1、中国税制-流转税制(三)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：22，分数：44.00)1.下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是_ A.单位出租设备的应向设备使用地主管税务机关申报纳税 B.航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税 C.电信单位提供电信劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税 D.纳税人承包跨省工程的应向其劳务发生地主管税务机关申报纳税（分数：2.00）A.B.C.D.2.纳税人提供应税劳务，应当向_主管税务机关申报缴纳营业税。 A.合约签订地 B.应税劳务发生地 C.纳税人机构所在地 D.费用收取地（分数：2.
2、00）A.B.C.D.3.金融业和保险业的纳税期限分别为_ A.3 个月，2 个月 B.3 个月，1 个月 C.2 个月，1 个月 D.2 个月，2 个月（分数：2.00）A.B.C.D.4.我国营业税的纳税地点采取的征收原则是_ A.属地征收方法 B.属人征收方法 C.效率原则 D.便利原则（分数：2.00）A.B.C.D.5.我国营业税纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款或者取得索取营业收入款凭证的_ A.15 天内 B.当天 C.一个月 D.一周内（分数：2.00）A.B.C.D.6.关境包括的范围是_ A.领土 B.领土、领海和领空 C.领海 D.领空（分数：2.00）A.B.C.D
3、.7.目前最普遍使用的优惠关税是_ A.最惠国待遇关税 B.普遍优惠制关税 C.互惠关税 D.特惠关税（分数：2.00）A.B.C.D.8.下列不属于关税税率的是_ A.进口关税税率 B.出口关税税率 C.暂定税率 D.比例税率（分数：2.00）A.B.C.D.9.我国关税的基本立法是_ A.中华人民共和国进出口税则 B.中华人民共和国海关进出口税则暂行条例 C.中华人民共和国海关进出口税则条例 D.中华人民共和国进出口关税条例（分数：2.00）A.B.C.D.10.原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用_ A.最惠国税率 B.协定税率 C.物惠税率 D
4、.普通税率（分数：2.00）A.B.C.D.11.我国出口关税税率实行_ A.差别比例税率 B.累进税率 C.累退税率 D.增值税率（分数：2.00）A.B.C.D.12.进口货物的完税价格是经海关审定的_ A.成交价 B.到岸价 C.离岸价 D.中间价（分数：2.00）A.B.C.D.13.出口货物以海关审定的成交价格为基础的售予境外的离岸价格，扣除关税后作为完税价格，计算公式为_ A.完税价格=离岸价格/(1+出口关税税率) B.完税价格=离岸价格/(1-出口关税价格) C.完税价格=(离岸价格+运费+保险费)/(1+出口关税税率) D.完税价格=(离岸价格+运费)/(1+出口关税税率+保
5、险费率)（分数：2.00）A.B.C.D.14.海关审定关税完税价格的基础是_ A.离岸价格 B.实际成交价格 C.到岸价格 D.组成计税价格（分数：2.00）A.B.C.D.15.2010 年 10 月某公司进口货物一批，货物的成交价为 100 万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10 万元，该货物适用关税的税率为 20%。该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为_ A.2 万元 B.18 万元 C.20 万元 D.22 万元（分数：2.00）A.B.C.D.16.对入境旅客行李物品征收的税是_ A.关税 B.行邮税 C.增值税 D.消费税（分数：2.00）A.B.C.D.17.某公司从德国进
6、口电脑 1000 台，以采购地离岸价格成交，每台 1 万元。运达我国的运费、保险费、手续费共计 20 万元，适用特惠税率 20%。该公司应该缴纳的关税为_ A.204 万元 B.102 万元 C.200 万元 D.100 万元（分数：2.00）A.B.C.D.18.下列各项中符合关税有关规定的是_ A.进口货物申报进境之日起，24 小时内申报缴纳关税 B.因不可抗力经批准延期的，可在 1 年后补缴关税 C.海关发现少征关税的，可自货物放行 1 年内，向纳税人补征 D.因纳税人违反规定造成的少征税款，可自缴纳税款起 5 年内追征（分数：2.00）A.B.C.D.19.关税是对进出国境或关境的货物
7、或物品征收的一种税。我国关税的征收部门是_ A.税务机关 B.财政部门 C.海关 D.外交部（分数：2.00）A.B.C.D.20.因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自纳税义务应缴纳税之日起，海关在_内可以追征。 A.1 年 B.2 年 C.3 年 D.5 年（分数：2.00）A.B.C.D.21.船舶吨税的征收对象是_ A.我国所用的船舶 B.进出我国港口的外籍船舶 C.我国生产的船舶 D.进出我国港口的船舶（分数：2.00）A.B.C.D.22.船舶吨税的计税依据是_ A.载重吨 B.船舶净吨位 C.辆 D.船舶容积（分数：2.00）A.B.C.D.二、B多项选择
8、题/B(总题数：28，分数：56.00)23.我国现行流转税制主要设置的税种有_ A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.关税 E.所得税（分数：2.00）A.B.C.D.E.24.下列关于价外税的表述，正确的有_ A.实行自由价格的国家一般都选择不含税的价格作为计税依据，即采用价外税的模式 B.价外税就是把应征的流转税附加在商品价格之外 C.价外税可以用税来直接“挤利”或“让利” D.价外税有利于全面推行增值税，简化计征手续 E.价外税可以克服价内税造成的产品销售利润率的扭曲，使企业的核算成本工作大为简化（分数：2.00）A.B.C.D.E.25.欧盟国家实行的增值税，其实行范围包括_ A.
