1、注册税务师税法()-97 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.课税对象与计税依据的关系在下列表述中正确的是( )。（分数：1.00）A.课税对象是指征税的目的物，从质的方面对征税所做的规定；而计税依据是对目的物据以计算税款的标准，是从量的方面对征税所作的规定B.课税对象是指征税的目的物，从量的方面对征税所做的规定；而计税依据是对目的物据以计算税款的标准，是从质的方面对征税所作的规定C.课税对象是指征税的目的物，从质的方面对征税所做的规定；而计税依据是对目的物统计数量的依据或标准，是从量的方面对征税所作的规定D.课税对象的存在
2、对计算税款提供了依据和标准，它从量的方面对征税作的规定；计税依据对征税目的物进行了统计，是课税对象质的表现2.现行消费税的计税依据是指( )。（分数：1.00）A.含消费税而不含增值税的销售额B.含消费税且含增值税的销售额C.不含消费税而含增值税的销售额D.不含消费税也不含增值税的销售额3.纳税人销售( )，免征增值税。（分数：1.00）A.农用薄膜B.日用百货C.旧货D.自产农产品4.税款征收是将纳税人依法向国家缴纳的税款及时足额地缴入国库的一系列活动的总称。其原则包括( )。（分数：1.00）A.税款必须按照法定的税收征收管理范围和税款入库预算级次征收入库的原则B.税务机关只能依照法律、行
3、政法规的规定征收税款，未经法定机关和法定程序调整，征纳双方均不得随意变动C.税务机关征收税款必须坚持依照法定权限和法定程序的原则D.税务机关征收税款或扣押、查封商品、货物或其他财产时必须向纳税人开具完税凭证或开付扣押、查封的收据或清单5.纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应依法向( )主管税务机关申报纳税。（分数：1.00）A.居住地B.注册地C.机构所在地D.劳务提供地6.某汽车厂的自产汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择( )。（分数：1.00）A.同类消费品中间价B.同类消费品加权平均价C.同类消费品最高售价D.组成计税价格7.按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是( )。（分
4、数：1.00）A.生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按 7%计算进项税额予以抵扣B.增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按 10%的扣除率计算抵扣进项税额C.增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按取得普通发票上注明金额的 10%扣除率计算进项税额D.专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的 10%扣除率计算抵扣进项税额8.按照税收征管法的有关规定，除按照规定不需要发给税务登记证件外，纳税人在办理( )事项时必须持税务登记证件。（分数：1.00）A.在银行或者其他金融机构开立基本存款账户或其他存款账户B.领购发票C.申请填开外出税收管理证明D.申请
5、减税、免税、退税9.现行增值税基本税率为 17%，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于( )的价内税税率。（分数：1.00）A.14.329%B.14.529%C.20.48%D.14%10.减税免税的几种基本形式包括( )。（分数：1.00）A.税基式减免、税率式减免、税额式减免B.税基式减免、税率式减免、税制式减免C.税基式减免、税额式减免、税制式减免D.税率式减免、税额式减免、税制式减免11.下列不属于扣缴义务人的是( )。（分数：1.00）A.独立矿山的单位B.联合企业的单位C.其他收购未税矿产品的单位D.容易漏税的单位和个人12.以下有关营业税应税行为
6、正确的是( )。（分数：1.00）A.指无偿提供应税劳务的行为B.指无偿转让不动产所有权的行为C.指有偿转让无形资产所有权或使用权的行为D.单位或个体经营者聘用的员工也属于营业税的征收范围13.下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的是( )。（分数：1.00）A.航空地面服务业务B.电脑维修服务C.建筑工程设计劳务D.体育馆为体育比赛提供场所业务14.下列收入中不征营业税的是( )。（分数：1.00）A.保险公司的无赔款奖励B.以还本方式销售建筑物的“还本”支出C.发放政策性贴息贷款的利差补贴D.房地产开发公司代收的城市基础设施配套费15.下列项目中，属于营业税计税依据的是( )。（分数：
