1、营运资金(一)及答案解析(总分：193.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：30，分数：30.00)1.在允许缺货的情况下，经济进货批量是使( )的进货批量。（分数：1.00）A.进货成本与储存成本之和最小B.进货成本等于储存成本C.进货成本、储存成本与短缺成本三项之和最小D.进货成本等于储存成本与短缺成本之和2.一定时期内，在原材料采购总量和费用水平不变条件下，存货经济进货批量应该是既保证生产经营需要，又要使( )。（分数：1.00）A.进货费用和存货资金占用机会成本之和最低B.进货费用和存货资金占用机会成本相等C.进货费用和储存成本之和最低D.进货费用和储存成本相等3.对存
2、货进行 ABC 类划分的最基本的标准是( )。（分数：1.00）A.重量标准B.数量标准C.金额标准D.数量和金额标准4.某企业规定的信用条件是：“5/10，2/20，n/30”，一客户从该企业购入原价为 10 000 元的原材料，并于第 15 天付款，该客户实际支付的货款是( )元。（分数：1.00）A.9 500B.9 900C.10 000D.9 8005.在允许缺货的情况下，确定经济进货批量必须满足的惟一条件是( )。（分数：1.00）A.缺货成本等于相关储存成本B.相关储存成本等子相关进货费用C.相关储存成本与相关进货费用之和最小D.相关储存成本、相关进货费用与缺货成本之和最小6.下
3、列订货成本中属于变动性成本的是( )。（分数：1.00）A.采购人员计时工资B.采购部门管理费用C.订货业务费D.预付订金的机会成本7.某公司根据鲍曼模型确定的最佳现金持有量为 100 000 元，有价证券的年利率为 10%。在最佳现金持有量下，该公司与现金持有量相关的现金使用总成本为( )元。（分数：1.00）A.5 000B.10 000C.15 000D.20 0008.某企业全年需要 A 材料 2 400 吨，每次的订货成本为 400 元，每吨材料年储存成本 12 元，则每年最佳订货次数为( )。（分数：1.00）A.12B.6C.3D.49.企业将资金占用在应收账款上而放弃的投资于其
4、他方面的收益，称为应收账款的( )。（分数：1.00）A.管理成本B.坏账成本C.短缺成本D.机会成本10.下列各项中不属于流动资产特点的是( )。（分数：1.00）A.形态的变动性B.数量的波动性C.流动性D.投资的集中性和收回的分散性11.信用条件为“2/10，n/30”时，预计有 40%的客户选择现金折扣优惠，则平均收账期为( )天。（分数：1.00）A.16B.28C.26D.2212.下列属于应收账款机会成本的是( )。（分数：1.00）A.收账费用B.坏账损失C.对客户信用状况进行调查而支付的费用D.因投资于应收账款而丧失的利息收入13.财务人员从事以下工作时只须考虑收账费用和坏账
5、损失的是( )。（分数：1.00）A.确定信用标准B.制定收账政策C.确定信用条件D.分析收现率14.为了应付各种现金支付需要，企业确定的现金余额一般应( )。（分数：1.00）A.大于各种动机所需现金余额之和B.等于各种动机所需现金余额之和C.适当小于各种动机所需现金余额之和D.根据具体情况而定，不用考虑各动机所需现金余额之和15.设计应收账款收现率的目的是为了( )。（分数：1.00）A.加速应收账款的回收B.减少坏账损失C.对应收账款的收现水平制定一个必要的控制标准D.A 和 C16.通常情况下，企业持有现金的机会成本( )。（分数：1.00）A.与现金余额成正比B.等于有价证券的利息率
6、C.与持有时间成反比D.是决策的无关成本17.若某企业预测的年度赊销收入净额为 1 000 万元，应收账款周转期为 36 天，则该企业的应收账款平均余额为( )万元。（分数：1.00）A.80B.60C.100D.5018.在确定最佳现金持有量时，属于决策无关成本的是( )。（分数：1.00）A.持有成本B.管理成本C.转换成本D.短缺成本19.企业在进行应收账款管理时，除须合理确定信用标准和信用条件外，还要合理确定( )。（分数：1.00）A.信用期限B.现金折扣期限C.现金折扣比率D.收账政策20.现金作为一种资产，它的( )。（分数：1.00）A.流动性强，盈利性差B.流动性强，盈利性也
