1、税务代理实务-其他税种纳税申报代理实务(三)及答案解析(总分：123.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：29，分数：29.00)1.有下列情形之一的，税务机关可要求纳税人应进行土地增值税的清算( )。 A房地产开发项目全部竣工、完成销售的 B整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C直接转让土地使用权的 D取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的（分数：1.00）A.B.C.D.2.某企业 2009 年书立了以下合同：向某公司租赁设备一台，合同记载年租金 10 万元，租期三年；受甲公司委托加工一批产品，加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额 180 万元，支付加工费金额 20
2、万元。该企业 2009 年应纳印花税( )元。 A450 B940 C1100 D400（分数：1.00）A.B.C.D.3.某金融机构 2009 年发生下列业务：与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次 100 万元，当年实际发生借款业务 5 次，累计借款额 400 万元，但每次借款额均在限额以内；与某企业签订融资租赁合同，金额 1000 万元；与某银行共同承担贷款业务，与甲企业签订总额为 5000 万元的贷款合同，其中本机构承担 40%的份额。该金融机构 2009 年应缴纳印花税( )元。 A1550 B1700 C3050 D3200（分数：1.0
3、0）A.B.C.D.4.甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值 200 万元，乙公司的货物价值 150 万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司 50 万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税( )元。 A150 B600 C1050 D1200（分数：1.00）A.B.C.D.5.某运输公司与甲公司 2009 年 3 月签订了一份运输保管合同，注明运费 45 万元，保管费 10 万元；以价值 60 万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款 80 万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，按合同规定将抵押财产的产权转移给银行，
4、签订了产权转移书据。该运输公司以上经济行为应缴纳印花税( )元。 A265 B575 C580 D665（分数：1.00）A.B.C.D.6.下列房产不属于房产税征收范围的是( )。 A县城企业用房 B工矿区的企业用房 C个人在市区居住、经营用房 D农民在农村的居住用房（分数：1.00）A.B.C.D.7.下列占用土地的行为，应缴纳城镇土地使用税的是( )。 A国家机关自用的土地 B公园自用的土地 C市政街道公共占用的土地 D企业厂区绿化地带占用的土地（分数：1.00）A.B.C.D.8.下列情况中，应缴纳城镇土地使用税的是( )。 A供热企业为居民供热所使用的厂房及土地 B林业系统的森林公园
5、用地 C军队开办的酒店用地 D中国人民银行总行(含国家外汇管理局)所属分支机构自用的土地（分数：1.00）A.B.C.D.9.按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照( )。 A税务部门估定的价格扣除 B税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除 C房地产评估价格扣除 D房地产原值减除 30%后的余值扣除（分数：1.00）A.B.C.D.10.下列项目中，由省、市、自治区地方税务局审核批准免征房产税的是( )。 A军队自用的房产 B公园自用的房产 C人民团体自用的房产 D企业停产、撤销而闲置不用的房产（分数：1.00）A.B.C.D.11.下列各项中，应当征
6、收土地增值税的是( )。 A公司与公司之间互换房产 B房地产开发公司为客户代建房产 C兼并企业从被兼并企业取得房产 D双方合作建房后按比例分配自用房产（分数：1.00）A.B.C.D.12.2009 年 1 月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金 3000 元，租期未定。签订合同时，预收租金 8000 元，双方已按定额贴花。6 月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金 10000 元。甲公司6 月份应补缴印花税( )元。 A13 B15 C16 D18（分数：1.00）A.B.C.D.13.某工业企业 2003 年转让一幢新建办公楼取得收入 5000 万元，该办公楼建造成本和相关费用
7、 3700 万元，缴纳与转让办公楼相关的税金 277.5 万元(其中印花税金 2.5 万元)。该企业应缴纳土地增值税( )万元。 A96.75 B97.50 C306.75 D307.50（分数：1.00）A.B.C.D.14.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是( )。 A房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除 B房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除 C房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除 D房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋值的 10%（分数：1.00）A.B.C.D.15.印花税法规定，为了鼓
