1、税务代理实务-27 及答案解析(总分：108.51，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：13，分数：13.00)1.下列税务咨询的形式中，属于税务咨询最为常用的一种方法的是_。 A.书面咨询 B.电话咨询 C.晤谈 D.网络咨询（分数：1.00）A.B.C.D.2.下列各项不属于税收法律规定方面的咨询的是_。 A.税收法律、法规、实施细则方面的咨询 B.税收行政规章方面的咨询 C.税收规范性文件方面的咨询 D.办税实务操作的环节的咨询（分数：1.00）A.B.C.D.3.下列各项中，不属于税收政策运用方面的咨询的是_。 A.税收政策条款的理解及执行要点 B.减免税政策和征免界限
2、的划分 C.计税、缴税、减税、免税相关的会计处理 D.税款计算方法的确定（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列属于税收筹划的核心的是_。 A.获得税收利益 B.减轻税收负担 C.合理纳税 D.减少应纳税额（分数：1.00）A.B.C.D.5.税收筹划的“三性”不包括_。 A.合理性 B.合法性 C.筹划性 D.目的性（分数：1.00）A.B.C.D.6.注册税务师建议甲公司将销售货物的结算方式详细划分为赊销、分期收款、直接收款等方式，这属于_税收筹划方法的运用。 A.退税 B.抵免 C.不予征税 D.延期纳税（分数：1.00）A.B.C.D.7.企业依据国家税收法律、法规或政策规定，加大新
3、产品研发费用的投入，以减轻税收政策负担，这种税收筹划方法称为_。 A.扣除方法 B.税率差异方法 C.抵免方法 D.延期纳税方法（分数：1.00）A.B.C.D.8.关于税收筹划办法的实际应用，以下筹划方案正确的是_。 A.北京市甲企业为了扩大销售渠道，在上海设立了一家非独立核算的分公司，希望通过在机构间转移货物用于销售来达到延期缴纳增值税的目的 B.乙企业缺少资金，其决定采用举债的方式进行融资，以便少纳营业税 C.天津市丙企业为了达到通过弥补亏损，减少应纳企业所得税的目的，兼并了一家亏损企业(适用特殊性税务处理方法) D.山东省青岛市丁企业准备上市，于是将企业的经济性质由有限责任公司转为了股
4、份有限公司（分数：1.00）A.B.C.D.9.某企业准备利用自有的办公楼对外投资，参与被投资方利润分配、共同承担投资风险。针对营业税来讲，企业可以利用_进行税收筹划。(投资双方均为非房地产开发企业) A.减免税方法 B.不予征税方法 C.抵免方法 D.分割方法（分数：1.00）A.B.C.D.10.中国公民张某准备在 2013年投资新办一商业企业，在向注册税务师进行咨洵时，注册税务师的以下说法中错误的是_。 A.如果张某将企业的组织形式设立为个人独资企业，则可以不征收企业所得税，只征收个人所得税 B.如果张某将企业的组织形式设立为有限责任公司，且符合小型微利企业的相关政策，经主管税务机关审核
5、批准，可免征企业所得税 C.如果张某将企业的组织形式设立为有限责任公司的，是要缴纳企业所得税的 D.如果张某将食业的组织形式设立为一人有限责任公司，那么，对于企业的经营所得要征收企业所得税，对个人作为股东取得的分配利润要征收个人所得税（分数：1.00）A.B.C.D.11.关于注册税务师执业风险表现形式，说法错误的是_。 A.为委托人提供有损于国家税收利益或第三方利益的服务 B.出具不恰当鉴证报告 C.为委托人提供服务的过程、成果没有达到业务约定书的要求 D.注册税务师履行了告知义务，委托人不当使用注册税务师服务成果（分数：1.00）A.B.C.D.12.业务工作底稿的所有权属于_。 A.税务
6、师事务所 B.纳税人 C.税务机关 D.注册税务师本人（分数：1.00）A.B.C.D.13.税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存_。 A.3年 B.5年 C.8年 D.10年（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：8，分数：16.00)14.下列各项中，属于税务咨询内容的有_。 A.税收法律规定方面的咨询 B.税收政策运用方面的咨询 C.办税实务方面的咨询 D.涉税会计处理的咨询 E.税务静态方面的咨询（分数：2.00）A.B.C.D.E.15.下列关于税务顾问的表述，正确的有_。 A.税务顾问需要由委托人委托 B.税务顾问是接受委托人聘用常年出任的
