1、注册税务师税法()-67 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.以下可以免征关税的项目是( )。 A关税税额在人民币 200元以下的一票货物 B广告品和货样 C外国公司无偿赠送的物资 D进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品（分数：1.00）A.B.C.D.2.增值税可以分为收入型、消费型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于( )。 A重复征税无法消除 B减少财政收入 C不符合税收中性原则 D转入产品价值的部分没有合法的外购凭证（分
2、数：1.00）A.B.C.D.3.下列进口货物按原申报进门之日的税率计征关税的是( )。 A暂进口货物转为正式进口需要补税的 B分期支付租金的租赁进口货物，分期付税的 C保税进口的加工贸易料、件经批准转为内销的 D保税进口的加工贸易料、件未经批准转为内销的（分数：1.00）A.B.C.D.4.按照金融保险业营业税的有关规定，下列业务以收入全额作为计税依据的有( )。 A金融债券转让业务 B销售金融业务票据 C外汇转让业务 D外汇转贷业务（分数：1.00）A.B.C.D.5.下列各项中，符合现行消费税有关规定的是( )。 A纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的，一律在总机构所在地缴纳消费税 B
3、纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 C纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天 D固定业户到外县(市)临时销售金银首饰，未开具外出经营活动税收管理证明的，销售地主管税务机关一律按规定征收消费税，回机构所在地后不再纳税（分数：1.00）A.B.C.D.6.金融机构销售黄金业务，下列关于发票开具的陈述正确的是( )。 A省级分行销售黄金可以开具增值税专用发票 B省级直属一级分行可以开具增值税专用发票 C分理处销售黄金向购买方开具国家税务总局统一监制的普通发票 D分理处销售黄金向购买方开具国家税务总局统一监制的普通发票，也可
4、以开具专用发票（分数：1.00）A.B.C.D.7.下列( )行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额。 A某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B外购货物用于赠送灾区 C某运输企业外购棉大衣用于职工福利 D以物易物转让自产货物（分数：1.00）A.B.C.D.8.自 2001年 5月 1日起，对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款( )的滞纳金。 A千分之一 B千分之五 C万分之三 D万分之五（分数：1.00）A.B.C.D.9.某事业单位 2008年 5月从汽车厂销售中心购进小轿车一辆，取得普通发票三张：轿车价款 235000元；修理工具价款 2340元；装置音响设备价款 24500元。该
5、事业单位购买该辆轿车应纳车辆购置税( )元。 A22379.49 B26184 C23500 D20085.47（分数：1.00）A.B.C.D.10.上海某进出口公司从美国进口货物一批，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币 1520 万元(包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金 20万元，但不包括使用该货物而向境外支付的软件费 50万元、向卖方支付的佣金 10万元)，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等 30万元(假设该货物适用关税税率为 7%)。则该公司应纳关税为( )万元。 A106.4 B108.5 C111.3 D112.7（分数：1.00）A.B.C.D.
