1、注册税务师税法()-127 及答案解析(总分：127.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.某演员参加营业性演出，一次取得劳务报酬 50000 元，其应纳个人所得税额为 ( )元。A8000 B10000 C12000 D14760（分数：1.00）A.B.C.D.2.李某转让拥有产权的房屋一套，取得转让收入 40000 元。此间房屋的原价为 30000 元，转让时支付的有关税费为 1000 元。则李某应纳的个人所得税为( )元。A 1800 B8000 C2000 D2100（分数：1.00）A.B.C.D.3.某企业进行清算时，清算的全部资产为 6
2、00 万元，清算费用为 20 万元，清算时的负债为 300 万元，企业到上年末未分配利润为 30 万元，企业的资本公积为 40 万元，企业的注册资本金 100 万元。该企业清算时应缴纳企业所得税( )万元。A36.30 B46.20 C49.50 D59.40（分数：1.00）A.B.C.D.4.对于采用按期汇缴印花税方法的纳税人，税务机关所确定的适用期限最长不超过( )。A半个月 B1 个月 C2 个月 D半年（分数：1.00）A.B.C.D.5.下列关于企业重组业务特殊性税务处理陈述，不正确的是( )。A企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失B资
3、产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的 75%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的 85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定C合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定D企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额 30%以上，可以在 5 个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额（分数：1.00）A.B.C.D.6.某企业 2005 年自建办公楼一栋，7 月 10 日建成并办理固定资产入账手续，入账金额 600 万元，已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为 20
4、该企业 2005 年度自建的办公楼应缴纳房产税( )元。A24000 B28800 C33600 D57600（分数：1.00）A.B.C.D.7.下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是( )。A邮政储蓄存款利息 5000 元B个人取得的体育彩票中奖收 X 5000 元C在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入 1000 元D企业改制支付给解聘职工相当于上年 4 个月工资的一次性补偿收入 5000 元（分数：1.00）A.B.C.D.8.根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，在我国境内负有代扣代缴预提所得税义务的扣缴义务人每次扣缴的税款，应当于( )日内缴入国库，并向当地税务机关报
5、送扣缴所得税报告表。A5 B7 C10 D15（分数：1.00）A.B.C.D.9.境外咨询企业单独与客户签订合同，为客户提供咨询业务取得的收入，及其提供的服务全部发生在我国境内的，缴纳所得税的规定是( )。A在我国境内不缴纳所得税 B在我国境内只缴纳地方所得税C在我国境内缴纳 50%的所得税 D全额在我国申报缴纳企业所得税（分数：1.00）A.B.C.D.10.某外资企业 2006 年度全年销货收入净额为 5000 万元，兼营宾馆业务收入为 2000 万元，营业外收入100 万元，全年发生交际应酬费 40 万元，则该企业允许在企业所得税前扣除的交际应酬费是( )万元。A24 B4.0 C31
6、 D30.5（分数：1.00）A.B.C.D.11.某小型运输公司 2008 年 8 月购入客货两用车 3 辆，可乘 4 人，自重吨位为每辆 1.3 吨，9 月份取得车船管理部门核发的车船登记证书。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为 60 元/吨，4 入座客车每年税额200 元。该客货两用车 2008 年应缴纳的车船税( )元。A95 B90 C80 D75（分数：1.00）A.B.C.D.12.外商投资企业和外国企业的下列所得中，应适用 10%的税率征收所得税的是 ( )。A外商投资企业来源于中国境内的所得B中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其有实际联系的其他所得C中国
7、境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其无实际联系的其他所得D中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的生产经营所得（分数：1.00）A.B.C.D.13.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。A在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B在中国境内成立的外商独资企业C在中国境内成立的个人独资企业D在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业（分数：1.00）A.B.C.D.14.中国公民王某由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付王某工资 1000 元和 8000 元。按协议王某从外方取得的工资每月向派出单位缴款 3000