9、工业生产环节 B.商业批发环节 C.商业零售环节 D.服务业 E.农业环节（分数：2.00）A.B.C.D.E.26.世界各国实行的增值税类型有_ A.生产型 B.流通型 C.消费型 D.收入型 E.交换型（分数：2.00）A.B.C.D.E.27.下列国家的增值税实行单一税率的是_ A.法国 B.意大利 C.挪威 D.丹麦 E.英国（分数：2.00）A.B.C.D.E.28.我国增值税的三个档次是_ A.基本税率 B.低税率 C.零税率 D.累进税率 E.比例税率（分数：2.00）A.B.C.D.E.29.增值税与阶梯式商品税相比，所具有的突出优点有_ A.适应性强 B.有利于生产经营结构合
10、理化 C.不利于扩大国际贸易往来 D.有利于国家取得稳定的财政收入 E.有利于鼓励出口（分数：2.00）A.B.C.D.E.30.下列属于增值税征收范围的有_ A.提供加工劳务 B.销售小汽车 C.将生产的电视机无偿赠送给敬老院 D.销售房屋 E.转让无形资产（分数：2.00）A.B.C.D.E.31.下列应当征收增值税的有_ A.邮局提供邮政服务并销售集邮商品 B.商店销售空调并负责安装 C.汽车修理厂修车并提供洗车服务 D.医院提供治疗并销售药品 E.建筑公司建造办公用房（分数：2.00）A.B.C.D.E.32.下列业务，应征增值税的是_ A.牧民销售自养牛、羊 B.电信部门销售的手机
11、C.销售收藏的古旧图书 D.销售自来水 E.由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品（分数：2.00）A.B.C.D.E.33.按照现行增值税制度规定，下列行为应“视同销售”征收增值税的有_ A.将自产的货物作为投资，提供给个体经营者 B.将购买的货物用于个人消费 C.将购买的货物用于非应税项目 D.将自产的货物用于非应税项目 E.将购买的货物用于企业消费（分数：2.00）A.B.C.D.E.34.下列情况中，应当征收增值税的是_ A.某企业受托加工白酒 B.某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜 C.某企业变卖厂房一栋 D.某企业将自产货物分配给投资者 E.某企业员工为本企业提供加工服务（分数：2.00
12、）A.B.C.D.E.35.增值税的一般纳税人包括_ A.从事货物生产或提供应税劳务，年应征增值税的销售额在 100 万元以上的企业和企业性单位 B.以从事货物生产或提供应税劳务为主并兼营货物批发或零售，年应征增值税的销售额在 100 万元以上的企业和企业性单位 C.从事货物生产或提供应税劳务，年应征增值税的销售额在 100 万元以下的企业单位 D.从事货物批发或零售，年应征增值税的销售额在 180 万元以上的企业单位 E.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人（分数：2.00）A.B.C.D.E.36.关于小规模纳税人的表述，正确的有_ A.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销
13、售额在 120 万元以下的 B.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在 100 万元以下的 C.从事货物批发的纳税人，年应征增值税销售额在 180 万元以下的 D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人 E.不经常发生应税行为的非增值税企业（分数：2.00）A.B.C.D.E.37.应征增值税的下列产品中，适用 13%的低税率的是_ A.电力 B.自来水 C.热气 D.煤炭制品 E.沼气（分数：2.00）A.B.C.D.E.38.我国现行的增值税的税率(征收率)有_ A.6% B.17% C.0% D.13% E.5%（分数：2.00）A.B.C.D.E.39.我国现行的增值
14、税零税率适用于_ A.纳税人销售货物或进口货物 B.金属矿采选产品 C.报关出境的货物 D.居民用煤炭用品 E.输往海关管理的保税工厂、保税区的货物（分数：2.00）A.B.C.D.E.40.对增值税视同销售行为征税，根据不同情况，要按_确定其销售额。 A.当月同类货物的平均销售价 B.近期同类货物的平均销售价 C.当月或近期同类货物的最高售价 D.组成计税价格 E.当月销售同类货物的最低价格（分数：2.00）A.B.C.D.E.41.下列准予抵扣进项税额的项目是_ A.向小规模纳税人购进的免税农产品 B.购进货物支付的运费 C.用于生产免税货物的购进货物 D.向农业生产者购进的免税农产品 E