7、C.税务顾问是对委托人及相关人员提供日常的、全面的税务方面的咨询服务 D.咨询内容广泛是税务顾问的特点之一 E.税务顾问和税务咨询没有区别（分数：2.00）A.B.C.D.E.16.下列各项中，对企业扩展的税收筹划说法正确的有_。 A.新扩建企业经营初期若亏损，则以办分公司有利 B.新扩建企业经营初期若盈利，则以办子公司为好 C.新扩建企业经营初期若亏损，则以办子公司有利 D.新扩建企业经营初期若盈利，则以办分公司为好 E.重组时，税收是必须考虑的一个因素（分数：2.00）A.B.C.D.E.17.注册税务师提供税务顾问服务时，应当_。 A.对于有关税政方面的咨询，注册税务师不仅要为企业释疑解
8、难，更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决 B.税务顾问在为纳税人、扣缴义务人解决税政疑难问题的过程中不能参与实际运作 C.在企业担任税务顾问的注册税务师，在日常的办税过程中，要随时随地给予指导 D.税务顾问可以通过举办讲座、发函寄送、登门传递等形式向客户提供有关信息供客户参阅 E.注册税务师担当企业的税务顾问，应以书面形式为企业提供一份办税指南（分数：2.00）A.B.C.D.E.18.下列关于注册税务师对纳税人提供的各种税务咨询服务中，理解正确的有_。 A.提供税收政策运用方面的咨询服务时，注册税务师应当通晓各种税收政策并能正确理解和综合运用 B.提供办税实务方面的咨询服务时，要求注册税
9、务师除对税收征管法律、法规和税务机关日常管理的具体要求有深入的研究外，还要掌握娴熟的办税技巧和具有丰富的办税经验 C.提供涉税会计处理的咨询服务时，要以财务、会计、税收法律、法规等专业知识和操作实务为基础，在符合税法规定的前提下，做到会计科目的运用能够准确无误 D.提供税务动态方面的咨询服务时，要求注册税务师关心国家宏观经济政策和税收理论研究，及时掌握税制改革动向；应经常与税务机关和税务人员保持联系，随时了解税务机关的工作及其人事变动 E.提供税收法律规定方面的咨询时，主要提供税收法律、法规、实施细则、行政规章、规范性文件的政策规定（分数：2.00）A.B.C.D.E.19.下列各项中，属于影
10、响注册税务师执业风险的因素的有_。 A.委托人的纳税意识 B.委托人或指向的服务对象的财务核算基础 C.注册税务师的专业胜任能力 D.注册税务师的纳税意识 E.税务师事务所执业质量控制程度（分数：2.00）A.B.C.D.E.20.关于税务师事务所质量控制一般要求的说法，正确的有_。 A.税务师事务所所长对质量控制负有管理责任 B.税务师事务所和项目负责人对服务成果的质量承担最终责任 C.项目其他成员为其完成的工作质量承担责任 D.注册税务师执业既要保持实质独立又要保持形式独立 E.项目负责人负责质量控制制度的制定，对质量控制负有管理责任（分数：2.00）A.B.C.D.E.21.关于业务工作
11、底稿及档案管理的说法，正确的有_。 A.项目组自提交业务结果之日起 60日内将业务工作底稿归整为业务档案 B.业务工作底稿的所有权属于税务师事务所 C.税务师事务所可以根据自身情况，制定业务工作底稿 D.税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存 10年 E.对同一客户不同的委托业务，应分别归整业务档案（分数：2.00）A.B.C.D.E.三、B简答题/B(总题数：13，分数：79.50)某房地产开发公司专门从事普通住宅商品房开发。2007 年 3月 2日，该公司出售普通住宅一幢，总面积 91000平方米。取得土地使用权时支付地价款和相关税费 2000万元，房地产开发成本 8800万
12、元，利息支出为 1000万元，其中 40万元为银行罚息(不能按收入项目准确分摊)。假设城建税税率为 7%，印花税税率为 0.5、教育费附加征收率为 3%。当地省级人民政府规定允许扣除的其他房地产开发费用的扣除比例为 10%。公司营销部门在制定售房方案时，拟定了两个方案。方案一：销售价格为平均售价 2000元/平方米；方案二：销售价格为平均售价1978元/平方米。（分数：3.00）(1).分别计算各方案该公司应纳土地增值税。（分数：1.00）_(2).比较分析哪个方案对房地产公司更为有利，并计算两个方案实现的所得税前利润差额。（分数：1.00）_(3).甲企业为生产性企业，准备投资一家新的子公司
