1、注册税务师涉税服务实务（税务管理概述）-试卷 4及答案解析(总分：94.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：21，分数：42.00)1.单项选择题共 10题，每题。每题的备选项中，只有 l个最符合题意。（分数：2.00）_2.税务管理体制是指在中央与地方，以及地方各级政府之间划分( )的一种制度。是税收管理制度的重要组成部分。（分数：2.00）A.税收立法权限B.税收管理权限C.税收收入权限D.税款征收权限3.分税制是指在划分中央与地方政府事权的基础上，按照( )划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制。（分数：2.00）A.纳税人B.征税范围C.税种D.税目4.关于新增企业的
2、所得税征管范围的说法，正确的是( )。（分数：2.00）A.从 2009年 1月 1日起，缴纳增值税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理B.从 2009年 1月 1日起，缴纳增值税的新增企业，其企业所得税由国家税务局管理C.从 2009年 1月 1日起，缴纳增值税的新增企业，其企业所得税由财政局管理D.从 2009年 1月 1日起，新增的海洋石油企业，其企业所得税由地方税务局管理5.下列关于税务登记管理的描述正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人应将税务登记证件副本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂B.纳税人遗失税务登记证件的，应当在 30日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废
3、C.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过 180天的，应当在营业地办理税务登记手续D.纳税人办理纳税申报必须持税务登记证件6.关于账簿、凭证管理的说法，正确的是( )。（分数：2.00）A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起 10日内设置账簿B.纳税人聘请专业机构财会人员代理记账须经主管税务机关审批确认C.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿D.账簿、会计凭证等有关资料应当保存 10年7.税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是( )。（分数：2.00）A.代扣代缴B.定期定额征收C.查定征收D.查账征收8.关于税收保全措施的说法，错误的是( )。（分
4、数：2.00）A.采取税收保全措施必须经县以上税务局(分局)局长批准B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施之内C.有人居住的住房不适用税收保全措施D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施9.甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应( )。（分数：2.00）A.由丙公司继续履行，甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任B.由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任C.由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任D.由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任10.按照税收征收
5、管理法的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在( )万元以上。（分数：2.00）A.3B.5C.10D.1511.甲企业为我国居民企业，甲企业欠缴企业所得税 120万元，至 2015年 6月止一直未缴纳，乙企业在2014年向甲企业借款 100万元，2015 年 6月份到期；在 2015年 6月，乙企业欠款到期，甲企业明确表示，乙企业的欠款可以延期偿还，并且乙企业知道甲企业欠缴税款的情形，税务局认为甲怠于行使债权，税务局可以行使( )，以保证税款的征收。（分数：2.00）A.处理权B.留置权C.处分权D.代位权12
6、.关于税款追征与退还的说法，正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还B.纳税人多缴的税款，自结算税款之日起 5年内发现的，可以向税务机关要求退还C.纳税人多缴的税款退回时，应加算银行同期贷款利息D.由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在 3年内补征税款和加收滞纳金13.纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理( )。（分数：2.00）A.减征税款B.豁免应纳税款C.提供纳税担保D.延期缴纳税款14.关于延期纳税的说法正确的是( )。（分数：2.00）A.经县以上税务局(
7、分局)局长批准，可以延期纳税B.延期纳税最长不得超过 60日C.特殊困难包括当期货币资金和扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的D.经税务机关批准延期纳税的，在批准的期限内不予加收滞纳金15.纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，处以( )的罚款。（分数：2.00）A.2000元以上 5000元以下B.1000元以上 10000元以下C.2000元以上 10000元以下D.1000元以上 5000元以下16.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责
