1、税务师职业资格税法二（国际税收、耕地占用税）模拟试卷 3及答案解析(总分：38.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题共 40题(总题数：9，分数：18.00)1.下列不属于耕地占用税的征税范围的是( )。（分数：2.00）A.占用田间道路从事非农业建设B.占用园地建房C.占用居民点内部的绿化林木用地从事非农业建设D.占用人工牧草地建房2.2016年农村居民甲占有 3000平方米耕地，其中 300平方米新建住宅，1200 平方米种植水稻、1500 平方米种植小麦，该地区耕地占用税适用定额税率 25元平方米，甲当年应该缴纳耕地占用税( )元。（分数：2.00）A.3750B.7500C.6
2、250D.125003.某企业占用园地 40万平方米建造生态高尔夫球场，同时占用园地 100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的耕地占用税定额税率为 20元平方米。该企业应缴纳耕地占用税( )万元。（分数：2.00）A.800B.1400C.2000D.28004.根据耕地占用税的相关规定，经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的( )。（分数：2.00）A.10B.30C.50D.805.某县房地产开发公司占用耕地 10000平方米用于建设住宅小区，将其中 3000平方米用于建设一所全日制中学，已知该地区耕地适用的耕
3、地占用税税额为 9元平方米，该地区地方税务局对房地产公司应征收耕地占用税( )元。（分数：2.00）A.63000B.70000C.75000D.900006.某高铁线路建设公司占用菜地 3万平方米用于建设办公楼，另占用菜地 4万平方米用于建设高铁线路，该地区耕地适用的耕地占用税定额税率为 15元平方米。该公司应缴纳耕地占用税( )万元。（分数：2.00）A.20B.28C.38D.537.下列各项中，不符合耕地占用税相关规定的是( )。（分数：2.00）A.依照规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税B.建设
4、直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，不征收耕地占用税C.农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，新建住宅占用耕地超过原宅基地面积的，对超过部分应按照当地适用税额征收耕地占用税D.飞机场跑道占用耕地减按每平方米 2元的税额征收耕地占用税8.村民张某 2015年起承包耕地面积 3000平方米。2016 年将其中 300平方米用于新建住宅，其余耕地仍和上年一样使用，即 700平方米用于种植药材，2000 平方米用于种植水稻。当地耕地占用税税率为 25元平方米，张某应缴纳的耕地占用税为( )元。（分数：2.00）A.3750B.7500C.12500D.250009.某农户有一处花圃，占地
5、1200平方米，2016 年 3月将其中的 1100平方米改造为果园，其余 100平方米建造住宅。已知该地适用的耕地占用税的定额税率为每平方米 25元。则该农户应缴纳的耕地占用税为( )元。（分数：2.00）A.1250B.2500C.15000D.30000二、B多项选择题共 30题(总题数：10，分数：20.00)10.下列各项中，不需缴纳耕地占用税的有( )。（分数：2.00）A.农田水利占用耕地B.军用洞库占用耕地C.农村居民占用耕地新建住宅D.机场跑道占用耕地E.农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，凡新建住宅占用耕地超过原宅基地面积的11.下列关于耕地占用税的说法正确的有( )。（
6、分数：2.00）A.占用园地从事非农业建设，视同占用耕地征收耕地占用税B.耕地占用税由地方税务局负责征收C.减免耕地占用税后纳税人改变原占地用途、不再属于减免税情形的，应当补缴耕地占用税D.耕地占用税采用地区差别比例税率E.医院内职工住房占用耕地的，应当按照当地适用税额缴纳耕地占用税12.根据耕地占用税的相关规定，下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.军事设施占用耕地免征耕地占用税B.农村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用税C.公路、铁路线路占用耕地减半征收耕地占用税D.免征耕地占用税后，改变原占地用途不再属于免征情形的应补缴耕地占用税E.经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为
7、纳税人收到土地管理部门办理占用农用地手续通知的当天13.关于耕地占用税的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质B.耕地占用税采用地区差别税率，按年课征C.经济特区耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的 50D.占用园地建房或从事非农业建设，视同占用耕地E.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，已缴纳的耕地占用税不再退还14.下列占用耕地的情形，减按每平方米 2元的税额征收耕地占用税的有( )。（分数：2.00）A.农村居民占用耕地新建住宅B.铁路线路占用耕地C.养老院占用耕地D.钢铁公司占用耕地建造厂房E.飞机场跑
8、道占用的耕地15.下列选项中应按规定征收耕地占用税的有( )。（分数：2.00）A.军用输油、输水管道占用耕地的B.学校教职工住房占用耕地的C.专用铁路和铁路专用线占用耕地的D.城区内机动车道占用耕地的E.农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的16.关于耕地占用税的征收管理说法正确的有( )。（分数：2.00）A.土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级国家税务机关B.经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人收到土地管理部门办理占用农用地手续通知的当天C.未经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人实