7、1.00）A.旅游业的旅游服务收费总收B.联运业务总收入C.歌舞厅的门票及烟酒饮料收入D.非金融机构买卖有价证券的价差16.下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是( )。（分数：1.00）A.演员用的油彩B.演员用的卸妆油C.演员化妆用的头发漂白剂D.演员化妆用的眉笔17.增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于( )。（分数：1.00）A.重复征税无法消除B.减少财政收入C.不符合税收中性原则D.给凭发票扣税的计税方法带来困难18.税款的征收方式，按照不同标准划分时，可以分为
8、多种不同的方式。以下选项均是按应纳税额的计算方法分类的方式是( )。（分数：1.00）A.查账征收、查验征收、委托代征税款、强制征收B.查账征收、查验征收、查定征收、定期定额征收C.查定征收、定期定额征收、委托代征税款、税务机关强制征收D.查验征收、查定征收、定期定额征收、邮寄纳税19.某独立矿山代扣代缴资源税 12 万元，应向( )主管税务机关缴纳。（分数：1.00）A.开采地B.收购地C.所在地D.销售地20.铁路保安公司押运物品而取得的收入应按( )征税。（分数：1.00）A.交通运输业B.服务业C.金融保险业D.邮政通信业21.税务机关最基本的权利是( )。（分数：1.00）A.征税权
9、B.税法解释权C.估税权D.委托代征权22.保险业的纳税期限为( )。（分数：1.00）A.5 日B.1 个月C.10 日D.1 个季度23.在委托加工业务中，受托方代收代缴消费税的时间为( )。（分数：1.00）A.收取订金时B.签定合同时C.结算全部费用时D.向委托方交货时24.某百货公司 2001 年销售额为 150 万元，2002 年 4 月销售给消费者日用品一批，收取全部货款为 62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为 30000 元，则该百货公司 4 月份应纳增值税为( )。（分数：1.00）A.2400 元B.2496 元C.3532.08 元D.9066.67
10、 元25.M 省甲市某煤炭公司所属生产单位在 N 省乙市开采煤矿，该煤矿由 P 省丙市某煤炭设计院设计，开采的原煤销往 Q 省丁市，则其资源税纳税地点为( )。（分数：1.00）A.甲市B.乙市C.丙市D.丁市26.某日化厂(一般纳税人)2002 年 3 月将自产的洗发水 25000 瓶和护发素 9600 瓶用于生产二合一洗发香波，3 月份对外销售洗发水 45700 瓶，不含税单价 15 元，销售护发素 37900 瓶，不含税单价 18 元，销售二合一洗发香波取得不含税收入 896000 元，月末盘点时发现库存洗发水丢失 280 瓶。该企业上述业务应纳消费税为( )元。(护肤护发品消费税税率为
11、 8%)（分数：1.00）A.181432B.181096C.224920D.22525627.按税法规定，出口货物不能享受退(免)税政策的是( )。（分数：1.00）A.有出口经营权的生产企业B.有出口经营权的外贸企业C.委托外贸企业代理出口货物的外贸企业D.委托外贸企业代理出口货物的商贸企业28.企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是( )。（分数：1.00）A.外购的货物用于企业的非生产经营活动B.外购的床单用于职工福利C.外购的礼品无偿赠送给客户D.外购粮食分给职工个人29.按照现行税法规定，与征税范围有关的正确说法是( )。（分数：1.00）A.对提供应税劳务、转让无形资产或销售不动
12、产行为一律征收增值税B.对所有货物销售及加工、修理修配行为一律征收营业税C.对于纳税人经营行为既涉及货物销售，又涉及提供营业税劳务的经营行为，税法称之为“兼营行为”D.纳税人除了主营属营业税征税范围的项目外，也还兼营属于增值税征税范围的项目，税法称之为“兼营行为”30.增值税一般纳税人的认定，其审批权限属于( )。（分数：1.00）A.国家税务总局B.各省税务局C.市级以上国家税务局D.县级以上国家税务局31.进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按照( )计算纳税。（分数：1.00）A.完税价格B.消费品价格C.组成计税价格D.同类商品价格32.在税法中所称的纳税义务人指的是( )