8、令改正，情节严重的，处以( )的罚款。（分数：2.00）A.2000元以下B.2000元以上 5000元以下C.2000元以上 10000元以下D.10000元以上 50000元以下17.从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起( )内，持有关证件向主管税务机关申报办理税务登记。（分数：2.00）A.15日B.20日C.30日D.60日18.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过( )天的，应当在营业地办理税务登记手续。（分数：2.00）A.60B.120C.180D.24019.纳税人发生的下列情形中，不属于应该办理变更税务登记的情况的是( )。（分数：2.00）A.甲企业由于
9、股东变动，法定代表人由张三换为李四B.乙企业由于进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司C.由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从 500万元增资为 700万元D.丁企业由于经营规模扩大，总机构从河北迁至北京20.下列纳税人中，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式的是( )。（分数：2.00）A.当期未发生纳税义务的生产企业B.当期开始享受免税待遇的生产企业C.实行定期定额方式缴纳税款的个体工商户D.不能按期纳税且有特殊困难的生产企业21.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到( )。（分
10、数：2.00）A.五年B.七年C.十年D.无限期二、多项选择题(总题数：17，分数：34.00)22.多项选择题共 10题，每题。每题的备选项中，有 2个或 2个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.。（分数：2.00）_23.下列选项中，必须办理税务登记的有( )。（分数：2.00）A.不从事生产、经营，临时取得劳务收入的自然人B.只缴纳个人所得税的非从事生产、经营的纳税人C.企业在异地设立的分支机构D.从事生产、经营的个体工商户E.只缴纳车船税的非从事生产、经营的纳税人24.下列关于纳税申报的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.实行定期定额方式缴纳税款的纳税
11、人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式B.纳税人在规定的期限办理纳税申报确有困难需要延期的，可以在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，延期纳税C.纳税人办理了延期纳税申报的，应当在纳税期内先预缴税款D.纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报E.纳税人当期没有取得应税收入或所得的，可免予进行纳税申报25.关于纳税评估结果的处理，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.税务约谈的对象限于企业财务会计人员，不得约谈企业其他相关人员B.对纳税评估中发现的计算和填写错误，可提请纳税人自行改正C.纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明的问题，应由主管税
12、务机关约谈纳税人D.对约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况的，应移交税务稽查部门处理E.税务约谈必须由纳税人参加，不得委托代理人参加26.下列属于税款征收方式的有( )。（分数：2.00）A.查验征收B.定期定额征收C.代收代缴D.责令缴纳E.责令提供纳税担保27.主管税务机关对欠税的纳税人作出的下列行为中，符合税收征收管理法有关政策规定的有( )。（分数：2.00）A.通知出入境管理机关阻止其法人代表出境B.欠缴税款数额在 1万元以上的纳税人，在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告C.对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告D.应抵押贷款银行要求向银行提供其有关的欠税情况E.向人民法
13、院申请以税务机关名义代其行使纳税人放弃的到期债权以抵缴税款28.关于纳税人欠税的处理，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.税务机关应对纳税人的欠税情况保密B.税款优先的原则要求在清理欠税时，税款优先于各类债权执行C.欠税数额在 5万元以上的纳税人在处分其不动产以前，应向税务机关报告D.尚有欠税的纳税人出境时，税务稽查部门可以阻止其出境E.纳税人欠缴税款同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款29.下列各项属于税务检查范围的有( )。（分数：2.00）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人的应纳税的商品、货物和其他财产C.