9、际占用耕地的当天D.纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税E.纳税人临时占用耕地不用缴纳耕地占用税17.根据耕地占用税的有关规定，下列各项土地中属于耕地的有( )。（分数：2.00）A.园地B.田地C.田间道路D.菜地E.工厂场内土地18.下列各项中，符合耕地占用税相关规定的有( )。（分数：2.00）A.占用园地建房或者从事非农业建设的，应征收耕地占用税B.铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减征耕地占用税C.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税适用税额可以适当降低，但最低不得低于规定税额的 50D.土地管理部
10、门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关E.土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地上级地方税务机关19.下列各项中，属于耕地占用税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.占用菜地开发园地B.军事训练场占用耕地C.因地质勘查临时占用耕地D.农村居民占用耕地新建住宅E.占用果园开发田地税务师职业资格税法二（国际税收、耕地占用税）模拟试卷 3答案解析(总分：38.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题共 40题(总题数：9，分数：18.00)1.下列不属于耕地占用税的征税范围的是( )。（分数：2.00）A.占用田间道路
11、从事非农业建设B.占用园地建房C.占用居民点内部的绿化林木用地从事非农业建设 D.占用人工牧草地建房解析：解析：耕地包括种植蔬菜和果树的菜地、园地，还包括其附属的土地，如田间道路。占用林地、牧草地、农田水利地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或从事非农业建设，比照占用耕地征收耕地占用税。林地，包括有林地、灌木林地、疏林地、未成林地、迹地、苗圃等，不包括居民点内部的绿化林木用地，铁路、公路征地范围内的林木用地，以及河流、沟渠的护堤林用地。2.2016年农村居民甲占有 3000平方米耕地，其中 300平方米新建住宅，1200 平方米种植水稻、1500 平方米种植小麦，该地区耕地占用税适用定
12、额税率 25元平方米，甲当年应该缴纳耕地占用税( )元。（分数：2.00）A.3750 B.7500C.6250D.12500解析：解析：主要考查农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。种植水稻和小麦不缴纳耕地占用税。甲当年应缴纳耕地占用税：3002550=3750(元)。3.某企业占用园地 40万平方米建造生态高尔夫球场，同时占用园地 100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的耕地占用税定额税率为 20元平方米。该企业应缴纳耕地占用税( )万元。（分数：2.00）A.800 B.1400C.2000D.2800解析：解析：该企业占用园地建造生态高尔夫球场属于占用耕地从事
13、非农业建设，应缴纳耕地占用税=4020=800(万元)。开发经济林木占地属于用于农业建设，不缴纳耕地占用税。4.根据耕地占用税的相关规定，经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的( )。（分数：2.00）A.10B.30C.50 D.80解析：解析：经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最高不得超过规定税额的 50。5.某县房地产开发公司占用耕地 10000平方米用于建设住宅小区，将其中 3000平方米用于建设一所全日制中学，已知该地区耕地适用的耕地占用税税额为 9元平方米，
14、该地区地方税务局对房地产公司应征收耕地占用税( )元。（分数：2.00）A.63000 B.70000C.75000D.90000解析：解析：学校占用耕地免征耕地占用税。该地区地方税务局对房地产公司应征收耕地占用税=(100003000)9=63000(元)。6.某高铁线路建设公司占用菜地 3万平方米用于建设办公楼，另占用菜地 4万平方米用于建设高铁线路，该地区耕地适用的耕地占用税定额税率为 15元平方米。该公司应缴纳耕地占用税( )万元。（分数：2.00）A.20B.28C.38D.53 解析：解析：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米 2元的税额征收耕地
15、占用税。该公司应缴纳耕地占用税：315+42=53(万元)。7.下列各项中，不符合耕地占用税相关规定的是( )。（分数：2.00）A.依照规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税B.建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，不征收耕地占用税C.农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，新建住宅占用耕地超过原宅基地面积的，对超过部分应按照当地适用税额征收耕地占用税 D.飞机场跑道占用耕地减按每平方米 2元的税额征收耕地占用税解析：解析：农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，新建住宅占用耕地超过原宅基地面积的
16、，对超过部分按照当地适用的税额减半征收耕地占用税。8.村民张某 2015年起承包耕地面积 3000平方米。2016 年将其中 300平方米用于新建住宅，其余耕地仍和上年一样使用，即 700平方米用于种植药材，2000 平方米用于种植水稻。当地耕地占用税税率为 25元平方米，张某应缴纳的耕地占用税为( )元。（分数：2.00）A.3750 B.7500C.12500D.25000解析：解析：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。张某应缴纳耕地占用税=300252=3750(元)。9.某农户有一处花圃，占地 1200平方米，2016 年 3月将其中的 1100平方米改造为果
17、园，其余 100平方米建造住宅。已知该地适用的耕地占用税的定额税率为每平方米 25元。则该农户应缴纳的耕地占用税为( )元。（分数：2.00）A.1250 B.2500C.15000D.30000解析：解析：占用花圃改造果园，不缴纳耕地占用税；农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。应缴纳耕地占用税=1002550=1250(元)。二、B多项选择题共 30题(总题数：10，分数：20.00)10.下列各项中，不需缴纳耕地占用税的有( )。（分数：2.00）A.农田水利占用耕地 B.军用洞库占用耕地 C.农村居民占用耕地新建住宅D.机场跑道占用耕地E.农村居民经批准搬迁，原