6、11.关于税务行政规范，下列表述正确的是( )。 A税务行政规范是税务行政管理的依据，即约束税务行政相对人，也约束税务机关 B税务行政规范行为对特定的人或事为规范对象 C税务行政规范属于税务具体行政行为 D税务行政规范的效力是针对以前、以后发生的人和事（分数：1.00）A.B.C.D.12.对资源税税率表外的非金属矿原矿和其他金属矿原矿的征免规定是( )。 A不征收资源税 B报经国务院批准决定征收或缓征 C由省、自治区、直辖市人民政府决定征收与缓征 D由省、自治区、直辖市人民政府所在地税务机关决定征收与缓征（分数：1.00）A.B.C.D.13.某开采企业 2008年 3月开采铁矿石 50万元
7、收购邻县小矿山开采的铁矿石 20万吨并代扣代缴了资源税。4 月，销售自采铁矿石 45万吨和收购的铁矿石 20万吨，取得不含增值税销售额 50万元，另将自采铁矿石 2万吨按市场价作价 27元(含税)换取生产动力用煤。当月购买劳保服装取得增值税发票，注明税额 5000元。该矿山铁矿石资源税税额 2.2元/吨。则该企业关于 4月应纳增值税和资源税，下列说法正确的是( )。 A企业 4月份涉及的资源税 338400元 B企业 4月份涉及的资源税 413600元 C企业 4月份应纳增值税 82905.98元 D企业 4月份应纳增值税 62600元（分数：1.00）A.B.C.D.14.某增值税一般纳税
8、人 2008年 5月外购材料 10000公斤，每公斤支付价款和税款分别为 2元和 0.34元，取得增值税专用发票并于当月通过认证。材料入库后，因管理不善被盗 1000 公斤。生产车间领用材料9000公斤，共生产了产成品 3000套，其中 2200套用于直接销售，300 套用于发放给企业职工，500 套被水浸毁了。该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为( )。 A3400 元 B2550 元 C2560 元 D2244 元（分数：1.00）A.B.C.D.15.在确定营业税的计税依据营业额时，下列表述中不正确的是( )。 A运输企业自境内运输货物出境，在境外改由其他运输企业承运，以全程运费减去付给该
9、承运企业的运费后的余额为营业额 B航空运输企业开展客运、货运、通用航空等空中运输业务，取得的客运收入以收入全额为营业额，一律不得从中作出任何扣除 C银行贷款业务，以取得的全部货款利息收入为其实际的营业额 D从事建造工程作业应以包括工程所用材料及其他物资和动力的价款在内的营业额为其计税营业额（分数：1.00）A.B.C.D.16.下列各项收入中，可以免征营业税的是( )。 A公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入 B个人出租白有住房取得的租金收入 C企业按房改标准价向职工出售住房的收入 D高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入（分数：1.00）A.B.C.D.17.按照车辆购置税的规定，下列
10、说法正确的有( )。 A最低计税价格的核定权限属于省级国家税务局 B已使用未完税车辆，纳税人在补办纳税申报时，无法提供任何有效证明的，主管税务机关按照 5年追溯期确定滞纳税款之日 C所有非运输车辆实行法定减免 D凡销售单位使用本单位票据收取的款项，一律并入计税价格中征税（分数：1.00）A.B.C.D.18.以下说法不正确的有( )。 A果汁啤酒应按照啤酒税目征收消费税 B用排气量小于 1.5升的乘用车底盘改制的车辆不属于乘用车征收范围 C对于购进乘用或中轻型商用客车整车改装生产的汽车，应按规定征收消费税 D香粉按化妆品税目征收消费税（分数：1.00）A.B.C.D.19.税务机关对纳税人等采
11、取保全措施或强制执行措施应经( )批准。 A各税务所所长 B县以上税务局局长 C省以上税务局局长 D国家税务总局（分数：1.00）A.B.C.D.20.宏大建安公司为光华齿轮厂建造厂房一幢，招标价为 80万元，另该工程因提前两个月竣工并达全优工程，由光华齿轮厂支付给宏大公司抢上费 5万元，并奖励无线电话一部，价值 8000元，宏大建安公司在财务处理时，把招标价中的 70万元，作“工程结算收入”入账，把其中向甲方收取的临时设施费、施工机构迁移费和劳保基金 10万元，分别记入“营业外收入”和“盈余公积”账，把 5万元抢工费记入“应付福利费”账，把无线电话记入“固定资产”和“资本公积”账，宏大建安公
