1、经济师中级财政税收专业知识-51 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.实现公共产品的资源配置效率的前提是( )。 A社会收益等于成本 B收益支出等于成本 C收益总和等于成本 D收益成本大于成本（分数：1.00）A.B.C.D.2.关于抵免限额的表述，下列说法正确的是( )。 A采用比例抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免 B采用分项抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免 C采用综合抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免 D采用分国抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免（分数：1.00）A.B.C.D.3.市场经济国家通常用
2、以反映财政分配规模的指标是( )。 A财政收入占国民收入的比重 B财政支出占国民收入的比重 C财政收入占国民生产总值的比重 D财政支出占国民生产总值的比重（分数：1.00）A.B.C.D.4.清算所得的计算公式为( )。 A清算所得=全部资产可变现价值或交易价格-资产净值-清算费用-相关税费等 B清算所得=全部资产可变现价值或交易价格+资产净值-清算费用-相关税费等 C清算所得=全部资产可变现价值或交易价格+资产净值+清算费用-相关税费等 D清算所得=全部资产可变现价值或交易价格-资产净值+清算费用-相关税费等（分数：1.00）A.B.C.D.5.按照现行规定，国家对事业单位采取的预算管理办法
3、是( )。 A核定收支，分级包干 B全额包干 C全顾预算管理、差额预算管理和经济核算办法 D核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用（分数：1.00）A.B.C.D.6.各国民税负必须是确定的，不得随意变更，体现了税收的( )。 A平等原则 B确实原则 C便利原则 D效率原则（分数：1.00）A.B.C.D.7.财政收入形式中的有偿形式是( )。 A税收 B国有企业利润上缴 C发行国债 D规费（分数：1.00）A.B.C.D.8.企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的( )。 A个人独资企业 B社会团体 C事业单位 D其他取得收入的组织（分数：1.00）A.B.C.D.9.
4、国债是调节金融市场的重要手段，是通过( )体现出来的。 A调节货币流通 B调节国民收入 C调节国民经济 D调节政府经济决策（分数：1.00）A.B.C.D.10.纳税检查的主体是( )。 A税务机关 B财政机关 C会计师事务所 D审计部门（分数：1.00）A.B.C.D.11.企业所得税的计税依据为( )。 A年收入总额 B净利润 C生产经营收 D应纳税所得额（分数：1.00）A.B.C.D.12.国债的( )特征形成与税收的固定性的明显区别。 A有偿性 B灵活性 C收益性 D自愿性（分数：1.00）A.B.C.D.13.政府预算按作用的时间长短划分为( )。 A总预算和部门单位预算 B投入预
5、算和产出预算 C平衡预算和差额预算 D年度预算和多年预算（分数：1.00）A.B.C.D.14.我国增值税的基本税率为( )，适用于一般商品和劳务。 A0 B13% C15% D17%（分数：1.00）A.B.C.D.15.我国养老保险制度规定，职工缴费年限达到一定年限，退休后可按月领取基本养老金，其年限是( )。 A10 年 B15 早 C18 年 D20 年（分数：1.00）A.B.C.D.16.实现公共产品资源配置效率的基本途径是( )。 A完善民主、科学的财政决策体制 B完善民主、科学的信息决策体制 C完善民主、科学的资源决策体制 D完善民主、科学的收入分配决策体制（分数：1.00）A
6、.B.C.D.17.进口货物的纳税义务发生时间为报关进口的( )。 A当 B次日 C收到进口货物的当天 D收到进口货物的次日（分数：1.00）A.B.C.D.18.举借国债依据的是( )。 A财产所有者身份 B政治权力 C债务人的身份 D债权人的身份（分数：1.00）A.B.C.D.19.政府预算区别于其他财政范畴的一个重要特征是( )。 A综合性 B预测性 C法律性 D集中性（分数：1.00）A.B.C.D.20.税基宽的税种归( )。 A地方政府 B地方政府 C各级财政部门 D各级权力部门（分数：1.00）A.B.C.D.21.( )的提供不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化
7、。 A公共产品 B非公有制产品 C私人产品 D私有制产品（分数：1.00）A.B.C.D.22.增值税是( )为课税对象征收的一种税。 A以从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额 B以从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的营业额 C在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业额 D在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的增值额（分数：1.00）A.B.C.D.23.减免税种类不包括( )。 A法定减免 B终生减免 C特案减免 D临时减免（分数：1.00）A.B.C.
