1、税法自考题-12 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：30，分数：30.00)1.我国关税税则委员会主任的担任者是_ A.商务部部长 B.税务总局局长 C.财政部部长 D.海关总署署长（分数：1.00）A.B.C.D.2.我国目前已经制定的专门税收法律不包括_ A.中华人民共和国个人所得税法 B.中华人民共和国企业所得税法 C.中华人民共和国海关法 D.中华人民共和国税收征收管理法（分数：1.00）A.B.C.D.3.税收法律关系产生的标志是_ A.税法的废止 B.征税主体的征税行为 C.税收法律事实的出现 D.税法的修改（分数：1.00）A.B
2、.C.D.4.我国纳税人依法享有的权利为_ A.依法办理税务登记 B.自觉接受税务检查 C.依法缴纳税款 D.申请减免税（分数：1.00）A.B.C.D.5.根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，不需缴纳增值税的有_ A.将自产的货物抵偿债务 B.将购买的货物用于投资 C.将开发的房屋对外销售 D.将自产的货物用于集体福利（分数：1.00）A.B.C.D.6.增值税征收率为 6%的是_ A.寄售商店代销寄售物品 B.典当业销售死当物品 C.免税商店零售免税货物 D.生产企业销售货物（分数：1.00）A.B.C.D.7.下列征收增值税的项目是_ A.来料加工复出口的货物 B.向社会收购的古旧图书
3、 C.利用外国政府贷款进口的设备 D.个体劳动者提供的加工、修理修配劳务（分数：1.00）A.B.C.D.8.中华人民共和国消费税暂行条例的施行时间是_ A.1993年 1月 1日 B.1994年 1月 1日 C.1996年 1月 1日 D.2001年 1月 1日（分数：1.00）A.B.C.D.9.我国目前采用定额税率征收消费税的商品是_ A.粮食白酒 B.薯类白酒 C.黄酒 D.成品油（分数：1.00）A.B.C.D.10.纳税人自产货物用于下列用途时，不需缴纳消费税的有_ A.用于职工福利和奖励 B.用于连续生产其他货物 C.用于提供劳务 D.用于馈赠、赞助（分数：1.00）A.B.C.
4、D.11.按照销售不动产税目征收营业税的事项是_ A.某工厂将厂房改造成库房后对外出租 B.某房地产公司将一价值 100万元的商品房无偿赠与某电影演员 C.张三将自己价值 100万元的住房无偿赠与其表弟 D.某公司以土地使用权投资入股，与某房产开发公司共同开发某商用大楼（分数：1.00）A.B.C.D.12.营业税的最高税率为_ A.3% B.5% C.8% D.20%（分数：1.00）A.B.C.D.13.我国自 2007年起启动新的个人所得税税收征管模式为_ A.自行申报 B.综合申报 C.事先申报 D.扣缴申报（分数：1.00）A.B.C.D.14.根据国务院的有关规定，下列个人财产的转
5、让所得暂不征收个人所得税的是_ A.有价证券 B.股票 C.建筑物 D.机器设备（分数：1.00）A.B.C.D.15.股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是_ A.每次收入额 B.每月收入额 C.每季收入额 D.每年收入额（分数：1.00）A.B.C.D.16.企业所得税的计税依据是_ A.课税数量 B.收入额 C.收入总额减去不征税收入后的余额 D.应纳税所得额（分数：1.00）A.B.C.D.17.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是_ A.纳税人向金融机构借款的利息支出 B.纳税人直接向受赠人的捐赠 C.税收滞纳金 D.被没收财物的损失（分数：1.00）A.B.C.D.
