1、税收相关法律-刑法(一)及答案解析(总分：54.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：14，分数：14.00)1.如果一个犯罪分子因犯盗窃罪被判处 15 年有期徒刑，在其服刑满 10 年时又犯抢劫罪，应当判处 10 年有期徒刑，则( )。（分数：1.00）A.应当将其 15 年有期徒刑与 10 年有期徒刑合并处罚，在 15 年以上 20 年以下的幅度内判处刑罚，其已经服完的 10 年刑期应当从该刑期小减去B.应当将其 15 年有期徒刑与 10 年有期徒刑合并处罚，在 15 年以上 20 年以下的幅度内判处刑罚，其已经服完的 10 年刑期不应当从该刑期中减去C.应当将其未执行
2、完的 5 年有期徒刑与 10 年有期徒刑合并处罚，在 10 年以上 15 年以下的幅度内判处刑罚D.应当将其未执行完的 5 年有期徒刑与 10 年有期徒刑合并处罚，在 10 年以上 15 年以下的幅度内判处刑罚，但该刑期与其已执行完的 10 年徒刑加起来不得超过 20 年2.张某因虚开增值税专用发票犯罪被判处无期徒刑，后被决定减刑，则( )。（分数：1.00）A.张某实际执行的刑期不能少于 15 年，减刑由执行机关决定B.张某实际执行的刑期不能少于 10 年，减刑由检察机关决定C.张某实际执行的刑期不能少于 15 年，减刑由基层人民法院裁定D.张某实际执行的刑期不能少于 10 年，减刑由中级以
3、上人民法院裁定3.根据刑法规定，无期徒刑减为有期徒刑时，附加剥夺政治权利的期限应当改为( )。（分数：1.00）A.5 年以上 10 年以下B.3 年以上 10 年以下C.3 年以上 8 年以下D.1 年以上 5 年以下4.根据刑法规定，又聋又哑的人或者盲人犯罪，( )。（分数：1.00）A.可以从轻或减轻处罚B.应当免除处罚C.可以从轻、减轻或者免除处罚D.应当从轻、减轻处罚5.下列做法中，不违背罪刑法定原则要求的是( )。（分数：1.00）A.重法效力溯及既往B.法律规定不确定的刑罚C.适用行为后的轻法D.适用类推解释6.当我国客轮停靠在美国纽约港时，德国人甲在轮船上窃取了我国公民乙价值
4、8000 元人民币的财物。对于本案，确立我国刑法适用效力的依据是( )。（分数：1.00）A.属人管辖B.保护管辖C.普通管辖D.属地管辖7.根据刑法和有关规定，虚开税款数额( )以上的或者虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取( )以上的，应当依法定罪处罚。（分数：1.00）A.1 万元；5000 元B.1 万元；1 万元C.5 万元；1 万元D.10 万元；1 万元8.行为人明知自己的行为可能会发生危害社会的结果，并且追求这种结果发生的心理态度是( )。（分数：1.00）A.直接故意B.间接故意C.疏忽大意的过失D.过于自信的过失9.我国刑法规定：外国人在我国领域外对我国国家或者公民犯罪，而
5、按照刑法规定的最低刑为 3 年以上有期徒刑的，可以适用我国刑法，但是按照犯罪地的法律不受处罚的除外。这体现了我国刑法空间效力的( )原则。（分数：1.00）A.属地主义原则B.属人主义原则C.保护主义原则D.普遍主义原则10.刑法规定的危害税收征管罪( )。（分数：1.00）A.可以是故意犯罪，也可以是过失犯罪B.均为故意犯罪C.均为单位犯罪D.不存在教唆犯罪11.如果人民法院对某犯罪分子判处 3 年有期徒刑的同时，判决剥夺政治权利 3 年，则( )。（分数：1.00）A.剥夺政治权利的刑期自羁押之日起计算B.剥夺政治权利的刑期自宣判之日起计算C.剥夺政治权利的刑期自有期徒刑执行完毕之日起计算