12、司应纳营业税额( )元。 A25500 B25740 C25540 D2598.45（分数：1.00）A.B.C.D.21.某汽车厂 2008年 2月销售自产汽车 200辆，每辆不含税售价 10万元，本月购进材料的进项税额为 50万元。该厂 2月还办理了一项还本销售业务，销售自行车 300辆，每辆不含税售价 15万元，5 年后 15万元(税金除外)全部归还消费者，则该企业 2月应纳增值税为( )万元。 A27500 B2000 C36000 D1055（分数：1.00）A.B.C.D.22.2008年 5月，由于麦收季节快要来临，某汽车制造厂决定动用 1月购买的钢材 30吨，用于联合收割机的生
13、产。本期销售收割机 100台，取得不含税收入 120万元，本期可以抵扣进项税为 24万元。对外销售收割机备件等取得不含税收入 58万元。为此，以下 ( )处理是正确。 A将 30吨钢材的进项税额从 5月发生的销项税额中扣减 B将 30吨钢材的进项税额，在 5月由其购买价的 17%改为购买价的 13%扣减 C本期应纳增值税为 1.46万元 D本期增值税销项税 23.14万元（分数：1.00）A.B.C.D.23.下列可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目是( )。 A为生产高尔夫球杆而外购的已税杆头 B为生产金银镶嵌首饰而外购的珠宝玉石 C为制口红而购入的化工染料 D为生产化妆品而领用的酒精（分
14、数：1.00）A.B.C.D.24.下列不属于 13%低税率范围的是( )。 A原油 B饲料加工机械 C林苗栽植机械 D电子光盘（分数：1.00）A.B.C.D.25.某县一具有进出口经营权的生产企业，2008 年 8月的经济业务如下：(1) 内销应纳消费税的产品 1000件，开具增值税专用发票一张，票面金额为 400万元；(2) 购进原材料、配件 5批，取得增值税专用发票，已经经过税务机关认证，票面税额为 100万元；(3) 出口自产应纳俏费税的产品一批，离岸价格 500万元，税务机关所需单据已经收齐； (4) 将用于本企业产品中的专利技术的使用权销售给其他企业，取得本期收入 20万元。企业
15、产品、原材料适用的增值税税率均为 17%，产品退税率为 13%，消费税率为 9%。 7 月份应纳增值税额为 20万元。则该企业 2008年 8月份应纳的城建税和教育费附加共计为( )万元。 A3.28 B7.2 C7.52 D9.4（分数：1.00）A.B.C.D.26.假设某人取得劳务报酬收入 98000元，免征额为 3000元，税率为 20%，若规定计税依据超过 20000-30000元的部分，加征 2成，超过 30000-40000元的部分，加征 5成，超过 40000 元以上的部分，加征10成。则该人应纳税额为( )元。 A22600 B22280 C29200 D31400（分数：1
16、00）A.B.C.D.27.某啤酒厂销售 A型啤酒 20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款 58000元，收取包装物押金3000元；销售 B型啤酒 10吨给宾馆，开具普通发票取得收入 32760元，收取包装物押金 1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是( )元。 A5000 B6600 C7200 D7500（分数：1.00）A.B.C.D.28.关于各种应税消费品适用税率，下列说法正确的是( )。 A纳税人自产自用的卷烟没有同牌号规格卷烟销售价格的，一律按照卷烟最高税率征税 B外购两种以上酒精生产的白酒，一律按粮食白酒税率征税 C手工卷烟一律按 35%征收消费税 D石脑油生产企业自产用
17、于本企业连续生产乙烯产品的石脑油，应征消费税（分数：1.00）A.B.C.D.29.南京某软件公司为一般纳税人，2008 年 8月销售自行改版的办公软件产品取得销售额 580000 元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得税控增值税专用发票注明的增值税为 5320元(发票已通过税务机关的认证)；上述改版软件系进口软件，该单位组织进行研发改制成符合中国用户特点的办公软件。该软件公司上述业务实际应负担的增值税为( )元。 A6700 B7860 C8000 D17400（分数：1.00）A.B.C.D.30.某煤矿 8月份生产销售煤炭 50万吨，另自用煤炭 10万吨加工煤炭制品，生产天然气 10
18、00 万立方米。已知该煤矿适用的税额为 2.2元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为 4元/千立方米。该煤矿 8月份应纳的资源税额为( )。 A60 万元 B64 万元 C72 万元 D132 万元（分数：1.00）A.B.C.D.31.下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的有( )。 A采矿企业销售锡矿石 B油田出售的天然气 C盐场销售的卤水 D盐业批发公司销售的食盐（分数：1.00）A.B.C.D.32.在纳税义务人同海关发生争议时，纳税义务人应自海关填发税款缴款书之日起( )内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议。 A15 日 B30 日 C7 日 D10 日（分数：1.00
