1、经济学基础理论-2 及答案解析(总分：94.01，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.根据法的空间效力、时间效力或对人的效力，可以将法分为( )。A根本法和普通法 B一般法和特别法C国内法和国际法 D公法和私法（分数：1.00）A.B.C.D.2.根据现行规定，下列利息收入中，应缴纳个人所得税的是( )。A国债利息B国家发行的金融债券利息C储蓄存款利息D参加企业集资取得的利息（分数：1.00）A.B.C.D.3.某省一体育器材公司于 2009年 10月向本省某运动员奖励住宅一套，市场价格 80万元。该运动员随后以 70万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用
2、税率为 3%，该运动员应缴纳的契税为( )万元。A2.4 B2.1 C4.5 D0（分数：1.00）A.B.C.D.4.个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是( )。A收入来源地 B税务局指定地点C纳税人户籍所在地 D纳税人选择一地申报纳税（分数：1.00）A.B.C.D.5.根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，不符合营业税纳税地点有关规定的是( )。A企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税B企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税C企业提供应税劳务的，在其机构所在地纳税D企业销售不动产的，在不动产所在地纳税（分数：1.00）A
3、.B.C.D.6.根据行政复议法的规定，下列情形中，不属于行政复议范围的是( )。A某公司不服税务局对其作出的罚款决定B某公司不服工商局对其作出的吊销营业执照决定C某公司不服公安局对其作出的查封财产决定D某行政机关公务员不服单位对其作出的记过处分决定（分数：1.00）A.B.C.D.7.纳税人销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关可以按顺序核定组成计税价格，按公式核定，其公式为( )。A营业额=工程成本(1+成本利润率)(1+营业税税率)B营业额=工程成本(1+成本利润率)(1-营业税税率)C营业额=工程成本(1+成本利润率)D营业额=工程成本(1+成本利润率)(1-营业税税率)（
4、分数：1.00）A.B.C.D.8.企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，不得扣除的税金是( )。A增值税 B营业税 C资源税 D车船税（分数：1.00）A.B.C.D.9.某作家将自己写的一本书稿出版，取得稿酬收入 50000元。其应纳个人所得税为( )。A5600 元 B4200 元C4800 元 D7000 元（分数：1.00）A.B.C.D.10.2011年 3月 1日，甲公司与韩某签订营动合同，约定合同期限 1年，试用期 1个月，每月 15日发放工资。韩某 3月 10日上岗工作。甲公司与韩某建立劳动关系的起始时间是( )。A2011 年 3月 1日B2011 年 3月 10日C201
5、1 年 3月 15日D2011 年 4月 10日（分数：1.00）A.B.C.D.11.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不免征个人所得税的有( )。A张某获得的保险赔款B王某出租房屋所得C李某取得的储蓄利息(2008 年 10月 9日后孽生)D赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资（分数：1.00）A.B.C.D.12.企业应当自年度终了之日起( )内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A2 个月 B3 个月 C5 个月 D6 个月（分数：1.00）A.B.C.D.13.某单位高级工程师刘先生于 2008年 8月取得特许权使用费收入 4500元。
6、刘先生该项收入应缴纳的个人所得税为( )元。A720 B740C900 D1500（分数：1.00）A.B.C.D.14.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的是( )。A纳税人购置新建商品房，自取得房屋权属登记证书之次月起缴纳房产税B纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税C纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税D纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税（分数：1.00）A.B.C.D.15.根据关税法律制度的规定，下列进口货物中实行复合计税方法征收关税的是( )。A原油 B新闻纸C胶卷
7、D录像机（分数：1.00）A.B.C.D.16.下列选项中，关于银行本票的性质，表述不正确的是( )。A银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人B持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款C银行本票不可以背书转让D注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金（分数：1.00）A.B.C.D.17.根据税收征收管理法律制度的规定，已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存( )；保存期满，报经税务机关查验后销毁。A3 年 B5 年C10 年 D20 年（分数：1.00）A.B.C.D.18.根据民事法律制度的规定，下列选项中，不可导致诉讼时效中断的情形是( )。A当事人提起诉讼 B当
8、事人一方提出要求C当事人同意履行义务 D发生不可抗力致使权利人不能行使请求权（分数：1.00）A.B.C.D.19.根据票据法律制度的规定，下列各项取得票据的人中，可以享有票据权利的是( )。A甲以欺诈手段取得票据B乙以胁迫手段取得票据C丙依法接受出票人签发的票据D丁因重大过失取得不符合规定的票据（分数：1.00）A.B.C.D.20.某公司将税务机关确定的应于 2011年 10月 10日缴纳的税款 30万元拖至 10月 20日缴纳，根据我国税收征收管理法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。A150 B1500C15000 D2500（分数：1.00）A.B.C.D.21
