1、注册会计师经济法（企业国有资产法律制度）-试卷 7 及答案解析(总分：52.00，做题时间：90 分钟)一、简答题(总题数：1，分数：2.00)1.如何理解国家股和国有法人股?两者的区别有哪些?（分数：2.00）_二、单项选择题(总题数：13，分数：26.00)2.一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。（分数：2.00）_3.根据企业国有资产法律制度的规定，履行出资人责任的机构对其任命的企业管理者的任期经营业绩考核周期为( )。（分数：2.00）A.2 年B.1 年C.3 年
2、D.5 牟4.根据企业国有资产法律制度的规定，国家出资企业发生重大资产损失隐瞒不报的，企业总会计师应当承担的责任是( )。（分数：2.00）A.直接责任B.主管责任C.分管领导责任D.重要领导责任5.下列各有关部门中，属于履行出资人职责的机构的是( )。（分数：2.00）A.税务部门B.国家经济贸易委员会C.国有资产监督管理机构D.工商行政管理局6.根据企业国有资产法律制度的规定，下列资产评估方法中，主要适用于企业停业和破产时国有资产评估的是( )。（分数：2.00）A.收益现值法B.清算价格法C.现行市价法D.重置成本法7.根据境外国有产权管理的规定，下列说法不正确的是( )。（分数：2.0
3、0）A.中央企业的各级子企业以投资方式新设境外企业，应当由中央企业统一向国资委申办产权登记B.境外国有产权不得以个人名义持有C.中央企业及其各级子企业转让境外国有产权，具备条件的，应当公开征集意向受让方并竞价转让D.境外国有产权转让价款应当按照产权转让合同约定支付，原则上应当一次付清8.关于非上市企业国有产权的转让，下列说法错误的是( )。（分数：2.00）A.国有及国有控股金融企业转让一级子公司的产权，应当报财政部门审批B.转让方应当制定转让方案，并经职工代表大会审议，形成书面决议C.在产权交易过程中，首次挂牌价格不得低于经核准或者备案的资产评估结果D.确定受让方后，转让方应当与受让方签订产
4、权转让协议9.根据企业国有资产法规定，国家出资企业管理者的兼职有一定的限制，对此，下列说法错误的是( )。（分数：2.00）A.未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司的董事、高级管理人员不得在其他企业兼职B.未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司、国有资本参股公司的董事、高级管理人员不得在经营同类业务的其他企业兼职C.未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事长不得兼任经理D.未经股东会、股东大会同意，国有参股公司董事、高级管理人员不得兼任监事10.下列选项中，符合企业国有资产转让规定的是( )。（分数：2.00）A.企业国有资产转让由董事会决定B.所有的企业国有资
5、产转让应当在依法设立的产权交易场所公开进行C.征集产生的受让方为两个以上的，由履行出资人职责的机构决定D.所有受让参与者应当平等竞买11.下列选项中，负责国有独资公司投资设立企业的国有资产产权登记管理工作的是( )。（分数：2.00）A.国务院国有资产监督管理机构B.省、自治区、直辖市及计划单列市国有资产监督管理机构C.地区国有资产监督管理机构D.县级国有资产监督管理机构12.转让企业国有产权经公开征集没有产生意向受让方的，转让方可以根据标的企业情况确定新的挂牌价格并重新公告。新的挂牌价格应当获得相关产权转让批准机构书面同意的法定比例是( )。（分数：2.00）A.低于资产评估结果 60B.低