6、，有期徒刑执行期间该犯罪分子仍享有政治权利D.剥夺政治权利的刑期自有期徒刑执行完毕之日起计算，有期徒刑执行期间该犯罪分子当然不享有政治权利12.根据刑法规定，对于教唆犯( )。（分数：1.00）A.应当加重处罚B.可以加重处罚C.应当从重处罚D.应当根据其在共同犯罪中所起的作用处罚13.根据刑法规定，不得假释的犯罪分子包括( )。（分数：1.00）A.因抢劫罪被判处 8 年有期徒刑的某甲B.因受贿罪被判处 10 年有期徒刑的某乙C.因贩卖毒品罪被判处无期徒刑的某丙D.因构成累犯而被从重处罚判处有期徒刑的某丁14.对于犯罪后自首又有重大立功表现的犯罪分子，( )。（分数：1.00）A.应当从轻或
7、者减轻处罚B.应当免除处罚C.可以减轻或者免除处罚D.应当减轻或者免除处罚二、B多项选择题/B(总题数：15，分数：30.00)15.李某(22 岁)伙同王某(15 岁)共同实施诈骗行为，骗得大量公私财物，则 ( )。（分数：2.00）A.2 人构成共同犯罪B.李某单独构成诈骗罪C.王某不构成犯罪D.王某构成犯罪16.根据刑法的规定，骗取出口退税罪( )。（分数：2.00）A.侵犯的客体是复杂客体B.所骗取的出口退税款必须数额较大C.客观方面表现为以假报出口或者其他欺骗手段骗取自己并未缴纳的税款D.最高法定刑为无期徒刑17.有期徒刑的期限一般为 6 个月以上 15 年以下，但在( )情形中可以
8、是 15 年以上 20 年以下。（分数：2.00）A.故意杀人B.数罪并罚C.严重危害国家安全D.被判处死刑缓期执行两年期满以后如果确有重大立功表现而减为有期徒刑的18.单位犯伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的，依法( )。（分数：2.00）A.仅对单位判处罚金B.对单位判处罚金，对直接负责的主管人员和直接责任人员判处刑罚C.如数量较大最高可判 10 年以下有期徒刑D.如数量巨大最高可判死刑19.下列犯罪行为中，属于共同犯罪的是( )。（分数：2.00）A.某甲唆使某乙实施杀人B.某甲将某乙打成重伤并昏倒在马路上，某丙驾驶车辆经过时将该乙轧死C.某甲胁迫某乙帮助其实施盗窃D.某甲主动帮助某乙实
9、施抢劫20.下列行为中，( )属于犯罪预备。（分数：2.00）A.携带凶器在剧院里寻找仇人B.为盗窃财物进行实地观察C.守候在被害人必经之处意图杀害D.将毒药投入被害人饭碗中21.王某因犯抢劫罪被判处有期徒刑 10 年，刑满释放后第 4 年又因盗窃罪被判处有期徒刑 5 年。根据刑法规定，( )不能对王某适用。（分数：2.00）A.保外就医B.减刑C.缓刑D.假释22.已满 14 周岁不满 16 周岁的人属于相对负刑事责任年龄阶段，如果犯下列( )罪，则应当负刑事责任。（分数：2.00）A.绑架B.故意伤害致人重伤或者死亡C.强奸D.抢夺23.根据刑法的规定，( )不适用假释。（分数：2.00）
10、A.累犯B.因杀人罪被判处无期徒刑的犯罪分子C.危害国家安全的犯罪分子D.盗窃惯犯24.中国公民甲在外国犯罪，我国刑法规定该罪的最高刑为 2 年以下有期徒刑或拘役，则对公民甲的犯罪行为( )。（分数：2.00）A.应当予以追究B.可以不予追究C.适用该外国刑法D.适用我国刑法25.根据刑法的规定，( )处无期徒刑或死刑，并处没收财产。（分数：2.00）A.非法制造、出售非法制造的增值税专用发票，数量特别巨大的B.虚开增值税专用发票并且骗取国家税款，数额特别巨大、情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的C.以假报出口或其他欺骗手段骗取国家出口退税款，数额特别巨大或者有其他特别严重情节的D.伪造