8、元。则王某每月应缴纳的个人所得税为( )元。A1265 B665 C1140 D580（分数：1.00）A.B.C.D.15.下列关于企业所得税的表述错误的是( )。A纳税人和实际负担人通常是一致的B通常以总收入为征税对象C是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税D通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据（分数：1.00）A.B.C.D.16.个人受托从事笔译取得的所得属于 ( )。A工资薪金所得 B稿酬所得C劳务报酬所得 D个体户经营所得（分数：1.00）A.B.C.D.17.下列各项符合房产税规定的是( )。A对纳税人未按会计制度规定记载原值的，应按规定
9、调整房产原值B对没有房产原值的，应以评估确认的价值作为计税依据C对房产原值明显不合理的，由房屋所在地税务机关参考市场价核定D对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税（分数：1.00）A.B.C.D.18.按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是( )。A城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳B土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款C土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税D对外商投资企业和外国企业不按实际使用面积纳税（分数：1.00）A.B.C.D.19.根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是( )。A生产性生
10、物资产计提折旧的起止时间与固定资产相同B企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以选用后进先出法C单独估价作为固定资产入账的土地，可以提取折旧D消耗性生物资产按直线法计提的折旧，准予扣除（分数：1.00）A.B.C.D.20.对个人转让自用( )以上、并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征个人所得税。A1 年 B2 年C3 年 D5 年（分数：1.00）A.B.C.D.21.发生下列活动的单位和个人中，不是契税纳税人的是( )。A购买土地使用权的房地产开发商 B购买花园别墅的用户C房产交换中的支付补价的一方 D将房产赠与朋友的李先生（分数：1.00）A.B.C.D.22.个人转让原自有居住(
11、)年的住房，需按规定缴纳土地增值税。A未满 3 年B满 3 年未满 5 年C满 5 年未满 8 年D满 8 年以上（分数：1.00）A.B.C.D.23.甲企业和乙企业共同使用面积为 10000 平方米的土地，甲企业使用其中的 70%，乙企业使用其中的30%。除此之外，经有关部门的批准，乙企业在 2009 年 1 月份新征用耕地 5000 平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为 6 元/平方米，乙企业新征用土地所处地段的土地使用税年税额为 3 元/平方米。2009 年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税( )。A甲企业纳税 42000 元，乙企业纳税 18000 元B甲企业
12、纳税 42000 元，乙企业纳税 33000 元C甲企业纳税 48000 元，乙企业纳税 16000 元D甲企业纳税 48000 元，乙企业纳税 28000 元（分数：1.00）A.B.C.D.24.某公司企业所得税税率为 33%，2004 年度取得境内应税所得额 120 万元，取得境外投资的税后收益 59.5万元。境外企业所得税税率为 35%，由于享受了 5%的税率优惠，实际缴纳了 30%的企业所得税。该公司2004 年度在我国应缴纳企业所得税( )万元。A39.60 B41.39 C42.15 D46.82（分数：1.00）A.B.C.D.25.李某 2006 年出版了中篇小说一部，取得稿
13、酬 5000 元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬 3800元。李某以上稿酬所得应纳的个人所得税为( )元。A980 B985.6 C1120 D1600（分数：1.00）A.B.C.D.26.城镇土地使用税采用的是下列哪种税率 ( )。A定额税率 B累进税率C固定税额 D差别幅度税额（分数：1.00）A.B.C.D.27.作家马某 2010 年 2 月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬 3800 元，自 2 月 15 日起又将该小说在晚报上连载 10 天，每天稿酬 450 元。马某当月需缴纳个人所得税( )；A420 元 B924 元 C929.6 元 D1320 元（分数：1.00）A.
14、B.C.D.28.某市某运输公司于 2006 年 1 月 8 日登记成立，开始生产经营，当年亏损 30 万元。2007 年度公司运输业务收入 3000 万元，商品销售收入 1000 万元，主营业务(运输)利润 500 万元，其他业务(商品销售)利润100 万元，该公司两年应纳企业所得税 ( )万元。A188.1 B94.05 C85.5 D0（分数：1.00）A.B.C.D.29.下列各项收入中，应计入企业应纳税所得额的是( )。A企业在建工程发生的试运行收入B企业向有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用的包装物押金C与销售额在同一张销售发票上注明的折扣收入D上级主管部门下拨的住房资金和住房
15、周转金的利息收入（分数：1.00）A.B.C.D.30.某外商投资企业 2009 年度以 36 万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以 28 万元转售给非关联公司。假定该公司的销售毛利率为 20%，企业所得税税率为 15%。按再销售价格法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为( )元。A6720 B8400 C9000 D9400（分数：1.00）A.B.C.D.31.某企业年平均职工为 200 人，当地政府规定人均月计税工资标准为 800 元。该企业当年实发工资总额为 210 万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为 ( )万元。A36.