13、分数：1.00）A.税法中规定的直接负有纳税义务的单位B.税法中规定的直接负有纳税义务的法人C.税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人D.税法中规定的直接负有纳税义务的法人和单位33.下列有关纳税人的说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人B.进口矿产品或盐的单位和个人C.经营已税矿产品或盐的单位和个人均属于资源税的纳税人D.上述选项的“单位”是指中外合资企业、国有企业、集体企业等34.按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是( )。（分数：1.00）A.以旧换新销售方式的销售净额B.在同一张
14、发票上注明的折扣销售的销售净额C.以物易物销售方式的销售净额D.还本销售方式减除还本支出后的销售净额35.下列有关营业税的征税范围，正确的是( )。（分数：1.00）A.提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产B.在中华人民共和国境内提供的应税劳务、销售的不动产C.在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的有形资产或销售的不动产D.在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产36.全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定属于 ( )。（分数：1.00）A.司法解释B.立法解释C.学理解释D.行政执法解释37.税法的适用性原则在一定程度上体现着税
15、法基本原则，但与其相比，税法适用原则含有更多的法律技术性准则，其具体表现在( )。（分数：1.00）A.法律的效力高于行政立法的效力B.实体从旧、程序从新原则C.特别法优于普通法的原则D.程序优于实体原则38.按照现行消费税制度规定，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.委托加工的卷烟按照委托方同规格卷烟的征税类别和适用税率征税B.残次品卷烟一律按照丙类卷烟税率征税C.白包卷烟不分征税类别一律按照甲类卷烟税率征税D.手工卷烟不分征税类别一律按照乙类卷烟税率征税39.应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，甲类卷烟和粮食白酒的
16、计税价格由( )核定。（分数：1.00）A.国务院B.财政部C.国家税务总局D.省、自治区、直辖市税务局40.税率是税收制度的核心和灵魂，它的主要形式包括( )。（分数：1.00）A.产品比例税率、累进税率和定额税率B.比例税率、超率累进税率和定额税率C.比例税率、累进税率和定额税率D.比例税率、累进税率和分类分项定额税率二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.根据增值税有关规定，一般纳税人不可以开具增值税专用发票的情形有( )。（分数：2.00）A.商品零售企业出售给消费者的货物B.生产企业出售给小规模纳税人的货物C.生产企业出售给一般纳税人的货物D.生产企业出售给批发企业的货
17、物42.引起税收法律关系消灭的原因包括( )。（分数：2.00）A.税务机关组织结构的变化B.纳税人履行了纳税义务C.纳税义务超过期限D.纳税人自身组织状况发生变化43.按现行增值税规定，下列纳税中，可以适用 6%征收率的是( )。（分数：2.00）A.生产建筑用石料的一般纳税人B.销售棉布的小规模商业企业C.电力公司D.自来水公司44.某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有( )。（分数：2.00）A.发生非正常损失的外购货物B.外购货物用于免税项目C.外购货物用于集体福利D.外购货物用于无偿赠送他人45.下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有( )。（分数：2
18、00）A.委托他人代销货物B.销售代销货物C.将自产的货物分给职工做福利D.将外购的货物用于非应税项目46.在具体运用中，比例税率分为( )。（分数：2.00）A.地区差别比例税率B.行业比例税率C.产品比例税率D.不同类型企业比例税率47.按照现行营业税制度的有关规定，下列行为中属于营业税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.票据贴现B.银行买人返售国债C.银行买卖金银业务D.投资者个人在二级市场上转让股票E.邮政储蓄48.下列符合消费税纳税地点的是( )。（分数：2.00）A.纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税核算地主管税务机关申报纳税B.纳税