14、要求纳税人使用不与税收法规相冲突的会计核算方法D.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或代扣代缴、代收代缴税款有关的文件E.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况30.根据税收征收管理法的有关规定，下列各项中，属于纳税人应享有的权利有( )。（分数：2.00）A.享受国家税法规定的减免税优待B.要求税务机关对自己的财务状况保守秘密C.依法申请收回多缴的税款D.认为税务机关具体行政行为不当，纳税人有权拒绝履行纳税义务E.申请延期申报和延期缴纳税款31.纳税人的抗税行为，情节轻微，未构成犯罪的，正确的处理有( )。（分数：2.00）A.进行税务约谈B.处拒缴税款 1倍以
15、上 5倍以下的罚款C.处 2000元以上 5000元以下的罚款D.责令限期改正E.由税务机关追缴拒缴的税款、滞纳金32.地方税务局系统主要负责征收的税种范围不包括( )。（分数：2.00）A.海洋石油企业缴纳的企业所得税B.海洋石油企业缴纳的资源税C.房地产开发企业缴纳的土地增值税D.地方银行及非银行金融企业缴纳的企业所得税E.煤矿开采企业的资源税33.以下税种属于国家税务局系统征收范围的有( )。（分数：2.00）A.地方银行及非银行金融企业缴纳的企业所得税B.铁道部门缴纳的城市维护建设税C.保险总公司集中缴纳的城市维护建设税D.中央企业缴纳的房产税E.中央企业缴纳的车船税34.下列纳税申报
16、方式中，属于数据电文方式的有( )。（分数：2.00）A.邮寄申报B.网络传输C.电话语音D.电子数据交换E.自行申报35.下列属于税款征收措施的有( )。（分数：2.00）A.阻止出境B.责令提供纳税担保C.委托代征D.采取税收保全措施E.由主管税务机关核定应纳税额36.下列对于税款征收采取税收保全措施的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，税务机关可以直接采取税收保全措施B.税务机关既可以对纳税人采取税收保全措施，也可以对扣缴义务人、纳税担保人采取税收保全措施C.个人唯一住房不在税收保全措施范围内D.税务机
17、关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款E.税务机关可以对金银饰品、古玩字画采取税收保全措施37.以下选项中税务机关有权核定其应纳税额的情况有( )。（分数：2.00）A.纳税人擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报C.纳税人申报的计税依据明显偏低但是有正当理由的D.依照法律、行政法规的规定，纳税人应当设置但未设置账簿的E.依照法律、行政法规的规定，纳税人可以不设置账簿的38.下列关于税务检查的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料C.到纳税人的居住地检
18、查有关涉税财产D.经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户E.税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款三、简答题(总题数：3，分数：18.00)39.简答题共 3题，请根据题目要求回答问题。（分数：6.00）_请根据某集团财务人员提出的问题，依据税务师的职业判断回答以下问题：（分数：6.00）(1).该集团所属某子公司 2015年 1月 1日至 2015年 12月 31日期间，曾到异地某县间断性的销售货物，期间共计 153天，已到
19、主管税务机关开具外出经营活动税收管理证明；并在销售地税务机关报验登记，接受税务管理，但该县国税局要求该公司就地办理税务登记，就地纳税。请问该县国税局的处理意见是否正确，并说明理由。（分数：2.00）_(2).该集团所属某子公司因业务发展需要，从 A县迁往了 B县，计划办理变更税务登记，但被税务机关告知要办理注销登记，请问到底应该办理变更税务登记还是注销税务登记?（分数：2.00）_(3).该集团所属某子公司 1周前遗失了税务登记证，请问下一步该如何处理?（分数：2.00）_2015年 8月，某县国税局管理科接到举报，该县 A企业有偷税行为。遂以管理科的名义下发检查通知书，派检查人员李刚到 A企
20、业检查，并出示税务检查证。A 企业拒不提供纳税资料，县国税局核定其应纳税额3万元，责令其 8月 15日之前缴纳。8 月 7日李刚发现该企业将大量商品装箱运出厂外，李刚担心税款流失，到其开户银行出示税务检查证后要求银行提供企业资金情况，在银行不予配合的情况下，扣押了 A企业价值 3万余元的商品，并委托商业机构拍卖，拍卖价款 4万元。8 月 15日，该企业缴纳税款 3万元，对其扣押措施不服，向人民法院提起税务行政诉讼。问题：（分数：6.00）(1).银行是否应提供该企业的账户资金情况?为什么?（分数：2.00）_(2).法院是否应受理此案?为什么?（分数：2.00）_(3).对该企业拒不提供纳税资
21、料的行为应如何处理?（分数：2.00）_注册税务师涉税服务实务（税务管理概述）-试卷 4答案解析(总分：94.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：21，分数：42.00)1.单项选择题共 10题，每题。每题的备选项中，只有 l个最符合题意。（分数：2.00）_解析：2.税务管理体制是指在中央与地方，以及地方各级政府之间划分( )的一种制度。是税收管理制度的重要组成部分。（分数：2.00）A.税收立法权限B.税收管理权限 C.税收收入权限D.税款征收权限解析：3.分税制是指在划分中央与地方政府事权的基础上，按照( )划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制。（分数：2.00）A.
