1、注册税务师税法()-44 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.某制药厂(增值税一般纳税人)3 月份销售抗生素药品取得含税收入 117 万元，销售免税药品 50 万元(不含税)，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款 6.8 万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为( )万元。 A14.73 B12.47 C10.20 D17.86（分数：1.00）A.B.C.D.2.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是( )。 A以委托加工的汽车轮胎为原料生产的汽车 B以委
2、托加工的金银首饰为原料生产的贵重首饰 C以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品 D以委托加工的己税酒和酒精为原料生产的粮食白酒（分数：1.00）A.B.C.D.3.根据资源税有关规定，下列说法符合资源税纳税地点规定的是( )。 A纳税人应纳的资源税，应当向单位所在地主管税务机关纳税 B纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定 C扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴资源税 D跨省开采资源税应税产品，下属生产单位与核算单位不在同一省的，都应在核算地纳税（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是( )。 A进口人向境外自己的采购代理人
3、支付的购货佣金 B进口人向中介机构支付的经纪费 C在境内为复制进口货物而支付的费用 D货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用（分数：1.00）A.B.C.D.5.根据现行消费税的规定，下列说法正确的是( )。 A带料加工的金银首饰，于最终消费时纳税 B金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额 C带料加工金银首饰，计税依据为受托方收取的加工费 D以旧换新销售金银首饰，计税依据为新金银首饰的销售额（分数：1.00）A.B.C.D.6.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，11 月上旬从国外进口一批化妆品，关税完税价格为 150 万元，进口关税 60 万元，进口消费税 90 万元，进口增
4、值税 51 万元。本月内企业将进口的散装化妆品的 80%生产加工为成套化妆品 9800 件，对外批发销售 5000 件，取得不含税销售额 300 万元；向消费者零售 600 件，取得含税销售额 42.12 万元。 该企业国内生产应缴纳的消费税( )万元。 A28.8 B72 C5.78 D100.8（分数：1.00）A.B.C.D.7.下列选项中，应征收增值税的是( )。 A基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间在建筑现场制造的预制构件，直接用于本单位或本企业建筑工程 B因转让著作所有权而发生的销售电影母片的业务 C银行销售金银 D农场销售小麦（分数：1.00）A.B.C.D.8.
5、关于税收规范性文件，下列表述正确的是( )。 A税收规范性文件属于立法行为的行为规范 B它仅仅约束税务行政相对人，不约束税务机关本身 C税收规范性文件具有向后发生效力的特征 D税收规范性文件属于税务抽象行政行为，是以特定的人或事为规范对象（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是( )。 A小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，可以向税务机关申请代开增值税专用发票 B一般纳税人注销税务登记或转为小规模纳税人，应将专用设备和结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关 C增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作
6、废条件的，应按规定开具红字专用发票 D纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票（分数：1.00）A.B.C.D.10.某采矿企业 2011 年 6 月开采锡矿石 50000 吨，销售锡矿原矿 40000 吨、锡矿精矿 100 吨，锡矿的选矿比为 1:15，锡矿资源税适用税额每吨 6 元。该企业 6 月应纳资源税( )元。 A249000 B174300 C240600 D168420（分数：1.00）A.B.C.D.11.某宾馆 2011 年 9 月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入 20 万元(包括销售 4 吨自制啤酒取得的收入 3万元)，游艺厅营业收入 14 万
7、元，歌舞厅取得收入 25 万元，台球室营业收入 8 万元。该宾馆当月应纳营业税( )万元。(当地人民政府规定游艺厅营业税税率为 10%，歌舞厅的营业税税率为 20%，台球室的营业税税率为 5%) A2.10 B4.20 C7.8 D9.20（分数：1.00）A.B.C.D.12.下列经营行为中，属于营业税征收范围的是( )。 A纪念品商店销售集邮商品 B企业转让境内土地使用权 C酒店独立核算的商品部销售商品 D汽车修配厂提供修理修配劳务（分数：1.00）A.B.C.D.13.2011 年 10 月，某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入 360 万元，发生广告制作支出 50 万元，向媒体支
8、付广告发布费 120 万元；所属打字复印社取得营业收入 54 万元，购买纸张发生支出 25 万元；举办培训班并提供咨询服务取得收入 38 万元，同时发生资料费支出 2 万元。2011 年 10 月该广告公司应缴纳营业税( )万元。 A11.05 B13.19 C14.35 D16.60（分数：1.00）A.B.C.D.14.根据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，不可以按 6%征收率计算纳税的是( )。 A以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰 B供电部门供应的电力 C建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 D用人或动物的血液或组织制成的生物制品（分数：1.00）A.B.