19、人到外县(市)销售或委托外县(市)代销自产应税消费品的，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，并于应税消费品销售后，回纳税人核算地缴纳税款C.委托加工的应税消费品，由委托方向所在地主管税务机关报缴税款D.进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报的纳税E.纳税人总机构和分机构不在同一县(市)的，应在总机构申报纳税49.下列有关报缴税款的方法正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人按期向税务机关填报纳税申报表，就可缴纳税款B.由税务机关定期发出申明，按期缴纳C.对会计核算不健全的小型业户，税务机关可根据其产销情况，按季或按年核定其应纳税额，分月缴纳D.纳税人报缴税款的方法，由所在
20、地主管税务机关视不同情况E.纳税人按期向税务机关填报纳税申报表，由税务机关审核后填发缴款书，按期缴纳50.开具增值税专用发票后，发生退货或折让，销货方必须在( )，才可开具红字专用发票。（分数：2.00）A.收到购买方退回货物B.收到购买方所在地主管税务机关开具的证明单C.收到购买方退回原专用发票的记账联、税款抵扣联D.收到购买方退回原专用发票的发票联、税款抵扣联51.按照现行营业税制度规定，下列行为应按服务业税目征税的有( )。（分数：2.00）A.搬家公司为居民提供搬家服务B.某杂志社利用杂志为客户作广告。C.M 厂在销售货物时向购货单位提供铁路专用线使用权D.某公路管理部门向过往车辆收取
21、过路费”52.按消费税暂行条例的规定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。（分数：2.00）A.用于抵债的应税消费品B.用于馈赠的应税消费品C.用于换取生产资料的应税消费品D.用于换取消费资料的应税消费品E.对外投资人股的应税消费品53.现行营业税，区分不同行业和经营业务，设计了( )税率。（分数：2.00）A.对交通运输业、建筑业、邮电通信业和文化体育业等基础产业和鼓励发展的行业适用较低的 3%税率B.对服务业、转让无形资产和销售不动产适用较高的 5%的税率C.对金融保险业适用 7%的税率D.娱乐业适用 20%的税率E.转让著作权适用
22、 7%的税率54.根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有( )。（分数：2.00）A.电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务B.铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装C.宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料D.批发商销售货物并送货上门55.下列情形中可能引起税收法律关系消灭的有( )。（分数：2.00）A.纳税义务超过期限B.纳税人履行了纳税义务C.税务机关组织结构发生变化D.纳税人自身组织结构发生变化56.依据税收征收管理制度的规定，按应纳税额的缴库渠道分类，税款征收方式主要有( )。（分数：2.00）A.纳税人直接向国库经收处缴纳B.税务机关强制征收C.委托代征税款D.邮寄纳税5
23、7.按解释尺度的不同，税法解释可分为( )。（分数：2.00）A.扩大解释B.缩小解释C.字面解释D.学理解释58.增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用中的有( )。（分数：2.00）A.向买方收取的手续费B.向买方收取的销项税额C.受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款D.同时符合两个条件的代垫运费：(1)承运部门的运费发票开具给购买方的；(2)纳税人将该项发票转交给购买方的。59.增值税一般纳税人销售下列货物时，不得开具增值税专用发票的有( )。（分数：2.00）A.销售报关出口的货物B.销售代销货物C.直接销售给使用单位
24、的汽车D.销售免税货物60.单位和个体经营者销售自己使用过的( )，暂免征收增值税。（分数：2.00）A.游艇B.计算机C.摩托车D.立式空调机E.挖掘机61.按照现行营业税制度规定，下列收入可以直接作为营业税计税依据的有( )。（分数：2.00）A.保险业储金业务的储金平均余额B.个人演出的全部票价收入C.公路联运公司实际取得的收入D.建筑房屋的工程造价和价外费用62.下列经营项目中，应纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.从事长途汽车客运B.从事委托加工C.从事商品批发业务D.从事旅游业务63.( )属于交通运输业的计税依据。（分数：2.00）A.陆路、水路、航空路B.管道C.装卸D.