22、纳税人B.征税范围C.税种 D.税目解析：解析：分税制是指在划分中央与地方政府事权的基础上，按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制。4.关于新增企业的所得税征管范围的说法，正确的是( )。（分数：2.00）A.从 2009年 1月 1日起，缴纳增值税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理B.从 2009年 1月 1日起，缴纳增值税的新增企业，其企业所得税由国家税务局管理 C.从 2009年 1月 1日起，缴纳增值税的新增企业，其企业所得税由财政局管理D.从 2009年 1月 1日起，新增的海洋石油企业，其企业所得税由地方税务局管理解析：解析：选项 ABC：自 2009年起，缴纳增值
23、税的新增企业，其企业所得税由国家税务局管理：选项D：海洋石油企业缴纳的企业所得税由国家税务局管理。5.下列关于税务登记管理的描述正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人应将税务登记证件副本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂B.纳税人遗失税务登记证件的，应当在 30日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废C.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过 180天的，应当在营业地办理税务登记手续 D.纳税人办理纳税申报必须持税务登记证件解析：6.关于账簿、凭证管理的说法，正确的是( )。（分数：2.00）A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起 10日内设置账簿B.纳税人聘请专业
24、机构财会人员代理记账须经主管税务机关审批确认C.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿D.账簿、会计凭证等有关资料应当保存 10年 解析：解析：选项 A：从事生产经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起 15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿；选项 B：生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或财会人员代为建账和办理账务，不需要主管税务机关审批确认；选项 C：纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿。7.税务机关对小型
25、个体工商户征收税款的基本方法是( )。（分数：2.00）A.代扣代缴B.定期定额征收 C.查定征收D.查账征收解析：解析：定期定额征收是对小型个体工商户采取定期确定营业额、利润额并据以核定应纳税额的一种税款征收方式。8.关于税收保全措施的说法，错误的是( )。（分数：2.00）A.采取税收保全措施必须经县以上税务局(分局)局长批准B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施之内C.有人居住的住房不适用税收保全措施 D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施解析：解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施之内，豪华住宅或者一处
26、以外的住房不属于所称的个人及其所扶养家属维持生活必需的住房。9.甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应( )。（分数：2.00）A.由丙公司继续履行，甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任 B.由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任C.由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任D.由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任解析：10.按照税收征收管理法的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在( )万元以上。（分数：2.00）A.3B.
27、5 C.10D.15解析：11.甲企业为我国居民企业，甲企业欠缴企业所得税 120万元，至 2015年 6月止一直未缴纳，乙企业在2014年向甲企业借款 100万元，2015 年 6月份到期；在 2015年 6月，乙企业欠款到期，甲企业明确表示，乙企业的欠款可以延期偿还，并且乙企业知道甲企业欠缴税款的情形，税务局认为甲怠于行使债权，税务局可以行使( )，以保证税款的征收。（分数：2.00）A.处理权B.留置权C.处分权D.代位权 解析：解析：欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可
28、依照规定行使代位权、撤销权。12.关于税款追征与退还的说法，正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还 B.纳税人多缴的税款，自结算税款之日起 5年内发现的，可以向税务机关要求退还C.纳税人多缴的税款退回时，应加算银行同期贷款利息D.由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在 3年内补征税款和加收滞纳金解析：解析：纳税人多缴的税款，纳税人自结算税款之日起 3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，所以选项 B、C 错误；因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在 3年内可以要求纳税人、
29、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金，所以选项 D错误。13.纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理( )。（分数：2.00）A.减征税款B.豁免应纳税款C.提供纳税担保D.延期缴纳税款 解析：14.关于延期纳税的说法正确的是( )。（分数：2.00）A.经县以上税务局(分局)局长批准，可以延期纳税B.延期纳税最长不得超过 60日C.特殊困难包括当期货币资金和扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的D.经税务机关批准延期纳税的，在批准的期限内不予加收滞纳金 解析：解析：选项 AB：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳
