1、注册税务师税法()-83 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.下列项目符合房产税现行规定的是( )。 A智能化楼宇设备单独记账核算的不征房产税 B中央空调无论是否单独记账与核算都应计征房产税 C更换房屋附属设备时，应将其价值全部计入房产原值 D以房屋为载体的消防设备不计征房产税（分数：1.00）A.B.C.D.2.以下关于量化资产个人所得税方面的规定，表述正确的是( )。 A职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，征收个人所得税 B职工个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转
2、让费用后的余额按“财产转让所得”项目计征个人所得税 C职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得股息，按取得“工资、薪金”项目征收个人所得税 D对职工个人以股份形式取得的量化资产仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，征收个人所得税（分数：1.00）A.B.C.D.3.来自与我国缔结税收协定国家的某外籍个人，2011 年由境外企业派遣到国内一外资企业工作。2011 年在华居住时间为 120天；当年 6月份工资为 85000元人民币，其中 35000元为境内外资企业支付，50000元为境外雇主支付；6 月份在华工作天数为 10天。该外籍个人 6月份应纳个人所得税额为( )元。 A2
3、979.12 B2528.13 C2645.13 D2493.13（分数：1.00）A.B.C.D.4.以下关于个人所得税有关规定的表述中，说法正确的是( )。 A房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人，征收个人所得税 B个人在行使股票认购权后，将已认购的股票(包括境内上市公司股票)转让所取得的所得，应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税 C演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，应按“劳务报酬所得”项目，按次纳税 D股票增值权个人所得税纳税义务发生时间为上市公司向被授权人授予股票增值权的日期（分数：1.00）A.B.C.D.5.以下属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算
4、，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是( )。 A纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 B房地产开发项目全部竣工、完成销售的 C整体转让未竣工决算房地产开发项目的 D直接转让土地使用权的（分数：1.00）A.B.C.D.6.张某于 2011年 2月份将其位于市区的自有房屋按市场价格出租给王先生居住，租期 2年，年租金18000元。2 月份张某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用 1200元(取得合法有效凭证)。则张某2011年 3月份应缴纳个人所得税额( )元。 A25.50 B30 C21.53 D55.5（分数：1.00）A.B.C.D.7.下列关于印花税的表述中，符合
5、规定的是( )。 A借款方以财产作抵押借款，抵押财产抵作借款的，涉及“借款合同”和“产权转移书据”税目的印花税 B财产保险合同的计税依据为支付(收取)的保险费金额，包括所保财产的金额 C建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额 D印花税产权转移书据中的产权包括财产所有权、版权、商标专用权、非专利技术使用权、专有技术使用权（分数：1.00）A.B.C.D.8.某企业占用林地 30万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地 100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为 20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税( )万元。 A600 B1400 C2000 D2600（分
6、数：1.00）A.B.C.D.9.纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是( )。 A出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入 B员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得 C单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险 D非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得（分数：1.00）A.B.C.D.10.某法人企业总机构在北京，上海、青岛分设两个二级分支机构，2009 年、2010 年上海分支机构收入、工资、资产、三项分别是 80万、30 万、50 万；90 万、50 万、100 万
7、；青岛分支机构收入、工资、资产、三项分别是 70万、40 万、60 万；60 万、50 万、50 万；2011 年第一季度总机构汇总计算应纳税额 160万元，上海分支机构第一季度预缴税款为( )万元。 A37.60 B67.2 C75.2 D82.3（分数：1.00）A.B.C.D.11.某居民企业 2011年实际支出的工资、薪金总额为 150万元，福利费本期发生 18万元，拨缴的工会经费 3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费 2.50万元，上年有超标准的福利费 3万元及超标准的职工教育经费 1万元。该企业在计算 2011年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。 A-