19、A.B.C.D.33.减免税的形式有多种，下列属于税率式减免的是( )。 A零税率 B跨期结转 C减半征收 D核定减免率（分数：1.00）A.B.C.D.34.某企业 2008年 4月把 1台使用过的机器设备卖给某消费者个人，取得收入 484800元，机器设备原值为 870000元，同时该企业还销售了 1座 4层的办公楼，取得收入 583200元，该办公楼 4年前购进时价款为 365000元。该机器设备、办公楼均属于企业的固定资产，下列说法正确的是( )。 A该企业出售机器设备应纳增值税 1630.77元 B该企业出售机器设备不缴纳增值税 C该企业出售办公楼缴纳增值税 D该企业出售办公楼应纳
20、增值税 13200元（分数：1.00）A.B.C.D.35.某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额 11万元(其中含 1万元的装卸费和搬运费)，本月支付运费 20万元(其中含 2万元的固定资产运费，1 万元的货运定额发票，1 万元的国际货物代理费用)，本期允许抵扣的进项税额为( )万元。 A2.4 B2.42 C2.7 D2.57（分数：1.00）A.B.C.D.36.某乡镇企业设在县城外的一工矿区，委托没在县城的日化厂加工一批化妆品，提货时，日化厂代收代缴的消费税为 2400元，其城建税按以下办法处理( )。 A在乡镇企业所在地缴城建税 24元 B在乡镇企业所在地缴城建
21、税 120元 C在日化厂所在地缴城建税 124元 D在日化厂所在地缴城建税 120元（分数：1.00）A.B.C.D.37.甲企业委托乙企业生产无牌号卷烟 20箱，甲企业向农业生产者收购烟叶，支付收购价 4000 元，需缴纳的烟叶税为 880元。将该烟叶运送至乙企业，支付运输公司运费 200元，乙企业收取 5000元支票作为加工费和辅料费的合计金额，则乙企业应代收代缴甲企业的消费税为( )元。 A6359.81 B10079.81 C9495.96 D10527.27（分数：1.00）A.B.C.D.38.从法律性质看，税法属于义务性法规。下列关于义务性法规表述不正确的是( )。 A义务性法规
22、是相对授权性法规而言的，是指直接要求人们从事或不从事某种行为的法规 B税法的强制性是十分明显的，在诸法律中，其力度仅次于刑法 C权利义务对等，是一个基本的法律原则。但这是就法律主体的全部权利义务而言的，并不是说某一法律主体在每一具体法律、法规中的权利义务都是对等的 D税法属于义务性法规，是指税法没有规定纳税人的权利（分数：1.00）A.B.C.D.39.某宾馆进行多业务经营，分账核算，2008 年 3月收入情况如下：(1) 餐厅餐饮收入为 20万元，另有加收的 15%服务费的收入 3万元；(2) 歌厅取得门票收入 2万元，酒水饮料收入 5万元；(3) 客户住宿收入 10万元；(4) 台球室台球
23、收入 5万元。对该宾馆各项税金的计算，下列说法不正确的是( )。 A该宾馆餐厅应纳营业税为 1.15万元 B该宾馆应纳娱乐业的营业税为 1.4万元 C该宾馆台球室应纳营业税为 1万元 D该宾馆总共应缴纳营业税为 3.3万元（分数：1.00）A.B.C.D.40.应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。某烟厂以 15元/条零售某牌号卷烟 5箱，没有调拨价格，则省级国家税务机关核定的该批卷烟的消费税计税价格是( )。 A13888.89 元 B16153.85 元 C10000 元 D18750 元（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：30，分数：
24、60.00)41.甲实木地板厂(县城)为增值税一般纳税人，2008 年 5月有关生产经营情况如下：(1) 从油漆厂购进环保漆 200吨，每吨不含税单价 1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款 200万元、增值税34万元。(2) 向农业生产者收购(原木)木材 30吨，收购凭证上注明支付收购货款 42万元，另支付运输费用 3万元，取得运输公司开具合法运费发票；木材验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费 8万元、增值税 1.36万元、甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税。(3) 甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用继续加