9、C.D.15.按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列具有最高法律效力的是( )。 A中华人民共和国个人所得税法实施细则 B税收征收管理法实施细则 C税务部门规章制定实施办法 D中华人民共和国车船税法（分数：1.00）A.B.C.D.16.下列选项中，符合关税相关规定的是( )。 A自 2010 年 9 月 1 日起，个人邮寄物品，应征进口税额在人民币 50 元以下(含)的，海关予以免征 B关税滞纳金小于 50 元的按 50 元征收 C进口货物自运输工具进境之日起 15 日内，应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报 D如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海
10、关应当按照“货价加运费”两者总额的5计算保险费（分数：1.00）A.B.C.D.17.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，不正确的说法有( )。 A分期收款销售方式，收到货款当天缴纳资源税 B自产应税矿产品用于抵偿债务，移送使用的当天缴纳资源税 C代扣代缴资源税，为支付货款的当天 D预收货款销售方式，发出应税产品当天缴纳资源税（分数：1.00）A.B.C.D.18.辅导期一般纳税人增购专用发票预缴增值税的处理，下列陈述不正确的是( )。 A纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的一次退还 B辅导期纳税人专用
11、发票实行按次限量控制，主管税务机关每次发售发票数量不超过 25 份 C主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额 D实行纳税辅导期管理的小型商贸企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过 10 万元（分数：1.00）A.B.C.D.19.某银行 2011 年第二季度取得自有资金贷款利息收入 200 万元；吸收贵宾客户理财存款 1000 万元，取得理财收入手续费 8 万元，办理结算等业务收取的手续费收入 20 万元，出纳长款 3 万元(一季度短款 2 万元)，则该银行第二季度应纳营业税税额为( )万元。 A27.16 B13.40 C11.4
12、 D10.45（分数：1.00）A.B.C.D.20.2011 年 3 月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款 50000 元，另外收取包装物押金 3000 元；啤酒开具普通发票，收取的价税款合计 23400 元，另外收取包装物押金 1500 元。副食品公司按合同约定，于 2011 年 12 月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂 2011 年 3 月计算的增值税销项税额应为( )元。 A11900 B12117.95 C12335.90 D12553.85（分数：1.00）A.B.C.D.21.下列行为属于视同销售
13、货物，应征收增值税的是( )。 A某商店为厂家代销化妆品 B某公司将外购的食品用于个人消费 C某单位将外购的钢材用于本单位的在建工程 D某企业将外购的涂料用于会议室装修（分数：1.00）A.B.C.D.22.2011 年 11 月，某白酒企业(一般纳税人)从某小规模纳税人处购进其种植的大米，取得农产品收购凭证，注明价款 120 万元，委托某加工企业(一般纳税人)加工粮食酒精 50 吨，受托方开具的普通发票上注明，代垫辅助原料价款 21.06 万元、加工费 47.97 万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为( )万元。 A8.6 B8.94 C8.9 D9.02（分数：
14、1.00）A.B.C.D.23.某小型商贸公司为增值税小规模纳税人，2011 年 6 月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入 50000 元，销售其他商品取得收入 240000 元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入 20000 元，代理福利彩票业务，取得手续费收入 18000 元。对上述业务税务处理正确的是( )。 A应纳增值税 11153.85 元，应纳营业税 1000 元 B应纳增值税 15752.21 元，不缴纳营业税 C应纳增值税 8446.60 元，应纳营业税 1900 元 D应纳增值税 11923.08 元，不缴纳营业税（分数：1.00）A.B.C.D.24.下列不
15、属于税基式减免的是( )。 A起征点 B减半征收 C免征额 D跨期结转（分数：1.00）A.B.C.D.25.根据海关法规定进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起一定期限内，向纳税义务人补征，则该期限是( )。 A半年 B1 年 C5 年 D3 年（分数：1.00）A.B.C.D.26.下列关于石脑油、燃料油消费税政策的表述中，错误的是( )。 A自 2011 年 10 月 1 日起，对生产石脑油、燃料油的企业对外销售的用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，恢复征收消费税 B自 2011 年 10 月 1 日起，生产企业自产石脑油、燃料
16、油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的，按实际耗用数量暂免征消费税 C自 2011 年 10 月 1 日起，对使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃的企业购进并用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，按实际耗用数量退还所含消费税 D2011 年 1 月 1 日至 9 月 30 日，生产企业销售给使用企业用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，照常征收消费税（分数：1.00）A.B.C.D.27.根据现行消费税的规定，下列说法不正确的是( )。 A纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算应纳消费税 B卷烟批发企业之间销售卷烟，不适用批发环节加征从价税的规定 C卷烟、白