6、于资产评估结果 70C.低于资产评估结果 80D.低于资产评估结果 9013.甲国有企业拟转让所持有的乙上市公司股份。2011 年 3 月 1 日，甲公司在获得罔有资产监督管理机构对拟协议转让上市公司股份事项的意见后，公开披露了有关转让信息。乙上升时公司股份的价格在 2011年 3 月 1 日前 30 个交易日的每日加权平均价格算术平均值为每股 15 元，甲公司协议转让乙上市公司股份的价格最低是( )。（分数：2.00）A.105 元B.12 元C.135 元D.15 元14.金融企业发生下列情形，可以不进行资产评估的是( )。（分数：2.00）A.非上市金融企业国有股东股权比例变动的B.债权
7、转股权的C.上市公司可流通的股权转让的D.收购非国有单位资产的三、多项选择题(总题数：12，分数：24.00)15.二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。（分数：2.00）_16.根据企业国有资产法规定，属于国家直接出资企业的有( )。（分数：2.00）A.国有独资企业B.国有资本控股公司C.国有资本参股公司D.由国家出资企业出资设立的子企业17.根据企业国有资产产权登记管理的有关规定，下列选项中，应当依照规定申请办理国有资产产
8、权登记的有( )。（分数：2.00）A.国有独资公司B.占有、使用国有资产的集体企业C.国有企业投资设立的有限责任公司D.国家授权投资的机构18.根据企业国有产权无偿划转的有关规定，下列选项中，企业国有产权不得实施无偿划转的情形有( )。（分数：2.00）A.被划转企业的或有负债未有妥善解决方案B.被划转企业职工代表大会未通过无偿划转涉及的职工分流安置事项C.被划转企业主业不符合划入方主业及发展规划D.中介机构对被划转企业划转基准日的财务报告出具了保留意见的审计报告19.根据规定，企业国有产权向管理层转让应当符合法定的要求，其中包括( )。（分数：2.00）A.标的企业法定代表人参与受让企业国
9、有产权的，应当对其进行经济责任审计B.国有产权转让方案的制订管理层不得参与C.拟受让的管理层可以享受一定的价格优惠D.管理层受让企业国有产权时，应当提供其受让资金来源的相关证明20.某国有独资公司的董事王某因违反规定造成公司国有资产重大损失被免职。根据企业国有资产法律制度的规定，下列有关王某任职的表述中，错误的有( )。（分数：2.00）A.王某自免职之日起 3 年内不得担任国有资本参股公司的董事、监事、高级管理人员B.王某自免职之日起 5 年内不得担任国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员C.王某自免职之日起 10 年内不得担任国有独资公司的董事、监事、高级管理人员D.王某终身不得担任国
10、家出资企业的董事、监事、高级管理人员21.根据有关规定，国有企业实施改制时应当明确企业与职工的相关责任。下列有关国有企业改制时企业与职工关系问题的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.改制企业应当制订职工安置方案，职工安置方案须经职工代表大会或职工大会审议通过B.企业实施改制时，必须向职工公布企业主要财务指标的财务审计、资产评估结果C.对企业改制时解除劳动合同且不再继续留用的职工，应当支付经济补偿金D.企业改制时，对确认的拖欠职工工资、医疗费等，原则上应当一次付清22.国有资产评估的方法主要包括( )。（分数：2.00）A.收益现值法B.重置成本法C.现行市价法D.清算价格法23.下列
11、各项中，可以采取协议转让方式转让企业国有产权的情形有( )。（分数：2.00）A.经公开征集只产生一个受让方B.对于国民经济关键行业、领域中对受让方有特殊要求的，并经省级以上国有资产监督管理机构批准C.经公开征集产生两个以上受让方D.经省级以上国有资产监督管理机构批准，企业实施资产重组中将企业国有产权转让给所属控股企业的国有产权转让24.根据规定，下列情形中，国家出资企业应当进行变动产权登记的有( )。（分数：2.00）A.企业名称改变B.企业组织形式发生变动C.企业国有资本出资人发生变动D.企业国有资本额发生增减变动25.管理层存在的下列情形中，不得受让标的企业的国有产权的有( )。（分数：