8、励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的( )计税。 A价款金额 B报酬金额 C使用费金额 D研究开发费金额（分数：1.00）A.B.C.D.16.下列各项中，不符合资源税确定课税数量基本办法的是( )。 A纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量 B纳税人开采或生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量 C纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比，换算成的数量为课税数量 D对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品生产量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量（分数：1.00）A.B
9、.C.D.17.下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是( )。 A商标注册证 B企业仓库设置的产品进出统计簿 C某投资者与某会计师签订的会计咨询合同 D出版单位与订阅单位订立的征订凭证（分数：1.00）A.B.C.D.18.某企业签订了如下经济合同：与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为 400 万元，其中研究开发费100 万元；与乙公司签订货物销售合同，销售额为 300 万元，运输费用 4 万元，其中包括保险费 0.5 万元、装卸费 0.5 万元。该企业应缴纳印花税( )元。 A1800 B1815 C2115 D2120（分数：1.00）A.B.C.D.19.按照资源税有关规定，独立矿山收购未
10、税矿产品适用( )。 A矿产品原产地的税额标准 B本单位应税产品的税额标准 C矿产品购买地的税额标准 D税务机关核定的税额标准（分数：1.00）A.B.C.D.20.某企业有一处房产原值 1000 万元，2009 年 7 月 1 日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为 5 年。已知该企业当年取得固定收入 50 万元，当地政府规定的扣除比例为 20%。该企业 2009 年应缴纳房产税( )万元。 A6.0 B9.6 C10.8 D15.6（分数：1.00）A.B.C.D.21.下列哪种情况可以预征土地增值税，待办理结算后再进行清算( )。 A以一次交割，付清价款方式转让房地产的
11、 B以分期收款方式转让房地产的 C纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入的 D以其他方式转让房地产的（分数：1.00）A.B.C.D.22.2008 年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入 1.4 亿元，已知该公司支付与商品相关的土地使用权费及开发成本合计为 4800 万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为 10%，销售商品缴纳有关税金 770万元。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为( )万元。 A2256.5 B2445.5 C3070.5 D3080.5（分数：1.00）A.B.C.D.2
12、3.某单位转让一幢旧的公寓楼，转让价格 1500 万元，支付有关税费 92 万元，此公寓楼当时造价为 500万元，经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为 2000 万元，成新度折扣率为六成，则应该缴纳的土地增值税为( )万元。 A500 B365.2 C90 D62.4（分数：1.00）A.B.C.D.24.下列房产免征房产税的是( )。 A个人拥有的营业用房 B公园、名胜古迹经营用的房产 C企业大修停用一个季度的房屋 D老年服务机构自用的房产（分数：1.00）A.B.C.D.25.某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物，该建筑物占用土地面积 2000 平方米，建筑面积 10000
13、 平方米(公司与机关占用比例为 4:1)，城镇土地使用税年税额 5 元/平方米。该公司应缴纳城镇土地使用税( )元。 A0 B2000 C8000 D10000（分数：1.00）A.B.C.D.26.某供热企业占地面积 80000 平方米，其中厂房 63000 平方米(有一间 3000 平方米的车间无偿提供给公安消防队使用)，行政办公楼 5000 平方米，厂办子弟学校 5000 平方米，厂办招待所 2000 平方米，厂办医院和幼儿园各 1000 平方米，厂区内绿化用地 3000 平方米；2009 年度该企业取得供热总收入 5000 万元，其中 2000 万元为向居民供热取得的收取。城镇土地使用
14、税单位税额每平方米 3 元，该企业 2009 年度应缴纳城镇土地使用税( )万元。 A8.4 B12.6 C14.4 D24（分数：1.00）A.B.C.D.27.某企业拥有 A、B 两栋房产，A 栋自用，B 栋出租。A、B 两栋房产在 2009 年 1 月 1 日时的原值分别为1200 万元和 1000 万元，2009 年 4 月底 B 栋房产租赁到期。自 2009 年 5 月 1 日起，该企业由 A 栋搬至 B栋办公，同时对 A 栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租 B 栋房产的月租金为 10 万元，地方政府确定按房产原值减除 20%的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )万元。 A15
15、.04 B16.32 C18.24 D22.72（分数：1.00）A.B.C.D.28.某交通运输企业 2009 年 12 月签订以下合同：(1)与某银行签订融资租赁合同购置新车 15 辆，合同载明租赁期限为 3 年，每年支付租金 100 万元；(2)与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值 500 万元，运输费用 65 万元(含装卸费 5 万元，货物保险费 10 万元)；(3)与某运输企业签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值 300 万元的 10 辆货车出租，每辆车月租金 4000 元，租期未定；(4)与某保险公司签订保险合同，合同载明为本企业的 50 辆车上第三方责任险，每辆车每年