17、酒和小汽车的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案 D纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税（分数：1.00）A.B.C.D.28.依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是( )。 A公路管理和养护活动应按交通运输业税目征收营业税 B自开票物流劳务单位开展物流业务一律按交通运输业税目征收营业税 C代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业额减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额 D自开票纳税人从事联运业务，应以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额（分数：1.00）A.B.
18、C.D.29.下列关于车辆购置税的说法，正确的是( )。 A纳税人以外汇结算车辆购置税的，按照申报纳税之日中国人民银行公布的人民币基准汇价折合人民币计算应纳税额 B底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的 60% C车辆购置税价外征收，具有转嫁性 D车辆购置税的计税依据为购买应税车辆而向销售者支付的全部价款和价外费用，包括支付的增值税（分数：1.00）A.B.C.D.30.关于教育费附加的说法，正确的是( )。 A某公司出口电视机已退增值税 60 万元，已缴纳的教育费附加也可以退还 B张某下岗失业后开小吃店，2009 年 10 月 8 日领取税务登记证，2011 年 1
19、0 月 8 日起缴纳教育费附加 C某公司进口铁矿石缴纳增值税 80 万元，应同时按 3%缴纳教育费附加 D对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的教育费附加，一律不予退(返)还（分数：1.00）A.B.C.D.31.增值税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类货物时，另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限为( )。 A无合同约定的，在一年之内计入 B有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入 C有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内 D无论有无约定，一律在销售时一并计入销售额（分数：1.00）A.B.C.D.32.关于对纳税
20、人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是( )。 A因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在 2 年内要求纳税人补缴税款和滞纳金 B对骗税，税务机关可以在 15 年内追征纳税人所骗取的税款 C纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为 5 年 D纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为 3 年，还要追征滞纳金（分数：1.00）A.B.C.D.33.根据税法的适用原则，下列说法正确的是( )。 A根据法律不溯及既往原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新法具有约束力 B没有充足的依据，税
21、务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑 C程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用 D根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，原有的居于普通法地位的税法就废止（分数：1.00）A.B.C.D.34.某制药厂(一般纳税人)从药材种植基地采购中药材(根茎)20 吨，共支付货款 15 万元，取得农产品收购发票，途中支付运费 1 万元，其中：含装卸费 0.3 万元，取得公路内河货物运输业统一发票。则可以抵扣的进项税是( )万元。 A1.95 B2 C2.12 D2.6（分数：1.00）A.B.C.D.35.按照居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包
22、括( )。 A住所标准 B时间标准 C意愿标准 D籍贯标准（分数：1.00）A.B.C.D.36.某市一专营进出口业务的生产型外资企业在 2011 年 11 月，计算出口货物应退税额 20 万元，免抵税额为 30 万元；当月进口货物向海关缴纳增值税 20 万元、消费税 25 万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税( )万元。 A2.1 B2.2 C2.8 D2（分数：1.00）A.B.C.D.37.关于税法的解释，下列陈述正确的是( )。 A法定解释具有针对性，其效力仅限于具体的法律事件或事实 B文义解释原则上必须单纯以文义为界限，在文义之外不得进行其它解释 C全国人大常委会的法律解释的效力低于
23、法律的效力 D税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力，但不作为法庭判案的直接依据（分数：1.00）A.B.C.D.38.甲企业从某拍卖公司通过拍卖购进两辆轿车，其中一辆是未上牌照的新车，不含税成交价 90000 元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为 120000 元；另一辆是已使用 6 年的轿车，不含税成交价5000 元。甲企业应纳车辆购置税( )元。 A6000 B6500 C12000 D24000（分数：1.00）A.B.C.D.39.某汽车制造厂 2011 年 9 月将自产轿车 10 辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价 120000 元/辆，将白产轿车 3 辆
24、转作本企业固定资产，将自产轿车 4 辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该企业生产的上述轿车市场销售价格为 180000 元/辆(不含增值税)，国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为 150000 元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税( )元。 A45000 B54000 C252000 D306000（分数：1.00）A.B.C.D.40.某生产企业为增值税一般纳税人，2011 年 11 月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用 2 年的机器设备，取得收入 9200 元；销售自己使用过 1 年的应交消费税的小汽车 1 辆，取得收入 64000 元；销售给小规模纳税人库存未使