12、2.00）A.经审计认定对企业经营业绩下降负有间接责任的B.在转让过程中通过关联交易影响标的企业净资产的C.与有关方面串通，压低资产评估结果以及国有产权转让价格的D.无法提供受让资金来源相关证明的26.甲上市公司总股本为 8 亿股，乙公司为国有独资公司，是甲上市公司的控股股东。乙公司按照内部决策程序决定通过证券交易系统转让所持甲上市公司股份。下列有关乙公司转让甲上市公司股份的方案均不涉及甲上市公司控制权的转移，根据国有股东转让所持上市公司股份的相关规定，其中仍须事先报经国务院国有资产监督管理机构审核批准的有( )。（分数：2.00）A.在连续 3 个会计年度内累计转让股份扣除累计增持股份后的余
13、额为 3000 万股B.在连续 3 个会计年度内累计转让股份扣除累计增持股份后的余额为 3800 万股C.在连续 3 个会计年度内累计转让股份扣除累计增持股份后的余额为 4600 万股D.在连续 3 个会计年度内累计转让股份扣除累计增持股份后的余额为 5000 万股注册会计师经济法（企业国有资产法律制度）-试卷 7 答案解析(总分：52.00，做题时间：90 分钟)一、简答题(总题数：1，分数：2.00)1.如何理解国家股和国有法人股?两者的区别有哪些?（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：国家股是有权代表国家投资的机构或部门向股份公司出资形成的股份。国有法人股是具有法人资格的国有企事业单
14、位以其法人资产向股份有限公司出资形成的股份。 国家股与国有法人股的区别主要有： (1)持股单位不同。国家股的持股单位为有权代表国家投资的机构或部门；国有法人股的持股单化为向公司投资的国有法人单位。 (2)股权管理方式不同。 对两者的股利收入的管理不同。国家股的股利收入由困有资产管理部门监督收缴，依法纳入国有资产经营预算并根据国家有关规定安排使用；国有法人股股利由国有法人单位收取并依法使用。 对两者股权转让的管理不同。与国有法人股票转让相比，政府对国家股的转让审批更为严格。)解析：二、单项选择题(总题数：13，分数：26.00)2.一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个
15、你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。（分数：2.00）_解析：3.根据企业国有资产法律制度的规定，履行出资人责任的机构对其任命的企业管理者的任期经营业绩考核周期为( )。（分数：2.00）A.2 年B.1 年C.3 年 D.5 牟解析：解析：本题考核点是国家出资企业管理者的考核。任期经营业绩考核以 3 年为考核期。4.根据企业国有资产法律制度的规定，国家出资企业发生重大资产损失隐瞒不报的，企业总会计师应当承担的责任是( )。（分数：2.00）A.直接责任B.主管责任C.分管领导责任 D.重要领导责任解析：解析：本题考核点是企业资产损失责
16、任划分。企业发生重大或者特别重大资产损失隐瞒不报或者少报资产损失的，除按照规定对相关责任人进行责任认定外，总会计师或者企业分管财务负责人和企业主要负责人应当承担分管领导责任和重要领导责任。5.下列各有关部门中，属于履行出资人职责的机构的是( )。（分数：2.00）A.税务部门B.国家经济贸易委员会C.国有资产监督管理机构 D.工商行政管理局解析：解析：本题考核点是履行出资人职责的机构。履行出资人职责的机构在中央是国务院国有资产监督管理委员会，在地方是指各级国有资产监督管理机构。6.根据企业国有资产法律制度的规定，下列资产评估方法中，主要适用于企业停业和破产时国有资产评估的是( )。（分数：2.