15、.购进原材料的正常损耗（分数：2.00）A.B.C.D.E.42.下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有_ A.用于应税项目的应税劳务的进项税额 B.用于免税项目的应税劳务的进项税额 C.用于集体福利的购进货物的进项税额 D.用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税额 E.正常损耗的购进原材料（分数：2.00）A.B.C.D.E.43.下列项目中，计算税款时不允许扣除进项税额的是_ A.为免税产品购进的原料 B.外购的固定资产 C.商场发给职工的福利用品 D.小规模纳税人购进的取得普通发票的货物 E.被偷窃的购进货物（分数：2.00）A.B.C.D.E.44.下列关于当期销项税额发生时间的表述，
16、正确的有_ A.采用直接收款方式销售货物的，以收到销售额或取得索取销售额凭据的当天 B.以托收承付和委托银行收款方式销售货物的，以发出货物并办妥托收手续的当天 C.以预收货款方式销售货物的，以货物发出的当天 D.以赊销和分期手段的方式销售货物的，按合同约定的收款日期的当天 E.销售应税劳务的，以提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天（分数：2.00）A.B.C.D.E.45.下列属于增值税征税范围所指的货物是_ A.邮政部门销售的信封 B.向社会收购的古旧图书 C.银行销售的金银 D.天然气 E.输往海关保税仓库的货物（分数：2.00）A.B.C.D.E.46.下列属于增值税不定期
17、免税项目的有_ A.避孕药品和用具 B.向社会收购的古旧图书 C.部分农业生产资料 D.五大类饲料产品 E.黄金冶炼企业生产销售的黄金（分数：2.00）A.B.C.D.E.47.下列说法正确的是_ A.校办工厂生产的应税货物用于本校教学科研的免征增值税 B.电子出版物可以享受软件产品的增值税优惠 C.集邮物资回收的生产、调拨征收增值税 D.废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税 E.钢材生产企业提供钢板折弯业务应缴纳营业税（分数：2.00）A.B.C.D.E.48.增值税纳税义务的发生时间为_ A.销售货物，为转移货物所有权的当天 B.销售货物，为收讫销售款的当天 C.进口货物，为
18、报关进口的当天 D.进口货物，为海关填发税款缴纳证的次日 E.销售货物，为取得销售款凭据的当天（分数：2.00）A.B.C.D.E.49.增值税的纳税期限为_ A.1 日 B.3 日 C.5 日 D.10 日 E.15 日或 1 个月（分数：2.00）A.B.C.D.E.50.关于增值税的纳税地点，下列说法正确的是_ A.固定业户应当向所在地的主管税务机关申报纳税 B.非固定业户销售货物或应税劳务，应当向销售地主管税务机关申报纳税 C.进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税 D.固定业户到外县销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所
19、在地主管税务机关申报纳税 E.以上答案都对（分数：2.00）A.B.C.D.E.中国税制-流转税制(三)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：22，分数：44.00)1.下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是_ A.单位出租设备的应向设备使用地主管税务机关申报纳税 B.航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税 C.电信单位提供电信劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税 D.纳税人承包跨省工程的应向其劳务发生地主管税务机关申报纳税（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 单位出租设备应在机构所在地申报缴纳营业税，A 项错误；
20、航空公司的分公司应向分公司的机构所在地申报缴纳营业税，B 项错误；纳税人承包跨省工程的应当同其机构所在地的主管税务机关申报纳税。D 项错误。答案为 C。2.纳税人提供应税劳务，应当向_主管税务机关申报缴纳营业税。 A.合约签订地 B.应税劳务发生地 C.纳税人机构所在地 D.费用收取地（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 营业税的纳税地点原则上采取属地征收方法，纳税人提供应税劳务，应该在应税劳务发生地纳税。答案为 B。3.金融业和保险业的纳税期限分别为_ A.3 个月，2 个月 B.3 个月，1 个月 C.2 个月，1 个月 D.2 个月，2 个月（分数：2.00）A.B. C.D.