25、用的材料取得收入 35000 元，该企业上述业务应纳增值税为( )元。(以上收入均为含税收入) A6916.24 B5594.70 C6493.16 D7652.99（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.下列关于增值税特殊销售方式的说法中，表述错误的有( )。（分数：2.00）A.自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除B.对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税C.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律按照新货物的同期销售价格确定销售额D.采取以物
26、易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税E.纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出42.纳税人已经办理纳税申报的车辆，应重新办理纳税申报的情形有( )。（分数：2.00）A.底盘发生更换B.已经完税车辆改变用途C.发动机更换D.购买已完税的二手车E.免税条件消失43.下列关于营业税纳税人与扣缴义务人的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，不是营业税纳税人B.依法不需要办理税务登记的内设机构也是营业税的纳税人C.境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者为扣缴义务人D.非居民企业
27、在中国境内发生营业税应税行为，在中国境内设立经营机构的，自行申报缴纳营业税E.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，以承包人为纳税人44.某轮胎厂系增值税一般纳税人，2012 年 4 月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000 万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入 500 万元，将成本价为 130 万元的机动车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为 258.5 万元。则下列表述正确的有( )。(轮胎消费税税率为 3%)（分数：2.00）A.农用拖拉机专用轮胎不征收消费税B.农用拖拉机通用轮胎属于应征消费税项目C.该企业本月缴纳的消费税为 12
28、2.09 万元D.该企业本月缴纳的消费税为 36.63 万元E.该企业本月缴纳的增值税为 280.21 万元45.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有( )。（分数：2.00）A.胭脂B.高档护肤类化妆品C.指甲油、蓝眼油D.演员化妆用的上妆油、卸装油E.香皂、洗发水46.下列关于税收法律关系的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.国家与纳税人之间权利与义务的不对等性，只能存在于税收法律关系中B.税收法律关系具有财产所有权或支配权单项转移的性质C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D.征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让E.税收法律关系主体的一方只
29、能是国家47.根据现行增值税规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.混合销售行为按规定应当征收增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额，符合规定的，准予从销项税额中抵扣B.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起 36 个月内不得申请免税C.对增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行先征后退政策D.三峡电站销售的电力产品，增值税税收负担超过 3%的部分实行即征即退E.对非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税48.下列关于消费税特点的陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.征税项目具有选择性B.征
30、税环节单一性C.征收方法多样性D.税收调节特殊性E.具有税收中性49.下列关于消费税纳税义务发生时间，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.某金银珠宝店销售金银首饰 10 件，收取价款 25 万元，其纳税义务发生时间为收款当天B.某汽车厂采取赊销方式销售，其纳税义务发生时问为合同规定的收到货款的当天C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天D.某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为 5 月份，实际收到货款为 6 月份，纳税义务发生时间为 6 月份E.某化妆品生产企业进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天50.下列各
31、项中，关于城市维护建设税及教育费附加说法正确的有( )。（分数：2.00）A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额B.货运业按代开发票纳税人管理的纳税人，在代开货物运输业发票时一律按营业税税款 7%预征城市维护建设税C.自 2010 年 12 月 1 日起，外商投资企业和外国企业及外籍个人开始征收城市维护建设税D.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据E.对铁道部应纳城市维护建设税的税率，其计税依据为铁道部实际集中缴纳的营业税税额，税率统一规定为 3%51.根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有( )。（分数：2.