8、D.24.下列关于教育费附加的说法错误的是( )。 A教育费附加是以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据 B按照国务院关于教育费附加征收问题的紧急问题的规定，各省、自治区、直辖市根据自己的实际情况确定征收比率 C对海关出口产品征收的增值税、消费税、营业税不征收教育费附加 D对于出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加（分数：1.00）A.B.C.D.25.企业挖潜改造支出属于( )。 A消费性支出 B积累性支出 C补偿性支出 D非生产性支出（分数：1.00）A.B.C.D.26.按照对经济周期的调节作用划分，财政政策可以分为( )。 A宏观财政政策、中观财政政策和微观财政政策 B
9、自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策 C扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策 D短期财政政策、中期财政政策和长期财政政策（分数：1.00）A.B.C.D.27.国家在辽宁进行的养老保险改革试点中，企业向职工个人账户的缴费的变化是( )。 A企业向个人账户缴费比例由 4%提高到 5% B企业向个人账户缴费比例自 2%提高到 4% C企业向个人账户缴费比例由 11%降低到 5% D企业不再向个人账户缴费（分数：1.00）A.B.C.D.28.消费税的纳税地点一般遵循( )，即在纳税人经营机构所在地申报纳税。 A属人主义原则 B属物主义原则 C属地主义原则 D属人兼属地主义原则（分数：1.
10、00）A.B.C.D.29.预算收入划分的直接依据是( )。 A事权的大小 B财权的大小 C隶属关系 D各级政府支出的需要（分数：1.00）A.B.C.D.30.在税收过程中，征税权力归( )所有。 A财政 B税务局 C国家 D政府（分数：1.00）A.B.C.D.31.( )以某个会计种目，或某个费用科目，或以某项业务确定某一时期内的有关凭证账册作为抽查对象，有目的地进行重点检查。 A详查法 B逆查法 C抽查法 D顺查法（分数：1.00）A.B.C.D.32.社会保障制度最早创立于( )。 A德国 B法国 C英国 D美国（分数：1.00）A.B.C.D.33.( )不属于期间费用。 A管理费
11、用 B销售费用 C财务费用 D手续费用（分数：1.00）A.B.C.D.34.国际上被采用的最为普遍的采购方式是( )。 A集中采购 B采购代理机构采购 C招标性采购 D非招标性采购（分数：1.00）A.B.C.D.35.下列项目中个人所得税税率为 5%45%的征税对象是( )。 A工资 B稿酬 C红利 D股息（分数：1.00）A.B.C.D.36.某企业生产两吨黄酒，成本价 1 万元，销售价 1.5 万元，则该企业应纳消费税税额为( )。 A240 元 B480 元 C500 元 D750 元（分数：1.00）A.B.C.D.37.税务机关应当自收到申报之日起( )内审核并发给税务登记证件。
12、 A10 日 B15 日 C30 日 D60（分数：1.00）A.B.C.D.38.改革开放以来，我国的行政管理支出呈现出的变化趋势是( )。 A下降 B其增长水平超过其他各项支出的增长 C保持同步 D其增长水平低于其他各项支出的增长（分数：1.00）A.B.C.D.39.某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费 100 万元，含保险费 6000 元，出境时付给境外承运公司50 万元，该运输公司应纳营业税为( )。 A1.2 元 B1.5 元 C1.8 元 D2.1 元（分数：1.00）A.B.C.D.40.公用经费不包括( )。 A设备购置费 B离退休人员费用 C业务费 D工作人员差旅费（分