25、工上漆，当月生产实木地板 2000箱，销售实木地板 1500箱，取得不含税销售额 450万元。(4) 当月将自产实木地板100箱用于本企业会议室装修。(实木地板消费税税率 5%，实木地板成本利润率 5%，所有应认证的发票均经过了认证，假定计算的应缴消费税不含由加工企业代收代缴的消费税。)下列有关甲厂各项税收的计算正确的是( )。（分数：2.00）A.甲厂可抵扣的进项税额为 41.03万元B.甲厂当月应缴纳的增值税为 40.57万元C.甲厂被代收代缴的消费税为 2.79万元D.甲厂当月销售应缴纳的消费税为 22.75万元E.甲厂当月应向税务机关缴纳的城建税 3.17万元42.下列关于营业税减免税
26、优惠的陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按 3%的税率征收营业税B.北京地区的农村信用社取得的金融保险业应税收入按 3%的税率征收营业税C.对承担地方粮、油、棉、糖、肉等商品储备任务的地方商品储备管理公司及其直属库取得的财政补贴收入免征营业税D.对符合条件的国家大学科技园向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入暂按 3%的税率征收营业税E.高校后勤实体向社会提供餐饮服务取得的收入，按现行规定免征营业税43.纳税人有下列情形之一的，已经办理车辆购置税免税申报的车辆应重新办理纳税申报 ( )。（分数：2.00）A.底盘发生更换B.已完
27、税车辆改变用途的C.车辆报废D.免税条件消失E.车架发生更换44.依据营业税的有关规定，不属于“文化体育业”征税范围的有( )。（分数：2.00）A.有线电视台收取的“初装费”B.广告播映C.文化经纪公司组织艺术演出活动D.广播电视有线数字付费频道业务E.剧院租赁演出场所给演出公司45.北京市某日化厂主要生产口红、香水和普通护肤霜。2008 年 1月增值税留抵税额 1000元，2 月发生下列业务：(1) 进口香水精 2000克，关税完税价格 20000元，关税税率 22%；(2) 购进酒精，认证增值税发票价款 10000元，进项税 1700元；(3) 用香水精和酒精加工香水，期初账面香水精无库
28、存，期末账面香水精 200克；将当期购入酒精全部领用；(4) 生产护肤霜 1吨，成本 20000元；(5) 销售护肤霜 0.6吨，不含增值税价格 60000 元；(6) 将 0.2吨护肤霜捐赠给当地的美容节，0.2 吨护肤霜赠送客户做为宣传品；(7) 销售香水，取得不含税销售额 40000元；化妆品消费税税率 30%。则有关该厂税金陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.进口环节应纳的消费税和增值税合计为 16382.85元B.当期可抵扣的消费税为 10457.14元C.当期内销环节应纳增值税为 15174.29元D.当期内销环节应纳消费税为 1542.86元E.购进的酒精负担的消费税只能
29、计入成本46.关于税收法律、税收法规、税收规章，下列表述正确的是( )。（分数：2.00）A.税收法律只能由全国人大及其常委会制定，采取表决方式进行B.税收行政法规由国家税务总局负责起草，国务院法制机构负责审查C.税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式D.中华人民共和国增值税暂行条例属于税收法律E.中华人民共和国企业所得税法属于税收法律47.税务机关采用税收强制执行措施应符合的条件包括( )。（分数：2.00）A.责令缴纳税款的期限之内B.超过纳税期限C.税务机关必须责令限期缴纳税款D.超过告诫期E.在告诫期内48.下列政策中，符合资源税法的有( )。（分数：2.00）A.以精矿形式伴选出的
30、副产品不征收资源税B.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向开采地主管税务机关缴纳C.以自产的液体盐加工固体盐的，以加工的固体盐数量为课税数量D.开采不对外销售的不纳税E.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税49.下列情况中，不缴纳城建税的有( )。（分数：2.00）A.外商投资企业缴纳的营业税B.股份公司缴纳的消费税滞纳金C.某内资企业本月进口货物海关代征了增值税D.某内资企业本月查补的消费税E.某个人提供房屋租赁业务缴纳的营业税50.下列行为中属于金银首饰视同零售业务的有( )。（分数：2.00）A.为经营单位以外的