7、强C.流动性差，盈利性强D.流动性差，盈利性也差21.衡量信用标准的指标是( )。（分数：1.00）A.预计的坏账损失率B.未来收益率C.未来损失率D.账款收现率22.在存货模式现金需求总量一定的情况下，同现金持有余额成反比的是( )。（分数：1.00）A.短缺成本B.转换成本C.现金管理费用D.现金机会成本23.营运资金的来源可能是( )。（分数：1.00）A.流动负债B.长期负债C.应付账款D.短期借款24.在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存货模式均需考虑的因素是( )。（分数：1.00）A.持有现金的机会成本B.固定性转换成本C.现金短缺成本D.现金保管费用25.某公司 2000
8、年应收账款总额为 450 万元，必要现金支付总额为 200 万元，其他稳定可靠的现金流入总额为 50 万元。则应收账款收现保证率为( )%。（分数：1.00）A.33B.200C.500D.6726.企业持有一定量的短期有价证券，主要是为了维护企业资产的流动性和( )。（分数：1.00）A.企业资产的收益性B.企业良好的信誉C.非正常情况下的现金需要D.正常情况下的现金需要27.现金管理的目标是( )。（分数：1.00）A.尽量减少现金支出B.尽量使现金的收益最大C.加强现金收支计划D.在现金的收益性和流动性之间进行合理选择28.企业在按照成本分析模式和存货基本模式确定最佳现金持有量时，都需要
9、考虑的现金成本是( )。（分数：1.00）A.短缺成本B.固定性转换成本C.机会成本D.变动性转换成本29.对应收账款的管理措施主要包括应收账款追踪分析、应收账款账龄分析、应收账款收现率分析和( )。（分数：1.00）A.品质分析B.坏账准备制度C.能力分析D.偿债分析30.成本分析模式下的最佳现金持有量应是使以下各项成本之和最小的现金持有量( )。（分数：1.00）A.机会成本与转换成本B.机会成本与短缺成本C.持有成本与转换成本D.持有成本、短缺成本与转换成本二、多项选择题(总题数：41，分数：82.00)31.企业账款的现金回收时间包括( )。（分数：2.00）A.催款时间B.支票邮寄时
10、间C.支票停留时间D.支票结算时间32.以下属于缺货成本的有( )。（分数：2.00）A.材料供应中断而引起的停工损失B.成品供应短缺而引起的信誉损失C.成品供应短缺而引起的赔偿损失D.成品供应短缺而引起的销售机会的丧失33.及时生产的存货系统的优点有( )。（分数：2.00）A.降低库存成本B.提高生产效率C.降低废品率D.降低再加工和担保成本34.现金的成本中，具有固定成本性质的是( )。（分数：2.00）A.管理成本B.机会成本C.证券过户费D.交易手续费35.企业制定信用政策时应着重考虑的有( )。（分数：2.00）A.信用标准B.坏账损失C.信用期限D.现金折扣和折扣期限36.营运资
11、金的数额多，意味着( )。（分数：2.00）A.企业资产的流动性高B.流动资产的周转速度快C.企业资金成本相对较低D.企业销售收入多37.存货在企业生产经营中具有重要作用，主要包括( )。（分数：2.00）A.维护均衡生产B.适应市场变化C.防止停工待料D.降低进货成本38.企业持有现金的动机主要有( )。（分数：2.00）A.预防动机B.交易动机C.投资动机D.投机动机39.企业制定应收账款政策所要解决的问题是( )。（分数：2.00）A.最大限度地防止客户拖欠账款B.明确收账程序C.确定收账方式D.控制收账费用40.可以采用的收账方法有( )。（分数：2.00）A.信函B.派员前往C.强行
12、拿东西D.诉讼41.在存货管理的 ABC 法中，对存货进行分类的标准包括( )。（分数：2.00）A.数量标准B.质量标准C.重量标准D.金额标准42.应收账款日常管理的主要措施有( )。（分数：2.00）A.应收账款追踪分析B.应收账款坏账准备制度C.应收账款账龄分析D.应收账款收现率分析43.企业在确定信用条件时，应当考虑的因素主要有( )。（分数：2.00）A.信用期限长短同预期销售量的关系B.信用期限长短同预期坏账损失关系C.现金折扣的成本D.现金折扣后的预期收益44.信用标准过高的可能结果包括( )。（分数：2.00）A.丧失很多销售机会B.降低违约风险C.扩大市场占有率D.减少坏账