13、数：1.00）A.B.C.D.41.在世界范围内，财政支出的变化趋势是( )。 A绝对量上升，相对量下降 B相对量上升，绝对量下降 C绝对量和相对量都上升 D绝对量和相对量都下降（分数：1.00）A.B.C.D.42.财产租赁合同、仓储保管合同的印花税税率为( )。 A0.03 B0.08 C0.3 D1（分数：1.00）A.B.C.D.43.按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税，组成计税价格为( )。 A组成计税价格=(材料成本+加工费)(1-消费税税率) B组成计税价格=(材料成本+加工费)(1-消费税税率) C组成计税价格=(材料成本+加
14、工费)(1-消费税税率) D组成计税价格=(材料成本+加工费)(1-消费税税率)（分数：1.00）A.B.C.D.44.税收的本质实际上是税收经济形式所反映的( )。 A社会关系 B收入关系 C经济关系 D利益关系（分数：1.00）A.B.C.D.45.( )部门对于国库单一账户的收付具有监督责任。 A中国人民银行国库 B财政 C国家审计 D商业银行国库（分数：1.00）A.B.C.D.46.车船税采用定额税率，每辆载客汽车每年税额范围为( )。 A100200 元 B60660 元 C70400 元 D1000 元以上（分数：1.00）A.B.C.D.47.( )是政府预算计划性的前提和保证
15、。 A预测性 B法律性 C综合性 D集中性（分数：1.00）A.B.C.D.48.在我国财政预算中，作为冲减收入处理的补贴项目是( )。 A价格补贴 B企业亏损补贴 C职工生活补贴 D财政贴息（分数：1.00）A.B.C.D.49.无形资产按照( )计算的摊销费用，准予扣除。 A折现法 B树枝结构法 C直方图法 D直线法（分数：1.00）A.B.C.D.50.按照赤字的起因不同，可将赤字分为( )。 A主动赤字和被动赤字 B硬赤字和软赤字 C周期性赤字和充分就业赤字 D预算赤字和决算赤字（分数：1.00）A.B.C.D.51.甲国居民有来源于乙国所得 500 万元，甲、乙两国的所得税税率分别为
16、 40%、30%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在扣除法下，甲国应对该笔所得征收所得税为( )万元。 A120 B140 C160 D180（分数：1.00）A.B.C.D.52.按照与检查资料之间的相互关系，纳税检查的基本方法可分为( )。 A联系查法和侧面查法 B详查法和抽查法 C顺查法和逆查法 D比较分析法，控制分析法和推理分析法（分数：1.00）A.B.C.D.53.保险业的纳税期限为( )。 A15 日 B1 个月 C2 个月 D1 个季度（分数：1.00）A.B.C.D.54.发票管理的基础环节是( )。 A发票的领购管理 B票的开具管理 C发票的印制管理发 D发票的使用管理（
17、分数：1.00）A.B.C.D.55.市场经济国家财政预算管理的基本组织形式是( )。 A政府预算 B部门预算 C单位预算 D零基预算（分数：1.00）A.B.C.D.56.财政管理体制的重要组成部分是( )。 A审计管理体制 B税收管理体制 C行政事业财务管理体制 D预算管理体制（分数：1.00）A.B.C.D.57.在社会总需求中，占主要地位的是( )。 A个人的消费需求 B经济组织的消费需求 C个人的投资需求 D经济组织的投资需求（分数：1.00）A.B.C.D.58.用债务收入弥补收支差额以后仍然存在的赤字是( )。 A软赤字 B硬赤字 C周期性赤字 D结构性赤字（分数：1.00）A.
18、B.C.D.59.我国现行税法规定，年所得( )以上的纳税人需要到税务机关办理自行纳税申报。 A8 万元 B10 万元 C12 万元 D15 万元（分数：1.00）A.B.C.D.60.我国现行房产税采用( )。 A比例税率 B定额税率 C固定税率 D分期税率（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)61.关于消费税纳税义务发生的时间，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收到预收款的当天B.纳税人采取赊销结算方式的，其纳税义务的发生时间为销售合同规定的收款日期的当天C.纳税人自产自用的消费品，