31、单位和个人翻新改制金银首饰B.为经营单位以外的单位和个人修理、清洗金银首饰C.经营单位将金银首饰用于职工奖励D.经营单位将金银首饰用于馈赠E.经营单位将金银首饰赠送给另外一个经营单位51.某外贸公司 5月 2日，海运进口一批金银首饰，海关审定货价折人民币 6970万元，运保费无法确定，海关按同类货物同程运输费估定运费折人民币 9.06万元。5 月 8日进口一批珠宝，海关审定货价折人民币 1000万元，运保费合计 20万元。该业务涉及的进口关税税率均为 15%，金银首饰消费税税率 5%，珠宝玉石的消费税税率 10%。则下列进口环节各项税金说法正确的是( )。（分数：2.00）A.金银首饰应纳关税
32、 1046.86万元B.金银首饰不纳消费税C.金银首饰应纳增值税 1368.5万元D.金银首饰应纳城建税 95.80万元E.珠宝应纳消费税为 130.33万元52.下列有关营业税纳税义务发生时间的阐述，符合营业税法规规定的有( )。（分数：2.00）A.单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天B.单位或个人转让专利权、著作权，向对方收取的预收性质的价款，其纳税义务发生时间为该项预收性质的价款按照财务会计制度规定确认为收入的时间C.纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为土地使用权权属转移的当天D.纳税人自建建筑物对外赠与，其建筑业应税劳务的纳税义
33、务发生时间为该建筑物产权转移的当天E.纳税人提供建筑业应税劳务，施工单位与发包单位未签订书面合同的，其纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天53.下列各项中，属于增值税征收范围的有( )。（分数：2.00）A.纳税人随同销售软件并收取的软件培训费B.纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入E.纳税人委托开发的受托方拥有著作权的软件所得的收入54.下列各项行为中，不应当征收营业税的是( )。（分数：2.00）A.境内单位派出本单位的员工
34、赴境外，为境外企业提供劳务服务B.在境内载运旅客或货物出境C.在境外组织游客入境旅游D.个人将不动产无偿赠与他人E.单位转让商标权55.对超过税法规定的时间未缴纳关税的纳税人，海关有权进行强制执行，强制执行措施主要有( )。（分数：2.00）A.变价抵缴B.加收关税滞纳金C.强制扣缴D.判刑E.处以罚金56.按规定以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。（分数：2.00）A.用于连续加工的应税消费品B.用于换取生产资料的应税消费品C.用于馈赠的应税消费品D.用于抵偿债务的应税消费品E.用于投资入股的应税消费品57.自 2004年 7月 1日起，国家在东北老工业基地
35、试行消费型增值税，其政策规定为( )。（分数：2.00）A.购进固定资产的进项税额允许抵扣B.用于矿井建设的材料的进项税额可以抵扣C.外购的不动产的进项税额可以抵扣D.为固定资产支付的运输费用的进项税额可以抵扣E.销售使用过的固定资产，一律按 4%减半征税58.按资源税暂行条例规定，资源税的纳税环节有( )。（分数：2.00）A.自产自用环节B.进口产品环节C.开采销售环节D.最终消费环节E.出口环节59.关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人B.征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国
36、家征税的依据；计税依据是税法中规定的据以计算应纳税款的依据或标准C.纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率D.税目的课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度E.税源是税款的最终来源，但是税源的大小并不体现纳税人负担能力60.甲公司(一般纳税人)外购一批 200000元的货物委托乙企业(一般纳税人)加工应税消费品，支付不含税加工费 20000元。货物加工完毕收回后，甲公司将其直接销售，取得不含税销售收入 250000元。(该应税消费品消费税税率为 10%)根据这项业务，以下各种说法正确的是( )。（分数：2.00）A.甲应该缴
37、纳增值税 5100元B.乙应该缴纳增值税 3400元C.甲应该缴纳增值税 8500元D.乙不需缴纳增值税E.乙企业应该代扣代缴消费税 23544.44元61.某建筑公司在施工期间，为施工人员在工程现场建造的简易住房，在施工期间使用。则该建筑公司( )。（分数：2.00）A.施工自用期间不缴纳营业税B.施工结束后将简易住房转让给建设单位的，按销售不动产缴纳营业税C.施工结束后将简易住房转让给建设单位的，按建筑业缴纳营业税D.施工结束后将简易住房转让给建设单位的，不缴纳营业税E.施工结束后将简易住房无偿转让给建设单位的，不缴纳营业税62.以下营业税适用税率的表述，正确的是( )。（分数：2.00）