9、.根据企业所得税法律制度的规定，私营企业在缴纳所得税时，应当适用的企业所得税率是 ( )。A35% B55%C33% D30%（分数：1.00）A.B.C.D.22.新兴商场 2009年的销售额为 100万元(含增值税)，假设新兴商场为小规模纳税人，根据我国增值税暂行条例的规定，新兴商场应纳增值税为( )。A5.66 万元 B3.85 万元 C4 万元 D14.53 万元（分数：1.00）A.B.C.D.23.某企业财会科出纳张某在为员工李某办理报销业务时，发现采购发票上所注单价与总金额不匹配，经查是销货单位填写单价错误。张某可能采取的下列做法中，符合会计法律制度规定的是( )。A按总金额入账
10、B将单价改正后入账C由李某写出说明，并加盖企业公章后入账D将发票退给李某，由销货单位重新开具发票（分数：1.00）A.B.C.D.24.下列关于城市维护建设税的说法中，不正确的是( )。A城市维护建设税实行差别比例税率B县政府设在城市市区，其在市区设立的企业，按照市区规定税率计算纳税C纳税人所在地为工矿区的，应根据工矿区所属行政区划适用的税率计算纳税D由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地适用税率执行（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.宏远实业公司与天灵商贸公司因买卖合同发生争议，宏
11、远公司根据合同中的仲裁条款向某市仲裁委员会申请仲裁。仲裁过程中双方自行和解，宏远公司撤回了仲裁申请。事后天灵公司对和解协议表示反悔并不予履行。此时，宏远公司可依法行使的权利是( )。（分数：2.00）A.根据原合同中的仲裁条款再次申请仲裁B.与天灵商贸公司重新达成仲裁协议并据此申请仲裁C.向人民法院申请执行和解协议D.向人民法院提起诉讼26.仲裁员有下列情形时，必须回避，当事人也有权提出回避申请的有( )。（分数：2.00）A.是本案当事人或者当事人代理人的亲属B.与本案有利害关系C.与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的D.私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼
12、的27.无效劳动合同是指劳动合同虽然已经成立，但因违反了法律、行政法规的强制性规定而被确认为无效的劳动合同，下列劳动合同无效或者部分无效的有( )。（分数：2.00）A.以胁迫的手段使对方在违背真实意思的情况下订立劳动合同的B.以欺诈的手段使对方在违背真实意思的情况下变更劳动合同的C.用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的D.违反法律、行政法规强制性规定的28.根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额B.纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是
13、否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额C.纳税人采取以旧换新方式销售货物 (非金银首饰)，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额D.纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额29.下列行为中，不征营业税的是( )。（分数：2.00）A.金融机构出纳长款收入B.人民银行对企业贷款的利息收入C.人民银行对金融机构贷款的利息收入D.人民银行委托金融机构贷款的利息收入30.下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税征收管理的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.投资
14、者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或者每季度终了后 7日内预缴，年度终了后 3个月内汇算清缴，多退少补B.企业在年度中间合并、分立、终止时，投资者应当在停止生产经营之日起 60日内，向主管税务机关办理当期个人所得税申报纳税C.企业在纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足 12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度D.投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关预缴税款31.根据税收征收法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的是( )。（分数：2.00）A.税务机关有根
15、据认为纳税人有逃避纳税义务行为的B.未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的C.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的D.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的32.2008年 10月 3日，王某在一次彩票抽奖中获得一辆小轿车，王某获奖后自用该轿车。根据税收法律制度的规定，王某获奖并自用该轿车应缴纳的税种有( )。（分数：2.00）A.个人所得税B.契税C.车船税D.车辆购置税33.下列各项中，按件贴花、税额为每件 5元的印花税应税凭证有( )。（分数：2.00）A.权利、许可证照B.产权转移书据C.营业账簿中的其他账簿D.合同