16、75 B33.6C32.55 D30.72（分数：1.00）A.B.C.D.32.在我国境内无住所，但居住满 1 年而未超过 5 年的个人，适用个人所得税的规定是( )。A应就来源于中国境内外所得纳税B仅就来源于中国境内所得纳税C就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金纳税D不负有纳税义务（分数：1.00）A.B.C.D.33.非居民企业取得的下列所得，应缴纳企业所得税的是( )。A外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得B国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得C未设立机构、场所的外国企业将设备租给中国境内居民企业取得的租金
17、收入D国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得（分数：1.00）A.B.C.D.34.下列项目中，计入应税所得额缴纳企业所得税的是( )。A事业单位经营活动取得的收入B依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C企业获得的由财政部规定指定用途的流转税返还款(不含增值税出口退税款)D企业将自产货物用于企业内部的非生产机构（分数：1.00）A.B.C.D.35.外商投资企业的固定资产在计提折旧前应当估计残值，残值应当不低于原值的 ( )。A10% B8%C5% D3%（分数：1.00）A.B.C.D.36.约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于 2004 年 6 月 10 日来华，
18、8 月 31 日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资 10000 元，8 月份取得其他单位审稿报酬 2000 元。约翰逊先生 8 月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税( )元。A815 B825 C1705 D1065（分数：1.00）A.B.C.D.37.张先生将其一项商标权转让给王某，双方约定分两次支付款项，第一次 3600 元，第二次 8400 元。张先生就此两项所得应缴纳个人所得税( )元。A1890 B1920C1810 D1904（分数：1.00）A.B.C.D.38.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是( )。A销售货物所得 B
19、权益性投资所得C动产转让所得 D特许权使用费所得（分数：1.00）A.B.C.D.39.某企业 2011 年拥有两辆送货的载货汽车，一辆整备质量为 3.4 吨，一辆整备质量为 2.6 吨，当地政府规定载货汽车为整备质量每吨 20 元，该企业当年应缴纳车船税为( )元。A110 B100 C120 D130（分数：1.00）A.B.C.D.40.某居民企业 2009 年度取得生产经营收入总额 3000 万元，发生销售成本 2220 万元、财务费用 150 万元、管理费用 400 万元，上缴增值税 60 万元、消费税 140 万元、城市维护建设税 14 万元、教育费附加 6 万元，“营业外支出”账
20、户中列支被工商行政管理部门罚款 7 万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠 8 万元。该企业在计算 2009 年度应纳税所得额时，准许扣除的公益性捐赠的金额是( )万元。A2.25 B8 C6.6 D9（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：30，分数：49.00)41.按照印花税的有关规定，下列合同应按“财产转移书据”征税的有( )。（分数：1.00）A.专利申请权转让合同B.专利权转让合同C.非专利技术转让D.专利实施许可合同42.在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得列为成本、费用和损失的有( )。（分数：2.00）A.支付给总机构的特许权使