21、解析：解析 不同行业的纳税期限是不一样的，金融业(不包括典当业)的纳税期限为一个季度，保险业的纳税期限为一个月。答案为 B。4.我国营业税的纳税地点采取的征收原则是_ A.属地征收方法 B.属人征收方法 C.效率原则 D.便利原则（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 我国营业税的纳税地点原则上采取属地征收方法，纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地申报缴纳营业税。答案为 A。5.我国营业税纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款或者取得索取营业收入款凭证的_ A.15 天内 B.当天 C.一个月 D.一周内（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 我国税法规定的营业税的纳税义务
22、发生时间，是纳税人收讫营业收入款或者取得索取营业收入款凭据的当天。答案为 B。6.关境包括的范围是_ A.领土 B.领土、领海和领空 C.领海 D.领空（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 关境包括国家全部的领土、领海、领空，我国在国境内设立了自由港，国家的关境就小于国境。答案为 B。7.目前最普遍使用的优惠关税是_ A.最惠国待遇关税 B.普遍优惠制关税 C.互惠关税 D.特惠关税（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 最惠国待遇关税是目前最普遍使用的优惠关税，它是指在贸易互惠协定或条约中，如果使用最惠国条款，则贸易国之间互相给予最惠国关税待遇。答案为 A。8.下列不属于关
23、税税率的是_ A.进口关税税率 B.出口关税税率 C.暂定税率 D.比例税率（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据关税条例规定，关税的税率分为以下三种：(1)进口关税税率；(2)出口关税税率；(3)暂定税率。答案为 D。9.我国关税的基本立法是_ A.中华人民共和国进出口税则 B.中华人民共和国海关进出口税则暂行条例 C.中华人民共和国海关进出口税则条例 D.中华人民共和国进出口关税条例（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 国务院于 2003 年通过现行的中华人民共和国进出口关税条例，该条例自 2004 年 1 月1 日起执行。答案为 D。10.原产于与我国签订含有关税
24、优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用_ A.最惠国税率 B.协定税率 C.物惠税率 D.普通税率（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 进口关税税率设置最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率等税率，其中协定税率适用于原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物。答案为 B。11.我国出口关税税率实行_ A.差别比例税率 B.累进税率 C.累退税率 D.增值税率（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 我国出口关税比较单一，没有普通税率和优惠税率之分，一般实行差别比例税率。答案为A。12.进口货物的完税价格是经海关审定的_ A.成交价 B
25、.到岸价 C.离岸价 D.中间价（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 根据完税价格办法的规定，进口货物按海关审定的以成交价格为基础的到岸价格为完税价格。答案为 B。13.出口货物以海关审定的成交价格为基础的售予境外的离岸价格，扣除关税后作为完税价格，计算公式为_ A.完税价格=离岸价格/(1+出口关税税率) B.完税价格=离岸价格/(1-出口关税价格) C.完税价格=(离岸价格+运费+保险费)/(1+出口关税税率) D.完税价格=(离岸价格+运费)/(1+出口关税税率+保险费率)（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基
26、础审查确定，其中包含的出口关税税额，应当扣除，因此，完税价格=离岸价格/(1+出口关税率)。答案为 A。14.海关审定关税完税价格的基础是_ A.离岸价格 B.实际成交价格 C.到岸价格 D.组成计税价格（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 我国出口货物的完税价格由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定。答案为B。15.2010 年 10 月某公司进口货物一批，货物的成交价为 100 万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10 万元，该货物适用关税的税率为 20%。该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为_ A.2 万元 B.18 万元 C.20 万元 D.22 万元（分数：2.