19、其纳税义务发生时间为移送使用的当天D.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天E.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天62.现阶段我国政府间转移支付的形式主要有( )。（分数：2.00）A.体制补助B.专项补助C.差额补助D.税收返还E.公式化补助63.发票检查的方法包括( )。（分数：2.00）A.顺向检查法B.逆向检查法C.对照检查法D.票面逻辑推理法E.分析法64.营业税税率为 5%的税目包括( )。（分数：2.00）A.销售不动产B.服务业C.转让无形资产D.文化体育业E.建筑业65.政府预算的原则主要包括( )。（分数：2.00）A.完整
20、性B.统一性C.公开性D.可靠性E.灵活性66.纳税申报的方式包括( )。（分数：2.00）A.上门申报B.邮寄中报C.数据电文D.委托代理申报E.税务机关代中报67.我国反映在财政预算上的补贴有( )。（分数：2.00）A.企业亏损补贴B.职工生活补贴C.价格补贴D.房租补贴E.实物补贴68.印花税的比例税率包括( )。（分数：2.00）A.0.03B.0.08C.0.3D.0.8E.169.下列不属于消费性支出的项目有( )。（分数：2.00）A.企业挖潜改造支出B.文教科学卫生事业费支出C.抚恤和社会救济费支出D.行政管理费支出E.流动资金支出70.准予从销项税额中抵扣的进项税额包括(
21、)。（分数：2.00）A.增值税专用发票上注明的增值税额B.海关完税凭证上注明的增值税额C.收购免税农产品计算的增值税额D.引进进口化妆品的增值税额E.铁路、公路的联运发票上注明的增值税额71.政府预算的基本特征主要包括( )。（分数：2.00）A.预测性B.公开性C.法律性D.集中性E.综合性72.目前我国养老社会保险的覆盖范围包括( )。（分数：2.00）A.国有企业职工B.集体企业职工C.私营企业职工D.城乡个体户的帮工E.农村集体经济的农民73.国债绝对规模的衡量指标主要有( )。（分数：2.00）A.历年累积债务的总规模B.当年发行国债的总额C.当年到期需还本付息的债务总额D.当年到
22、期需还本的债务总额E.历年累计债务和利息的总规模74.价外费用，是指价格之外又向购买方收取的( )。（分数：2.00）A.手续费B.基金C.增值税D.消费税E.延期付款利息75.税收在平等原则中，横向公平的要求为( )。（分数：2.00）A.排除特权阶级免税B.自然人和法人均需纳税C.公私经济均等课税D.对本国人和外国人在课税上一视同仁E.对公共法人和公益法人，对外国使节，为避免重复征税而免税76.企业分为( )。（分数：2.00）A.居民企业B.社会企业C.非居民企业D.外商独资企业E.个人合资企业77.关于国际税收的表述，正确的说法是( )。（分数：2.00）A.国际税收主要研究所得税和资
23、本收益税方面的问题B.任何税收活动只要涉及国家之间的财政利益分配，均属于国际税收的研究范围C.国际税收是一种独立的税种D.国际税收不能离开跨国纳税人这一因素E.国际税收实际上是由国家税收派生出来的，没有国家税收关系就无从产生国际税收关系78.我国政府采购法确立的基本原则包括( )。（分数：2.00）A.公开透明原则B.公平竞争原则C.公正原则D.诚实信用原则E.有效原则79.调整国家对财政资金的管理关系包括( )。（分数：2.00）A.财政体制管理关系B.国家金库管理关系C.国家预算管理关系D.预算内资金管理关系E.财政监督关系80.公共产品的特征是密切联系的，其中核心特征是( )。（分数：2
24、.00）A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性E.收入分配的不公平性三、案例分析题(总题数：4，分数：40.00)A 国居民有来源于 B 国经营所得 100 万元，特许权使用费所得 50 万元；来源于 C 国经营所得 200 万元，特许权使用费所得 60 万元。A、B、C 三国经营所得的所得税税率分别为 50%、40%、60%；A、B、C 三国特许权使用所得的所得税税率分别为 10%、20%、5%。请回答以下问题：（分数：10.00）(1).在综合抵免法下上述所得的抵免额为( )。（分数：2.00）A.173 万元B.161 万元C.123 万元D.