16、类凭证34.根据会计法的有关规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有( )。（分数：2.00）A.登记费用账簿B.登记固定资产卡片C.会计档案保管D.办理纳税申报35.根据增值税暂行条例的规定，下列关于增值税专用发票开具时限的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.采取交款提货结算方式的，增值税专用发票开具时限为收到货款的当天B.采取分期付款结算方式的，增值税专用发票开具时限为合同约定的收款日期的当天C.采取托收承付结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天D.采取委托银行收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天36.根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立
17、，需要经人民银行核准的是( )。（分数：2.00）A.基本存款账户B.一般存款账户C.因注册验资开立的临时存款账户D.预算单位专用存款账户37.经济补偿是用人单位依法应给予劳动者的经济上的补助，也称经济补偿金，劳动合同解除后，用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形有( )。（分数：2.00）A.劳动者符合随时通知解除和不需事先通知即可解除劳动合同规定情形而解除劳动合同的B.以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的C.用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意的D.用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的38.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的有(
18、 )。（分数：2.00）A.随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务B.纳税人单独提供按揭、代办服务，不销售汽车C.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务D.纳税人单独提供林木管护劳务39.根据城市维护建设税的有关规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是( )。（分数：2.00）A.实际缴纳的增值税B.实际缴纳的企业所得税C.实际缴纳的营业税D.实际缴纳的消费税40.根据我国会计法律制度的有关规定，企业委托注册会计师审计时，如果拒绝对会计报表具有重大影响对事项提供必要的书面声明，或拒绝就重要的口头声明予以书面确认，注册会计师可以出具的审计报告类型有( )。（分数：2.00）A.带强调事项段的无保留
19、意见的审计报告B.保留意见的审计报告C.否定意见的审计报告D.无法表示意见的审计报告41.下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.股息、红利所得B.稿酬所得C.工资、薪金所得D.特许权使用费所得42.根据资源税暂行条例的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量C.扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量D.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量43.根据税收征收
20、管理法的规定，在税务检查中，税务机关有权( )。（分数：2.00）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况44.某房地产公司 2010年 9月销售 5套商品房，取得售房款 750万元，手续费 1万元，违约金 2万元，赔偿金 5万元，延期付款利息 3万元，该公司当月在计算缴纳营业税时应确认为价外费用的有( )。（分数：2.00）A.手续费
21、1万元B.违约金 2万元C.赔偿金 5万元D.延期付款利息 3万元三、判断题(总题数：10，分数：10.00)45.企业所得税的纳税人享受企业所得税免税待遇的，在免税期间仍需办理纳税申报。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.根据营业税暂行条例，金融、保险业的纳税期限为一个月。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.房产出租时，如果以劳务为报酬抵付房租收入的，应根据
22、当地同类劳务的半均价格折算为房租收入，据此计征房产税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.劳动合同由用人单位与劳动者协商一致，劳动合同依法订立后，报经当地劳动行政部门备案后生效。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额 500万元，保管费用 10万元。甲乙双方共应缴纳印花税 200元。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，罚款、没收违法所得优先于税收。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的，承兑银行
23、可以向持票人拒绝付款。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.纳税人在减免税期间不需办理纳税申报。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)55.甲企业在计算 2005年企业所得税应纳税所得额时，对“短期投资跌价准备”在税前进行丁扣除。但税务机关认为，甲企业 110万元的“短期投资跌价准备”不得在税前扣除，并作出了补缴企业所得税 36.3万元的决定。甲企业不服，拒绝补缴税款。要求：根据企业所得税法律制度和税收征收法律制度的规定，分析回答下列问题：(1)税务机关认为“短期投资跌价准备”不得在税前扣除的主张是否符合法律规定?并说明理由。(2)甲企业拒
24、绝补缴税款的做法是否符合法律规定?并说明理由。(3)如果甲企业对税务机关的补税决定不服，可以通过什么途径保护自己的权益?（分数：5.00）_56.海盛国有食品加工企业，2003 年发生以下事项：(1)1月，该企业新领导班子上任后，作出了精简内设机构等决定，将会计科撤并到企业管理办公室(以下简称“企管办”)，同时任命企管办主任王某兼任会计主管人员。会计科撤并到企管办后，会计工作分工如下：原会计科会计继续担任会计；原企管办工作人员、王某的女儿担任出纳工作。企管办主任王某自参加工作后一直从事文秘工作，为了使王某尽快胜任会计主管人员岗位，企业同意王某半脱产参加会计培训班，并参加 2004年会计从业资格