16、支付保险费4000 元。该企业当月应缴纳的印花税是( )元。 A505 B540 C605 D640（分数：1.00）A.B.C.D.29.下列情况中，不缴纳城镇土地使用税的是( )。 A区妇联开办对外营业的理发店用地 B校办工厂用地 C出版社用地 D市政街道绿化地带（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：27，分数：54.00)30.下列各项中，应征收印花税的有( )。（分数：2.00）A.分包或转包合同B.会计咨询合同C.财政贴息贷款合同D.未列明金额的购销合同E.税务登记证31.公民李某作为投资在市中心购置两套商品房，共计 200 万元，5 年后将这两套商品房以 240
17、 万元的价格转让给公民万某，在房地产交易过程中李某应缴纳( )税款。（分数：2.00）A.印花税B.契税C.营业税D.个人所得税E.土地增值税32.房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税( )。（分数：2.00）A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的E.财务人员业务水平低的33.煤矿生产并销售原煤，
18、其资源税计税依据有( )。（分数：2.00）A.原煤销售量B.以原煤加工综合产品生产量折算的原煤数量C.原煤开采量D.以原煤加工综合产品自用量折算的原煤数量E.以原煤加工综合产品销售量折算的原煤数量34.土地增值税中，下列准予从转让收入额中据实扣除项目有( )。（分数：2.00）A.项目可行性研究费用B.土地征用及拆迁补偿费C.转让房地产时所缴纳的营业税、城市维护建设税D.各项利息支出E.支付土地使用权的地价款35.下列属于土地增值税免税项目的有( )。（分数：2.00）A.以分期付款方式转让房产的B.个人因为工作调动或者改善条件而转让原有已居住 7 年的住房，向税务机关申报核准的C.开发转让
19、项目增值额未超过扣除项目金额的 20%D.出售建造的普通标准住宅增值额占扣除项目金额的 15%E.2008 年年底个人销售的住房36.下列各项中，应当征收印花税的项目有( )。（分数：2.00）A.产品加工合同B.法律咨询合同C.技术开发合同D.出版印刷合同E.应税合同金额未确定37.下列用地免征城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.水利设施用地B.非营利性老年服务机构自用土地C.企业厂区内的铁路专用线用地D.既生产军用品又生产民用品的军需工厂用地E.从事养殖的专业用地38.下列各项中，属于城镇土地使用税免税项目的有( )。（分数：2.00）A.免税单位职工家属的宿舍用地B.集体和个
20、人办的各类学校用地C.个人所有的居住房屋及院落用地D.免税单位无偿使用纳税单位的土地E.企业厂区以内的绿化用地39.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.以房地产抵债而尚未发生房地产权属转移的B.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的C.被兼并企业的房地产在企业兼并中转移到兼并方的D.以出地、出资双方合作建房，建成后又给其中一方的E.继承土地、房屋权属的40.下列各项中，按规定由财政部确定免征城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.寺庙内宗教人员的宿舍用地B.国家机关职工家属的宿舍用地C.个人所有的居住房屋及院落用地D.国有油田职工和家属居住的简易房屋用
21、地E.企业以外的广场、道路、绿化用地41.房地产公司与非房地产公司在计算土地增值额时，处理方法不同的扣除项目有( )。（分数：2.00）A.房地产开发成本B.房地产开发费用C.营业税及教育费附加D.加计扣除费用E.印花税42.下列各项中，不征收土地增值税征税的有( )。（分数：2.00）A.以房地产抵债而尚未发生房地产权属变更的B.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的C.被兼并企业的房地产转入到兼并方的D.以出地、出资双方合作建房，建成后销售的E.以房地产出租取得租金收入的43.下列属于房地产开发费用的项目有( )。（分数：2.00）A.房地产开发企业职工工资B.房地产转让的营业税C.房地产
22、销售费用D.房地产开发项目贷款利息E.拆迁补偿费44.纳税人有下列情形之一的，土地增值税以房地产评估价格为依据计算征收( )。（分数：2.00）A.出售旧房及建筑物的B.提供扣除项目金额不实C.转让房地产成交价格高于评估价格，又无正当理由D.转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由E.隐瞒、虚报房地产成交价格的45.城镇土地使用税的纳税义务发生时间有( )。（分数：2.00）A.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征B.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之当月起计征C.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起计征D.以出让或转让方式有偿取得土地使
23、用权的，合同未约定交付土地时间的，由受让方从土地进行开工建设的次月起计征E.购置存量房，自办理房屋权属转移手续，房地产机关签发房屋权属证书之月起计征46.城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列应当缴纳城镇土地使用税的计税依据包括( )。（分数：2.00）A.某商店由政府部门核发的土地使用证书所确认的土地面积B.企业厂区以外向社会开放的公园用地的土地面积C.某饭店尚未领到土地使用证书，据实申报的土地面积D.某房地产公司依据土地管理部门的批准，开山填海整治的土地面积E.某林场依据土地管理部门的批准，改造的废弃土地面积47.下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有( )。（