25、海底勘探E.搬运64.减税免税的形式有( )。（分数：2.00）A.税基式减免B.税额式减免C.法律性减免D.税率式减免65.依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有( )。（分数：2.00）A.个体经营者以外的其他个人B.从事货物零售业务的小规模企业C.从事货物生产业务的小规模企业D.不经常发生应税行为的企业66.税务行政复议程序主要的环节有( )。（分数：2.00）A.申请B.受理与审理C.决定D.执行67.我国现行税法赋予税务机关的权利包括( )。（分数：2.00）A.在其授权范围内解释税法B.经法院批准，搜查纳税人住宅C.委托代征D.实施税务行政强制68.根据消费税暂行条例
26、及若干具体补充规定，下列货物应当缴纳消费税的有( )。（分数：2.00）A.酒厂以福利形式发给职工的药酒B.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车C.化妆品厂无偿发放一批小包装的试用品D.汽车轮胎厂生产的子午线轮胎69.按照税法效力的不同，可以将税法分为( )。（分数：2.00）A.税收规章B.税收制度C.税收法规D.税收法律70.某工厂(一般纳税人)2000 年 4 月发出一批材料委托甲企业加工，5 月加工完毕收回并验收入库，取得增值税专用发票上注明税金 3.4 万元，6 月将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本 50 万元(无同类产品售价)，8 月支付加工费及税款。该企业下列税务处理正
27、确的有( )。（分数：2.00）A.5 月份进项税额 3.4 万元B.6 月份销项税额 8.5 万元C.6 月份销项税额 9.35 万元D.8 月份进项税额 3.4 万元三、计算题(总题数：0，分数：0.00)四、(一)(总题数：4，分数：8.00)71.收取包装物租金应纳的增值税为( )元。（分数：2.00）A.397.80B.600C.340D.70272.没收包装物押金应纳的增值税为( )元。（分数：2.00）A.6000B.3978C.7020D.340073.化妆品厂 1999 年 3 月应纳消费税为( )元。（分数：2.00）A.306600B.6600C.307722D.3076
28、2074.化妆品厂 1999 年 3 月应纳增值税为( )元。（分数：2.00）A.173797.8B.173740C.174375.8D.3740五、(二)(总题数：4，分数：8.00)75.当期销售应纳消费税( )元。（分数：2.00）A.4800B.8000C.10000D.4800076.当期实际应交的消费税为( )元。（分数：2.00）A.12600B.23600C.33600D.4000077.若委托加工应税消费品收回后直接销售的，应交纳的税金有( )。（分数：2.00）A.消费税B.增值税C.消费税和增值税D.不交税78.当期准予扣除的消费税为( )元。（分数：2.00）A.14
29、400B.10000C.6400D.5600六、综合分析题(总题数：0，分数：0.00)七、(一)(总题数：6，分数：12.00)79.分期收款业务应纳增值税的销项税额为( )元。（分数：2.00）A.34000B.43590.27C.59500D.6961580.当月准予抵扣的进项税额为( )元。（分数：2.00）A.24000B.22895C.24510D.2340581.该厂当月应纳增值税的销项税额为( )元。（分数：2.00）A.81260B.81060C.55760D.8024082.接受来料加工业务的销项税额为( )元。（分数：2.00）A.不纳税B.3570C.3341.88D.
30、391083.委托商场代销业务应纳增值税的销项税额为( )元。（分数：2.00）A.17000B.15980C.18870D.500084.该厂当月应纳的增值税额为( )元。（分数：2.00）A.58165B.58365C.57260D.55730八、(二)(总题数：6，分数：12.00)85.业务(4)中，该企业应缴纳的增值税为( )元。（分数：2.00）A.2886B.2378C.2358.46D.2676.3686.业务(1)中，酒厂应代收代缴的消费税的组成计税价格为( )元。（分数：2.00）A.166000B.149400C.165000D.20000087.业务(2)中，该企业应缴
31、纳的增值税( )元。（分数：2.00）A.22000B.23200C.24000D.2254088.业务(3)中，该企业应缴纳的增值税为( )元。（分数：2.00）A.12836.5B.12900C.13000D.14012.589.业务(1)中，该企业应缴纳的增值税为( )元。（分数：2.00）A.25500B.12000C.22660D.2070090.酒厂应代收代缴的消费税为( )元。（分数：2.00）A.16600B.14940C.16500D.20000注册税务师税法()-97 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.课