25、考试。(2)2月，原会计科长与王某办理会计工作交接手续，人事科长进行监交。(3)6月，档案科会同企管办对企业会计档案进行了清理，编造会计档案销毁清册，将保管期已满的会计档案按规定程序全部销毁，其中包括一些保管期满但尚未结清债权债务的原始凭证。(4)8月，经该企业负责人批准，某业务往来单位因业务需要查阅了该企业 2002年有关会计档案，对有关原始凭证进行了复制，并办理了登记手续。(5)10月，企管办在例行审核有关单据时，发现一张购买计算机的发票，其“金额”栏中的数字有更改现象，经查阅相关买卖合同、单据，确认更改后的金额数字是正确的，于是要求该发票的出具单位在发票“金额”栏更改之处加盖出具单位印章
26、。之后，该企业予以接受并据此登记入账。要求：根据会计法律制度的有关规定，回答下列问题：(1)该企业撤并会计机构，任命会计主管人员，会计工作岗位分工是否有违反法律规定之处?分别说明理由。(2)该企业在办理会计工作交接、销毁会计档案中是否有违反法律规定之处?分别说明理由。(3)该企业向业务往来单位提供查阅会计档案、复制有关原始凭证是否符合法律规定?说明理由。(4)该企业对购买计算机的发票的处理是否符合法律规定?说明理由。（分数：5.00）_57.某大学黄教授 2009年的收入情况如下：(1)每月工资收入为 5000元；(2)向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费 6000元；(3)为某家企业
27、进行产品设计，取得报酬 5000元；(4)在某学校举办讲座，取得收入 2000元；(5)因汽车失窃，获得保险公司赔偿 8万元；(6)因科研项目获得省政府颁发的科技奖金 2000元。要求：计算黄教授 2009年全年应纳的个人所得税税额。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：5.00)甲、乙双方签订合同，甲向乙购入价值 800万元的商品，承诺 5个月后付款，并由 A、B 两家公司为乙公司的债权提供担保，签订书面保证协议。2008年 6月 15日，乙向甲按期供货后，甲又将购入的该批货物(设备)作为固定资产于 7月 22日为甲欠银行的贷款提供抵押担保，并办理抵押登记手续。抵押担保的债权期限
28、 2年。为及时筹集所需的生产经营资金，9 月 20日甲公司又将该部分用于抵押的设备以 900万元的价款转让给丙公司，该转让合同签订时甲没有取得银行同意，也未将转让的设备已用于抵押的情况告诉丙。同时，甲在承诺的付款期满后，未能向乙支付所欠的款项，乙要求 A、B 两位担保人代为偿还。A 认为合同中未注明保证的方式，属于一般保证，拒绝承担保证责任；B 认为保证人为两人，各自应承担一半的保证责任，故只同意代甲偿还 400万元债务。要求：根据以上资料及有关规定，分析回答以下问题并说明理由：（分数：5.01）(1).甲将购入后尚未付款的设备用于银行贷款抵押担保，该抵押合同是否有效?（分数：1.67）_(2
29、).在设备抵押担保期间，甲又与丙签订的抵押品转让合同是否有效?（分数：1.67）_(3).A、B 的理由是否成立?（分数：1.67）_经济学基础理论-2 答案解析(总分：94.01，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.根据法的空间效力、时间效力或对人的效力，可以将法分为( )。A根本法和普通法 B一般法和特别法C国内法和国际法 D公法和私法（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 (1)选项 A：根据法的内容、效力和制定程序所作的分类；(2)选项 C：根据法的主体、调整对象和渊源所作的分类；(3)选项 D：根据法律运用的目的不同所作的分类。2.根据现
30、行规定，下列利息收入中，应缴纳个人所得税的是( )。A国债利息B国家发行的金融债券利息C储蓄存款利息D参加企业集资取得的利息（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核个人所得税的免税规定。国债利息、国家发行的金融债券利息属于免税项目，储蓄存款利息自 2008年 10月 9日起暂免征收个人所得税。3.某省一体育器材公司于 2009年 10月向本省某运动员奖励住宅一套，市场价格 80万元。该运动员随后以 70万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为 3%，该运动员应缴纳的契税为( )万元。A2.4 B2.1 C4.5 D0（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据税法的
31、有关规定，只有在取得住房时，才缴纳契税。因此当月该运动员应缴纳的契税=803%=2.4万元。4.个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是( )。A收入来源地 B税务局指定地点C纳税人户籍所在地 D纳税人选择一地申报纳税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核自行申报纳税地点。个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，纳税人选择固定一地申报纳税。5.根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，不符合营业税纳税地点有关规定的是( )。A企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税B企业从事运输业务的
32、，在其机构所在地纳税C企业提供应税劳务的，在其机构所在地纳税D企业销售不动产的，在不动产所在地纳税（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据营业税法律制度的规定，纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税。6.根据行政复议法的规定，下列情形中，不属于行政复议范围的是( )。A某公司不服税务局对其作出的罚款决定B某公司不服工商局对其作出的吊销营业执照决定C某公司不服公安局对其作出的查封财产决定D某行政机关公务员不服单位对其作出的记过处分决定（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据行政复议法的有关规定，不服行政机关作出的行政处分或其他人事处理决定的，依照有关