13、费用45.企业在为保证主营业务的现金需求时，为使这些现金获得最大收益，可以投资于( )。（分数：2.00）A.国库券B.可转让存单C.现金等价物D.股票46.企业为延期支付货款，可以采用的方法一般有( )。（分数：2.00）A.合理利用“浮游量”B.改进工资支付方式C.采用汇票付款D.推迟支付应付款47.下列各项因素中，不影响经济订货批量大小的有( )。（分数：2.00）A.仓库人员的固定月工资B.存货的年耗用量C.存货资金的应计利息D.保险储备量48.以下属于计算应收账款的机会成本需要的数据有( )。（分数：2.00）A.赊销额B.变动成本率C.资金成本率D.成本利润率49.及时生产的存货系
14、统运行的基本条件有( )。（分数：2.00）A.可靠的质量、B.地理位置集中C.可以管理的供应商网络D.较小的生产批量和较大的生产弹性50.以下存货储存成本中属于决策有关成本的有( )。（分数：2.00）A.仓库租金B.存货变质损失C.存货保险费D.存货资金占用费51.企业的信用条件包括( )。（分数：2.00）A.现金折扣B.折扣期限C.商业折扣D.信用期限52.确定信用标准时须( )。（分数：2.00）A.确定取得信用企业的坏账损失率B.确定提供信用企业的坏账损失率C.确定取得信用企业的信用等级D.确定提供信用企业的信用等级53.与长期负债融资相比，流动负债融资的特点有( )。（分数：2.
15、00）A.成本低B.风险大C.速度快D.弹性高54.为缩短收现时间，企业可以( )。（分数：2.00）A.采用银行业务集中法B.采用邮政信箱法C.采取内部往来多边结算D.指派专人处理大额款项55.下列项目中，属于交易动机的是( )。（分数：2.00）A.缴纳税款B.派发现金股利C.购买原材料D.购买股票56.现金的周转过程主要包括( )。（分数：2.00）A.存货周转期B.应收账款周转期C.预收账款周转期D.应付账款周转期57.应收账款追踪分析的重点对象是( )。（分数：2.00）A.全部赊销客户B.赊销金额较大的客户C.资信品质较差的客户D.超过信用期的全部客户58.流动资产的并存性是指(
16、)。（分数：2.00）A.各种形态同时存在B.同时存在于供产销各环节C.同其他各类资产同时存在D.同固定资产同时存在59.下列项目中，属于现金持有成本的是( )。（分数：2.00）A.现金管理人员工资B.现金安全措施费用C.现金被盗损失D.现金的再投资收益60.企业持有应收账款会发生一些费用，包括( )。（分数：2.00）A.坏账成本B.收账费用C.机会成本D.资信调查费用61.应收账款的作用主要有( )。（分数：2.00）A.增强市场竞争力B.减少存货C.促进销售D.节约存货支出62.企业为应付紧急情况所持有的现金余额主要取决于( )。（分数：2.00）A.企业临时举债能力的强弱B.企业愿意
17、承担风险的程度C.企业对现金流量预测的可靠程度D.企业的经营规模63.存货成本包括( )。（分数：2.00）A.购置成本B.进货费用C.储存成本D.缺货成本64.企业在制定信用标准时应考虑的基本因素是( )。（分数：2.00）A.企业承担违约风险的能力B.同行业竞争对手的情况C.客户的资信程度D.企业同客户关系密切程度65.以下属于存货决策无关成本的有( )。（分数：2.00）A.仓库折旧费B.购置成本C.专设采购机构的基本费用D.存货变质损失66.下列项目中，与存货基本经济进货批量无关的是( )。（分数：2.00）A.储存变动成本B.订货提前期C.年度计划进货总量D.存货单价67.现金是指在
18、生产过程中暂时停留在货币形态的资金，包括( )。（分数：2.00）A.库存现金B.银行存款C.商业汇票D.银行汇票68.制定收账政策就是要在( )之间进行权衡。（分数：2.00）A.增加收账费用B.减少机会成本C.增加坏账损失D.减少坏账损失69.确定最佳现金持有量的常见模式有( )。（分数：2.00）A.存货模式B.成本分析模式C.现金周转期模式D.存货周转期模式70.企业对客户进行资信评估应当考虑的因素主要包括( )。（分数：2.00）A.信用品质B.偿付能力C.资本和抵押品D.经济状况71.运用存货模式确定最佳现金持有量应当满足的条件有( )。（分数：2.00）A.企业预算期内现金需要总
19、量可以预测B.企业所需现金可通过证券变现取得，且证券变现的不确定性很小C.证券的利率或报酬率及每次固定性交易费用可以获悉D.企业现金支出过程稳定三、判断题(总题数：26，分数：26.00)72.营运资金周转的数额不仅受到现金循环周期的影响，还受到偿债风险、收益要求和成本约束等因素的制约。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误73.一般说来，资产的流动性越高，其获利能力就越强。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误74.企业净营运资金余额越高，说明企业经营状况越好，支付能力越强。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误75.一般而言，企业存货需要量同企业生产及销售的规模成正比，同存货周