38、A.国际易经研究推广报告会取得的收入按 3%B.建筑设计收入按 5%C.广播电视传输收入按 3%D.飞机内部装修按 5%E.广告代理业按 3%63.约束居民(公民)管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括( )。（分数：2.00）A.以个人的主观意愿为判定标准B.以永久性住所为判定标准C.以国籍为判断标准D.资本控制标准E.资本控制和政治控制相结合的标准64.某商场(增值税一般纳税人)与其彩电生产厂家达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。 2008 年 5月向彩电生产厂家购进商品取得税控增值税专用发票，注明税额 120万元、进项税额 20.40万元并通过主管税务机关认证，当月按购进价
39、全部销售，月末彩电生产厂家向该商场支付返利 14.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。（分数：2.00）A.商场应按 120万元计算销项税额B.商场应按 124.8万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为 18.25万元D.商场当月应抵扣的进项税额为 19.7万元E.商场本月不可以开具返利的专用发票给供货企业65.某边境小额贸易企业 2008年 5月通过指定口岸进口原产于乌克兰的白酒 10000斤，合同规定该批白酒的成交价格为 3万人民币，由进口方负担的采购代理人的购货佣金为 3000 元人民币，应支付给代表双方利益的经纪人的经纪费 2000美元；同月自俄罗斯进口一批小手工
40、艺品，海关审定的成交价格为 2万元人民币。假定进口白酒的关税税率为 10%，白酒的消费税税率为每斤 0.5元和 20%，小手工艺品的关税税率为 4%，美元的人民币汇率为 1:7。则下列关于边境贸易进口物资的相关陈述正确的是( )。（分数：2.00）A.进口白酒应缴纳的关税为 4646元B.进口白酒应缴纳的增值税为 10285元C.进口白酒应缴纳的消费税为 17100元D.进口小手工艺品应缴纳增值税为 3468元E.除国家规定必须照章征税的其他商品外，进口关税和进口环节增值税减半征收66.2008年 A房地产开发企业采用预收款方式销售不动产给某投资人，合同规定销售价格为 2000万元。5月，A
41、房地产开发企业收到该投资人的预付款 1000万元，8 月，A 房地产开发企业收到该投资人预付款500万元，12 月，A 房地产开发企业与 B企业结算，A 房地产开发企业开具销售发票共计价款 2000万元，当月该投资人又支付 300万元，还有 200万元留待 2009年支付。2008 年 12月 31日，该不动产正式转给该投资人使用。则下列 A房地产开发的涉税陈述正确的是( )。（分数：2.00）A.5月份暂不缴纳营业税B.5月份应纳营业税 50万元C.8月份应纳营业税 25万元D.12月份应纳营业税 25万元E.该业务总计应纳营业税 100万元67.对纳税人购买自用的应税车辆，其应纳车辆购置税
42、计税依据的下列有关表述正确的有 ( )。（分数：2.00）A.计税价格为购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用(不包括增值税税款)B.销售发票上注明的不含增值税税款的实际销售价格低于同类型应税车辆的最低计税价格的，一律按照最低计税价格征收车辆购置税C.凡使用代收单位(受托方)票据收取的款项，应视作代收单位价外收费，购买者支付的价费款，应并入计税价格中一并征税D.凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务所收取的代收手续费的款项，不并入计税价格中E.纳税人购买改变用途的未满一年免税车辆需要补税的，按同类车辆最低计税价格作为计税价格68.下列消费品，不属于消费税征收范围的是( )。（分数：
43、2.00）A.影视演员化妆用的油彩B.高尔夫球杆的杆头C.销售价格为每只 5删元的手表D.电动汽车E.销售单价为 15000元的立式钟表69.某位于市区的外贸公司 2008年进口一批货物，到岸价 120000美元，另支付包装费 4050美元，港口到厂内公路运费 2000元人民币，取得国际货物运输发票。当期美元与人民币汇率 1:7，关税税率 28%，消费税税率 30%。如果该公司当期以 200万元人民币(不含增值税)销售。该外贸公司各环节应纳税额及缴纳方法正确的是( )。（分数：2.00）A.进口环节应缴纳消费税 476352元，应缴纳增值税 269932.8元B.进口环节关税由海关负责征收，纳