32、00）A.移动公司销售移动电话并为客户提供电信增值服务B.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费C.饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料D.纳税人销售林木并提供林木管护劳务E.销售辅导书籍，同时对购书的客户提供辅导书籍的后续服务52.按营业税法的规定，可以享受减免税优惠的有( )。（分数：2.00）A.残疾人员设立的私营企业提供的劳务B.个人转让著作权C.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产D.保险企业取得的追偿款E.美术馆门票收入53.某省一铜矿山企业(独立开采铜矿)为一般纳税人，2011 年 7 月份采用分期收款方式销售开采提炼的铜矿原矿 100000 吨，该矿山铜矿属于 2 等，单位售价
33、不含税 980 元/吨，合同规定，货款分两个月支付，本月支付 60%。本期增值税进项税为 2300000 元。则关于该铜矿山缴纳税金的表述，正确的有( )。(按规定资源税单位税额为每吨 2.6 元)（分数：2.00）A.该矿山 7 月份应纳资源税额 156000 元B.该矿山 7 月份应纳资源税额 260000 元C.对该矿山应纳的铜矿石资源税可以享受减征 40%政策D.若该矿山外出到外地收购铁矿石，则铁矿石税额按矿产品收购地的单位税额计算E.该铜矿山 7 月份应纳增值税 7696000 元54.下列各项中，不符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有( )。（分数：2.00）A.租赁方式进口
34、的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息应予以计入B.准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格C.转让进口的免税货物，以原入境的到岸价为完税价格D.留购的进口货样，以留购价格作为完税价格E.运往境外加工的货物，在规定的时间内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格55.下列关于税收执法检查的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.税收执法检查的主体是税务机关B.税收执法检查属于事中监督C.税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员D.税收执法检查的内容是税务机关及其工作人
35、员的行政执法行为E.税收执法检查的客体是税收执法行为56.在我国现行税法中，采用地区差别定额税率的税种有( )。（分数：2.00）A.资源税B.城镇土地使用税C.耕地占用税D.工资薪金个人所得税E.城市维护建设税57.下列关于出口货物退(免)税的规定说法正确的有( )（分数：2.00）A.企业出口货物后，须在自报关出口之日起 90 天后第一个增值税纳税申报截止之日向税务机关申报退(免)税B.出口货物退(免)税的地点是出口企业按规定申报出口退(免)税的所在地C.外贸企业出口应税消费品视同内销的，不退还消费税D.我国现行出口退税率主要有 14%、13%、11%、9%、5%五档E.出口企业未在规定期
36、限内申报退(免)税的货物，应视同内销货物计提销项税额或征收增值税58.下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.尚未销售或移送使用的存货，对应增值税进项税额应作“转出”处理B.增值税留抵税额可申请退税C.纳税人可自行保留防伪税控专用设备D.纳税人应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关E.被缴销的纸质专用发票将退还给纳税人59.下列各项中，符合营业税纳税地点具体规定的有( )。（分数：2.00）A.纳税人转让土地使用权，应当在土地所在地税务机关申报纳税B.纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税C.境内电信单位提供电信业务的
37、营业税纳税地点，为电信单位机构所在地D.纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税E.扣缴义务人代扣代缴的营业税税款的解缴单位为该工程建筑业应税劳务发生地60.下列有关税务稽查的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.税务稽查选案的主要内容是确定税务稽查的对象B.税务稽查执行是税务稽查程序的中间阶段C.随机抽查属于税务稽查选案的一种具体形式D.对未经立案实施稽查的，如果稽查过程中发现已达立案标准，应当补充立案E.税务稽查的基本程序包括选案、实施、审理、执行61.税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现在( )。（分数：2.00）A.执法主体法定B.执法客