32、税对象与计税依据的关系在下列表述中正确的是( )。（分数：1.00）A.课税对象是指征税的目的物，从质的方面对征税所做的规定；而计税依据是对目的物据以计算税款的标准，是从量的方面对征税所作的规定 B.课税对象是指征税的目的物，从量的方面对征税所做的规定；而计税依据是对目的物据以计算税款的标准，是从质的方面对征税所作的规定C.课税对象是指征税的目的物，从质的方面对征税所做的规定；而计税依据是对目的物统计数量的依据或标准，是从量的方面对征税所作的规定D.课税对象的存在对计算税款提供了依据和标准，它从量的方面对征税作的规定；计税依据对征税目的物进行了统计，是课税对象质的表现解析：2.现行消费税的计税
33、依据是指( )。（分数：1.00）A.含消费税而不含增值税的销售额 B.含消费税且含增值税的销售额C.不含消费税而含增值税的销售额D.不含消费税也不含增值税的销售额解析：解析 要求考生掌握消费税是以含消费税而不含增值税的销售额作为计税依据。3.纳税人销售( )，免征增值税。（分数：1.00）A.农用薄膜B.日用百货C.旧货D.自产农产品 解析：解析 税法规定，纳税人销售自产农产品，交纳农业税或农业特产税，免征增值税。4.税款征收是将纳税人依法向国家缴纳的税款及时足额地缴入国库的一系列活动的总称。其原则包括( )。（分数：1.00）A.税款必须按照法定的税收征收管理范围和税款入库预算级次征收入库
34、的原则 B.税务机关只能依照法律、行政法规的规定征收税款，未经法定机关和法定程序调整，征纳双方均不得随意变动C.税务机关征收税款必须坚持依照法定权限和法定程序的原则D.税务机关征收税款或扣押、查封商品、货物或其他财产时必须向纳税人开具完税凭证或开付扣押、查封的收据或清单解析：5.纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应依法向( )主管税务机关申报纳税。（分数：1.00）A.居住地B.注册地C.机构所在地D.劳务提供地 解析：解析 税法规定，纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应依法向劳务提供地主管税务机关申报纳税。6.某汽车厂的自产汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择( )。（分数：1.0
35、0）A.同类消费品中间价B.同类消费品加权平均价C.同类消费品最高售价 D.组成计税价格解析：解析 税法规定，应税消费品用来抵偿债务，其计税销售额应选择同类消费品最高售价。7.按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按 7%计算进项税额予以抵扣B.增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按 10%的扣除率计算抵扣进项税额C.增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按取得普通发票上注明金额的 10%扣除率计算进项税额 D.专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的 10%扣除率计算抵扣进项税额
36、解析：解析 生产企业增值税一般纳税人购进废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按照废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额，按 10%计算抵扣进项税额。8.按照税收征管法的有关规定，除按照规定不需要发给税务登记证件外，纳税人在办理( )事项时必须持税务登记证件。（分数：1.00）A.在银行或者其他金融机构开立基本存款账户或其他存款账户B.领购发票C.申请填开外出税收管理证明 D.申请减税、免税、退税解析：9.现行增值税基本税率为 17%，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于( )的价内税税率。（分数：1.00）A.14.329%B.14.5
37、29% C.20.48%D.14%解析：10.减税免税的几种基本形式包括( )。（分数：1.00）A.税基式减免、税率式减免、税额式减免 B.税基式减免、税率式减免、税制式减免C.税基式减免、税额式减免、税制式减免D.税率式减免、税额式减免、税制式减免解析：11.下列不属于扣缴义务人的是( )。（分数：1.00）A.独立矿山的单位B.联合企业的单位C.其他收购未税矿产品的单位D.容易漏税的单位和个人 解析：解析 A、B、C 项是扣缴义务人的具体内容，而 D 项是一般概括。12.以下有关营业税应税行为，正确的是( )。（分数：1.00）A.指无偿提供应税劳务的行为B.指无偿转让不动产所有权的行为