17、00）A.收益现值法B.清算价格法 C.现行市价法D.重置成本法解析：解析：本题考核点是国有资产评估方法。清算价格法主要适用于企业停业和破产时的资产评估。7.根据境外国有产权管理的规定，下列说法不正确的是( )。（分数：2.00）A.中央企业的各级子企业以投资方式新设境外企业，应当由中央企业统一向国资委申办产权登记B.境外国有产权不得以个人名义持有 C.中央企业及其各级子企业转让境外国有产权，具备条件的，应当公开征集意向受让方并竞价转让D.境外国有产权转让价款应当按照产权转让合同约定支付，原则上应当一次付清解析：解析：本题考核点是境外国有产权管理。境外企业注册地相关法律规定须以个人名义持有的，
18、应当统一由中央企业依据有关规定决定或者批准，依法办理委托出资等保全国有产权的法律手续，并以书面形式报告国资委。8.关于非上市企业国有产权的转让，下列说法错误的是( )。（分数：2.00）A.国有及国有控股金融企业转让一级子公司的产权，应当报财政部门审批B.转让方应当制定转让方案，并经职工代表大会审议，形成书面决议 C.在产权交易过程中，首次挂牌价格不得低于经核准或者备案的资产评估结果D.确定受让方后，转让方应当与受让方签订产权转让协议解析：解析：本题考核点是非上市企业国有产权转让的程序。转让方应当制定转让方案，并按照内部决策程序交股东会或者股东大会、董事会或者其他决策部门审议，形成书面决议。9
19、根据企业国有资产法规定，国家出资企业管理者的兼职有一定的限制，对此，下列说法错误的是( )。（分数：2.00）A.未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司的董事、高级管理人员不得在其他企业兼职B.未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司、国有资本参股公司的董事、高级管理人员不得在经营同类业务的其他企业兼职C.未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事长不得兼任经理D.未经股东会、股东大会同意，国有参股公司董事、高级管理人员不得兼任监事 解析：解析：本题考核点是国家出资企业管理者的兼职限制。董事、高级管理人员不得兼任监事是法定的。10.下列选项中，符合企业国有资产转让规
20、定的是( )。（分数：2.00）A.企业国有资产转让由董事会决定B.所有的企业国有资产转让应当在依法设立的产权交易场所公开进行C.征集产生的受让方为两个以上的，由履行出资人职责的机构决定D.所有受让参与者应当平等竞买 解析：解析：本题考核点是企业国有产权转让的规定。 (1)企业国有资产转让由履行出资人职责的机构决定，所以选项 A 错误； (2)除按照国家规定可以直接协议转让的以外，企业国有资产转让应当在依法设立的产权交易场所公开进行，所以选项 B 错误； (3)征集产生的受让方为两个以上的，转让应当采用公开竞价的交易方式，因此选项 C 错误。11.下列选项中，负责国有独资公司投资设立企业的国有
21、资产产权登记管理工作的是( )。（分数：2.00）A.国务院国有资产监督管理机构 B.省、自治区、直辖市及计划单列市国有资产监督管理机构C.地区国有资产监督管理机构D.县级国有资产监督管理机构解析：解析：本题考核点是企业国有资产产权登记的管理。根据规定，国务院国有资产监督管理机构负责中央国有企业、国有独资公司投资设立企业的国有资产产权登记管理工作。12.转让企业国有产权经公开征集没有产生意向受让方的，转让方可以根据标的企业情况确定新的挂牌价格并重新公告。新的挂牌价格应当获得相关产权转让批准机构书面同意的法定比例是( )。（分数：2.00）A.低于资产评估结果 60B.低于资产评估结果 70C.