8、1 B1 C-4 D5.50（分数：1.00）A.B.C.D.12.某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款 1500万元，厂房附着物价款300万元，另外，当月将空置的商铺与某公司等价交换郊区的废弃厂房，价值 500万元。该房地产开发公司应缴纳契税( )万元。(当地省人民政府规定的契税税率为 3%) A54 B45 C36 D63（分数：1.00）A.B.C.D.13.李某 2011年 5月与原任职单位办理内退手续，办理内退手续当月至法定退休年龄之前共计 2年，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入 30000元。李某月工资为 1200元。李某当月应缴纳的个人所得税
9、为( )元。 A1460 B1485 C1415 D1635（分数：1.00）A.B.C.D.14.关于居民住宅区内业主共有的经营性房产房产税的计税依据，下列表述正确的是( )。 A对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，不征收房产税 B对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原值减除 10%至 30%后的余值计征房产税 C没有房产原值或不能将共有住房划分开的，一律按租金计算房产税 D对居民住宅区内业主共有的经营性房产出租的，暂免征房产税（分数：1.00）A.B.C.D.15.根据车船税法规定，下列理解正确的是( )。 A车船税的纳税对象是指依法应当在车船登记管理部门登
10、记的机动车辆和船舶 B依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶不是车船税的征税对象 C客车按照核定载客人数 9人以下和 9人(含)以上两档划分，递增税额 D乘用车的适用税额应遵循依排气量从小到大递增的原则（分数：1.00）A.B.C.D.16.下列关于房地产开发经营业务的所得税处理的陈述，正确的是( )。 A商品房竣工证明材料已报房地产管理部门备案，不应视为该商品房已经完工 B企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，一律由集团企业或借款企业在税前扣除 C采取银行按揭方式销售开发产品的，
11、应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现 D企业销售未完工开发产品取得的收入，先不确认应纳税所得额，待开发产品完工后，再结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，确认应纳税所得额（分数：1.00）A.B.C.D.17.下列企业改制重组行为中，需要缴纳契税的是( )。 A对非公有制企业经批准整体改建成有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权属 B企业依照相关规定分设为两个或两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属 C对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新
12、公司股份 85%以上的，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属 D破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属，没有与原企业职工签订劳动用工合同（分数：1.00）A.B.C.D.18.关于重组业务企业所得税处理表述，正确的是( )。 A企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失 B资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的 75%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定 C企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结
13、构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组，不含股权收购、资产收购、合并、分立 D分立，是指一家企业将部分资产分离转让给现存的企业，被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立（分数：1.00）A.B.C.D.19.某公司拥有船舶 2艘，净吨位分别为 200吨，180 吨。100 千瓦的拖船 1艘。已知净吨位不超过 200吨的船舶每吨税额为 3元。该公司 2012年应缴纳的车船税为( )元。 A1341 B1240.5 C1670 D1450.5（分数：1.00）A.B.C.D.20.某企业雇员王某 2011年 12月 29日与企业解除劳动合同关系，王某在本
14、企业工作年限 7年，领取经济补偿金 67500元，领取 12月工资 3500元。假定当地上年度职工年平均工资为 10000元，12 月份王某应缴纳的个人所得税为( )元。 A565 B1925 C2775 D4245（分数：1.00）A.B.C.D.21.根据企业所得税的有关规定，以下关于纳税申报期限的说法中，正确的是( )。 A按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起 30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 B企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得 C企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际