21、用费B.按规定为职工个人提取的住房公积金C.资助给非关联科研机构的研究开发经费D.为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费43.扣缴义务人支付的应代扣代缴个人所得税的所得包括( )。（分数：1.00）A.财产租赁所得B.特许权使用费所得C.利息股息红利所得D.工资、薪金所得E.对企事业单位承包经营所得44.下列关于个人所得税减征、加成征税的表述正确的有( )。（分数：2.00）A.对劳务报酬所得一次收入超过 20000 元至 50000 元的部分，依照税法规定计算应纳税额后，再按照应纳税额加征 5 成B.对稿酬所得，规定在适用 20%税率征税时，按应纳税额减征 30%C.劳务报酬所得加成征税采取比
22、例税率的计算办法D.对劳动报酬所得一次收入超过 50000 元的部分，按应纳税额加征 10 成E.对个人出租住房取得的所得暂加按 10%的税率征收个人所得税45.下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 40%可以从企业当年的应纳税额中抵免B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的 70%在投资当年抵扣应纳税所得额C.居民企业被认定为高新技术企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收所得税的，不能享受 15%税率的减半征税D.国家需要重点
23、扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税E.民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税，都可以决定减征或者免征46.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.工资所得B.偶然所得C.股息所得D.财产转让所得E.特许权使用费所得47.以下关于借款合同计税依据的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，在限额内随借随还不签订新合同的，应就每次借款金额按借款合同贴花B.对一项信贷业务只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据计税贴花C.借款方以财产作抵押借款，合同逾期
24、以抵押财产抵作借款的，涉及“借款合同”和“产权转移书据”税目的印花税D.借款方与贷方银团签订的借款合同，涉及的各方均以所执的合同正本上的金额计税贴花E.银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，按租赁合同计税48.下列所得属于来源于中国境内所得的有( )。（分数：2.00）A.外籍人员提供在中国境内使用的专利权而取得的所得B.中国公民将境外的财产转让取得的所得C.中国公民将境外的房产出租取得的所得D.外籍人员在境内工作取得的境外企业支付的工资薪金E.中国公民在境外工作取得的境内企业支付的工资薪金49.下列选项中，属于个人所得税的纳税人的有( )。（分数：2.00）A.在中国境内工作的
25、外国人甲B.来中国出差的乙C.某外资企业的中国公民丙D.个体工商户戊E.在外国工作的香港人丁50.下列合同中，属于印花税征税对象的有( )。（分数：1.00）A.企业与其主管部门签订的租赁承包合同B.银行同业拆借所签订的借款合同C.企业和个人出租门店柜台所签订的租赁合同D.仓储、保管合同或作为合同使用的入库单51.土地增值税具有以下特点( )。（分数：2.00）A.以转让房地产取得的增值额为征税对象，属于“土地转移增值税”的类型B.以转让房地产取得的所得额为征税对象，属于“土地转移所得税”的类型C.采用扣除法和评估法计算增值额D.实行按年征收E.实行超率累进税率52.按照企业所得税核定征收的有
26、关规定，纳税人的年度应纳所得税额或应税所得率一经核定，除发生下列情况中的( )，在一个纳税年度内一般不得调整。（分数：2.00）A.纳税人的主要负责人发生变化B.纳税人实行改组改制的C.纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化的D.纳税人遭受风、火、水、震等人力不可抗拒灾害的53.不征税收入包括( )。（分数：2.00）A.财政对企业拨付的财政资金B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.接受捐赠收入E.国务院规定的其他不征税收入54.个人所得税的纳税义务人包括( )。（分数：2.00）A.在中国境内有住所的个人B.个体工商户C.在中国境内有所得的境外人员D.