11、并出售伪造的增值税专用发票，数量特别巨大，情节特别严重，严重破坏经济秩序的26.根据刑法规定，犯罪分子( )的，人民法院可以减刑。（分数：2.00）A.确有悔改表现B.有立功表现C.患有严重疾病D.属于初犯的27.下列各情形中，( )符合我国刑法的从旧兼从轻原则。（分数：2.00）A.对于中华人民共和国成立以后本法施行以前的行为，如果当时的法律不认为是犯罪的，适用当时的法律B.如果当时的法律认为是犯罪的，依照刑法规定的追诉时效应当追诉的，按照当时的法律追究刑事责任；但是如果本法不认为是犯罪或者处罚较轻的，适用本法C.本法施行以前，依照当时的法律已经作出的生效判决，继续有效D.如果当时的法律认为
12、是犯罪的，并作出了一审判决，在二审期间新刑法施行，则适用新刑法28.犯罪嫌疑人( )的，应当视为犯罪嫌疑人自动投案。（分数：2.00）A.向其所在单位投案B.因病、伤委托他人先代为投案C.犯罪后逃跑，在被通缉过程中主动投案D.自动投案后又逃跑29.根据刑法的规定，适用可以从轻或者减轻处罚的法定情节有( )。（分数：2.00）A.中止犯B.教唆未遂的教唆犯C.犯罪后自首的D.犯罪分子有立功表现的三、B综合分析题/B(总题数：1，分数：10.00)某市税务局税务人员甲到该市某企业征税。该企业总经理王某殴打税务人员甲，拒不缴税。王某的朋友李某当时恰巧路过，看到王某殴打甲，不知甲是谁，不知事情原委，但
13、也参与了殴打该税务人员甲。税务人虽甲在归途中，遭遇陈某抢劫。经鉴定，王、李的行为造成税务人员甲轻微伤。（分数：10.00）(1).该企业( )。（分数：2.00）A.构成抗税罪B.不构成抗税罪C.应当判处拒缴税款 1 倍以上 5 倍以下的罚金D.不应当判处罚金(2).该企业总经理王某( )。（分数：2.00）A.构成抗税罪B.不构成抗税罪C.应当判处 3 年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款 1 倍以上 5 倍以下的罚金D.不应当判处罚金(3).王某的朋友李某( )。（分数：2.00）A.其行为不构成抗税罪B.其行为可能构成妨害执行公务罪C.其行为属于一般人身伤害应当承担民事赔偿D.其行为构成
14、抗税罪的共犯(4).陈某( )。（分数：2.00）A.构成抗税罪的共犯B.构成妨碍公务罪C.构成抢劫罪D.同时构成妨碍公务罪和抢劫罪，应当数罪并罚(5).若王某在暴力抗税过程中过失致税务人员甲死亡，则王某的行为构成( )。（分数：2.00）A.故意伤害(致死)罪B.抗税罪C.抗税罪和过失致人死亡罪数罪并罚D.过失致人死亡罪税收相关法律-刑法(一)答案解析(总分：54.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：14，分数：14.00)1.如果一个犯罪分子因犯盗窃罪被判处 15 年有期徒刑，在其服刑满 10 年时又犯抢劫罪，应当判处 10 年有期徒刑，则( )。（分数：1.00）A