38、体合法C.执法程序合法D.执法手段合法E.执法根据合法62.某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利。2011 年 5 月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额 420 万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利 247 万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有( )。（分数：2.00）A.商场应按 420 万元确认销项税额B.商场应按 247 万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为 384.11 万元D.商场当月应抵扣的进项税额为 19.7 万元E.商场当月应纳增值税税额为 35.89 万元63.下列经营项目，其营业额的确
39、定符合营业税规定的有( )。（分数：2.00）A.单位和个人转让其自建的不动产，以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额B.娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费C.自 2011 年 9 月 26 日起合资铁路运输公司、股改铁路运输企业和其他铁路运输企业相互之间合作完成运输业务，承运人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他合作运输方的运输费用后的余额为营业额计算缴纳营业税D.代开票纳税人从事联运业务的，其计征营业税的营业额为减除支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额E.仓储业的营业额是经营仓储业务向顾客收取的全部费用64.关于出口货物退(免)税
40、的规定不正确的有( )。（分数：2.00）A.出口货物退(免)税的税种仅限于增值税B.外贸企业出口货物适用免、抵、退税办法C.生产企业白营出口，适用免、抵、退税办法D.外贸企业出口货物退还增值税依购进货物的增值税专用发票上注明的进项金额和出口货物对应的退税率计算E.报关未离境的货物属于出口货物退免税的货物范围65.在国际税法规范中，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加B.当国际税收协定与国内税法发生冲突时，必须修改国内税法的某些征收管理办法C.各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权D.国际
41、税收协定的签订可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇E.国际避税地通常是指不课征消费税或增值税等间接税，或税率远低于国际一般负担水平，可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区66.根据车辆购置税暂行条例的规定，属于车辆购置税应税行为的有( )。（分数：2.00）A.购买使用国产应税车辆B.购买使用进口应税车辆C.直接进口使用应税车辆D.受赠使用行为E.汽车经营商购进的待销售汽车67.进出口公司 2011 年 5 月从 A 国进口酒精一批，成交价(离岸价)折合人民币 9000 万元(包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费用 60 万元，支付自己的采购代理人购货佣金 50 万
42、元)。另支付运费 180 万元，保险费 90 万元。货物运抵我国口岸后，该公司在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴款书的之日起第 20 天才缴纳关税税款。假设该货物适用的关税税率为 100%，增值税税率为 17%，消费税税率为 5%。该公司相关陈述正确的是( )。（分数：2.00）A.应缴纳的关税滞纳金为 22.9 万元B.该公司应缴纳的增值税为 192854.21 万元C.该公司本期缴纳的消费税为 964.21 万元D.关税完税价格为 9160 万元E.该公司应缴的进口税金及关税滞纳金合计为 13425.43 万元68.下列选项中，属于税收法律主义的具体原则的有( )。（分数：2.00）
43、A.课税要素法定原则B.课税要素明确原则C.依法稽征原则D.实体从新原则E.实质课税原则69.依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人属于资源税纳税义务人的有( )。（分数：2.00）A.冶炼企业进口矿石B.个体经营者开采盐C.军事单位开采石油D.贸易公司销售天然气E.石化企业进口石油进行提炼70.下列选项中，属于增值税一般纳税人纳税辅导期管理范围的有( )。（分数：2.00）A.按照规定新认定为一股纳税人的小型商贸批发企业B.个体工商户以外的其他个人C.虚开增值税扣税凭证的纳税人D.骗取出口退税的纳税人E.增值税偷税数额占应纳税额的 10%以上并且偷税数额在 10 万元以上的三