20、转一次所需天数成反比。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误76.企业现金管理的目的应当是在收益性与流动性之间作出权衡。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误77.在利用存货模式计算最佳现金持有量时，对缺货成本一般不予考虑。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误78.现金折扣即商品削价，是企业广泛采用的一种促销方法。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误79.收账费用与坏账损失呈反比关系，收账费用发生得越多，坏账损失就越小，因此，企业应不断加大收账费用，以便将坏账损失降到最低。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误80.从财务管理角度看，顾客是否按期付款，会影响到应收账款的
21、成本高低。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误81.在正常业务活动现金需要量的基础上，追加一定数量的现金余额以应付未来现金流入和流出的随机流动，这是出于预防动机。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误82.运用存货模式确定最佳现金持有量时，可将现金管理固定费用视为决策无关成本而不予考虑。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误83.存货保利储存天数是指为达到目标利润存货的储存天数，它同目标利润正相关。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误84.银行业务集中法能加速现金回收，但只有当分散收账收益净额为正时企业采用此法才有利，否则会得不偿失。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错
22、误85.存货的经济批量是指能够使一定时期存货的总成本达到最低的订货批量。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误86.企业持有营运资金的目的主要是防范财务风险。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误87.企业为各种动机持有的现金必须是货币资金和有价证券。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误88.与银行业务集中法相比，邮政信箱法可以大大减少收账成本。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误89.信用标准一般以预期的坏账损失率作为判别标准。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误90.存货的保本储存天数是根据本量利的平衡关系推导出来的。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误91
23、.企业在不影响自己信誉的前提下，尽可能地推迟预付账款的支付期，是企业日常现金管理措施之一。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误92.再订货点是发出订货指令时尚存的原料数量。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误93.现金持有成本中的管理费用与现金持有量的多少无关。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误94.现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升，即与现金持有量成反比。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误95.在利用成本分析模式和存货模式确定现金最佳持有量时，都可以不考虑现金管理成本的影响。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误96.在年需要量确