13、生产性企业)，有以下两种方法： (1)以自有价值300万元的厂房和货币资金 100万元进行注册成立； (2)先以 100万元的货币资金注册成立，然后新公司再购入甲企业的厂房。 已知：甲企业和新公司均为非房地产开发企业。 问题 请分析两种方式下涉及的税金，从减轻企业税收负担的角度指出甲企业应当选择哪一种方式。（分数：1.00）_某高校退休教师钟某，2013 年 10月与他人合资成立有限责任公司，公司注册资本 50万元，钟老师占股 60%，另约定股东对开办初期的运营设施不足有筹措义务。钟老师准备将自己拥有的一辆二手车和一套门面房注资或协议出租给公司，可供选择的方案有以下两种：方案 1：二手车作价
14、 30万元作为注册资本投入，门面房以年租金 3万元出租给公司使用。方案 2：门面房作价 30万元作为注册资本投入，二手车以年租金 3万元出租给公司使用。钟老师找到诚信税务师事务所咨询以下内容：（分数：4.00）(1).方案 1中，二手车注资行为是否需要缴纳增值税(或营业税)?（分数：1.00）_(2).方案 1中，门面房出租行为应缴纳哪些税费?（分数：1.00）_(3).方案 2中，门面房注资行为是否需要缴纳增值税(或营业税)?（分数：1.00）_(4).方案 2中，二手车出租行为应缴纳哪些税费?（分数：1.00）_甲生产企业 2013年度全年实现销售收入 20000万元，实际发生业务招待费
15、330万元，超出了税法规定的销售(营业)收入的 5。甲企业决定就业务招待费超标问题(假定上述两个数据 2014年度没有变化)聘请税务师事务所进行 2014年度业务招待费的税收筹划。注册税务师给出的咨询建议是：将甲企业的销售部门分立出去，成立一个独立核算的销售子公司(以下简称乙公司)。甲企业生产的产品以 18000万元销售给乙公司，乙公司再以 20000万元对外销售；330 万元的业务招待费在两个企业之间进行分配：甲企业承担 160万元，乙公司承担170万元。（分数：3.00）(1).计算 2013年甲企业业务招待费超标对当年企业所得税的影响。（分数：1.50）_(2).从业务招待费税收筹划的角
16、度计算分析注册税务师设计的税收筹划方案是否可行。（分数：1.50）_李某为某装潢公司设计师，2013 年度每月取得工资、薪金收入为 9500元，除此之外还经常利用业余时间为其他客户进行装潢设计。12 月份为甲企业提供设计劳务，取得劳务收入 30000元；为乙企业提供设计劳务，取得劳务收入25000元。李某当月计划通过民政部门向某贫困地区捐赠 15000元。（分数：3.00）(1).计算分析李某在 12月份应如何进行捐赠可以达到节税的目的?（分数：1.50）_(2).简述个人在实施捐赠时需要注意的问题。（分数：1.50）_长春市某企业从事有形动产租赁业务，2013 年 9月 1日被认定为增值税试
17、点一般纳税人，2013 年 9月经营情况如下：(1)将一套机器设备以经营性租赁的方式出租给本市某企业使用，取得租金收入，开具的增值税专用发票上注明不含税金额 10万元，增值税税额 1.7万元。(2)购入用于出租的设备一套，取得的增值税专用发票上注明不含税金额 100万元，增值税税额 17万元。(3)购入办公用品，取得的增值税专用发票上注明增值税税额 0.17万元。（分数：4.50）(1).按原营业税法规定，计算该企业应纳的营业税。（分数：1.50）_(2).计算“营改增”后该企业应纳的增值税。（分数：1.50）_(3).分析该企业税改后的税负变化情况。（分数：1.50）_沈阳市某公司(增值税一
18、般纳税人)经营业务涉及交通运输业(公路运输)和物流辅助服务(仓储、装卸)，2013 年 12月该公司经营情况如下：(1)总收入金额 2600万元(其中运输费 2350万元，装卸费 80万元，仓储费 170万元)。(2)成本 2804万元，其中，直接运输成本 1664万元(包括燃油费 570万元、路桥费 850万元、修理费 160万元，联运业务支付运费 84万元)。(3)间接费用 500万元(其中货运车辆折旧 240万元，货运车辆保险及车辆管理费 60万元，工资及社保福利 200万元)；期间费用 640万元。已知：“营改增”以后上述业务中的涉税金额均为含税金额，联运业务支付的运费可取得“营改增”