25、50 万元(2).在综合抵免法下甲国应对上述所得征收所得税税额为( )。（分数：2.00）A.166 万元B.10 万元C.0D.-7 万元(3).采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定具体方法不包括( )。（分数：2.00）A.分国抵免限额B.综合抵免限额C.分项抵免限额D.分国抵免限额(4).适用于跨国母子公司之间的税收抵免。（分数：2.00）A.直接抵免B.间接抵免C.全额抵免D.限额抵免(5).目前在国际上广为通行的解决重复征税最有效的方法是( )。（分数：2.00）A.低税法B.扣除法C.抵免法D.免税法红叶公司 2006 年 7 月领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核
26、算。该公司财务人员感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便于次年 11 月份将开业以来的账簿及发票自行进行了销毁。2009年 3 月，主管税务机关在检查中发现了这一情况，对该公司进行了严厉的处罚。根据上述资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).该企业应在领取营业执照之日起( )日内设置账簿。（分数：2.00）A.10B.15C.20D.25(2).该企业应自扣缴义务发生之日起( )内，按照所代扣代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。（分数：2.00）A.30 日B.20 日C.10 日D.5 日(3).下列纳税人的做法中正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人设置的账
27、簿中包括总账B.若企业生产经营规模小，其设置的账簿中可不包括明细分类账C.若企业生产经营规模小，经企业领导批准可以建立收支凭证粘贴簿D.不论企业生产经营规模大小，都应设置总账(4).纳税人发票的存根联和发票登记簿的保存期一般为( )。（分数：2.00）A.1 年B.3 年C.5 年D.7 年(5).当企业账簿保存期满，进行销毁时正确的做法有( )。（分数：2.00）A.经企业领导批准后，进行销毁B.编造销毁清册C.销售给可靠的废旧物资收购部门D.报主管部门和税务机关批准后方可自行销毁某贸易公司拥有载货汽车 20 辆，每辆自重 6 吨。大客车 8 辆，均为 45 座(该地车船税的年税额载重汽车为
28、每吨 20 元，乘人汽车 31 座以上每辆 400 元)。当年签订购销合同一份。所载金额 200 万元，借款合同一份，借款金额 800 万元(购销合同印花税率为 0.3，借款合同印花税率为 0.05)。根据资料回答下列问题：（分数：10.00）(1).载货汽车应缴纳的车船税为( )。（分数：2.00）A.1200 元B.1600 元C.2400 元D.3200 元(2).乘人汽车应缴纳的车船税为( )。（分数：2.00）A.1600 元B.2320 元C.1760 元D.1860 元(3).该贸易公司应缴纳的印花税为( )。（分数：2.00）A.550 元B.620 元C.700 元D.760
29、 元(4).需要征收车船税。（分数：2.00）A.非机动车船B.拖拉机C.警用车船D.摩托车(5).以自重吨位为计税标准主要是( )。（分数：2.00）A.自行车B.船舶C.三轮汽车D.低速货车某橡胶厂支付 5000 元(含受托方支付的辅料 700 元)，委托某轮胎厂将实际成本为 100000 元的橡胶加工成汽车的内胎和外胎，并取得增值税专用发票。该厂汽车轮胎 500 套(非子午线)，以每套 1300 元的价格(不含增值税价格)全部售出。已知委托方“应交税金应交消费税”科目的借方期初和期末均无余额。（分数：10.00）(1).受托方代收代缴消费税为( )元。（分数：2.00）A.10758B.
30、11667C.12437D.13567(2).委托方实纳消费税为( )元。（分数：2.00）A.20771B.20753C.30887D.53333(3).支付加工费的进项税额为( )元。（分数：2.00）A.150B.250C.650D.850(4).应纳增值税额为( )元。（分数：2.00）A.178890B.157030C.138940D.109650(5).增值税纳税义务发生时间根据( )的原则确定。（分数：2.00）A.权责发生制B.公平C.真实D.竞争经济师中级财政税收专业知识-51 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00
31、)1.实现公共产品的资源配置效率的前提是( )。 A社会收益等于成本 B收益支出等于成本 C收益总和等于成本 D收益成本大于成本（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 社会收益是指每个消费者的收益总和。如果每个消费者按照他们的收益支付公共产品的成本，那么收益总和等于成本就能实现公共产品的资源配置效率。2.关于抵免限额的表述，下列说法正确的是( )。 A采用比例抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免 B采用分项抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免 C采用综合抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免 D采用分国抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免（分数：1.00）A.B.C. D.解析：
32、解析 采用综合抵免的方法，可以使跨国纳税人在不同的国家发生的不足限额和超限额部分相互抵消，纳税人可获得最大限度的抵免。3.市场经济国家通常用以反映财政分配规模的指标是( )。 A财政收入占国民收入的比重 B财政支出占国民收入的比重 C财政收入占国民生产总值的比重 D财政支出占国民生产总值的比重（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 我国用财政支出占国民收入的比重来衡量财政分配的规模，它反映了财政分配的真实规模，也反映了财政分配对国民经济的作用程度。4.清算所得的计算公式为( )。 A清算所得=全部资产可变现价值或交易价格-资产净值-清算费用-相关税费等 B清算所得=全部资产可变现价值或