24、定的情况下，经济订货批量越大，进货间隔期限越长。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误97.应付账款增加，会导致营运资金增加，增加营运资金的应计利息，对企业不利。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、计算题(总题数：11，分数：55.00)98.若某企业 A 材料年需用量为 24000 公斤，年单位储存成本 4 元，单位缺货成本 6 元，每次进货费用 50元。试计算 A 材料的经济进货批量和平均缺货量。（分数：5.00）_99.某公司现金收支平稳，预计全年现金需要量为 400 000 元，现金与有价证券转换成本每次为 200 元，有价证券利率为 10%。要求：(1)计算最佳现金持有
25、量；(2)计算最低现金管理成本、转换成本、持有机会成本；(3)计算有价证券交易次数、有价证券交易间隔期。（分数：5.00）_100.某企业有四种现金持有方案，各方案有关成本资料见下表：单位：元（分数：5.00）_101.某公司测算，若采用银行业务集中法，增设收账中心，可使公司应收账款平均余额由现在的 300 万元减至 250 万元，每年增加相关费用 8 万元。假设该公司综合资金成本率为 20%。要求：计算分散收账收益净额，并判断该公司可否采用银行业务集中法收账。（分数：5.00）_102.某公司年耗用乙材料 72 000 千克，单位采购成本为 200 元，储存成本为 4 元，平均每次进货费用为
26、40 元，假设该材料不存在缺货情况。要求计算：(1)乙材料的经济进货批量；(2)经济进货批量下的相关总成本；(3)经济进货批量下的平均占用资金；(4)年度最佳进货批次。（分数：5.00）_103.某企业计划年度销售收入 7 200 万元，全部采用商业信用方式销售，客户在 10 天内付款折扣 2%，超过 10 天但在 20 天内付款折扣 1%，超过 20 天但在 30 天内付款，按全价付款。预计客户在 10 天内付款的比率为 50%，20 天内付款的比率为 30%，超过 20 天但在 30 天内付款的比率为 20%。变动成本率为 50%，同期有价证券年利率为 10%。要求：(1)计算企业收款平均
27、间隔天数；(2)计算每日信用销售额；(3)计算应收账款平均余额；(4)计算应收账款机会成本。（分数：5.00）_104.某企业应收账款收账政策的备选方案 A 和 B 的有关资料如下，请据此编制收账政策分析评价表，并作出决策。收账政策的备选方案项 目 A 方案 B 方案年收账费用(万元) 4 6平均收账期(天) 60 45坏账损失占赊金额(%) 3 2年赊销净额(万元) 800 800变动成本率(%) 60 60资金成本率(%) 10 10（分数：5.00）_105.华灵公司全年需用 A 部件 50 000 件。当采购量小于 100 件时，单价为 100 元；当采购量达到 100 件时，单价为
28、96 元；当采购量达到 500 件时，单价为 92 元；当采购量达到 5 000 件时，单价为 85 元。每次订货的变动性订货成本为 16 元，每件 A 部件年均变动性储存成本为 10 元。要求：计算确定最优采购批量及最小相关总成本。（分数：5.00）_106.某企业预测的年度赊销收入净额为 6 000 万元，其信用条件是：n/30，变动成本率为 60%，资金成本率(或有价证券利息率)为 20%。假设企业收账政策不变，固定成本总额不变。该企业准备了三个信用条件的备选方案：A：维持 n/30 的信用条件；B：将信用条件放宽到 n/60；C：将信用条件放宽到 n/90。为各种备选方案估计的赊销水平
29、、坏账百分比和收账费用等有关数据见表。信用条件备选方案表项 目 A B(n/30) (n/60) C (n/90) 年赊销额应收账款平均余额维持赊销业务所需资金坏账损失/年赊销额6000 63003% 3% 66003%坏账损失率收款费用40 50 70 要求：(1)在 A、B、C 三方案中选择最有利的方案；(2)如果企业选择了某方案，为了加速应收账款的回收，决定将赊销条件改为“2/10，1/20，n/60”的 D方案，估计约有 10%的客户会享受 2%的折扣； 25%的客户将利用 1%的折扣，坏账损失率降为 2%，收账费用为 60 万元。试选择最佳方案。（分数：5.00）_107.A 公司是
