下金额均为合计金额)：（分数：10.00）(1).计算公司全年应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加；（分数：2.50）_(2).计算投资收益应调增的应纳税所得额；（分数：2.50）_(3).计算 2009年应纳税所得额时，可以扣除的工资及工资附加“三费”金额；（分数：2.50）_(4).计算 2009年度该娱乐公司应缴纳的企业所得税(企业所得税适用税率 25%)。（分数：2.50）_注册会计师税法-84 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：20.00)1.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是( )。
30、 A房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除 B房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除 C房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除 D房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的 10%（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 选项 B、c 房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除，具体
31、核定方法由省税务机关确定；选项 D房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，没有金额的限制。2.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的( )。 A60% B100% C150% D50%（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 50%。3.下列关于固定资产税收筹划的说法中，正确的是( )。 A新增固定资产的人账价值要尽可能地高 B税务筹划不能突破关于税法对折旧年限的最低要求 C在建工程，则要尽可能晚地转入固定资产 D整体固定资产工期较长的，最好最后一次性计人固定资产账户（分数：1.00）A.B. C
32、D.解析：解析 如整体固定资产工期长，在完工部分已经投入使用时，对该部分最好分项决算，以便尽早计入固定资产账户。对于在建工程，则要尽可能早地转入固定资产，以便尽早提取折旧。由于折旧费用是在未来较长时间内陆续计提的，为降低本期税负，新增固定资产的入账价值要尽可能地低。4.下列关于广告费和业务宣传费税前扣除政策理解错误的是( )。 A服装加工企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入 15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 B对化妆品制造、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入 30%的部分，准予扣除
33、超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 C对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售(营业)收入 30%的广告费和业务宣传费支出一律在本企业扣除 D烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售 (营业)收入30%的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部归集至饮料品牌持有方或管理方，由饮料品牌持有方或管理方作为销售费用据实在企业所得税前扣除。5.下列说法不符合关税税率规定的是( )。 A进口关税的暂定税率
34、优先适用于最惠国税率 B对农药原药和中间体、乐器及生产设备实行关税配额税率 C按普通税率征税的进口货物不适用暂定税率 D协定税率由国务院关税税则委员会决定（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 对农药原药和中间体、乐器及生产设备实行暂定税率；对部分农产品和化肥产品实行关税配额税率。6.准确地说，耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的( )的耕地。 A国家所有 B集体所有 C全民所有 D国家所有和集体所有（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。7.纳税人购买自用的应
35、税车辆，自购买之日起( )日内申报纳税，自产、受赠、获奖和其他方式取得并自用的应税车辆，应当自取得之日起( )日内申报纳税。 A60，30 B90，60 C30，30 D60，60（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 都是 60日。8.某冶金联合企业矿山 2009年 11月开采锰矿石 5000吨，本月销售 4000吨，单位税额为 14元/吨，则其当月应纳的资源税额为( )。 A22400 元 B28000 元 C56000 元 D70000 元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 400014=56000(元)。9.我国现行税法规定，个人的劳务报酬所得用于资助给高等学校研究
36、新产品的研究开发经费，经主管税务机关确定，可以( )。 A全额在本次的劳务报酬所得中抵扣 B全额在下次的劳务报酬所得中抵扣 C可以在本次的劳务报酬所得中抵扣 30% D可以在下次的劳务报酬所得中抵扣 30%（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 现行税法规定，个人的所得(不含偶然所得等)用于资助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费，经主管税务机关确定，可以全额在下月(工资、薪金所得)或下次(按次计征的所得)或当年(按年计征的所得)计征个人所得税时，从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，不得结转抵扣。10.下列各项收入中，按照中国现行税收政策应该免征营
37、业税的是( )。 A建筑业代办水利工程取得的收入 B社保基金投资管理人运用社保基金买卖股票取得的差价收入 C人民银行委托金融机构贷款取得的利息收人 D从事国际航空运输业务的外国企业从我国大陆运载旅客取得的运输收入（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 现行税法规定，对社保基金理事会、社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入，暂免征收营业税。11.下列各项行为中，需要按照有关规定缴纳城市维护建设税的是( )。 A国有企业购置房地产 B个体工商户转让经营用房 C外商投资企业转让非专利技术 D进口小汽车（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 购置房地产须缴
38、纳契税，无需缴纳“三税”；外商投资企业转让非专利技术免征营业税；由海关代征的消费税和增值税不计算缴纳城市维护建设税。12.关于转让定价税制，下列说法中正确的是( )。 A转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易 B转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用 C转让定价税制是某一税种的专门税制 D转让定价税制是所得税体系中的单独税种（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 转让定价税制与所得税制密切相关，也可以看作是完整的所得税体系中一个特殊组成部分。转让定价税制的管辖范围管辖对象是公司集团内部的关联交易。13.税务代理人在外出经营报验登记代理时，应当在外出经营活动税收管理证明有效期满
39、后( )日内，持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。 A20 B5 C30 D10（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：14.下列各项中，表述正确的是( )。 A企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额 2%的部分准予扣除，超过部分准予以后纳税年度扣除 B企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除 C软件生产企业应准确划分职工教育经费中的职工培训费支出，对于不能准确划分的，可以按照工资薪金总额 1.5%的比例扣除 D企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 15%的部分准予扣除（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解
40、析 选项 A，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额 2%的部分准予扣除，超过部分不能结转以后年度扣除；选项 C，软件生产企业应准确划分职工教育经费中的职工培训费支出，对于不能准确划分的，以及准确划分后职工教育经费中扣除职工培训费用的余额，一律按照工资薪金总额 2.5%的比例扣除；选项 D，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分准予扣除。15.某市的一家企业于 2000年成立，实际占地 23000平方米。由于生产经营规模扩大，2009 年 10月 18日该公司新征用了一块尚未办理土地使用证的非耕地约 3000平方米，公司按其当年开发使用的 2000平方米土地面积进行申报纳税
41、以上土地均适用每平方米年纳税额为 2元的城镇土地使用税税率。该公司2009年应缴纳城镇土地使用税为( )元。 A46000 B48000 C46666.67 D50000（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。同时，纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。所以该公司当年应缴纳的城镇土地使用税=230002+20002122=46666.67(元)。16.根据税法的职能和作用不同，税法可以分为( )。 A税收实体法和税收程序法 B税收基本法和税收普通法 C流转税法和所得税法 D中央税法和地方税法（分数：1.00）A. B.C.D.解析：17.下列关于再生资源经营单位涉税政策陈述不正确的是( )。 A取消废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税的规定 B在 2010年底以前，对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策 C以垃圾为燃料生产的电力或者热力实行增值税即征即退政策 D对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税即征即退政策（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策。18.影响应纳税额的因素为( )。 A计税依据和税率 B收入总和 C税负 D税基（分数：1.00