22、低于资产评估结果 80D.低于资产评估结果 90 解析：解析：本题考核点是企业国有产权转让价格。转让企业国有产权的首次挂牌价格不得低于经核准或备案的资产评估结果。经公开征集没有产生意向受让方的，转让方可以根据标的企业情况确定新的挂牌价格并重新公告；如拟确定新的挂牌价格低于资产评估结果 90的，应当获得相关产权转让批准机构书面同意。13.甲国有企业拟转让所持有的乙上市公司股份。2011 年 3 月 1 日，甲公司在获得罔有资产监督管理机构对拟协议转让上市公司股份事项的意见后，公开披露了有关转让信息。乙上升时公司股份的价格在 2011年 3 月 1 日前 30 个交易日的每日加权平均价格算术平均值
23、为每股 15 元，甲公司协议转让乙上市公司股份的价格最低是( )。（分数：2.00）A.105 元B.12 元C.135 元 D.15 元解析：解析：本题考核点是国有股东协议转让上市公司股份。折价的最低价格不得低于 90，即1590=135(元)。14.金融企业发生下列情形，可以不进行资产评估的是( )。（分数：2.00）A.非上市金融企业国有股东股权比例变动的B.债权转股权的C.上市公司可流通的股权转让的 D.收购非国有单位资产的解析：解析：本题考核点是金融企业国有资产评估事项。上市公司可流通的股权转让可以不进行资产评估。三、多项选择题(总题数：12，分数：24.00)15.二、多项选择题每
24、题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。（分数：2.00）_解析：16.根据企业国有资产法规定，属于国家直接出资企业的有( )。（分数：2.00）A.国有独资企业 B.国有资本控股公司 C.国有资本参股公司 D.由国家出资企业出资设立的子企业解析：解析：本题考核点是国家出资企业的概念。由国家出资企业出资设立的子企业不属于国家直接出资的企业，但国家出资企业的国有资本出资人权益，通过国家出资企业的投资延伸到子企业。17.根据企业国有资产产权登记管理的
25、有关规定，下列选项中，应当依照规定申请办理国有资产产权登记的有( )。（分数：2.00）A.国有独资公司 B.占有、使用国有资产的集体企业 C.国有企业投资设立的有限责任公司 D.国家授权投资的机构 解析：解析：本题考核点是国有资产产权登记的主体范围。凡是依法占有国有资产的单位，无论单位是何种性质，都应办理国有资产产权登记。本题所列四种情形，都占有国有资产，所以均应依照规定申请办理国有资产产权登记。18.根据企业国有产权无偿划转的有关规定，下列选项中，企业国有产权不得实施无偿划转的情形有( )。（分数：2.00）A.被划转企业的或有负债未有妥善解决方案 B.被划转企业职工代表大会未通过无偿划转
26、涉及的职工分流安置事项 C.被划转企业主业不符合划入方主业及发展规划 D.中介机构对被划转企业划转基准日的财务报告出具了保留意见的审计报告 解析：解析：本题考核点是企业国有产权无偿划转。有下列情况之一的，不得实施无偿划转： (1)被划转企业主业不符合划入方主业及发展规划的； (2)中介机构对被划转企业划转基准日的财务报告出具否定意见、无法表示意见或保留意见的审计报告的； (3)无偿划转涉及的职工分流安置事项未经被划转企业的职工代表大会审议通过的； (4)被划转企业有负债未有妥善解决方案的； (5)划出方债务未有妥善处置方案的。19.根据规定，企业国有产权向管理层转让应当符合法定的要求，其中包括
27、 )。（分数：2.00）A.标的企业法定代表人参与受让企业国有产权的，应当对其进行经济责任审计 B.国有产权转让方案的制订管理层不得参与 C.拟受让的管理层可以享受一定的价格优惠D.管理层受让企业国有产权时，应当提供其受让资金来源的相关证明 解析：解析：本题考核点是企业国有产权向管理层转让的要求。管理层应当与其他拟受让方平等竞买。20.某国有独资公司的董事王某因违反规定造成公司国有资产重大损失被免职。根据企业国有资产法律制度的规定，下列有关王某任职的表述中，错误的有( )。（分数：2.00）A.王某自免职之日起 3 年内不得担任国有资本参股公司的董事、监事、高级管理人员 B.王某自免职之日起