6、18.根据企业所得税暂行条例及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是_ A.以经营租赁方式出租的固定资产 B.房屋、建筑物 C.季节性停用和大修理停用的机器设备 D.以经营租赁方式租入的固定资产（分数：1.00）A.B.C.D.19.按照 50%加计扣除的企业支出是_ A.开发新技术、新产品、新工艺尚未形成无形资产时发生的研发费用 B.购进先进设备的支出 C.安置国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 D.安置残疾人员所支付的工资（分数：1.00）A.B.C.D.20.各国目前普遍采用的优惠关税是_ A.最惠国待遇关税 B.普遍优惠制关税 C.互惠特惠关税 D.非互惠特惠关税（分数：1
7、.00）A.B.C.D.21.下列各项中，不属于关税的特定减免范畴的是_ A.进口的科技教育用品 B.外国政府无偿赠送的物资 C.进口的残疾人专用物品 D.利用外国政府贷款进口的设备（分数：1.00）A.B.C.D.22.王某向国家商标局申请商标注册，取得商标权证书。该证书的印花税纳税人是_ A.国家商标局 B.王某 C.国家商标局和王某 D.商标的实际使用人（分数：1.00）A.B.C.D.23.城镇土地使用税的征税范围不包括_ A.城市 B.城郊 C.建制镇 D.行政村（分数：1.00）A.B.C.D.24.纳税人自行新建房屋用于生产经营的，其缴纳房产税的起始时间为_ A.从生产经营之月起
8、 B.从生产经营之次月起 C.从建成之月起 D.从建成之次月起（分数：1.00）A.B.C.D.25.北京注册的大明公司经营场所在上海，为了业务需要常两地往返。该企业的一辆运货车上的是上海市的牌照，其缴纳车船税应在_ A.北京 B.上海 C.北京、上海都可以 D.由北京、上海的有关税务机关协商确定（分数：1.00）A.B.C.D.26.城镇土地使用税的计税依据是_ A.纳税人超标准占用的土地面积 B.纳税人实际使用的土地面积 C.纳税人实际占用的土地面积 D.税务部门认定的土地面积（分数：1.00）A.B.C.D.27.纳税人对由于减免增值税而发生的退税，其已纳城市维护建设税的税务处理是_ A
9、.同时退还已纳的城建税 B.不退税 C.由地税机关确定退税数额 D.由国税机关确定退税数额（分数：1.00）A.B.C.D.28.增值税发票必须由_统一印制。 A.省级人民政府 B.财政部 C.国家税务总局 D.省、自治区、直辖市税务机关（分数：1.00）A.B.C.D.29.根据税收征收管理法的规定，税收强制执行措施适用的对象不包括_ A.从事生产经营的纳税人 B.扣缴义务人 C.纳税担保人 D.税务代理人（分数：1.00）A.B.C.D.30.下列关于税收行政赔偿的表述正确的是_ A.主体是纳税义务人或扣缴义务人 B.税务机关及其工作人员行使职权的行为违法 C.存在的损害事实仅指人身权 D
10、.税务行政侵权行为与损害事实间不必具有因果关系（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：5，分数：10.00)31.税法行政解释的主体一般包括_ A.国务院 B.财政部 C.国家税务总局 D.海关总署 E.全国人大常委会（分数：2.00）A.B.C.D.E.32.我国立法规定，免于征收营业税的业务收人是_ A.寺庙举办宗教活动的门票收入 B.电影院收取的门票收入 C.文化馆举办文化活动的门票收入 D.某大学举办研究生课程进修班收取的学费 E.企业家联谊会向会员收取的年费（分数：2.00）A.B.C.D.E.33.不实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得的税目是_ A.个
11、体户生产经营所得 B.个人独资企业生产经营所得 C.合伙企业生产经营所得 D.对企事业单位承包、承租经营所得 E.工资、薪金（分数：2.00）A.B.C.D.E.34.下列免征土地增值税的是_ A.个人互换自有居住房 B.出售利润率高于 20%的城市房产 C.个人自行转让入住满 5年的普通房产 D.因国家建设需要，自行转让的房产 E.因城市规划需要，自行转让的房产（分数：2.00）A.B.C.D.E.35.税收征管法规定，税务机关可以采取的税收保全措施有_ A.口头通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人金额相当于应纳税款的存款 C.书面
12、通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产 E.扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款（分数：2.00）A.B.C.D.E.三、B名词解释题/B(总题数：4，分数：12.00)36.累进税率（分数：3.00）_37.营业税（分数：3.00）_38.进口关税（分数：3.00）_39.税收行政诉讼（分数：3.00）_四、B简答题/B(总题数：4，分数：16.00)40.增值税为何受到各国政府的普遍重视和广泛采用?（分数：4.00）_41.营业税的计税依据和应纳税额的计算方法是什么?（分数：4.00
13、）_42.如何理解一般反避税条款的性质和作用?（分数：4.00）_43.简述税收行政诉讼的基本原则。（分数：4.00）_五、B论述题/B(总题数：1，分数：12.00)44.试述税务代理的范围。（分数：12.00）_六、B案例分析题/B(总题数：2，分数：20.00)45.某汽车修理厂(增值税一般纳税人)本纳税期限内发生下列业务： (1)实现收入 20万元(不含税)； (2)购进各种零部件 10万元，增值税专用发票注明税款 1.7万元； (3)购进机器设备两台，价值分别为 2.5万元、2 万元(有符合规定的增值税专用发票)； (4)因仓库着火，损失零部件 5万元(均为本期购进)； (5)支付工