15、经营终止之日起 90日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴 D被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按原投资成本确定计税基础（分数：1.00）A.B.C.D.22.张某 2011年 1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。2011 年张某经营的服装厂共取得收入 52万元，发生成本、费用、税金等相关支出 35万元(其中包括工商户业主工资每月 3000元)。2011 年张某应缴纳个人所得税( )元。 A57750 B54850 C52183.34 D45850（分数：1.00）A.B.C.D.23.下列关于资产的摊销处理中，正确的是( )。 A自行开发无形资产的费
16、用化支出，可以计算摊销费用扣除 B消耗性生物资产的支出，准予摊销扣除 C租入固定资产的改建支出，不准予摊销扣除 D在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除（分数：1.00）A.B.C.D.24.某居民企业 2011年度实现利润总额 25万元。经某注册税务师审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金 200万元，借款期限 6个月，支付利息费用 4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金 50万元，借款期限 9个月，支付利息费用 2.25万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业 2011年度应缴纳企业所得税( )万元。 A5.48 B5.25 C6.39 D6.8
17、9（分数：1.00）A.B.C.D.25.重庆市某钢铁公司销售一幢自建已经使用过的厂房，签订合同，取得收入 1500万元，厂房原价 880万元，已提折旧 200万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为 1500万元，成新度折扣率为 8成。该公司销售该厂一房应缴纳土地增值税( )万元。 A0 B73.65 C65.03 D180（分数：1.00）A.B.C.D.26.某外商投资企业 2010年向非关联企业销售产品 100件，取得不含税销售额 200000元，向一关联企业销售相同产品 150件，取得不含税销售额 180000元。2011 年 6月 15日，经主管税务机关审查发现，该企业在进行
18、2010年度纳税申报时，未进行相应的纳税调整，也未提供同期资料，税务机关采用可比非受控价格法进行调整，当天补征所得税款，同时应加收的利息为( )元。(假定中国人民银行公布的 2010年同期人民币 1年期贷款基准利率为 7.47%，1 年按 365天计算。2011 年当期人民币 1年期贷款基准利率为8.47%) A153.74 B345.36 C576.52 D602.44（分数：1.00）A.B.C.D.27.某企业 2011年以 320000元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以 250000元转售给非关联公司。假定该企业销售毛利率为 20%。按照再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企
19、业所得税为( )元。 A15000 B12500 C10000 D11400（分数：1.00）A.B.C.D.28.根据企业所得税的有关规定，纳税人计算应纳税所得额时准予扣除的项目是( )。 A消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、出口关税以及在管理费用中列支的税金 B超过规定标准的捐赠支出 C企业内营业机构之间支付的租金 D违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金（分数：1.00）A.B.C.D.29.根据城镇土地使用税的规定，下列说法正确的是( )。 A纳税单位无偿使用免税单位的土地，应征收城镇土地使用税 B城镇土地使用税的纳税人是所有占用土地的单位和个人 C土地使用权未确定或权属
20、纠纷未解决的，由双方到税务机关协商确定 D城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市的地方税务局确定（分数：1.00）A.B.C.D.30.某企业 10月份以一栋价值 50万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款 40万元，并签订抵押贷款合同，当年年底由于资金周转困难，按合同约定将各房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据。上述业务应缴纳印花税( )元。 A200 B20 C220 D270（分数：1.00）A.B.C.D.31.下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的是( )。 A非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务