30、一个商业企业。由于目前的收账政策过于严厉，不利于扩大销售，且收账费用较高，该公司正在研究修改现行的收账政策。现有甲和乙两个放宽收账政策的备选方案，有关数据如下：项 目 现行收账政策 甲方案 乙方案年销售额(万元/年) 2400 2600 2700收账费用(万元/年) 40 20 10所有账户的平均收账期 2 个月 3 个月 4 个月所有账户的坏账损失率 2% 2.5% 3%已知 A 公司的变动成本率为 80%，应收账款投资要求的最低报酬率为 15%。坏账损失率是指预计年度坏账损失和销售额的百分比。假设不考虑所得税的影响。要求：通过计算分析回答，应否改变现行的收账政策?如果要改变，应选择甲方案还
31、是乙方案?（分数：5.00）_108.某零件年需用量为 3 600 件，订货提前期正常情况下为 10 天，预计最长不超过 15 天，预计每天的最大耗用量是正常情况下的 2 倍。要求：计算保险储备量。（分数：5.00）_营运资金(一)答案解析(总分：193.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：30，分数：30.00)1.在允许缺货的情况下，经济进货批量是使( )的进货批量。（分数：1.00）A.进货成本与储存成本之和最小B.进货成本等于储存成本C.进货成本、储存成本与短缺成本三项之和最小 D.进货成本等于储存成本与短缺成本之和解析：2.一定时期内，在原材料采购总量和费用水平不变条
32、件下，存货经济进货批量应该是既保证生产经营需要，又要使( )。（分数：1.00）A.进货费用和存货资金占用机会成本之和最低B.进货费用和存货资金占用机会成本相等C.进货费用和储存成本之和最低 D.进货费用和储存成本相等解析：3.对存货进行 ABC 类划分的最基本的标准是( )。（分数：1.00）A.重量标准B.数量标准C.金额标准 D.数量和金额标准解析：4.某企业规定的信用条件是：“5/10，2/20，n/30”，一客户从该企业购入原价为 10 000 元的原材料，并于第 15 天付款，该客户实际支付的货款是( )元。（分数：1.00）A.9 500B.9 900C.10 000D.9 80
33、0 解析：5.在允许缺货的情况下，确定经济进货批量必须满足的惟一条件是( )。（分数：1.00）A.缺货成本等于相关储存成本B.相关储存成本等子相关进货费用C.相关储存成本与相关进货费用之和最小D.相关储存成本、相关进货费用与缺货成本之和最小 解析：6.下列订货成本中属于变动性成本的是( )。（分数：1.00）A.采购人员计时工资B.采购部门管理费用C.订货业务费 D.预付订金的机会成本解析：7.某公司根据鲍曼模型确定的最佳现金持有量为 100 000 元，有价证券的年利率为 10%。在最佳现金持有量下，该公司与现金持有量相关的现金使用总成本为( )元。（分数：1.00）A.5 000B.10
34、 000 C.15 000D.20 000解析：解析 TCQ/2K+T/QF由于 Q 是最佳现金持有量所以 Q/2KT/QF因此 2100 000/210%10 0008.某企业全年需要 A 材料 2 400 吨，每次的订货成本为 400 元，每吨材料年储存成本 12 元，则每年最佳订货次数为( )。（分数：1.00）A.12B.6 C.3D.4解析：9.企业将资金占用在应收账款上而放弃的投资于其他方面的收益，称为应收账款的( )。（分数：1.00）A.管理成本B.坏账成本C.短缺成本D.机会成本 解析：10.下列各项中不属于流动资产特点的是( )。（分数：1.00）A.形态的变动性B.数量的
35、波动性C.流动性D.投资的集中性和收回的分散性 解析：11.信用条件为“2/10，n/30”时，预计有 40%的客户选择现金折扣优惠，则平均收账期为( )天。（分数：1.00）A.16B.28C.26D.22 解析：解析 1040%3060%22(天)12.下列属于应收账款机会成本的是( )。（分数：1.00）A.收账费用B.坏账损失C.对客户信用状况进行调查而支付的费用D.因投资于应收账款而丧失的利息收入 解析：13.财务人员从事以下工作时只须考虑收账费用和坏账损失的是( )。（分数：1.00）A.确定信用标准B.制定收账政策 C.确定信用条件D.分析收现率解析：14.为了应付各种现金支付需