44、计算题(总题数：2，分数：16.00)(一)东方印刷厂为增值税一般纳税人，于 2001 年成立，主营书刊、写字本等印刷业务。2011 年 7 月有关资料如下：(1)接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额 340000 元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明金额 2900000 元。(2)接受报社委托，印刷有统一刊号(CN)的报纸，纸张由报社提供，成本 450000 元，收取加工费和代垫辅料款，向报社开具的增值税专用发票上注明金额 200000 元。(3)接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购
45、买纸张，取得增值税专用发票注明税额 68000 元，向学校开具的普通发票注明金额 520000 元。(4)销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入 3000 元。(5)当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额 51000 元。购货和送货发生运费 20000元、装卸费 5000 元，取得货物运输业自开票纳税人开具货物运输发票。(6)月末盘点时发现部分库存纸张因保管不善潮湿霉烂，成本为 5700 元。(7)印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台，取得的增值税专用发票上注明税额 1360 元。本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。根据上述
46、资料回答下列问题。（分数：8.00）(1).该印刷厂当月计税销售额为( )元。（分数：2.00）A.3544444.44B.3547008.55C.3562741.09D.623000(2).该印刷厂当月销项税额为( )元。（分数：2.00）A.463258.91B.478991.46C.486991.46D.602991.45(3).该印刷厂当月准予抵扣进项税额( )元。（分数：2.00）A.459431B.460740C.460791D.461141(4).该印刷厂当月应纳增值税( )元。（分数：2.00）A.26200.46B.26251.45C.141850.45D.142200.45
47、二)某综合服务公司 2011 年 8 月下设各业务部门，发生以下业务：(1)建筑安装部自建楼房一栋总成本 5000 万元，将其售给另外一单位，协议商定价格 6500 万元，产权已经移交，本月收到价款；(2)非独立核算歌舞厅收入 200 万元，其中门票收入 20 万元，点歌收入 80 万元，烟酒饮料及小食品销售收入 90 万元，其他 10 万元；(3)广告部当月收取广告收入 500 万元，支付给电视台的广告发布费 220 万元，支付给某广告制作单位广告制作费用 50 万元；(4)下设非独立核算运输队当月运营收入 150 万元，联运收入 200 万元，支付给其他联运单位承运费用120 万元；(5
48、)转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入 1200 万元。(6)下设非独立核算物业公司，当月取得物业管理收入 620 万元，代业主支付水、电、燃气费 200 万元，代承租者支付的水、电、燃气费 2 万元，代承租者支付的租金 18 万元。(当地规定娱乐业营业税税率为 20%，建筑业成本利润率为 10%)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（分数：8.00）(1).业务(1)应纳营业税为( )万元。（分数：2.00）A.495.1B.368.23C.325D.490(2).歌舞厅应纳营业税为( )万元。（分数：2.00）A.38B.22C.40D.20(3).该综合服务公司应纳营业税为( )万元。（分数：2.00）A.647B.639.6C.469.5D.636(4).转让在建项目应纳营业税为( )万元。（分数：2.00）A.30B.36C.60D.0四、综合分析题(总题数：2，分数：24.00)(一)位于某县的某卷烟厂(一般纳税人)生产销售 A 级卷烟，同时经营进口卷烟。2011 年 8 月发生如下经济业务：(1)8 月 3 日，自其他企业购进已税烟丝不含税买价 180 万元，自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价 150万元，上述烟丝均取得增值税专用发票，烟丝于 8 月 10 日入