19、试点一般纳税人开具的增值税专用发票。（分数：7.50）(1).按原营业税法规定，计算该公司上述业务实际应缴纳的营业税。(该公司为自开票纳税人)（分数：1.50）_(2).计算该公司“营改增”试点后的增值税销项税额。（分数：1.50）_(3).假定支付的燃油费能取得增值税专用发票的部分仅占 8%，即 45.6万元；修理费能取得增值税专用发票的部分仅占 40%，即 64万元。并且上述增值税专用发票均从一般纳税人处取得，计算“营改增”试点后应缴纳的增值税。（分数：1.50）_(4).假设支付的燃油费和修理费均能取得增值税专用发票，并且上述增值税专用发票均从一般纳税人处取得，计算“营改增”试点后应缴纳
20、的增值税。（分数：1.50）_(5).分析该公司“营改增”之后的增值税和营业税的税负变化。（分数：1.50）_某房地产开发公司 2013年度开发一栋写字楼出售。取得销售收入总额 2000万元；该公司为取得该栋写字楼的土地使用权支付地价款和相关税费 400万元；开发过程中支付拆迁补偿费 100万元、供水和供电基础设施费 80万元、建筑工程费用 520万元；开发过程中向金融机构借款支付利息 25万元，企业能够提供金融机构贷款证明并按建设项目分摊利息支出。施工、销售过程中发生管理费用和销售费用 260万元。当地人民政府规定的除利息以外的其他房地产开发费用扣除比例为 5%，写字楼所在地的城市维护建设税
21、税率为 7%，教育费附加征收率为 3%。（分数：9.00）(1).计算销售写字楼应当缴纳的营业税、城市维护建设税及教育费附加；（分数：1.50）_(2).计算土地增值税的增值额时，可单独扣除的开发成本和开发费用；（分数：1.50）_(3).计算土地增值税的增值额时，可扣除的税费和加计扣除费用；（分数：1.50）_(4).计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税；（分数：1.50）_(5).计算该房地产开发公司 2013年度销售写字楼应缴纳的企业所得税。（分数：1.50）_(6).设立于市区的某企业 2013年 7月因生产经营需要处置一项不动产，该不动产系 2009年 3月购入，购进原价
22、为 700万元。已计提折旧 200万元，发生清理费用 2万元，未计提减值准备。取得转让收入 900万元，该不动产评估价为 800万元。 问题 计算该企业转让该不动产应纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加以及土地增值税，并作出相应的账务处理。(不考虑印花税)（分数：1.50）_甲化妆品厂(增值税一般纳税人)，主要生产销售化妆品(消费税税率 30%)和护肤护发品(非应税消费品)，其 2013年 10月份的生产经营情况如下：(1)月初以赊销方式销售化妆品一批，不含税价款 360000元，合同约定本月底收回全部货款，月底实际收到不含税价款 300000元；以分期收款方式销售化妆品一批，不含税价款 2
23、40000元，合同约定本月收回 50%的货款，余款下月收回，本期实际收到不含税价款 100000元；月底以托收承付结算方式销售化妆品一批，不含税价款 35000元，已在银行办妥托收手续，款项尚未收到。上述货物均已发出。(2)采用直接收款方式销售化妆品一批，不含税价款 1200000元，因购买方购货数量较大，给予其 9折的价格优惠，折扣额与销售额在同一张增值税专用发票上的“金额”栏分别注明。(3)购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款300000元、增值税 51000元；将该批材料全部发往乙企业(增值税一般纳税人)委托其加工一批化妆品，本月加工完毕，全部收回，其消费税已由
24、乙企业代收代缴。支付加工费，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明不含税加工费8000元、辅助材料 4800元；乙企业无同类产品销售价格。(4)本月收回的委托乙企业加工的化妆品中，80%直接对外销售，取得不含税销售额 400000元；剩余 20%发放给本厂职工个人。(5)因质量原因，某客户上月购买的化妆品在本月发生部分退货，退还不含税价款 20000元、增值税 3400元，收到该客户提供的开具红字增值税专用发票通知单，开具红字增值税专用发票。(6)将化妆品与护肤护发品组成套装礼盒销售给某商场，共销售 2000套，化妆品不含税销售额 60000元，护肤护发品每套不含税售价 50元。(7)销售特制高