21、协议或合同确认的收入金额的 5%计算限额 B财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的 10%(含本数)计算限额 C人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的 10%计算限额 D企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除（分数：1.00）A.B.C.D.32.某研究所高级工程师张先生 2011年 8月份提供一项专有技术，一次取得特许权使用费 80000元，拿出其中的 30000元通过政府机关进行公益性捐赠，张先生应纳个人所得税为( )元。 A8760 B8860 C8960 D9060（分数：1.00）A.B.C.D.33.下列项目中，属于土地增
22、值税中房地产开发成本的是( )。 A土地出让金 B销售费用 C基础设施费 D借款利息费用（分数：1.00）A.B.C.D.34.下列各项在个人所得中，应缴纳个人所得税的是( )。 A个人持有的金融债券利息所得 B与企业解除劳动合同后再任职取得的收入 C破产国有企业职工取得的一次性安置费收入 D外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利（分数：1.00）A.B.C.D.35.某公司 2011年自行计算的会计利润为-5 万元，经税务师事务所审计后发现，企业将当月增加的设备计提折旧造成多计提折旧 15万元，经税务师事务所作纳税凋增的其他项目金额 30万元，当年发生的公益性捐赠 5万元，可以在企业所得税前
23、列支的公益性捐赠为( )万元。 A0 B1.2 C2.4 D5（分数：1.00）A.B.C.D.36.根据车船税法规定，下列车辆以“辆”作为车船税计税标准的有( )。 A商用货车 B商用客车 C三轮汽车 D辅助动力帆艇（分数：1.00）A.B.C.D.37.依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是( )。 A签订房地产建筑合同之日起 30日内 B自转让房地产合同签订之日起 7日内 C向有关部门办理过户登记手续之日起 7日内 D签订房地产转让合同且收回款项之日起 10日内（分数：1.00）A.B.C.D.38.李某为某中方单位派往外资企业的雇员，2011 年外资企业每月应向李某支付工资
24、 6000元，按照李某与中方派遣单位签订的合同，外资企业将应付李某工资的 10%上交给派遣单位，并提供有效凭证；此外 6月份李某还在另一小型企业兼职，该企业每月向李某支付报酬 5000元。李某 6月份应缴纳个人所得税( )元。 A1530 B1185 C1745 D1225（分数：1.00）A.B.C.D.39.某企业 2011年签订了如下经济合同和凭证：与银行签订一年期借款合同，借款金额 500万元，年利率8.5%；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为 200万元，其中研究开发费 30万元；与某运输公司签订运输合同，运输费用 6.5万元，其中保险费 0.8万元，装卸费 0.5万元；上年度实
25、收资本 300万元，本年度为 380万元。该企业 2011年应缴纳印花税( )元。 A1726 B1186 C2736 D1792（分数：1.00）A.B.C.D.40.根据企业所得税法的规定，以下适用 25%税率的是( )。 A在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，来源于境内的所得 B在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境外与其所设机构场所没有实际联系的所得 C在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境外与其所设机构、场所有实际联系的所得 D在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境内与其所设机构、场所没有实际联系的所得（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题
26、数：30，分数：60.00)41.下列各项中，属于土地增值税征税范围，需要缴纳土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的B.在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的C.双方合作建房，建成后转让的D.非营利的社会团体将其办公房屋转让给其他单位E.个人转让其自有住房42.下列凭证中应贴印花税票的有( )。（分数：2.00）A.无息贷款合同B.房屋产权证C.商标注册证D.购销合同E.营业执照43.在中国境内无住所但在境内连续居住满 5年的个人，从第 6年起以后的各年度中，在计算缴纳个人所得税时，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.
27、应就来源于中国境内和境外的所得申报纳税B.在境内居住满 1年的，应当就来源于境内、境外所得申报纳税C.在境内居住不满 1年，但超过 90日(或 183日)的，仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税D.在境内居住不满 90日(或 183日)的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付的部分并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，也应申报纳税E.在境内居住不满 90日(或 183日)的，应当从再次居住满 1年的年度起计算 5年期限44.依据企业所得税相关规定，以下符合合理性工资薪金的有( )。（分数：2.00）A.所制定的工资、薪金符合企业的经济效益水平B.对实际发放的工资、薪金已代扣代缴个人