33、交易价格+资产净值-清算费用-相关税费等 C清算所得=全部资产可变现价值或交易价格+资产净值+清算费用-相关税费等 D清算所得=全部资产可变现价值或交易价格-资产净值+清算费用-相关税费等（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。用公式表示为：清算所得=全部资产可变现价值或交易价格-资产净值-清算费用-相关税费等其中，资产净值，是指有关资产的计税基础减去已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。5.按照现行规定，国家对事业单位采取的预算管理办法是( )。 A核定收支，分级包干 B全
34、额包干 C全顾预算管理、差额预算管理和经济核算办法 D核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 新的管理形式改为“核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结余留用”办法。6.各国民税负必须是确定的，不得随意变更，体现了税收的( )。 A平等原则 B确实原则 C便利原则 D效率原则（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 确实原则。亚当斯密认为“各国民税赋必须是确定的，不得随意变更。缴纳的日期、缴纳的方法、缴纳的数额，都应该让一切缴纳者及其他所有人了解得十分清楚明白”。7.财政收入形式中的有偿形式是( )。 A税收 B国有企业利润上缴 C发行
35、国债 D规费（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 国债是国家取得财政收入的一种有偿形式，也是国家信用的一种主要形式，但不是唯一形式。8.企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的( )。 A个人独资企业 B社会团体 C事业单位 D其他取得收入的组织（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织 (以下统称企业)，为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。9.国债是调节金融市场的重
36、要手段，是通过( )体现出来的。 A调节货币流通 B调节国民收入 C调节国民经济 D调节政府经济决策（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 国债可以调节社会的货币流通和资金供求，是调节金融市场的重要手段。10.纳税检查的主体是( )。 A税务机关 B财政机关 C会计师事务所 D审计部门（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 纳税检查的主体是税务机关。11.企业所得税的计税依据为( )。 A年收入总额 B净利润 C生产经营收 D应纳税所得额（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 企业所得税的计税依据为应纳税所得额。应纳税所得额是纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目
37、后的余额。12.国债的( )特征形成与税收的固定性的明显区别。 A有偿性 B灵活性 C收益性 D自愿性（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 灵活性，是指国债发行与否以及发行多少，一般由政府根据国家财政资金的丰裕程度灵活加以确定，而不通过法律形式预先加以规定。这是国债所具有的一个非常重要的特征，形成与税收的固定性的明显区别。13.政府预算按作用的时间长短划分为( )。 A总预算和部门单位预算 B投入预算和产出预算 C平衡预算和差额预算 D年度预算和多年预算（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 按预算作用的时间长短划分，可以将预算分为年度预算和多年预算。14.我国增值税的基本税
38、率为( )，适用于一般商品和劳务。 A0 B13% C15% D17%（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 我国增值税的基本税率为 17%，适用于一般商品和劳务。15.我国养老保险制度规定，职工缴费年限达到一定年限，退休后可按月领取基本养老金，其年限是( )。 A10 年 B15 早 C18 年 D20 年（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 新的养老保险制度实施以后参加工作的职工，如果个人缴费年限满 15 年，在退休后可按月领取基本养老金。16.实现公共产品资源配置效率的基本途径是( )。 A完善民主、科学的财政决策体制 B完善民主、科学的信息决策体制 C完善民主、科学的
39、资源决策体制 D完善民主、科学的收入分配决策体制（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制，包括决策者的选拔制度、文官晋升制度、决策信息的收集传送制度、公共产品的效率评估制度、政府的收入和支出制度、审计监督制度等。17.进口货物的纳税义务发生时间为报关进口的( )。 A当 B次日 C收到进口货物的当天 D收到进口货物的次日（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 进口货物的纳税义务发生时间为报关进口的当天。18.举借国债依据的是( )。 A财产所有者身份 B政治权力 C债务人的身份 D债权人的身份（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 无偿的形式是政府以社会管理者的身份，凭借政治权力取得财政收入和以资产所有者的身份，凭借财产所有权取得财政收入，如税收、规费、国有企业利润上缴；有偿的形式是政府以债务人的身份，依据有借有还的信用原则取得财政收入，如发行国债。