28、 5 年内不得担任国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员C.王某自免职之日起 10 年内不得担任国有独资公司的董事、监事、高级管理人员 D.王某终身不得担任国家出资企业的董事、监事、高级管理人员 解析：解析：本题考核点是企业资产损失责任处罚。根据规定，国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员违反规定，造成国有资产重大损失被免职的，自免职之日起 5 年内不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员。21.根据有关规定，国有企业实施改制时应当明确企业与职工的相关责任。下列有关国有企业改制时企业与职工关系问题的表述中，正确的有( )
29、分数：2.00）A.改制企业应当制订职工安置方案，职工安置方案须经职工代表大会或职工大会审议通过 B.企业实施改制时，必须向职工公布企业主要财务指标的财务审计、资产评估结果 C.对企业改制时解除劳动合同且不再继续留用的职工，应当支付经济补偿金 D.企业改制时，对确认的拖欠职工工资、医疗费等，原则上应当一次付清 解析：解析：本题考核点是国有企业实施改制。22.国有资产评估的方法主要包括( )。（分数：2.00）A.收益现值法 B.重置成本法 C.现行市价法 D.清算价格法 解析：解析：本题考核点是国有资产评估的方法。固有资产评估的方法主要包括收益现值法、重置成本法、现行市价法、清算价格法和其
30、他方法。23.下列各项中，可以采取协议转让方式转让企业国有产权的情形有( )。（分数：2.00）A.经公开征集只产生一个受让方 B.对于国民经济关键行业、领域中对受让方有特殊要求的，并经省级以上国有资产监督管理机构批准 C.经公开征集产生两个以上受让方D.经省级以上国有资产监督管理机构批准，企业实施资产重组中将企业国有产权转让给所属控股企业的国有产权转让 解析：解析：本题考核点是国有资产转让的程序。根据规定，经公开征集只产生一个受让方；对于国民经济关键行业、领域中对受让方有特殊要求的，企业实施资产重组中将企业国有产权转让给所属控股企业的国有产权转让，经省级以上国有资产监督管理机构批准后，可以采
31、取协议转让方式转让国有产权。24.根据规定，下列情形中，国家出资企业应当进行变动产权登记的有( )。（分数：2.00）A.企业名称改变 B.企业组织形式发生变动 C.企业国有资本出资人发生变动 D.企业国有资本额发生增减变动 解析：解析：本题考核点是变动产权登记的内容。包括： (1)企业名称改变的； (2)企业组织形式、级次发生变动的； (3)企业国有资本额发生增减变动的； (4)企业国有资本出资人发生变动的； (5)企业国有资产产权发生变动的其他情形。25.管理层存在的下列情形中，不得受让标的企业的国有产权的有( )。（分数：2.00）A.经审计认定对企业经营业绩下降负有间接责任的B.在转让
32、过程中通过关联交易影响标的企业净资产的 C.与有关方面串通，压低资产评估结果以及国有产权转让价格的 D.无法提供受让资金来源相关证明的 解析：解析：本题考核点是企业国有产权向管理层转让的要求。管理层经审计认定对企业经营业绩下降负有“直接”责任的，不得受让标的企业的国有产权。26.甲上市公司总股本为 8 亿股，乙公司为国有独资公司，是甲上市公司的控股股东。乙公司按照内部决策程序决定通过证券交易系统转让所持甲上市公司股份。下列有关乙公司转让甲上市公司股份的方案均不涉及甲上市公司控制权的转移，根据国有股东转让所持上市公司股份的相关规定，其中仍须事先报经国务院国有资产监督管理机构审核批准的有( )。（
33、分数：2.00）A.在连续 3 个会计年度内累计转让股份扣除累计增持股份后的余额为 3000 万股B.在连续 3 个会计年度内累计转让股份扣除累计增持股份后的余额为 3800 万股C.在连续 3 个会计年度内累计转让股份扣除累计增持股份后的余额为 4600 万股 D.在连续 3 个会计年度内累计转让股份扣除累计增持股份后的余额为 5000 万股 解析：解析：本题考核点是国有股东转让所持上市公司股份。总股本不超过 10 亿股的上市公司，国有控股股东在连续 3 个会计年度内累计净转让股份(累计转让股份扣除累计增持股份后的余额)的比例未达到上市公司总股本的 5的，在股份转让完成后 7 个工作日内报省级或省级以上国有资产监督管理机构备案；不符合该情况的，应当经批准后实施。本题中，选项 C(575)和选项 D(625)均超过了 8 亿股的5，应当经批准后实施。