24、分数：2.00）A.商品房销售合同B.土地使用权转让合同C.专利申请权转让合同D.个人无偿赠与不动产登记表E.土地使用权出让合同48.下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有( )。（分数：2.00）A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20%的，减半征收土地增值税B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20%的，免征土地增值税C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税E.纳税人建造非
25、普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20%的，减半征收土地增值税49.房产税的计税依据可以是( )。（分数：2.00）A.融资租赁房屋的，以房产原值计税B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税C.出租房产的，以租金计税D.租人房产的，以租金计税E.融资租赁房屋的，以房产余值计税50.在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指( )。（分数：2.00）A.以协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金B.以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款C.以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金D.以行政划拨方式取得的土地使用权变
26、更为有偿使用的，为补交的土地出让金E.以转让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金51.房产纳税义务的发生时间为( )。（分数：2.00）A.新建房屋办理竣工手续并出借出租，从出租出借次月起缴纳房产税B.新建房屋办理竣工手续并出借出租，从出租出借当月起缴纳房产税C.自有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税D.新房用于生产经营，从建成之日的次月起缴纳房产税E.购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之日起，缴纳房产税52.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。（分数：2.00）A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产
27、税B.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税C.购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税D.购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税E.自建的房屋用于生产经营的，自建成之月起，计征房产税53.纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，可以根据( )确定课税数量。（分数：2.00）A.应税产品的产量B.当期估计产量C.根据综合吲收率折算数量D.主管税务机关确定的折算比换算成的数量E.税务师事务所确定的折算比换算成的数量54.下列合同应征收印花税的有( )。（分数：2.00）A.银行与企业之间签订的贴息贷款合同B.作为正本使用
28、的合同副本C.房地产管理部门与个人签订的经营用房的房屋租赁合同D.新建铁路临管线运输合同E.电网与用户之间签订的供用电合同55.依据房产税的相关规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产，应按照规定征收房产税B.对营利性医疗机构的房产免征房产税C.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税D.老年服务机构的自用房产暂免征收房产税E.应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税56.下列各项中，应当征收城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.企业厂区内的绿化用地B.机场飞行区用地C.水利设施及管扩用地D.水电站发电厂厂房用地E.农副产
29、品加工厂占用地三、综合分析题(总题数：4，分数：40.00)57.某企业(非房地产单位)转让厂房取得收入 5000 万元，补交土地出让金 1000 万元，经评估机构评估厂房价 2000 万元，评估费用 30 万，交易手续费 50 万元。该单位按以下办法缴纳了土地增值税：收入：5000 万元扣除项目总额：1000+2000+50005%(1+7%+3%)+50000.5+30+50+(1000+2000)10%=3000+275+2.5+80+300=3657.5(万元)土地增值额5000-3657.5=1342.5(万元)土地增值额占扣除项目金额的比率1342.53657.537%适用 30%
30、税率实际缴纳土地增值税：1342.530%=402.75(万元)要求 根据以上资料分析纳税是否正确，应如何调整。（分数：10.00）_某市一内资房地产开发公司 2009 年开发一个项目，有关经营情况如下：(1)该项目商品房全部销售，取得销售收入 4000 万元，并签订了销售合同。(2)签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款 600 万元，相关税费 50 万元。(3)发生土地拆迁补偿费 200 万元，前期工程费 100 万元，支付工程价款 750 万元，基础设施及公共配套设施费 150 万元，开发间接费用 60 万元。(4)发生销售费用 100 万元，财务费用 60 万元，管理费用