36、要，企业确定的现金余额一般应( )。（分数：1.00）A.大于各种动机所需现金余额之和B.等于各种动机所需现金余额之和C.适当小于各种动机所需现金余额之和 D.根据具体情况而定，不用考虑各动机所需现金余额之和解析：15.设计应收账款收现率的目的是为了( )。（分数：1.00）A.加速应收账款的回收B.减少坏账损失C.对应收账款的收现水平制定一个必要的控制标准 D.A 和 C解析：16.通常情况下，企业持有现金的机会成本( )。（分数：1.00）A.与现金余额成正比 B.等于有价证券的利息率C.与持有时间成反比D.是决策的无关成本解析：17.若某企业预测的年度赊销收入净额为 1 000 万元，应
37、收账款周转期为 36 天，则该企业的应收账款平均余额为( )万元。（分数：1.00）A.80B.60C.100 D.50解析：18.在确定最佳现金持有量时，属于决策无关成本的是( )。（分数：1.00）A.持有成本B.管理成本 C.转换成本D.短缺成本解析：19.企业在进行应收账款管理时，除须合理确定信用标准和信用条件外，还要合理确定( )。（分数：1.00）A.信用期限B.现金折扣期限C.现金折扣比率D.收账政策 解析：20.现金作为一种资产，它的( )。（分数：1.00）A.流动性强，盈利性差 B.流动性强，盈利性也强C.流动性差，盈利性强D.流动性差，盈利性也差解析：21.衡量信用标准的
38、指标是( )。（分数：1.00）A.预计的坏账损失率 B.未来收益率C.未来损失率D.账款收现率解析：22.在存货模式现金需求总量一定的情况下，同现金持有余额成反比的是( )。（分数：1.00）A.短缺成本B.转换成本 C.现金管理费用D.现金机会成本解析：23.营运资金的来源可能是( )。（分数：1.00）A.流动负债 B.长期负债C.应付账款D.短期借款解析：24.在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存货模式均需考虑的因素是( )。（分数：1.00）A.持有现金的机会成本 B.固定性转换成本C.现金短缺成本D.现金保管费用解析：解析 成本分析模式只考虑持有现金的机会成本和现金短缺成本；存
39、货模式只考虑持有现金的机会。25.某公司 2000 年应收账款总额为 450 万元，必要现金支付总额为 200 万元，其他稳定可靠的现金流入总额为 50 万元。则应收账款收现保证率为( )%。（分数：1.00）A.33 B.200C.500D.67解析：26.企业持有一定量的短期有价证券，主要是为了维护企业资产的流动性和( )。（分数：1.00）A.企业资产的收益性 B.企业良好的信誉C.非正常情况下的现金需要D.正常情况下的现金需要解析：27.现金管理的目标是( )。（分数：1.00）A.尽量减少现金支出B.尽量使现金的收益最大C.加强现金收支计划D.在现金的收益性和流动性之间进行合理选择
40、解析：28.企业在按照成本分析模式和存货基本模式确定最佳现金持有量时，都需要考虑的现金成本是( )。（分数：1.00）A.短缺成本B.固定性转换成本C.机会成本 D.变动性转换成本解析：29.对应收账款的管理措施主要包括应收账款追踪分析、应收账款账龄分析、应收账款收现率分析和( )。（分数：1.00）A.品质分析B.坏账准备制度 C.能力分析D.偿债分析解析：30.成本分析模式下的最佳现金持有量应是使以下各项成本之和最小的现金持有量( )。（分数：1.00）A.机会成本与转换成本B.机会成本与短缺成本 C.持有成本与转换成本D.持有成本、短缺成本与转换成本解析：二、多项选择题(总题数：41，分
41、数：82.00)31.企业账款的现金回收时间包括( )。（分数：2.00）A.催款时间B.支票邮寄时间 C.支票停留时间 D.支票结算时间 解析：32.以下属于缺货成本的有( )。（分数：2.00）A.材料供应中断而引起的停工损失 B.成品供应短缺而引起的信誉损失 C.成品供应短缺而引起的赔偿损失 D.成品供应短缺而引起的销售机会的丧失 解析：33.及时生产的存货系统的优点有( )。（分数：2.00）A.降低库存成本 B.提高生产效率 C.降低废品率 D.降低再加工和担保成本 解析：34.现金的成本中，具有固定成本性质的是( )。（分数：2.00）A.管理成本 B.机会成本C.证券过户费 D.