28、所得税C.不以减少或逃避税款为目的D.在一定时期发放的工资、薪金是相对固定的，工资、薪金的调整是有序进行的E.通过工会组织的同意45.下列选项中，属于实行加速折旧的固定资产范围的有( )。（分数：2.00）A.高新技术企业的固定资产B.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产C.小型微利企业的固定资产D.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产E.创投企业的固定资产46.关于契税的说法，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.契税属于资源税制B.在签订房屋权属转移合同的当天即发生契税的纳税义务C.甲企业将房产投资于乙企业，乙企业需要缴纳契税D.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完
29、全产权住房的，要按规定征收契税E.外商投资企业属于契税的纳税义务人47.根据房产税相关规定，下列属于房产税征税对象的有( )。（分数：2.00）A.企业生产车间B.烟囱C.工厂围墙D.房地产公司出租的写字楼E.玻璃暖房48.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用可以扣除的情况有( )。（分数：2.00）A.建成后产权属于全体业主所有B.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业C.建成后有偿转让D.建成后房地产开发企业自用E.建成后房地产开发企业用于出租49.根据耕地占用税的相关规定，下列属于耕地占用税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.占用菜地开发
30、花圃B.占用农村集体所有的土地种植花卉C.占用食品加工厂用地D.占用鱼塘建房E.占用养殖的滩涂修建飞机场跑道50.关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人购置新建商品房，自商品房交付使用的下月起缴纳城镇土地使用税B.征用的耕地，自批准征用之日起满 1年后开始缴纳城镇土地使用税C.征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税D.房产出租的，自出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税E.购置存量房的，自购买的次月起缴纳城镇土地使用税51.下列关于税前扣除的政策表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费，
31、不作为筹建期间的亏损B.运输工具税前计提折旧的最低年限为 4年C.与生产经营活动有关的家具最低折旧年限为 3年D.固定资产大修理支出，分期摊销E.企业未提足折旧的固定资产发生的改良支出，可增加固定资产价值52.下列情形中，应按照“特许权使用费”项目征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费B.出租土地使用权取得的收入C.作者将自己的文学作品手稿拍卖取得的收入D.转让土地使用权取得的收入E.取得侵犯专利权的经济赔偿收入53.根据企业所得税法的相关规定，关于软件产业和集成电路产业优惠政策的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.国家规划布
32、局内的重点软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按 10%的税率征收企业所得税B.境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税C.软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除D.企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为 2年E.集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为 2年54.下列个人利息收入中，应缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.参加企业集资取得的利息B.国债利息C.国家发行的金
33、融债券利息D.个人按规定缴付住房公积金而存入银行帐户取得的利息E.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的利息55.下列各项中，符合车船税法的有关规定的有( )。（分数：2.00）A.商用客车，以“量”为计税依据B.商用货车，以“整备质量”为计税依据C.机动船，以“艘”为计税依据D.非机动驳船，以“净吨位”为计税依据E.游艇，以“净吨位”为计税依据56.根据房产税的相关规定，下列免征或不征房产税的有( )。（分数：2.00）A.铁道部所属铁路运输企业自用的房产B.按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房C.房地产开发企业建造的的商品房在出售前出租的D.邮政部门坐落在城市、县城、建制
34、镇、工矿区范围内的房产E.个人拥有的非营业用的房产57.非房地产企业在计算土地增值税时，与转让房地产有关的税金，包含( )。（分数：2.00）A.营业税B.城市维护建设税C.房产税D.企业所得税E.印花税58.依据企业所得税相关规定，准予在税前扣除的保险费用有( )。（分数：2.00）A.参加运输保险支付的保险费B.按规定上交劳动保障部门的职工养老保险费C.企业为投资者支付的商业保险费D.按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费E.按规定的范围和标准为雇员缴纳的补充养老保险和医疗保险费59.下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.经济适用房开发项目