31、80 万元。(5)该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为 10%。根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：（分数：10.00）(1).该房地产开发公司 2009 年应缴纳印花税；（分数：2.50）_(2).该房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的税金和附加；（分数：2.50）_(3).该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除土地使用费、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额；（分数：2.50）_(4).该房地产开发公司 2009 年应缴纳土地增值税。（分数：2.50）_某国有企业 2009 年度有关资料如下：(1)实收资本账户比 2008 年增加 200
32、 万元，资本公积账户比 2008 年增加 100 万元。(2)其他营业账簿共 10 本，包括车间统计簿 2 本。(3)一项信贷业务既签订借款合同，合同总额为 600 万元，又分三次填开借据，金额分别为 100 万元、300万元、200 万元。(4)当年签订流动资金周转性借款合同一份，最高限额为 500 万元，年内签订随借随还合同三份，金额分别为 300 万元、200 万元、200 万元。(5)签订财产保险合同一份，投保金额 1000 万元，保险费金额 20 万元。(6)将财产赠给政府所立书据金额为 20 万元；将财产赠给另一关联企业所立书据金额为 15 万元。(7)签订无息贷款合同一份，金额为
33、 40 万元。(8)将已用印花税票揭下重用，票面金额为 200 万元。(注：产权转移书据和记载资金账簿，印花税率为0.5；财产保险合同税率为 1)根据上述资料计算并回答下列问题：（分数：10.00）(1).企业营业账簿应纳印花税；（分数：2.50）_(2).借款、贷款合同应纳印花税；（分数：2.50）_(3).产权转移书据和保险合同应纳印花税；（分数：2.50）_(4).印花税票揭下重用的行为应如何处罚。（分数：2.50）_某企业 2009 年度共计拥有土地 65000 平方米，其中子弟学校占地 3000 平方米、幼儿园占地 1200 平方米、企业内部绿化占地 2000 平方米。2009 年度
34、的上半年企业共有房产原值 4000 万元，7 月 1 日起企业将原值200 万元、占地面积 400 平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期 1 年，每月租金收入 1.5 万元。8 月 10 日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值 500 万元。(城镇土地使用税 4 元/平方米；房产税计算余值的扣除比例 20%)要求（分数：10.00）(1).计算该企业 2009 年应缴纳的城镇土地使用税；（分数：5.00）_(2).计算该企业 2009 年应缴纳的房产税。（分数：5.00）_税务代理实务-其他税种纳税申报代理实务(三)答案解析(总分：123.00，做题时间：
35、90 分钟)一、单项选择题(总题数：29，分数：29.00)1.有下列情形之一的，税务机关可要求纳税人应进行土地增值税的清算( )。 A房地产开发项目全部竣工、完成销售的 B整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C直接转让土地使用权的 D取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的；(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的；(3)直接转让土地使用权的。2.某企业 2009 年
36、书立了以下合同：向某公司租赁设备一台，合同记载年租金 10 万元，租期三年；受甲公司委托加工一批产品，加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额 180 万元，支付加工费金额 20 万元。该企业 2009 年应纳印花税( )元。 A450 B940 C1100 D400（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照“加工承揽合同”及其所适用的税率计算应纳的印花税税额。委托方提供原材料的，原材料不缴纳印花税。该企业 2009 年应纳印花税=10000031+200
37、0000.5%c=400(元)。3.某金融机构 2009 年发生下列业务：与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次 100 万元，当年实际发生借款业务 5 次，累计借款额 400 万元，但每次借款额均在限额以内；与某企业签订融资租赁合同，金额 1000 万元；与某银行共同承担贷款业务，与甲企业签订总额为 5000 万元的贷款合同，其中本机构承担 40%的份额。该金融机构 2009 年应缴纳印花税( )元。 A1550 B1700 C3050 D3200（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年(期)签订
38、，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还，为避免加重借贷双方的负担，对这类合同只以其规定的最高额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花；融资租赁合同按照借款合同税目贴花；共同承担贷款业务，按各自的借款金额计税贴花。应缴纳印花税=10000000.05+100000000.05+5000000040%0.05%o=1550(元)。4.甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值 200 万元，乙公司的货物价值 150 万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司 50 万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税( )元。 A