15、.应当将其 15 年有期徒刑与 10 年有期徒刑合并处罚，在 15 年以上 20 年以下的幅度内判处刑罚，其已经服完的 10 年刑期应当从该刑期小减去B.应当将其 15 年有期徒刑与 10 年有期徒刑合并处罚，在 15 年以上 20 年以下的幅度内判处刑罚，其已经服完的 10 年刑期不应当从该刑期中减去C.应当将其未执行完的 5 年有期徒刑与 10 年有期徒刑合并处罚，在 10 年以上 15 年以下的幅度内判处刑罚 D.应当将其未执行完的 5 年有期徒刑与 10 年有期徒刑合并处罚，在 10 年以上 15 年以下的幅度内判处刑罚，但该刑期与其已执行完的 10 年徒刑加起来不得超过 20 年解析
16、：2.张某因虚开增值税专用发票犯罪被判处无期徒刑，后被决定减刑，则( )。（分数：1.00）A.张某实际执行的刑期不能少于 15 年，减刑由执行机关决定B.张某实际执行的刑期不能少于 10 年，减刑由检察机关决定C.张某实际执行的刑期不能少于 15 年，减刑由基层人民法院裁定D.张某实际执行的刑期不能少于 10 年，减刑由中级以上人民法院裁定 解析：3.根据刑法规定，无期徒刑减为有期徒刑时，附加剥夺政治权利的期限应当改为( )。（分数：1.00）A.5 年以上 10 年以下B.3 年以上 10 年以下 C.3 年以上 8 年以下D.1 年以上 5 年以下解析：4.根据刑法规定，又聋又哑的人或者
17、盲人犯罪，( )。（分数：1.00）A.可以从轻或减轻处罚B.应当免除处罚 C.可以从轻、减轻或者免除处罚D.应当从轻、减轻处罚解析：5.下列做法中，不违背罪刑法定原则要求的是( )。（分数：1.00）A.重法效力溯及既往B.法律规定不确定的刑罚C.适用行为后的轻法 D.适用类推解释解析：6.当我国客轮停靠在美国纽约港时，德国人甲在轮船上窃取了我国公民乙价值 8000 元人民币的财物。对于本案，确立我国刑法适用效力的依据是( )。（分数：1.00）A.属人管辖B.保护管辖C.普通管辖D.属地管辖 解析：7.根据刑法和有关规定，虚开税款数额( )以上的或者虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取(
18、)以上的，应当依法定罪处罚。（分数：1.00）A.1 万元；5000 元 B.1 万元；1 万元C.5 万元；1 万元D.10 万元；1 万元解析：8.行为人明知自己的行为可能会发生危害社会的结果，并且追求这种结果发生的心理态度是( )。（分数：1.00）A.直接故意 B.间接故意C.疏忽大意的过失D.过于自信的过失解析：9.我国刑法规定：外国人在我国领域外对我国国家或者公民犯罪，而按照刑法规定的最低刑为 3 年以上有期徒刑的，可以适用我国刑法，但是按照犯罪地的法律不受处罚的除外。这体现了我国刑法空间效力的( )原则。（分数：1.00）A.属地主义原则B.属人主义原则C.保护主义原则 D.普遍
19、主义原则解析：10.刑法规定的危害税收征管罪( )。（分数：1.00）A.可以是故意犯罪，也可以是过失犯罪B.均为故意犯罪 C.均为单位犯罪D.不存在教唆犯罪解析：11.如果人民法院对某犯罪分子判处 3 年有期徒刑的同时，判决剥夺政治权利 3 年，则( )。（分数：1.00）A.剥夺政治权利的刑期自羁押之日起计算B.剥夺政治权利的刑期自宣判之日起计算C.剥夺政治权利的刑期自有期徒刑执行完毕之日起计算，有期徒刑执行期间该犯罪分子仍享有政治权利D.剥夺政治权利的刑期自有期徒刑执行完毕之日起计算，有期徒刑执行期间该犯罪分子当然不享有政治权利 解析：12.根据刑法规定，对于教唆犯( )。（分数：1.0