44、税人应自海关填开税款缴款书之日起 10日内缴纳税款C.内销环节应缴纳增值税 340000元D.进口环节不缴纳城建税，内销环节应纳城建税 4904.704元E.内销环节增值税和城建税由企业主管国税机关负责征收，一般于次月 10日前申报纳税70.关于外商投资企业采购国产设备退税的陈述，下列正确的是( )。（分数：2.00）A.外商投资企业购买国产设备退税的企业范围限定在增值税一般纳税人范围，其他企业不能享受B.大连某外商船业制造公司购进国产机床不享受退税的优惠政策C.退税申请办理期限是自购买国产设备开具专用发票之日起 90天内D.外商投资企业必须向所在地主管税务机关申请办理退税登记备案，否则不得办
45、理退税E.交通运输企业退税，必须由主管税务机关发函调查和专用发票稽核信息无误方可办理退税三、计算题(总题数：2，分数：16.00)某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2008 年 3月发生相关经济业务如下：(1) 从国外进口小轿车一辆自用，支付买价 400000元、相关费用 30000元，支付到达我国海关前的运输费用 40000元、保险费用 20000元。(2) 将生产经营中使用的价值 500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用 50000元，料件费 80000元，支付到达我国海关前的运输费和保险费合计为 20000元，并在海关规定的当月内收回了该设
46、备。(3) 从国外进口卷烟 80000条(每条 200支)，支付买价 2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元，保险费用 80000元。(4) 本期销售工业产品不含税合计 15890000元；销售初级农产品取得不含税收入 580000 元。本期国内购进产品通过认证的进项税合计为 789000元。(注：进口关税税率均为 20%，小轿车消费税税率 15%，单位金额：元)要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：（分数：8.00）(1).计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税和增值税合计( )元。（分数：2.00）A.1263580B.1369000C.1378900D
47、1376800(2).小轿车在进口环节应缴纳的消费税( )元。（分数：2.00）A.51133B.82560C.868000D.103764.71(3).卷烟在进口环节应缴纳的消费税( )元。（分数：2.00）A.1200000B.120860C.1256800D.127580(4).商贸公司本期应向税务机关缴纳的增值税( )元。（分数：2.00）A.1301300B.1302300C.1303300D.1304300某房产开发公司(位于市区)2008 年 7月发生了下列业务：(1) 将新建的一栋房屋无偿捐赠给一所小学。该房屋由其他单位施工，账面成本 1000万元(成本利润率为10%)。(2
48、) 以本公司的一栋旧办公楼对外投资，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险。房产原值 1500万元，评估价 2600万元。(3) 三年前以本公司的一栋原值为 1300万元的房屋作抵押，向某商业银行贷款 700万元(按照当地金融部门的有关规定，以财产抵押方式申请贷款的，其借款金额不得超过财产价值的 70%)，贷款期限三年，贷款年利率为 8%。按照协议规定抵押期间该房产由银行使用，公司不再负担贷款利息。2008 年 7月底贷款期满，该公司因发生财务困难，无力偿还贷款本金，经双方协商，银行将所抵押房产收归已有，核定该房屋价值为 2600万元，银行向该公司支付差价，房产归银行所有。(4) 以“还本”方式销售商品房 20套，每套 120万元，公司与购房者签订的协议规定，自房屋销售 20年后，公司将房屋价款全部归还给购房者。已知同期银行贷款利率为 8%。根据上述资料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).单位将不动产无偿赠与他人应纳营业税为( )万元。（分数：2.00）A.0B.57.89C.54D.52.85(2).以本公司的一栋房产对外投资时应纳营业税为( )万元。（分数：2.00）A.0B.6C.5D.7(3).该企业借款业务在借款和偿还借款整个业务过程中应计算缴纳营业税合计( )万元。（分数：2.00）A.126B.130.8C.