27、个人独资企业E.在我国有讲学收入的外籍个人55.下列行业中，可按销货净额计算交际应酬费的有( )。（分数：1.00）A.工业制造业B.饮食业C.种植业D.养殖业E.商业56.外商投资企业计算应纳税所得额时，不可以从应纳税所得额中直接扣除的利息支出有( )。（分数：1.00）A.投资方借款投资的利息支出B.生产经营期间的流动资金借款利息C.扩建固定资产投入使用前支付的借款利息D.筹建期间资金不足，借款投资并在筹建期偿还的利息57.下列合同中，可免征印花税的有( )。（分数：2.00）A.企业债权转股权新增加的资金B.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同C.财政贴息贷款合同D
28、国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同E.接收被处置证券公司财产签订的产权转移书据58.企业下列收入，应计入收入总额计算缴纳所得税的有( )。（分数：1.00）A.在建工程发生的试运行收入B.接受的捐赠收入C.外单位欠款支付的利息D.固定资产盘盈收入59.对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有( )。（分数：1.00）A.利息、股息、红利所得B.偶然所得C.财产转让所得D.财产租赁所得E.稿酬所得60.在所得来源地的确定说法中，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照提供方经营地确定C.动产转让所得
29、按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定D.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照取得所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照取得所得的个人的住所地确定E.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定61.下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的C.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的D.在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的E.符合土地增值税清算条件，未按照
30、规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的62.外商投资企业和外国企业所得税的税额计算征收方法有( )。（分数：1.00）A.按年计算、分期缴纳B.按年计算、分季预缴C.年度终了后 4 个月汇算清缴，多退少补D.年度终了后 5 个月汇算清缴，多退少补63.关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税B.从境外取得所得的个人，应向境内经常居住地的税务机关申报纳税C.在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税D.在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在
31、某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税E.由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税64.下列各项中，应当征收房产税的有( )。（分数：1.00）A.城市居民出租的房产B.城市居民投资联营的房产C.城市居民所有的自住用房D.城市居民拥有的营业用房65.下列表述中，符合个人所得税法规定的有( )。（分数：2.00）A.个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税B.干部或职工从其所在单位领取的所有退职费，均免征个人所得税C.对持再就业优惠证人员从事个体经
32、营的，每户每年按 8000 元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税D.按照国务院规定发给的资深院士津贴，免征个人所得税E.来华为我国大专院校国际交流项目工作两年以内的文教专家，由该国负担的工资、薪金暂免征个人所得税66.纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.退休人员再任职取得的收入B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得C.单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险D.非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得E.股份公司为股东购买车辆并将车辆所有
33、权办到股东个人名下67.企业根据税法的规定分季预缴所得税时，可以采取以下方法分季预缴所得税( )。（分数：1.00）A.按上一年度应纳所得额的 1/3 预缴B.按上一年度应纳税所得额的 1/4 预缴C.按季度的实际利润额预缴D.经当地税务机关认可的其他方法68.我国现行的个人所得税主要的特点有( )。（分数：1.00）A.实行分类征收B.计算简便C.累进税率与比例税率并用D.采取课源制和申报制两种征纳方法E.费用扣除额较窄69.转让旧房地产及建筑物的扣除项目包括( )。（分数：2.00）A.旧房及建筑物的评估价格B.旧房及建筑物的重置成本价C.支付的评估费用D.取得土地使用权时按国家统一规定缴