30、税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月；选项 C：特殊困难包括当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。15.纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，处以( )的罚款。（分数：2.00）A.2000元以上 5000元以下B.1000元以上 10000元以下C.2000元以上 10000元以下 D.1000元以上 5000元以下解析：解析：纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以 2000元以下的罚款；情节严重的，处
31、以 2000元以上 1万元以下的罚款。16.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，处以( )的罚款。（分数：2.00）A.2000元以下B.2000元以上 5000元以下 C.2000元以上 10000元以下D.10000元以上 50000元以下解析：解析：扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，可处以 2000元以下的罚款；情节严重的，处以 2000元以上 5000元以下的罚款。17.从事生产、经营的纳税人应
32、自领取营业执照之日起( )内，持有关证件向主管税务机关申报办理税务登记。（分数：2.00）A.15日B.20日C.30日 D.60日解析：解析：从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起 30日内，持有关证件向主管税务机关申报办理税务登记。18.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过( )天的，应当在营业地办理税务登记手续。（分数：2.00）A.60B.120C.180 D.240解析：解析：从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过 180天的，应当在营业地办理税务登记手续。19.纳税人发生的下列情形中，不属于应该办理变更税务登记的情况的是( )。（分数：2.00）A
33、.甲企业由于股东变动，法定代表人由张三换为李四B.乙企业由于进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司C.由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从 500万元增资为 700万元D.丁企业由于经营规模扩大，总机构从河北迁至北京 解析：解析：选项 A：属于法定代表人发生变化；选项 B：属于企业类型发生变化；选项 C：属于注册资金发生改变；选项 ABC都应办理变更税务登记。选项 D：属于经营场所、地点发生变化，涉及改变主管税务机关的情况，应该办理注销税务登记。20.下列纳税人中，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式的是( )。（分数：2.00）A.当期未发生纳税义务的生产企业B.当期
34、开始享受免税待遇的生产企业C.实行定期定额方式缴纳税款的个体工商户 D.不能按期纳税且有特殊困难的生产企业解析：解析：选项 C：实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。21.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到( )。（分数：2.00）A.五年 B.七年C.十年D.无限期解析：解析：注意税款追征期的一般规定与特殊规定。由于纳税人、扣缴义务人计算错误等失误一般的追征期是三年，特殊情况追征期为五年。二、多项选择题(总题数：17，分数：34.00)22.多项选择题共 10题，每
35、题。每题的备选项中，有 2个或 2个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.。（分数：2.00）_解析：23.下列选项中，必须办理税务登记的有( )。（分数：2.00）A.不从事生产、经营，临时取得劳务收入的自然人B.只缴纳个人所得税的非从事生产、经营的纳税人C.企业在异地设立的分支机构 D.从事生产、经营的个体工商户 E.只缴纳车船税的非从事生产、经营的纳税人解析：解析：企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，非从事生产、经营但依照法律、行政法规的规定负有纳税义务的单位和个人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个
36、人所得税、车船税的外，都需要按照规定办理税务登记。24.下列关于纳税申报的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式 B.纳税人在规定的期限办理纳税申报确有困难需要延期的，可以在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，延期纳税C.纳税人办理了延期纳税申报的，应当在纳税期内先预缴税款 D.纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报 E.纳税人当期没有取得应税收入或所得的，可免予进行纳税申报解析：解析：纳税人在规定的期限办理纳税申报确有困难需要延期的，可以在规定的期限内向税务机关提出书面延期
37、申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理延期申报，不是延期纳税，所以 B选项错误；纳税人当期没有取得应税收入或所得的，除经税务机关批准外，也应该进行纳税申报，所以 E选项错误。25.关于纳税评估结果的处理，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.税务约谈的对象限于企业财务会计人员，不得约谈企业其他相关人员B.对纳税评估中发现的计算和填写错误，可提请纳税人自行改正 C.纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明的问题，应由主管税务机关约谈纳税人 D.对约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况的，应移交税务稽查部门处理E.税务约谈必须由纳税人参加，不得委托代理人参加解析：解析：选项 A：税务约
38、谈的对象主要是企业财务会计人员，因评估工作需要，必须约谈企业其他相关人员的，应经税源管理部门批准并通过企业财务部门进行安排；选项 D：应经所在地税源管理部门批准，由税收管理员进行实地调查核实；选项 E：纳税人可以委托税务代理人进行税务约谈。26.下列属于税款征收方式的有( )。（分数：2.00）A.查验征收 B.定期定额征收 C.代收代缴 D.责令缴纳E.责令提供纳税担保解析：解析：分清税款征收方式和税款征收措施。27.主管税务机关对欠税的纳税人作出的下列行为中，符合税收征收管理法有关政策规定的有( )。（分数：2.00）A.通知出入境管理机关阻止其法人代表出境 B.欠缴税款数额在 1万元以上