39、150 B600 C1050 D1200（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 (200+150+50)100000.3=1200(元)。5.某运输公司与甲公司 2009 年 3 月签订了一份运输保管合同，注明运费 45 万元，保管费 10 万元；以价值 60 万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款 80 万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，按合同规定将抵押财产的产权转移给银行，签订了产权转移书据。该运输公司以上经济行为应缴纳印花税( )元。 A265 B575 C580 D665（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 对同时载有两个或
40、两个以上经济事项但适用不同税目税率的凭证，对不同经济事项的金额分别记载的，应分别按不同的税目税率计税。本题目中运输保管合同同时载有两个或两个以上经济事项，但适用不同税目税率的凭证且金额分别记载，应该分别按照运输合同、保管合同缴纳印花税。对借款方签订的抵押贷款合同，应按借款合同计税贴花；在借款方无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应再就双方书立的产权书据，按产权转移书据的有关规定计税贴花。应缴纳印花税=4500000.5+1000001+8000000.05+6000000.5=665(元)。6.下列房产不属于房产税征收范围的是( )。 A县城企业用房 B工矿区的企业用房 C个人在市区居住、
41、经营用房 D农民在农村的居住用房（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 房产税征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区，但不包括农村的房屋。7.下列占用土地的行为，应缴纳城镇土地使用税的是( )。 A国家机关自用的土地 B公园自用的土地 C市政街道公共占用的土地 D企业厂区绿化地带占用的土地（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税，但是企业内的广场、道路、绿化地带占用的土地要缴纳城镇土地使用税。8.下列情况中，应缴纳城镇土地使用税的是( )。 A供热企业为居民供热所使用的厂房及土地 B林业系统的森林公园用地 C军队开办的酒店用地
42、 D中国人民银行总行(含国家外汇管理局)所属分支机构自用的土地（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 林业系统的森林公园，自然保护区，可比照公园免征土地使用税。对林业系统的其他生产用地及办公，生活区用地，应照章征收城镇土地使用税；对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行(含国家外汇管理局)所属分支机构自用的土地，免征城镇土地使用税。9.按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照( )。 A税务部门估定的价格扣除 B税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除 C房地产评估价格扣除 D房地产原值减除 30%后的余值扣除（分数：1.00）A.B.C. D.解
43、析：解析 应按照经税务机关确认的房地产评估价格扣除，具体评估由有关房地产评估机构进行。10.下列项目中，由省、市、自治区地方税务局审核批准免征房产税的是( )。 A军队自用的房产 B公园自用的房产 C人民团体自用的房产 D企业停产、撤销而闲置不用的房产（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 军队、公园、人民团体自用的房产的减免税是国务院批准。11.下列各项中，应当征收土地增值税的是( )。 A公司与公司之间互换房产 B房地产开发公司为客户代建房产 C兼并企业从被兼并企业取得房产 D双方合作建房后按比例分配自用房产（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 没有发生房屋产权转移的，不
44、用缴纳土地增值税；兼并企业从被兼并企业取得房产暂免土地增值税；双方合作建房后按比例分配自用房产暂免征收土地增值税。12.2009 年 1 月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金 3000 元，租期未定。签订合同时，预收租金 8000 元，双方已按定额贴花。6 月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金 10000 元。甲公司6 月份应补缴印花税( )元。 A13 B15 C16 D18（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 甲公司 6 月份应补缴印花税=(8000+10000)1-5=13(元)。13.某工业企业 2003 年转让一幢新建办公楼取得收入 5000 万元，该办公楼
45、建造成本和相关费用 3700 万元，缴纳与转让办公楼相关的税金 277.5 万元(其中印花税金 2.5 万元)。该企业应缴纳土地增值税( )万元。 A96.75 B97.50 C306.75 D307.50（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 增值额=5000-(3700+277.5)=1022.5(万元)，增值额与扣除项目比例=1022.5/(3700+277.5)100%=26%，适用税率 30%，该企业应纳土地增值税=1022.530%=306.75(万元)。14.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是( )。 A房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除 B房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除 C房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除 D房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房