34、纳的有关费用E.转让环节缴纳的税款70.下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的收入项目是( )。（分数：2.00）A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得C.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得D.提供著作权的使用权取得的所有所得E.个人取得特许权的经济赔偿收入三、计算题(总题数：1，分数：8.00)某公司 2009 年发生如下业务，有关资料如下：(1)与某科研高校签订一份技术开发合同，合同所载金额为 100 万元，其中研发经费是 30 万元；(2)与 A 企业签订非专利技术转让合同，价款 30 万元，与 B 企业签订专利权转让
35、合同，价款 150 万元，与C 企业发生商标专用权转让合同 50 万元；(3)与市工行签订基本建设贷款合同，按年度用款计划分年签订借款合同，借款从 2007 年开始，当年签订的借款合同金额是 100 万元，2008 年签订的借款合同金额是 150 万元，2009 年作为基本建设贷款的最后一年，按总概算签订借款总合同，金额是 500 万元；(4)与保险公司签订财产保险合同，保险标的物价值总额 50007 元，按 12%o 的比例支付保险费用，当月为本公司的 30 名员工签订人寿保险合同，支付保费 50 万元。要求：计算各项业务应纳的印花税：（分数：8.00）(1).本公司 2009 年的技术合同
36、应纳的印花税是( )元。A210 B300C330 D590（分数：2.00）A.B.C.D.(2).本公司 2009 年按照产权转移书据需要缴纳的印花税是( )元。A690 B1150C1090 D1000（分数：2.00）A.B.C.D.(3).本公司 2009 年借款合同应纳的印花税是( )元。A325 B200C125 D75（分数：2.00）A.B.C.D.(4).本公司 2009 年保险合同应纳的印花税是( )元。A500 B600C800 D1100（分数：2.00）A.B.C.D.四、综合分析题(总题数：3，分数：30.00)2006 年 5 月，甲房地产开发公司与乙生产性外资
37、企业签订售房合同，甲将一幢房屋销售给乙，收到通过银行转账的款项 400 万元。双方另外签署补充协议，由外资企业以一块土地使用权作价 100 万元交给房地产开发公司以弥补房款不足部分，房地产开发公司开发该幢房屋的开发成本为 200 万元，支付土地出让金及相关费用共 100 万元，其对利息支出不能准确分摊，交易发生后，双方缴纳了有关税金(营业税税率5%，城市维护建设税税率 7%，教育费附加为 3%，印花税税率为 0.5)。外资企业取得土地使用权支付的金额为 50 万元，该块土地尚来开发即转让给该房地产开发公司，该地规定的房地产开发费用的扣除比例为 10%。根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，
38、保留小数点后两位)：（分数：12.00）(1).该外资企业应缴纳( )。（分数：2.40）A.土地增值税B.营业税C.印花税D.城市维护建设税(2).该房地产开发公司应该缴纳( )。（分数：2.40）A.土地增值税B.营业税C.印花税D.城市维护建设税(3).该房地产开发公司应该缴纳的土地增值税税额为( )万元。（分数：2.40）A.24.75B.24.68C.18.75D.17.75(4).该外资企业应缴的土地增值税税额为( )万元。（分数：2.40）A.16.85B.15.23C.16.23D.12.95(5).该项交易中外资企业转让的土地使用权( )。（分数：2.40）A.须经房地产评估
39、机构评估其价格并送交房地产主管部门审核B.可直接冲减购进房产的价格C.须计入外资企业的营业收入D.可直接冲减房地产开发公司的销售收入某轮胎生产企业有职工 100 人，为增值税一般纳税人，2002 年度销售轮胎 10 万套，其中开具增值税专用发票取得销售额 4000 万元，开具普逼发票取得的销售额 1170 万元。2002 年度购进生产原材料取得增值税专用发票，注明货款 3000 万元，进项税额 510 万元，原材料全部验收入库。当年应扣除的销售产品成本为 3400 万元；发生销售费用 400 万元(其中广告费用 120 万元，业务宣传费 35 万元)；发生管理费用600 万元(其中业务招待费
40、30 万元。新产品研究开发费用 60 万元，2001 年的研究开发费用为 40 万元)；营业外支出记载有直接向地区捐款 20 万元，人力不可抗拒因素损失资产 15 万元(当年获保险公司赔款 5万元)；已计入成本、费用中的实发工资总额 120 万元，并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费，职工福利费，职工教育经费，另从境外分支机构分回税后利润 57.6 万元，在境外已缴纳 28%的企业所得税。根据企业所得税法的规定和所给资料回答下列相关问题。(增值税概率 17%，消费税税率 lo%，城市维护建设税税率 7%，教育费附加征收率 3%，企业所得税税率 33%，当地月计税工资标准 800
41、元)（分数：6.00）(1).2002 年该企业应纳税所得额为( )万元。（分数：1.00）A.88B.98C.126.2D.156.2(2).2002 年企业共计应缴纳企业所得税( )万元。（分数：1.00）A.19.25B.29.15C.29.04D.32.34(3).下列项目中，计算应纳税所得额时可按发生额据实扣除的有( )。（分数：1.00）A.向贫困地区的捐款B.业务宣传费和广告费C.补发工资和计算提取“三费”D.新产品研究开发费E.人力不可抗拒的净损失(4).计算应纳税所得额时，准予扣除的销售税金及附加为( )万元。（分数：1.00）A.584B.558.8C.525.2D.914
42、5).计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用和管理费用为( )万元。（分数：1.00）A.1000B.990C.970D.958(6).计算应纳所得额时，准许扣除的工资及附加“三费”为( )万元。（分数：1.00）A.96B.112.8C.120D.141公民赵某在某纳税年度 10 月取得如下收入：(1)工资收入 1000 元，奖金 200 元；(2)利用业余时间进行装修活动取得收入 1000 元；(3)购体育彩票中奖 3000 元；(4)取得国库券利息收入 1000 元。请根据以上资料与个人所得税法规的规定回答下列有关问题：（分数：12.00）(1).下列项目中应纳税的所得为( )。（分数