27、00）A.B.C.D. 解析：解析 货物运抵境内输入地点起卸前的运输及相关费用，保险费应该包含在关税的计税价格中，(100+10)20%=22(万元)。答案为 D。16.对入境旅客行李物品征收的税是_ A.关税 B.行邮税 C.增值税 D.消费税（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 海关对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税叫行李和邮递物品进口税，简称行邮税。答案为 B。17.某公司从德国进口电脑 1000 台，以采购地离岸价格成交，每台 1 万元。运达我国的运费、保险费、手续费共计 20 万元，适用特惠税率 20%。该公司应该缴纳的关税为_ A.204 万元 B.102 万元
28、 C.200 万元 D.100 万元（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 该公司的关税税额=应税进(出)口货物数量单位完税价格税率=(10001+20)20%=204(万元)。答案为 A。18.下列各项中符合关税有关规定的是_ A.进口货物申报进境之日起，24 小时内申报缴纳关税 B.因不可抗力经批准延期的，可在 1 年后补缴关税 C.海关发现少征关税的，可自货物放行 1 年内，向纳税人补征 D.因纳税人违反规定造成的少征税款，可自缴纳税款起 5 年内追征（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 进口货物自运输工具申报进境之日起 14 日内向货物进(出)境地海关申报关税；因不可
29、抗力不能申报缴纳关税的，经海关总署批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过 6 个月；海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起 1 年内，向纳税义务人补征；因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起 3 年内可以追征。答案为 C。19.关税是对进出国境或关境的货物或物品征收的一种税。我国关税的征收部门是_ A.税务机关 B.财政部门 C.海关 D.外交部（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 关税是海关依法对进出境货物、物品征收的一种税，关税应由海关负责征收，海关是征收关税的部门。答案为 C。20.因收发货人或者他们的代理人违反规定
30、而造成的少征或漏征的税款，自纳税义务应缴纳税之日起，海关在_内可以追征。 A.1 年 B.2 年 C.3 年 D.5 年（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 我国税法规定，因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起 3 年内可以追征。答案为 C。21.船舶吨税的征收对象是_ A.我国所用的船舶 B.进出我国港口的外籍船舶 C.我国生产的船舶 D.进出我国港口的船舶（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 船舶吨税是对进出我国港口的外籍船舶征收的一种税，其征收的依据是由于外国船舶使用了我国的港口和助航设备。答案为 B。22.船舶吨税的计税依据是_
31、 A.载重吨 B.船舶净吨位 C.辆 D.船舶容积（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 吨税是按船舶净吨位，以吨为单位规定定额税率，吨税按机动船和非机动船分别制定税额。答案为 B。二、B多项选择题/B(总题数：28，分数：56.00)23.我国现行流转税制主要设置的税种有_ A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.关税 E.所得税（分数：2.00）A. B. C. D. E.解析：解析 我国现行流转税制主要包括以、下五个税种：(1)增值税；(2)消费税；(3)烟叶税；(4)营业税；(5)关税。答案为 ABCD。24.下列关于价外税的表述，正确的有_ A.实行自由价格的国家一般都选择不
32、含税的价格作为计税依据，即采用价外税的模式 B.价外税就是把应征的流转税附加在商品价格之外 C.价外税可以用税来直接“挤利”或“让利” D.价外税有利于全面推行增值税，简化计征手续 E.价外税可以克服价内税造成的产品销售利润率的扭曲，使企业的核算成本工作大为简化（分数：2.00）A. B. C.D. E. 解析：解析 价外税不可以用税来直接“挤利”或“让利”，但价外税可以用税影响消费，间接地配合价格发挥调节作用。因此 C 项错误，答案为 ABDE。25.欧盟国家实行的增值税，其实行范围包括_ A.工业生产环节 B.商业批发环节 C.商业零售环节 D.服务业 E.农业环节（分数：2.00）A.