35、，预计利润率不得低于 3%B.对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税C.企业因国家无偿收回土地使用权而造成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除D.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入 10%的部分，准予据实扣除E.位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的非经济适用房开发项目，预计利润率不得低于 15%60.下列关于限售股个税计算表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.个人用限售股接受要约收购应按规定征收个人所得税B.限售股转让所得
36、个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收C.证券机构等应积极配合税务机关做好各项征收管理工作，并于每月 20日前，将上月限售股减持的有关信息传递至主管税务机关D.如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的 15%核定限售股原值及合理税费E.限售股转让所得个人所得税，以限售股持有者为纳税义务人，以个人股东开户的证券机构为扣缴义务人61.某生产企业(一般纳税人)因管理不善损失外购原材料，其账面成本是 50万元，保险公司调查后同意赔付 15万元。根据上述业务该企业确定企业所得税的处理中，正
37、确的有( )。（分数：2.00）A.存货损失因有保险赔付，全部不得税前扣除B.税前准予扣除的损失为 43.5万元C.税前准予扣除的损失不包括进项税转出部分D.损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除E.意外损失的存货税前扣除不需税务机关审批62.根据个人所得税的相关规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.个人所得税以取得应税所得的个人为纳税义务人B.个体工商户发生的修理费用不均衡或数额较大的，应分期扣除C.个人独资企业为个人支付的所得税不得在所得税前扣除D.同一作品先在报刊连载后出版，视为一次稿酬所得合并征税E.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税
38、方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补63.根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股利、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础B.如果合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据收入与费用配比原则，出租人可对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入C.企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利，进行汇总缴纳企业所得税D.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，适用 25%的税率E.不动产转让所得按照
39、转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源64.下列各项中，可以享受契税免税优惠的有( )。（分数：2.00）A.孤寡老人购买自用住房B.解放军野战医院购置病房用地C.以获奖方式取得房屋产权的D.企业合并后企业承受各方土地房屋权属，且原投资主体存续的E.某企业破产后，非债权人企业承受原单位的房屋，和原单位全部职工签订 3年劳动合同65.下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.运输凭证上的印花税票没有划销的，税务机关追缴其不交或少交的税款、滞纳金，并处不交或少交的税款的 50%以上 3倍以下罚款B.将已贴用的面值 50元的 3张印花税票揭下重用，税务机关追
40、缴不交或少交的税款、滞纳金，并处不交或少交税款的 50%以上 5倍以下的罚款C.纳税人的纳税凭证没有按规定保管导致丢失的，税务机关责令限期改正，可以处以 2000元以下的罚款，情节严重的，处以 2000元以上 1万元以下的罚款D.按期汇总缴纳印花税的纳税人，未按期缴纳的，税务机关追缴不交或少交税款，可以处不交或少交税款的 50%以上 5倍以下罚款E.税务机关对伪造印花税票，情节严重的，处以 3万元以上 5万元以下的罚款66.房地产开发公司支付的下列相关支出，在计算土地增值税时，可列入加计 20%扣除范围的有( )。（分数：2.00）A.取得土地使用权所支付的金额B.与房地产开发项目有关的财务费
41、用C.销售过程中发生的销售费用D.建筑安装工程费E.公共配套设施费67.根据个人所得税相关规定，下列关于个人所得税纳税申报期限表述正确的有( )。（分数：2.00）A.对于账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴，由纳税人在次月 15日内申报预缴，年度终了后 3个月汇算清缴，多退少补B.扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月 7日内缴入国库C.分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后 7日内预缴，年度终了后 4个月内汇算清缴，多退少补D.个人从境外取得所得的，其来源于中国境外的应纳税所得按所得来源国税法规定免予缴纳个人所得税，应当在次年 1月 1日起 3