25、级化妆品 500件，开具增值税专用发票，取得不含税销售额200000元；另开普通发票收取包装费 4914元，另开收据收取包装物押金 6084元，该押金单独核算，双方约定包装物两个月后退还。(8)发出自产化妆品 600件换取生产资料 800公斤，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款 120000元，增值税 20400元。同类化妆品最高不含税售价 220元/件，平均不含税售价 200元/件。(9)将自产护肤护发品一批用于集体福利，实际生产成本 25000元；将成套化妆品一批用于广告，实际生产成本 20000元。货物已全部发出，均无同类产品售价。(10)上期增值税留抵税额 125400元。其他相关
26、资料：化妆品成本利润率为5%；护肤护发品成本利润率为 10%；经当地主管税务机关审核批准，对退回该厂的化妆品，由税务机关返还已经征收的消费税税款；相关票据在当月均通过主管税务机关认证。（分数：7.50）(1).计算甲厂 10月份应纳的增值税；（分数：1.50）_(2).计算乙企业 10月份应代收代缴的消费税；（分数：1.50）_(3).计算甲厂 10月份委托加工收回的化妆品销售和视同销售应申报缴纳的消费税；（分数：1.50）_(4).计算甲厂 10月份应纳的消费税(不含委托加工化妆品应纳消费税)；（分数：1.50）_(5).计算甲厂 10月份应退还的消费税。（分数：1.50）_某自营出口的生产
27、企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率 17%，退税率15%，假定该企业采用实际成本法核算，增值税专用发票在当月均已认证抵扣。2013年 11月和 12月的生产经营情况如下：111 月份资料如下：(1)外购原材料取得增值税专用发票，注明价款 850万元、增值税 144.5万元，材料已验收入库，款项已付；(2)外购动力取得增值税专用发票，注明价款 150万元、增值税 25.5万元，其中 20%用于企业不动产基建工程，其余的供生产车间使用，款项已付；(3)将本月外购的 80万元原材料委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款 30万元、增值税 5.1万元，向某运输企业(增值税一般
28、纳税人)支付加工货物的运输费用，取得的增值税专用发票上注明运费 10万元，上述款项均已付；(4)内销货物取得不含税销售额 300万元，向某运输企业(增值税一般纳税人)支付销售货物运输费用，取得的增值税专用发票上注明运费 18万元；(5)出口货物取得销售额(FOB)折合人民币 500万元。212 月份资料如下：(1)从国内购进免税料件一批，支付价款 420万元，料件已验收入库，款项均已通过银行存款支付；(2)内销货物 600件，开具普通发票，取得含税销售额 140.4万元，相关成本90万元；(3)将与内销货物相同的 200件自产货物用于本企业不动产基建工程，货物已移送使用；(4)出口货物取得销售
29、额折合人民币 600万元。问题 (分录的数值以万元为单位)（分数：3.00）(1).采用“免抵退”税法计算该企业 2013年 11月份应纳(或应退)的增值税并作出相关会计分录。（分数：1.50）_(2).采用“免抵退”税法计算该企业 2013年 12月份应纳(或应退)的增值税并作出相关会计分录。（分数：1.50）_甲企业与乙企业为同一母公司 100%控股的关联企业，甲企业与乙企业均为生产与办公有关产品的增值税一般纳税人。近日，母公司的管理层作出决策，拟将甲企业办公家具生产线转让给乙企业。为此，母公司的财务总监赵先生于 2013年 7月 10日向其常年税务顾问发送了一封电子邮件征求专业意见。有关
30、业务的背景(截至 2013年 6月 30日)如下： B甲企业与办公家具生产线有关的资产与负债情况/B单位：人民币万元类型 原值(购置原价) 账面净值 市场价机器设备 900 540 450其中：2009 年 1月 1日前购进 100 40 502009年 1月 1日及以后购进 800 500 400厂房 1000 400 1500存货(原木) 450 600应收账款 100 应付账款 200 应付职工薪酬 40 注：上述表格中所列金额均不含增值税母公司在研究办公家具生产线转让的过程中，提出如下三种方案：方案一：甲企业将机器设备、厂房、存货按市场价作价出售给乙企业；相关人员的工资薪酬由甲企业结清