33、法律、行政法规的规定提出申诉，而不能提起行政复议。7.纳税人销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关可以按顺序核定组成计税价格，按公式核定，其公式为( )。A营业额=工程成本(1+成本利润率)(1+营业税税率)B营业额=工程成本(1+成本利润率)(1-营业税税率)C营业额=工程成本(1+成本利润率)D营业额=工程成本(1+成本利润率)(1-营业税税率)（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的价格明显偏低并无正当理由或者视同发生应税行为而无营业额的，由主管税务机关按下列顺序确定：(1)按纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定
34、；(2)按其他纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定；(3)按下列公式核定：营业额=营业成本或者工程成本(1+成本利润率)(1-营业税税率)公式中的成本利润率，由省、自治区、直辖市税务局确定。8.企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，不得扣除的税金是( )。A增值税 B营业税 C资源税 D车船税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核计算企业所得税时可扣除的税金范围。根据规定，消费税、营业税。城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除；增值税属于价外税，不可以在税前扣除。9.某作家将自己写的一本书稿出版，取得稿酬收入 500
35、00元。其应纳个人所得税为( )。A5600 元 B4200 元C4800 元 D7000 元（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核个人所得税稿酬所得减征的规定。稿酬所得按应纳税额减征 30%。应纳税额=50000(1-20%)20%(1-30%)=5600(元)。10.2011年 3月 1日，甲公司与韩某签订营动合同，约定合同期限 1年，试用期 1个月，每月 15日发放工资。韩某 3月 10日上岗工作。甲公司与韩某建立劳动关系的起始时间是( )。A2011 年 3月 1日B2011 年 3月 10日C2011 年 3月 15日D2011 年 4月 10日（分数：1.00）A
36、.B. C.D.解析：答案解析 根据规定，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。试题点评 本题主要考核第二章劳动合同法律制度的“劳动合同的订立形式和类型”知识点。11.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不免征个人所得税的有( )。A张某获得的保险赔款B王某出租房屋所得C李某取得的储蓄利息(2008 年 10月 9日后孽生)D赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核个人所得税免税规定。选项 B属于财产租赁所得，应当交纳个人所得税。自 2008年 10月 9日起，对储蓄利息所得暂免征收个人所得税。12.企业应当自年度终了之日起(
37、 )内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A2 个月 B3 个月 C5 个月 D6 个月（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 企业应当自年度终了之日起 5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。据此，本题 C项正确。13.某单位高级工程师刘先生于 2008年 8月取得特许权使用费收入 4500元。刘先生该项收入应缴纳的个人所得税为( )元。A720 B740C900 D1500（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核个人所得税的计算。特许权使用费收入应纳个人所得税=4500(1-20%)20%=
38、720(元)。14.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的是( )。A纳税人购置新建商品房，自取得房屋权属登记证书之次月起缴纳房产税B纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税C纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税D纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 (1)选项 A：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税；(2)选项 B：纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税；(3)选项 C：纳税人将原有房产用于生产
39、经营，从生产经营之月起缴纳房产税。15.根据关税法律制度的规定，下列进口货物中实行复合计税方法征收关税的是( )。A原油 B新闻纸C胶卷 D录像机（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 复合税是指对某种进(出)口货物同时使用从价和从量计征对一种关税计征方法。目前，我国对录像机、放像机、数字照相机和摄录一体机实行复合税。16.下列选项中，关于银行本票的性质，表述不正确的是( )。A银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人B持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款C银行本票不可以背书转让D注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金（分数：1.00）A.B.C. D.解析：