42、0日内，向中国主管税务机关申报纳税E.对于从事采掘业取得的工资、薪金所得，实行按年计算，分月预缴的方式计征，自年度终了之日起 30日内，合计全年工资、薪金所得，再按 12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补68.下列所得中，适用 5%35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B.个人独资企业的生产经营所得C.个体工商户的生产经营所得D.承租人对企业经营成果不拥有所有权取得的所得E.一人有限责任公司的生产经营所得69.根据车船税法的规定，下列表述符合车船税征税现行规定的有( )。（分数
43、：2.00）A.电车需缴纳车船税B.半挂牵引车不需缴纳车船税C.人力三轮车不征车船税D.学校自用车辆免征车船税E.非机动驳船按照机动船船舶税额的 70%计税70.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认时间正确的有( )。（分数：2.00）A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现B.艺术表演、招待宴会的收费，在相关活动发生时确认收入C.宣传媒介的收费，应在相关广告或商业行为出现于公众面前时确认收入D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现E.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入三、计算题(总题数：2，分数：16.0
44、0)位于某市的房地产开发企业 2011年建造商品房一幢，其成本、费用支出为：(1)支付地价款 350万元；(2)土地征用费 450万元；(3)前期工程费 380万元；(4)基础设施费 200万元；(5)开发小区内的道路建设费用 150万元；(6)支付建筑人员的工资福利费 200万元；(7)开发间接费 100万元；(8)期间费用 1200万元，其中利息支出 520万元(其中有逾期利息 14万元，罚息 6万元，利息不能按房地产项目分摊)。(9)该房地产开发企业将开发的商品房 80%用于出售，签订合同取得收入 6000万元，20%用于安置回迁户(假定均签订销售合同)，按规定缴纳了营业税、城建税、教育
45、费附加和印花税(当地规定房地产开发费用扣除比例按照最高限额扣除，契税税率 3%)。要求 根据所给资料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).企业缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税合计为( )万元。（分数：2.00）A.333B.333.75C.320D.416.25(2).企业计算土地增值税时准予扣除的开发成本为( )万元。（分数：2.00）A.2860.4B.2980C.2390.5D.1742.8(3).企业计算土地增值税时准予扣除项目合计为( )万元。（分数：2.00）A.4470B.4392.65C.4755.15D.4139.15(4).企业应纳的土地增值税为( )万元。（分
46、数：2.00）A.1736.5B.1726.26C.1354.26D.860.18华宇法兰公司占地 35000平方米，其中厂内绿化用地 5000平方米，厂区外公共绿化用地 4700平方米，附属学校占地 7000平方米，其余为生产车间和办公楼用地；生产车间和办公楼共计房产原值 560万元。公司原有接送职工上下班载客汽车 4辆，整备质量为 5吨的货车 5辆。2011 年初公司新征耕地 5000平方米用于扩大经营，每平方米价格 0.6万元，当月签订合同并办好土地使用证；6 月 30日签订房屋租赁合同一份，将价值 50万元的办公楼从 7月 1日起出租给其他企业使用，租期 12个月，月租 0.4万元；2
47、012年 10月购进 1辆 3.0升小轿车自用，签订购销合同，合同注明价格 150万元，当月办理了注册登记。(其他相关资料：适用城镇土地使用税税率每平方米 5元，耕地占用税每平方米 20元；公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为 20%名；当地政府规定的载客汽车车船税额是 500元/辆，载货汽车单位税额为 50元/吨，3.0 升小汽车的单位税额为 1800元/辆)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：（分数：8.00）(1).2011年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税为( )元。（分数：2.00）A.116500B.216500C.141500D.241500(2).2012年应缴纳的车
48、船税为( )元。（分数：2.00）A.2900B.2750C.3700D.3680(3).2011年应缴纳的印花税为( )元。（分数：2.00）A.15048B.15503C.15498D.15053(4).2011年应缴纳的房产税为( )万元。（分数：2.00）A.51360B.51503C.54240D.54053四、综合分析题(总题数：2，分数：24.00)某市一家汽车生产企业，为增值税一般纳税人，采用新会计准则进行账务处理，适用企业所得税税率25%。2011 年生产经营业务如下：(1)全年直接销售小汽车取得不含税销售收入 8000万元(不含对外投资，包含为某市汽车出租公司定制出租车，收取定做费 500万元)；全年购进原材料，取得增值税专用发票，注明税款 850万元(已通过主管税务机关认证)。(2)2月，企业将自产的一批小汽车对外投资，该批产品市场不含税价格 200万元，企业已做账务处理，该批汽车的库存成本为 110万元。(3)企业接受捐赠原材料一批，价值 100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票，进项税额 17万元，该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。(4)8月 1日，企业将一块土地使用权转让给 B公司，转让收入 1000万元，该土地使用权原购进价格 380万元，已经摊销 220万元。(5)企业全年小汽车销售成本 4