18、宅基地恢复耕种，凡新建住宅占用耕地超过原宅基地面积的解析：11.下列关于耕地占用税的说法正确的有( )。（分数：2.00）A.占用园地从事非农业建设，视同占用耕地征收耕地占用税 B.耕地占用税由地方税务局负责征收 C.减免耕地占用税后纳税人改变原占地用途、不再属于减免税情形的，应当补缴耕地占用税 D.耕地占用税采用地区差别比例税率E.医院内职工住房占用耕地的，应当按照当地适用税额缴纳耕地占用税 解析：解析：选项 D：耕地占用税采用地区差别定额税率。12.根据耕地占用税的相关规定，下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.军事设施占用耕地免征耕地占用税 B.农村居民占用耕地新建住宅免征耕地
19、占用税C.公路、铁路线路占用耕地减半征收耕地占用税D.免征耕地占用税后，改变原占地用途不再属于免征情形的应补缴耕地占用税 E.经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人收到土地管理部门办理占用农用地手续通知的当天 解析：解析：选项 B：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税，而不是免征耕地占用税；选项 C：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税，而不是减半征收耕地占用税。13.关于耕地占用税的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质 B.耕地占用税采用地区差别税率
20、，按年课征C.经济特区耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的 50 D.占用园地建房或从事非农业建设，视同占用耕地 E.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，已缴纳的耕地占用税不再退还解析：解析：选项 B：耕地占用税在占用耕地环节一次性课征；选项 E：纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。14.下列占用耕地的情形，减按每平方米 2元的税额征收耕地占用税的有( )。（分数：2.00）A.农村居民占用耕地新建住宅B.铁路线路占用耕地 C.养老院占用耕地D.钢铁公司占用耕地建造厂房E.飞机场跑道占用的耕地 解析：解析：
21、选项 A：减半征收耕地占用税；选项 C：免征耕地占用税；选项 D：按规定税额缴纳耕地占用税。15.下列选项中应按规定征收耕地占用税的有( )。（分数：2.00）A.军用输油、输水管道占用耕地的B.学校教职工住房占用耕地的 C.专用铁路和铁路专用线占用耕地的 D.城区内机动车道占用耕地的 E.农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的解析：解析：选项 A：免征耕地占用税；选项 E：农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，凡新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的，不征收耕地占用税；超过原宅基地面积的，对超过部分按照当地适用税额减半征收耕地占用税。16.关于耕地占用税的征
22、收管理说法正确的有( )。（分数：2.00）A.土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级国家税务机关B.经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人收到土地管理部门办理占用农用地手续通知的当天 C.未经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人实际占用耕地的当天 D.纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税 E.纳税人临时占用耕地不用缴纳耕地占用税解析：解析：选项 A：土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关；选项 E：纳税人临时占用耕地，应当按照规定缴纳耕地占用税。纳税
23、人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。17.根据耕地占用税的有关规定，下列各项土地中属于耕地的有( )。（分数：2.00）A.园地 B.田地 C.田间道路 D.菜地 E.工厂场内土地解析：解析：所谓“耕地”是指种植农业作物的土地，如种植粮食作物、经济作物的农田，还包括种植蔬菜和果树的菜地、园地。耕地还包括其附属的土地，如田间道路等。18.下列各项中，符合耕地占用税相关规定的有( )。（分数：2.00）A.占用园地建房或者从事非农业建设的，应征收耕地占用税 B.铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减征耕地占用税 C.经济特区、经济
24、技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税适用税额可以适当降低，但最低不得低于规定税额的 50D.土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关E.土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地上级地方税务机关解析：解析：选项 C：经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的 50；选项 E：土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关。19.下列各项中，属于耕地占用税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.占用菜地开发园地B.军事训练场占用耕地 C.因地质勘查临时占用耕地 D.农村居民占用耕地新建住宅 E.占用果园开发田地解析：解析：耕地占用税的征税范围，是纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。