33、B. C. D. E. 解析：解析 欧盟国家实行的增值税范围不仅包括工业生产环节，而且向前延伸到商业批发、零售环节和服务业，还向后延伸至农业环节。答案为 ABCDE。26.世界各国实行的增值税类型有_ A.生产型 B.流通型 C.消费型 D.收入型 E.交换型（分数：2.00）A. B.C. D. E.解析：解析 增值税可以分为以下三种类型：(1)消费型增值税；(2)收入型增值税；(3)生产型增值税。答案为 ACD。27.下列国家的增值税实行单一税率的是_ A.法国 B.意大利 C.挪威 D.丹麦 E.英国（分数：2.00）A.B.C. D. E. 解析：解析 挪威、丹麦和英国等国家实行单一税
34、率，法国、意大利、比利时等国家实行差别税率，除规定一个基本税率外，还有两三个高低不同的税率。答案为 CDE。28.我国增值税的三个档次是_ A.基本税率 B.低税率 C.零税率 D.累进税率 E.比例税率（分数：2.00）A. B. C. D.E.解析：解析 我国 1994 年对税率进行了简并之后，增值税税率只有基本税率、低税率和零税率三档。答案为 ABC。29.增值税与阶梯式商品税相比，所具有的突出优点有_ A.适应性强 B.有利于生产经营结构合理化 C.不利于扩大国际贸易往来 D.有利于国家取得稳定的财政收入 E.有利于鼓励出口（分数：2.00）A. B. C.D. E. 解析：解析 增值
35、税与阶梯式商品税相比，其突出的优点表现为：(1)增值税具有适应性强的优点；(2)增值税有利于扩大国际贸易往来；(3)增值税有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入；(4)增值税有利于鼓励出口；(5)增值税适应各种生产组织结构的建立。答案为 ABDE。30.下列属于增值税征收范围的有_ A.提供加工劳务 B.销售小汽车 C.将生产的电视机无偿赠送给敬老院 D.销售房屋 E.转让无形资产（分数：2.00）A. B. C. D.E.解析：解析 AB 属于销售货物的行为，C 项视同销售，都应该征收增值税。销售房屋和转让无形资产应征收营业税。答案为 ABC。31.下列应当征收增值税的有_ A.邮局提供邮
36、政服务并销售集邮商品 B.商店销售空调并负责安装 C.汽车修理厂修车并提供洗车服务 D.医院提供治疗并销售药品 E.建筑公司建造办公用房（分数：2.00）A.B. C. D.E.解析：解析 商店销售空调并负责安装属于混合销售行为，应缴纳增值税，汽车修理厂提供修理劳务应缴纳增值税。邮局提供邮政服务并销售集邮商品和建筑公司建造办公楼，应缴纳营业税。医院提供治疗并销售药品不征收增值税。答案为 BC。32.下列业务，应征增值税的是_ A.牧民销售自养牛、羊 B.电信部门销售的手机 C.销售收藏的古旧图书 D.销售自来水 E.由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品（分数：2.00）A.B. C.D. E
37、.解析：解析 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物，都属于增值税的征收范围。牧民销售自养的牛羊、由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品和销售古旧图书属于增值税的免税范围。答案为 BD。33.按照现行增值税制度规定，下列行为应“视同销售”征收增值税的有_ A.将自产的货物作为投资，提供给个体经营者 B.将购买的货物用于个人消费 C.将购买的货物用于非应税项目 D.将自产的货物用于非应税项目 E.将购买的货物用于企业消费（分数：2.00）A. B.C.D. E.解析：解析 购买的货物作为投资、提供给其他单位或个体经营者，分配给股东或投资者，以及用于集体福利或个人消费的行为应视同
38、销售，BCE 项错误。答案为 AD。34.下列情况中，应当征收增值税的是_ A.某企业受托加工白酒 B.某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜 C.某企业变卖厂房一栋 D.某企业将自产货物分配给投资者 E.某企业员工为本企业提供加工服务（分数：2.00）A. B. C.D. E.解析：解析 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物，应征收增值税，ABD 项的行为应征收增值税。应该对变卖厂房的行为征收营业税，企业员工为企业提供劳务不征收增值税。答案为 ABD。35.增值税的一般纳税人包括_ A.从事货物生产或提供应税劳务，年应征增值税的销售额在 100 万元以上的企业和企业性单位 B.以从
39、事货物生产或提供应税劳务为主并兼营货物批发或零售，年应征增值税的销售额在 100 万元以上的企业和企业性单位 C.从事货物生产或提供应税劳务，年应征增值税的销售额在 100 万元以下的企业单位 D.从事货物批发或零售，年应征增值税的销售额在 180 万元以上的企业单位 E.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人（分数：2.00）A. B. C.D. E.解析：解析 增值税一般纳税人包括：(1)从事货物生产或提供应税劳务以及以从事货物生产或提供应税劳务为主并兼营货物批发或零售，年应征增值税的销售额在 100 万元以上的企业和企业性单位；(2)从事货物批发或零售，年应征增值税的销售额在 180 万