39、的纳税人，在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告C.对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告 D.应抵押贷款银行要求向银行提供其有关的欠税情况 E.向人民法院申请以税务机关名义代其行使纳税人放弃的到期债权以抵缴税款 解析：解析：选项 B：欠缴税款数额在 5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告。28.关于纳税人欠税的处理，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.税务机关应对纳税人的欠税情况保密B.税款优先的原则要求在清理欠税时，税款优先于各类债权执行C.欠税数额在 5万元以上的纳税人在处分其不动产以前，应向税务机关报告 D.尚有欠税的纳税人出境时，税务稽
40、查部门可以阻止其出境 E.纳税人欠缴税款同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款 解析：解析：选项 A：税务机关应对纳税人的欠税情况定期公告；选项 B：税收优先于无担保债权、罚款、没收违法所得。29.下列各项属于税务检查范围的有( )。（分数：2.00）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人的应纳税的商品、货物和其他财产 C.要求纳税人使用不与税收法规相冲突的会计核算方法D.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或代扣代缴、代收代缴税款有关的文件 E.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况 解析：解析：
41、选项 C不属于税务检查的范围。30.根据税收征收管理法的有关规定，下列各项中，属于纳税人应享有的权利有( )。（分数：2.00）A.享受国家税法规定的减免税优待 B.要求税务机关对自己的财务状况保守秘密 C.依法申请收回多缴的税款 D.认为税务机关具体行政行为不当，纳税人有权拒绝履行纳税义务E.申请延期申报和延期缴纳税款 解析：解析：选项 D：认为税务机关具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，纳税人有权要求税务机关赔偿，而不能拒绝履行纳税义务。31.纳税人的抗税行为，情节轻微，未构成犯罪的，正确的处理有( )。（分数：2.00）A.进行税务约谈B.处拒缴税款 1倍以上 5倍以下的罚款
42、 C.处 2000元以上 5000元以下的罚款D.责令限期改正E.由税务机关追缴拒缴的税款、滞纳金 解析：解析：纳税人抗税，情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款 1倍以上 5倍以下的罚款。32.地方税务局系统主要负责征收的税种范围不包括( )。（分数：2.00）A.海洋石油企业缴纳的企业所得税 B.海洋石油企业缴纳的资源税 C.房地产开发企业缴纳的土地增值税D.地方银行及非银行金融企业缴纳的企业所得税 E.煤矿开采企业的资源税解析：解析：土地增值税和资源税(除海洋石油企业缴纳的资源税以外)是由地方税务局系统负责征收管理的。33.以下税种属于国家税务局系统征收
43、范围的有( )。（分数：2.00）A.地方银行及非银行金融企业缴纳的企业所得税 B.铁道部门缴纳的城市维护建设税 C.保险总公司集中缴纳的城市维护建设税 D.中央企业缴纳的房产税E.中央企业缴纳的车船税解析：解析：房产税、车船税由地方税务局系统负责征收和管理。34.下列纳税申报方式中，属于数据电文方式的有( )。（分数：2.00）A.邮寄申报B.网络传输 C.电话语音 D.电子数据交换 E.自行申报解析：解析：选项 AE：邮寄申报、自行申报不属于数据电文方式。35.下列属于税款征收措施的有( )。（分数：2.00）A.阻止出境 B.责令提供纳税担保 C.委托代征D.采取税收保全措施 E.由主管
44、税务机关核定应纳税额 解析：解析：选项 C：委托代征属于税款征收方式，不属于税款征收措施。36.下列对于税款征收采取税收保全措施的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，税务机关可以直接采取税收保全措施B.税务机关既可以对纳税人采取税收保全措施，也可以对扣缴义务人、纳税担保人采取税收保全措施C.个人唯一住房不在税收保全措施范围内 D.税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款E.税务机关可以对金银饰品、古玩字画采取税收保全措施 解析：解析：选项 A：税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无
45、力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施；选项 B：采取税收保全措施的适用对象是从事生产、经营的纳税人，不包括扣缴义务人、纳税担保人；选项 D：税务机关可以书面通知纳税人开户银行冻结相当于应纳税款的存款。37.以下选项中税务机关有权核定其应纳税额的情况有( )。（分数：2.00）A.纳税人擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 B.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报C.纳税人申报的计税依据明显偏低但是有正当理由的D.依照法律、行政法规的规定，纳税人应当设置但未设置账簿的 E.依照法律、行政法规的规定，纳税人可以不设置账簿的 解析：解析：纳税人有下
46、列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的； (3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； (4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的； (5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。所以选项 ADE正确。38.下列关于税务检查的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料 C.到纳税人的居住地检查有关涉税财产D.经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户 E.税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人