20、0）A.应当加重处罚B.可以加重处罚C.应当从重处罚D.应当根据其在共同犯罪中所起的作用处罚 解析：13.根据刑法规定，不得假释的犯罪分子包括( )。（分数：1.00）A.因抢劫罪被判处 8 年有期徒刑的某甲B.因受贿罪被判处 10 年有期徒刑的某乙C.因贩卖毒品罪被判处无期徒刑的某丙D.因构成累犯而被从重处罚判处有期徒刑的某丁 解析：14.对于犯罪后自首又有重大立功表现的犯罪分子，( )。（分数：1.00）A.应当从轻或者减轻处罚B.应当免除处罚C.可以减轻或者免除处罚D.应当减轻或者免除处罚 解析：二、B多项选择题/B(总题数：15，分数：30.00)15.李某(22 岁)伙同王某(15
21、岁)共同实施诈骗行为，骗得大量公私财物，则 ( )。（分数：2.00）A.2 人构成共同犯罪B.李某单独构成诈骗罪 C.王某不构成犯罪 D.王某构成犯罪解析：16.根据刑法的规定，骗取出口退税罪( )。（分数：2.00）A.侵犯的客体是复杂客体B.所骗取的出口退税款必须数额较大 C.客观方面表现为以假报出口或者其他欺骗手段骗取自己并未缴纳的税款 D.最高法定刑为无期徒刑 解析：17.有期徒刑的期限一般为 6 个月以上 15 年以下，但在( )情形中可以是 15 年以上 20 年以下。（分数：2.00）A.故意杀人B.数罪并罚 C.严重危害国家安全D.被判处死刑缓期执行两年期满以后如果确有重大立
22、功表现而减为有期徒刑的 解析：18.单位犯伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的，依法( )。（分数：2.00）A.仅对单位判处罚金B.对单位判处罚金，对直接负责的主管人员和直接责任人员判处刑罚 C.如数量较大最高可判 10 年以下有期徒刑 D.如数量巨大最高可判死刑解析：19.下列犯罪行为中，属于共同犯罪的是( )。（分数：2.00）A.某甲唆使某乙实施杀人 B.某甲将某乙打成重伤并昏倒在马路上，某丙驾驶车辆经过时将该乙轧死C.某甲胁迫某乙帮助其实施盗窃 D.某甲主动帮助某乙实施抢劫 解析：20.下列行为中，( )属于犯罪预备。（分数：2.00）A.携带凶器在剧院里寻找仇人 B.为盗窃财物进行实
23、地观察 C.守候在被害人必经之处意图杀害 D.将毒药投入被害人饭碗中解析：21.王某因犯抢劫罪被判处有期徒刑 10 年，刑满释放后第 4 年又因盗窃罪被判处有期徒刑 5 年。根据刑法规定，( )不能对王某适用。（分数：2.00）A.保外就医B.减刑C.缓刑 D.假释 解析：22.已满 14 周岁不满 16 周岁的人属于相对负刑事责任年龄阶段，如果犯下列( )罪，则应当负刑事责任。（分数：2.00）A.绑架B.故意伤害致人重伤或者死亡 C.强奸 D.抢夺解析：23.根据刑法的规定，( )不适用假释。（分数：2.00）A.累犯 B.因杀人罪被判处无期徒刑的犯罪分子 C.危害国家安全的犯罪分子D.盗
24、窃惯犯解析：24.中国公民甲在外国犯罪，我国刑法规定该罪的最高刑为 2 年以下有期徒刑或拘役，则对公民甲的犯罪行为( )。（分数：2.00）A.应当予以追究B.可以不予追究 C.适用该外国刑法D.适用我国刑法 解析：25.根据刑法的规定，( )处无期徒刑或死刑，并处没收财产。（分数：2.00）A.非法制造、出售非法制造的增值税专用发票，数量特别巨大的B.虚开增值税专用发票并且骗取国家税款，数额特别巨大、情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的 C.以假报出口或其他欺骗手段骗取国家出口退税款，数额特别巨大或者有其他特别严重情节的D.伪造并出售伪造的增值税专用发票，数量特别巨大，情节特别严重，严