40、解析 选项 A：银行本票是指银行签发的，承诺自己在见票时必须无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。所以，选项 A的叙述是正确的。选项 B：本票的出票人在持票人提示见票时，必须承担付款的责任。持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行做出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。所以，选项 B的叙述是正确的。选项 C：收款人可以将银行本票背书转让给被背书人，即银行本票可以背书转让。所以，选项 C的叙述是不正确的。选项 D：银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。所以，选项 D的叙述是正确的。因此，四个选项中，只有选项
41、C的叙述是不正确的，故本题的正确答案为 C。17.根据税收征收管理法律制度的规定，已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存( )；保存期满，报经税务机关查验后销毁。A3 年 B5 年C10 年 D20 年（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 5年；保存期满，报经税务机关查验后销毁。18.根据民事法律制度的规定，下列选项中，不可导致诉讼时效中断的情形是( )。A当事人提起诉讼 B当事人一方提出要求C当事人同意履行义务 D发生不可抗力致使权利人不能行使请求权（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据民事法律制度的规定，诉讼时效因提起诉讼
42、、当事人一方提出要求或者同意履行义务而中断。从中断时起，诉讼时效期间重新计算。所以，选项 A、B、C 均不符合题意。选项 D是可能导致“诉讼时效中止”的事由。诉讼时效期间的中止，是指在诉讼时效期间的最后 6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效期间暂时停止计算。从中止时效的原因消除之日起，诉讼时效期间继续计算。所以，选项 D符合题意。因此，本题的正确答案为 D。19.根据票据法律制度的规定，下列各项取得票据的人中，可以享有票据权利的是( )。A甲以欺诈手段取得票据B乙以胁迫手段取得票据C丙依法接受出票人签发的票据D丁因重大过失取得不符合规定的票据（分数：1.00）A
43、.B.C. D.解析：解析 (1)选项 AB：以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的，不享有票据权利；(2)选项 D：持票人因重大过失取得不符合票据法规定的票据的，不享有票据权利。20.某公司将税务机关确定的应于 2011年 10月 10日缴纳的税款 30万元拖至 10月 20日缴纳，根据我国税收征收管理法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。A150 B1500C15000 D2500（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核税款滞纳金的计算。(1)从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的 0.05%；(2)加收税款滞纳金的
44、起止时间为税款缴纳期限屑满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(本题为 10月 10日至10月 20日，共计 10日)；(3)应纳滞纳金=300000100.5=1500(元)。21.根据企业所得税法律制度的规定，私营企业在缴纳所得税时，应当适用的企业所得税率是 ( )。A35% B55%C33% D30%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 33%是企业所得税的基本税率。22.新兴商场 2009年的销售额为 100万元(含增值税)，假设新兴商场为小规模纳税人，根据我国增值税暂行条例的规定，新兴商场应纳增值税为( )。A5.66 万元 B3.85 万元 C4 万元 D14.53 万元（分
45、数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据我国增值税暂行条例的规定：从事货物批发或零售的企业，年应税销售额在180万元以下的，为小规模纳税人，故该商店为增值税小规模纳税人；商业企业小规模纳税人的征收率为 4%；100 万元为含税销售额，应折算为不含增值税的销售额。其应纳税额=100/(1+4%)4%=3.85 万元。23.某企业财会科出纳张某在为员工李某办理报销业务时，发现采购发票上所注单价与总金额不匹配，经查是销货单位填写单价错误。张某可能采取的下列做法中，符合会计法律制度规定的是( )。A按总金额入账B将单价改正后入账C由李某写出说明，并加盖企业公章后入账D将发票退给李某，由销货单位
46、重新开具发票（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。24.下列关于城市维护建设税的说法中，不正确的是( )。A城市维护建设税实行差别比例税率B县政府设在城市市区，其在市区设立的企业，按照市区规定税率计算纳税C纳税人所在地为工矿区的，应根据工矿区所属行政区划适用的税率计算纳税D由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地适用税率执行（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核城市维护建设税的税率。由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收
47、代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.宏远实业公司与天灵商贸公司因买卖合同发生争议，宏远公司根据合同中的仲裁条款向某市仲裁委员会申请仲裁。仲裁过程中双方自行和解，宏远公司撤回了仲裁申请。事后天灵公司对和解协议表示反悔并不予履行。此时，宏远公司可依法行使的权利是( )。（分数：2.00）A.根据原合同中的仲裁条款再次申请仲裁 B.与天灵商贸公司重新达成仲裁协议并据此申请仲裁 C.向人民法院申请执行和解协议D.向人民法院提起诉讼解析：解析 当事人申请仲裁后，可以自行和解。达成和解协议的，可以请求仲裁庭根据和解协议作出裁决书，也可以撤回仲裁申请。当事人达成和解协议，撤回仲裁申请后反悔的，可以根据仲裁协议申