31、然后相关人员与乙企业重新签订劳动合同；应收账款、应付账款均由甲企业结清。方案二：甲企业将机器设备、厂房、存货连同相关联的债权、负债和人员一并转给乙企业。交易采用合并作价的方式，一并作价 2410万元。方案三：甲企业以部分现金及作价 2550万元的机器设备、厂房、存货投资设立一个 100%控股的新公司，然后甲企业以 3650万元的价格将所持新公司股权全部转让给乙企业。其他相关资料：甲企业、乙企业位于 2009年 1月 1日前扩大增值税抵扣范围非试点地区。（分数：10.50）(1).请计算甲企业实施方案一时应缴纳的增值税。（分数：1.50）_(2).请计算甲企业实施方案一对乙企业应纳增值税税额的
32、影响。（分数：1.50）_(3).请计算甲企业实施方案一时应缴纳的营业税。（分数：1.50）_(4).请计算甲企业实施方案二时应缴纳的增值税，并请简要说明理由。（分数：1.50）_(5).请计算甲企业实施方案二时应缴纳的营业税，并请简要说明理由。（分数：1.50）_(6).请计算甲企业实施方案三时应缴纳的增值税，并请简要说明理由。（分数：1.50）_(7).请计算甲企业实施方案三时应缴纳的营业税，并请简要说明理由。（分数：1.50）_某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售业务。2013 年 9月有关业务如下：(1)批发商品取得不含税销售额 24万元，由于购货方提前偿还货款，按合同规定
33、给予购货方 2%的销售折扣，实际收到不含税货款 23.52万元。销售金银首饰取得零售收入 8.19万元，销售摩托车取得零售收入 10.53万元，销售其他商品取得零售收入 70.2万元。(2)从国内采购商品，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额45万元、税额 7.65万元。购进作为固定资产管理的税控收款机 5台，取得的增值税专用发票上注明金额 2.5万元、税额 0.425万元。从国营农场购进免税农产品，收购金额 22万元，开具合法收购凭证。该批农产品 60%用于饮食中心。(3)饮食中心取得餐饮服务收入 10.8万元(包括自制面食收入 1.6万元，烟、酒、饮料收入 2.4万元)，领用
34、已抵扣了进项税额的餐具，成本 2万元。(4)上月销售的一辆摩托车因质量问题被顾客退回，该商贸企业退给顾客货款0.702万元，退货手续符合规定；商贸企业将其退给厂家，取得厂家开具的红字专用发票注明金额 0.5万元，税额 0.085万元。(5)取得啤酒的逾期包装物押金 2万元，白酒的逾期包装物押金 3万元。(6)受托代销某品牌服装，取得代销收入 9.36万元(零售价)，与委托方进行结算，取得增值税专用发票上注明税额 1.24万元。(7)月末盘点时发现外购的服装丢失，账面成本 9.41万元。当月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。该商贸企业具有经营金银首饰的资质。（分数：6.00）(
35、1).该商贸介业当月应转出的进项税额。（分数：1.50）_(2).该商贸企业当月应纳增值税。（分数：1.50）_(3).该商贸企业当月应纳消费税。（分数：1.50）_(4).该商贸企业当月应纳营业税。（分数：1.50）_中国公民王某就职于国内 A上市公司，2013 年收入情况如下：(1)1月 1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，租期一年，每月收取租金 3800元。1 月因卫生间漏水发生修缮费用 1200元，已取得合法有效的支出凭征。(2)在国内另一家公司担任独立董事，3 月取得该公司支付的上年度独立董事津贴 35000元。(3)当年 1月购买国内 B上市公司股票，3 月取得 B上市公司
36、分配的红利 18000元(当年 12月转让该股票)。(4)4月取得上年度一次性奖金 72000元，王某当月的工资为 4500元。(5)5月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币 12000元(税前)，在乙国取得特许权使用费收入折合人民币 60000元(税前)，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币 1800元和 12000元。(6)5月在业余时间为一家民营企业进行技术指导，取得收入 40000元。同时通过有关政府部门向某地农村义务教育捐款 8000元，取得了相关捐赠证明。(7)6月与一家培训中心签订了半年的劳务合同，合同规定从 6月起每周六为该培训中心授课 1次，每次报酬为 1200元。6 月份为培训中心授课 4次。(8