25、重破坏经济秩序的 解析：26.根据刑法规定，犯罪分子( )的，人民法院可以减刑。（分数：2.00）A.确有悔改表现 B.有立功表现 C.患有严重疾病D.属于初犯的解析：27.下列各情形中，( )符合我国刑法的从旧兼从轻原则。（分数：2.00）A.对于中华人民共和国成立以后本法施行以前的行为，如果当时的法律不认为是犯罪的，适用当时的法律 B.如果当时的法律认为是犯罪的，依照刑法规定的追诉时效应当追诉的，按照当时的法律追究刑事责任；但是如果本法不认为是犯罪或者处罚较轻的，适用本法 C.本法施行以前，依照当时的法律已经作出的生效判决，继续有效 D.如果当时的法律认为是犯罪的，并作出了一审判决，在二审
26、期间新刑法施行，则适用新刑法解析：28.犯罪嫌疑人( )的，应当视为犯罪嫌疑人自动投案。（分数：2.00）A.向其所在单位投案 B.因病、伤委托他人先代为投案 C.犯罪后逃跑，在被通缉过程中主动投案 D.自动投案后又逃跑解析：29.根据刑法的规定，适用可以从轻或者减轻处罚的法定情节有( )。（分数：2.00）A.中止犯B.教唆未遂的教唆犯 C.犯罪后自首的 D.犯罪分子有立功表现的 解析：三、B综合分析题/B(总题数：1，分数：10.00)某市税务局税务人员甲到该市某企业征税。该企业总经理王某殴打税务人员甲，拒不缴税。王某的朋友李某当时恰巧路过，看到王某殴打甲，不知甲是谁，不知事情原委，但也参
27、与了殴打该税务人员甲。税务人虽甲在归途中，遭遇陈某抢劫。经鉴定，王、李的行为造成税务人员甲轻微伤。（分数：10.00）(1).该企业( )。（分数：2.00）A.构成抗税罪B.不构成抗税罪 C.应当判处拒缴税款 1 倍以上 5 倍以下的罚金D.不应当判处罚金 解析：解析 抗税罪的主体只能是自然人，单位不能成为该罪的主体。(2).该企业总经理王某( )。（分数：2.00）A.构成抗税罪 B.不构成抗税罪C.应当判处 3 年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款 1 倍以上 5 倍以下的罚金 D.不应当判处罚金解析：解析 王某的行为符合抗税罪的构成要件，构成抗税罪，依刑法的规定，处 3 年以下有期徒刑
28、或者拘役，并处拒缴税款 1 倍以上 5 倍以下的罚金。(3).王某的朋友李某( )。（分数：2.00）A.其行为不构成抗税罪 B.其行为可能构成妨害执行公务罪C.其行为属于一般人身伤害应当承担民事赔偿 D.其行为构成抗税罪的共犯解析：解析 李某的行为不构成抗税罪和妨害执行公务罪，因为李某不明知甲为正在依法执法的税务人员，末实施阻挠税务人员执行职务的行为，但是李某对甲实施暴力的行为属于人身伤害，应当承担导致甲轻微伤的民事赔偿责任。(4).陈某( )。（分数：2.00）A.构成抗税罪的共犯B.构成妨碍公务罪C.构成抢劫罪 D.同时构成妨碍公务罪和抢劫罪，应当数罪并罚解析：解析 陈某的犯罪行为目的仅是抢劫钱财，并非妨碍税务人员执行公务，也无抗税的故意，因而只构成抢劫罪，不构成抗税罪与妨碍公务罪。(5).若王某在暴力抗税过程中过失致税务人员甲死亡，则王某的行为构成( )。（分数：2.00）A.故意伤害(致死)罪B.抗税罪 C.抗税罪和过失致人死亡罪数罪并罚D.过失致人死亡罪 解析：解析 若王某使用暴力殴打方式抗拒缴纳税款，因过失致税务人员甲死亡，则不存在转化罪问题，仍定抗税罪。同时，抗税罪和过失致人死亡罪均构成，但属于想象竞合犯的，择一重罪定情量刑，不实行数罪并罚。