38、C.指有偿转让无形资产所有权或使用权的行为 D.单位或个体经营者聘用的员工也属于营业税的征收范围解析：解析 A、B 两项都改为“有偿”；D 项“单位或个体经营者聘用的员工不属于营业税的征收范围”。13.下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的是( )。（分数：1.00）A.航空地面服务业务B.电脑维修服务C.建筑工程设计劳务 D.体育馆为体育比赛提供场所业务解析：解析 A 项按交通运输业交营业税；B 项属于增值税的应税劳务；D 项按文化体育业交营业税。14.下列收入中不征营业税的是( )。（分数：1.00）A.保险公司的无赔款奖励B.以还本方式销售建筑物的“还本”支出C.发放政策性贴息贷款的利
39、差补贴 D.房地产开发公司代收的城市基础设施配套费解析：15.下列项目中，属于营业税计税依据的是( )。（分数：1.00）A.旅游业的旅游服务收费总收B.联运业务总收入C.歌舞厅的门票及烟酒饮料收入 D.非金融机构买卖有价证券的价差解析：解析 旅游业的计税营业额以全部收入减除付给其他单位的门票费、住宿费、交通费等费用后的余额为计税依据；联运业务以实际取得的营业额为计税依据，非金融机构买卖外汇、有价证券或期货不征营业税。16.下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是( )。（分数：1.00）A.演员用的油彩B.演员用的卸妆油C.演员化妆用的头发漂白剂D.演员化妆用的眉笔 解析：解析 “化
40、妆品”的具体征税范围为：香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、唇笔、蓝眼油、眼睫毛、成套化妆品。17.增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于( )。（分数：1.00）A.重复征税无法消除B.减少财政收入C.不符合税收中性原则D.给凭发票扣税的计税方法带来困难 解析：解析 生产型增值税其法定增值额大于理论增值额，对固定资产存在重复征税，而且越是资本有机构成高的企业，重复征税就越严重。18.税款的征收方式，按照不同标准划分时，可以分为多种不同的方式。以下选项均是按应纳税额的计算方法
41、分类的方式是( )。（分数：1.00）A.查账征收、查验征收、委托代征税款、强制征收B.查账征收、查验征收、查定征收、定期定额征收 C.查定征收、定期定额征收、委托代征税款、税务机关强制征收D.查验征收、查定征收、定期定额征收、邮寄纳税解析：解析 “委托代征税款”以及“寄纳税”均是按照应纳税额的缴库渠道分类。“税务机关强制征收”是按征收手段分类。19.某独立矿山代扣代缴资源税 12 万元，应向( )主管税务机关缴纳。（分数：1.00）A.开采地B.收购地 C.所在地D.销售地解析：解析 代扣代缴资源税义务发生时间为扣缴义务人支付货款的当天，地点为应税未税矿产品的收购地。20.铁路保安公司押运物
42、品而取得的收入应按( )征税。（分数：1.00）A.交通运输业B.服务业 C.金融保险业D.邮政通信业解析：解析 铁路保安公司押运物品，属于向社会提供服务，其取得的收入应当按照服务业征收营业税。21.税务机关最基本的权利是( )。（分数：1.00）A.征税权 B.税法解释权C.估税权D.委托代征权解析：解析 征税权是税务机关最基本的权利，具体表现为因征税而进行征收管理的权利。22.保险业的纳税期限为( )。（分数：1.00）A.5 日B.1 个月 C.10 日D.1 个季度解析：解析 根据营业税暂行条例规定，营业税纳税期限，银行、财务公司、信托投资公司、信用社从事金融业的纳税期限为一个季度，其
43、他纳税人(保险公司、典当行)金融业务的纳税期限为一个月。23.在委托加工业务中，受托方代收代缴消费税的时间为( )。（分数：1.00）A.收取订金时B.签定合同时C.结算全部费用时D.向委托方交货时 解析：解析 税法规定，在委托加工业务中，受托方应该在向委托方交货时代收代缴消费税。24.某百货公司 2001 年销售额为 150 万元，2002 年 4 月销售给消费者日用品一批，收取全部货款为 62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为 30000 元，则该百货公司 4 月份应纳增值税为( )。（分数：1.00）A.2400 元 B.2496 元C.3532.08 元D.9066
44、67 元解析：解析 该百货公司为商业企业小规模纳税人，适用 4%的增值税适用税率。计算过程62400/(1+4%)4%元2400 元25.M 省甲市某煤炭公司所属生产单位在 N 省乙市开采煤矿，该煤矿由 P 省丙市某煤炭设计院设计，开采的原煤销往 Q 省丁市，则其资源税纳税地点为( )。（分数：1.00）A.甲市B.乙市 C.丙市D.丁市解析：解析 跨省开采资源税应税产品的单位，或下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品，一律在开采地纳税，其应纳税款由独立核算、自负盈亏的单位，按照开采地的实际销售量(或者自用量)及适用的单位税额计算缴纳。26.某日化厂(一般纳税人