42、交易手续费 解析：35.企业制定信用政策时应着重考虑的有( )。（分数：2.00）A.信用标准 B.坏账损失C.信用期限 D.现金折扣和折扣期限 解析：36.营运资金的数额多，意味着( )。（分数：2.00）A.企业资产的流动性高 B.流动资产的周转速度快C.企业资金成本相对较低 D.企业销售收入多解析：37.存货在企业生产经营中具有重要作用，主要包括( )。（分数：2.00）A.维护均衡生产 B.适应市场变化 C.防止停工待料 D.降低进货成本 解析：38.企业持有现金的动机主要有( )。（分数：2.00）A.预防动机 B.交易动机 C.投资动机D.投机动机 解析：39.企业制定应收账款政策
43、所要解决的问题是( )。（分数：2.00）A.最大限度地防止客户拖欠账款B.明确收账程序 C.确定收账方式 D.控制收账费用 解析：40.可以采用的收账方法有( )。（分数：2.00）A.信函 B.派员前往 C.强行拿东西D.诉讼 解析：41.在存货管理的 ABC 法中，对存货进行分类的标准包括( )。（分数：2.00）A.数量标准 B.质量标准C.重量标准D.金额标准 解析：42.应收账款日常管理的主要措施有( )。（分数：2.00）A.应收账款追踪分析 B.应收账款坏账准备制度 C.应收账款账龄分析 D.应收账款收现率分析 解析：43.企业在确定信用条件时，应当考虑的因素主要有( )。（分
44、数：2.00）A.信用期限长短同预期销售量的关系 B.信用期限长短同预期坏账损失关系 C.现金折扣的成本 D.现金折扣后的预期收益 解析：44.信用标准过高的可能结果包括( )。（分数：2.00）A.丧失很多销售机会 B.降低违约风险 C.扩大市场占有率D.减少坏账费用 解析：45.企业在为保证主营业务的现金需求时，为使这些现金获得最大收益，可以投资于( )。（分数：2.00）A.国库券 B.可转让存单 C.现金等价物D.股票解析：46.企业为延期支付货款，可以采用的方法一般有( )。（分数：2.00）A.合理利用“浮游量” B.改进工资支付方式C.采用汇票付款 D.推迟支付应付款 解析：47
45、.下列各项因素中，不影响经济订货批量大小的有( )。（分数：2.00）A.仓库人员的固定月工资 B.存货的年耗用量C.存货资金的应计利息D.保险储备量 解析：解析 根据经济订货批量的计算公式可以得出。48.以下属于计算应收账款的机会成本需要的数据有( )。（分数：2.00）A.赊销额 B.变动成本率 C.资金成本率 D.成本利润率解析：49.及时生产的存货系统运行的基本条件有( )。（分数：2.00）A.可靠的质量、 B.地理位置集中 C.可以管理的供应商网络 D.较小的生产批量和较大的生产弹性 解析：50.以下存货储存成本中属于决策有关成本的有( )。（分数：2.00）A.仓库租金B.存货变
46、质损失 C.存货保险费 D.存货资金占用费 解析：51.企业的信用条件包括( )。（分数：2.00）A.现金折扣 B.折扣期限 C.商业折扣D.信用期限 解析：52.确定信用标准时须( )。（分数：2.00）A.确定取得信用企业的坏账损失率 B.确定提供信用企业的坏账损失率C.确定取得信用企业的信用等级 D.确定提供信用企业的信用等级解析：53.与长期负债融资相比，流动负债融资的特点有( )。（分数：2.00）A.成本低 B.风险大 C.速度快 D.弹性高 解析：54.为缩短收现时间，企业可以( )。（分数：2.00）A.采用银行业务集中法 B.采用邮政信箱法 C.采取内部往来多边结算 D.指派专人处理大额款项 解析：55.下列项目中，属于交易动机的是( )。（分数：2.00）A.缴纳税款 B.派发现金股利 C.购买原材料 D.购买股票解析：56.现金的周转过程主要包括( )