40、以上的企业和企业性单位。个人不需要缴纳增值税。答案为 ABD。36.关于小规模纳税人的表述，正确的有_ A.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在 120 万元以下的 B.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在 100 万元以下的 C.从事货物批发的纳税人，年应征增值税销售额在 180 万元以下的 D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人 E.不经常发生应税行为的非增值税企业（分数：2.00）A.B. C. D. E. 解析：解析 小规模纳税人包括：(1)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年
41、应征增值税的销售额在 100 万元以下的；(2)从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 180 万元以下的；(3)年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人；(4)企业性单位、不经常发生应税行为的小企业，视同小规模纳税人。答案为 BCDE。37.应征增值税的下列产品中，适用 13%的低税率的是_ A.电力 B.自来水 C.热气 D.煤炭制品 E.沼气（分数：2.00）A.B. C. D.E. 解析：解析 自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭用品等适用13%的税率；电力和煤炭制品适用 17%的税率。答案为 BCE。38.我国现行的增值税的税率(征收率)有_ A.6
42、% B.17% C.0% D.13% E.5%（分数：2.00）A. B. C. D. E.解析：解析 我国现行增值税税率包括 17%的基本税率、13%的低税率和零税率，以及对不同的小规模纳税人规定了 4%和 6%两种水平的征收率。答案为 ABCD。39.我国现行的增值税零税率适用于_ A.纳税人销售货物或进口货物 B.金属矿采选产品 C.报关出境的货物 D.居民用煤炭用品 E.输往海关管理的保税工厂、保税区的货物（分数：2.00）A.B.C. D.E. 解析：解析 我国目前的零税率适用于报关出境的货物和输往海关管理的保税工厂、保税仓库和保税区的货物。答案为 CE。40.对增值税视同销售行为征
43、税，根据不同情况，要按_确定其销售额。 A.当月同类货物的平均销售价 B.近期同类货物的平均销售价 C.当月或近期同类货物的最高售价 D.组成计税价格 E.当月销售同类货物的最低价格（分数：2.00）A. B. C.D. E.解析：解析 视同销售货物的行为核定销售额的顺序为：(1)按纳税人当月同类货物平均售价；(2)如果当月没有同类货物，按纳税人最近时期同类货物平均售价；(3)如果近期没有同类货物，就要组成计税价格。答案为 ABD。41.下列准予抵扣进项税额的项目是_ A.向小规模纳税人购进的免税农产品 B.购进货物支付的运费 C.用于生产免税货物的购进货物 D.向农业生产者购进的免税农产品
44、E.购进原材料的正常损耗（分数：2.00）A. B. C.D. E. 解析：解析 增值税进项税额能够抵扣的情形包括：(1)一般纳税人向农业生产者或小规模纳税人购买免税农业产品，允许按买价 13%的扣除率计算进项税额；(2)支付运费计算的进项税额可以抵扣；(3)购进原材料的正常损耗的增值税可以抵扣。答案为 ABDE。42.下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有_ A.用于应税项目的应税劳务的进项税额 B.用于免税项目的应税劳务的进项税额 C.用于集体福利的购进货物的进项税额 D.用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税额 E.正常损耗的购进原材料（分数：2.00）A.B. C. D. E.解析：解析 进项税额项目不允许从销项税额中抵扣的有：外购的固定资产；用于非应税项目的购进货物或应税劳务；用于免税项目的购进货物或非应税劳务；用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务；非正常损失的购进货物。答案为 BCD。43.下列项目中，计算税款时不允许扣除进项税额的是_ A.为免税产品购进的原料 B.外购的固定资产 C.商场发给职工的福利用品 D.小规模纳税人购进的取得普通发票的货物 E.被偷窃的购进货物（分数：2.00）A. B. C. D. E. 解析：解析 外购的固定资产、用于免税项目的购进货物或非应税劳务