45、)2002 年 3 月将自产的洗发水 25000 瓶和护发素 9600 瓶用于生产二合一洗发香波，3 月份对外销售洗发水 45700 瓶，不含税单价 15 元，销售护发素 37900 瓶，不含税单价 18 元，销售二合一洗发香波取得不含税收入 896000 元，月末盘点时发现库存洗发水丢失 280 瓶。该企业上述业务应纳消费税为( )元。(护肤护发品消费税税率为 8%)（分数：1.00）A.181432B.181096 C.224920D.225256解析：解析 (1545700+1837900+896000)8%元181096 元27.按税法规定，出口货物不能享受退(免)税政策的是( )。（
46、分数：1.00）A.有出口经营权的生产企业B.有出口经营权的外贸企业C.委托外贸企业代理出口货物的外贸企业D.委托外贸企业代理出口货物的商贸企业 解析：解析 一般商贸企业委托外贸企业代理出口货物，不能享受退(免)税政策。28.企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是( )。（分数：1.00）A.外购的货物用于企业的非生产经营活动B.外购的床单用于职工福利C.外购的礼品无偿赠送给客户 D.外购粮食分给职工个人解析：解析 税法规定，无偿赠送他人的货物要视同销售货物计算销项税，同时可抵扣进项税额。29.按照现行税法规定，与征税范围有关的正确说法是( )。（分数：1.00）A.对提供应税劳务、转让无形资
47、产或销售不动产行为一律征收增值税B.对所有货物销售及加工、修理修配行为一律征收营业税C.对于纳税人经营行为既涉及货物销售，又涉及提供营业税劳务的经营行为，税法称之为“兼营行为”D.纳税人除了主营属营业税征税范围的项目外，也还兼营属于增值税征税范围的项目，税法称之为“兼营行为” 解析：解析 A 项应改为“一律征收营业税”；B 项应改为“一律征收增值税”；C 项应改为“混合销售行为”。30.增值税一般纳税人的认定，其审批权限属于( )。（分数：1.00）A.国家税务总局B.各省税务局C.市级以上国家税务局D.县级以上国家税务局 解析：解析 税法规定，增值税一般纳税人的认定，其审批权限属于县级以上国
48、家税务局。31.进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按照( )计算纳税。（分数：1.00）A.完税价格B.消费品价格C.组成计税价格 D.同类商品价格解析：解析 进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按照组成计税价格计算纳税。32.在税法中所称的纳税义务人指的是( )。（分数：1.00）A.税法中规定的直接负有纳税义务的单位B.税法中规定的直接负有纳税义务的法人C.税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人 D.税法中规定的直接负有纳税义务的法人和单位解析：解析 纳税义务人包括法人和自然人。33.下列有关纳税人的说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.在中华人民共和国境
49、内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人B.进口矿产品或盐的单位和个人C.经营已税矿产品或盐的单位和个人均属于资源税的纳税人D.上述选项的“单位”是指中外合资企业、国有企业、集体企业等 解析：解析 是指国有企业、集体企业等。34.按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是( )。（分数：1.00）A.以旧换新销售方式的销售净额B.在同一张发票上注明的折扣销售的销售净额 C.以物易物销售方式的销售净额D.还本销售方式减除还本支出后的销售净额解析：解析 在同一张发票上注明的折扣销售的净额可以按净额计算销项税。以旧换新销售方式按新货全额计算增值税。以物易物销售方式及还本销售方式按货物销售全额计算增值税。35.下列有关营业税的征税范围，正确的是( )。（分数：1.00）A.提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产B.在中华人民共和国境内提供的应税劳务、销售的不动产C.在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的有形资产或销售的不动产D.在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产 解析：解析 A 项缺“在中华