43、2.40）A.工资收入 1000 元、奖金 200 元B.装修收入 1000 元C.中奖奖金 3000 元D.国库券利息收入 1000 元(2).工资、奖金应纳个人所得税额为( )元。（分数：2.40）A.0B.30C.96D.50(3).装修收入应纳个人所得税额(不考虑营业税等税费)为( )元。（分数：2.40）A.0B.40C.96D.10(4).体育彩票中奖所得应纳个人所得税额为( )元。（分数：2.40）A.600B.0C.480D.900(5).李某该月全部应纳个人所得税额( )元。（分数：2.40）A.660B.550C.896D.40注册税务师税法()-127 答案解析(总分：
44、127.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.某演员参加营业性演出，一次取得劳务报酬 50000 元，其应纳个人所得税额为 ( )元。A8000 B10000 C12000 D14760（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 个人一次取得的劳务报酬所得超过 20000 元，应实行加成征税。应纳税额50000 元(1-20%)20%+50000 元(1-20%)-20000 元20%50%元10000 元2.李某转让拥有产权的房屋一套，取得转让收入 40000 元。此间房屋的原价为 30000 元，转让时支付的有关税费为 1000 元。则李某应纳
45、的个人所得税为( )元。A 1800 B8000 C2000 D2100（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 李某应缴纳的个人所得税额=(40000-30000-1000)20%=1800(元)3.某企业进行清算时，清算的全部资产为 600 万元，清算费用为 20 万元，清算时的负债为 300 万元，企业到上年末未分配利润为 30 万元，企业的资本公积为 40 万元，企业的注册资本金 100 万元。该企业清算时应缴纳企业所得税( )万元。A36.30 B46.20 C49.50 D59.40（分数：1.00）A. B.C.D.解析：4.对于采用按期汇缴印花税方法的纳税人，税务机关所确
46、定的适用期限最长不超过( )。A半个月 B1 个月 C2 个月 D半年（分数：1.00）A.B. C.D.解析：5.下列关于企业重组业务特殊性税务处理陈述，不正确的是( )。A企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失B资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的 75%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的 85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定C合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定D企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额
47、30%以上，可以在 5 个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额 50%以上，可以在 5 个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。6.某企业 2005 年自建办公楼一栋，7 月 10 日建成并办理固定资产入账手续，入账金额 600 万元，已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为 20%。该企业 2005 年度自建的办公楼应缴纳房产税( )元。A24000 B28800 C33600 D57600（分数：1.00）A. B.C.D.解析：7.下列项目中，按照规定可以免征个人所
48、得税的是( )。A邮政储蓄存款利息 5000 元B个人取得的体育彩票中奖收 X 5000 元C在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入 1000 元D企业改制支付给解聘职工相当于上年 4 个月工资的一次性补偿收入 5000 元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 税法规定：个人购买体育彩票中奖，一次中奖收入在 1 万元以下的暂免征收个人所得税，超过 1 万元的，全额征收个人所得税。8.根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，在我国境内负有代扣代缴预提所得税义务的扣缴义务人每次扣缴的税款，应当于( )日内缴入国库，并向当地税务机关报送扣缴所得税报告表。A5 B7 C10 D15（分数
49、1.00）A. B.C.D.解析：9.境外咨询企业单独与客户签订合同，为客户提供咨询业务取得的收入，及其提供的服务全部发生在我国境内的，缴纳所得税的规定是( )。A在我国境内不缴纳所得税 B在我国境内只缴纳地方所得税C在我国境内缴纳 50%的所得税 D全额在我国申报缴纳企业所得税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 境外咨询企业单独与客户签订合同，为客户提供咨询业务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在我国境内的，应全额在我国申报缴纳企业所得税。10.某外资企业 2006 年度全年销货收入净额为 5000 万元，兼营宾馆业务收入为 2000 万元，营业外收入100 万元，全年发生交际应酬费 40 万元，则该企业允许在企业所得税前扣除的交际应酬费是( )万元。A24 B4.0 C31