14、人工资 3万元，奖金 0.6万元。 要求：根据上述资料，依据税法原理计算该厂本期应缴纳的增值税额，并说明理由。（分数：10.00）_46.某国家重点扶持的高新技术企业 2008年经营状况如下： (1)营业收入 1000万元； (2)国债利息收入5万元；企业债券利息 400万元； (3)投资中国企业分得红利 300万元； (4)取得财政拨款 30万元； (5)实际支付工资 500万元； (6)向灾区直接捐款 300万元； (7)管理费用 20万元； (8)材料成本 100万元； (9)支付税金 100万元，其中消费税 10万元，增值税 60万元； (10)提取“三费”140 万元； (11)广告
15、支出 100万元； (12)业务招待费支出 20万元； (13)向投资者支付的红利 400万元； (14)支付交通违章罚款 10万元； (15)赞助青年歌手大赛 200万元； (16)为投资者投保商业保险支出 100万元； (17)经营失误，损失 10万元； (18)向非金融企业借款 100万，使用期 4个月，支付利息 7万元(同期银行贷款年利率为 6%)； (19)2002 年未弥补亏损 50万元。 要求：请计算该企业实际应当缴纳的企业所得税应纳税额，并说明理由。（分数：10.00）_税法自考题-12 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：30，分
16、数：30.00)1.我国关税税则委员会主任的担任者是_ A.商务部部长 B.税务总局局长 C.财政部部长 D.海关总署署长（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 目前，我国的税收征收管理工作分别由财政机关、税务机关、海关等部门负责。国务院关税税则委员会是国务院的议事协调机构。关税税则委员会主任由财政部部长担任。答案为 C。2.我国目前已经制定的专门税收法律不包括_ A.中华人民共和国个人所得税法 B.中华人民共和国企业所得税法 C.中华人民共和国海关法 D.中华人民共和国税收征收管理法（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 我国目前已经制定的专门税收法律仅仅有三部：中华人民共和
17、国个人所得税法、中华人民共和国企业所得税法和中华人民共和国税收征收管理法。答案为 C。3.税收法律关系产生的标志是_ A.税法的废止 B.征税主体的征税行为 C.税收法律事实的出现 D.税法的修改（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 税收法律关系的产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系。税收法律关系的产生以引发纳税义务的法律事实为基础和标志。答案为 C。4.我国纳税人依法享有的权利为_ A.依法办理税务登记 B.自觉接受税务检查 C.依法缴纳税款 D.申请减免税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 现代税法日趋重视对纳税人权利的确认和保障。我国的纳税人权利的具体内容
18、如下：(1)税收知情权；(2)要求保密权；(3)申请减免权；(4)申请退税权；(5)陈述申辩权；(6)请求回避权；(7)选择纳税申报方式权；等等。选项 A、B、C 属于纳税人的义务。答案为 D。5.根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，不需缴纳增值税的有_ A.将自产的货物抵偿债务 B.将购买的货物用于投资 C.将开发的房屋对外销售 D.将自产的货物用于集体福利（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 选项 A属于将自制或委托加工的固定资产专用于非应税项目；选项 B属于将自制、委托加工或购进的固定资产作为投资，提供给其他单位或个体经营者；选项 D属于将自制、委托加工的固定资产专用于集体福
19、利或个人消费；以上都属于视同销售行为，需要缴纳增值税。选项 C销售的是不动产，不属于销售货物的范畴。答案为 C。6.增值税征收率为 6%的是_ A.寄售商店代销寄售物品 B.典当业销售死当物品 C.免税商店零售免税货物 D.生产企业销售货物（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 寄售商店代销寄售物品，典当业销售死当物品，销售旧货，经过批准设立的免税商店零售免税货物，拍卖行受托拍卖应税货物，也按照 4%的征收率征收增值税。选项 D从事货物批发或者零售等小规模纳税人适用 6%征税率。答案为 D。7.下列征收增值税的项目是_ A.来料加工复出口的货物 B.向社会收购的古旧图书 C.利用外国政
20、府贷款进口的设备 D.个体劳动者提供的加工、修理修配劳务（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 选项 A、B、C 是属于根据我国现行增值税法的规定免征增值税的项目。选项 D属于纳税人有偿提供加工、修理修配劳务，是提供应税劳务的情形，应征收增值税。答案为 D。8.中华人民共和国消费税暂行条例的施行时间是_ A.1993年 1月 1日 B.1994年 1月 1日 C.1996年 1月 1日 D.2001年 1月 1日（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 中华人民共和国消费税暂行条例实施细则于 1993年 12月 25日财政部发布，自 1994年 1月 1日起施行。答案为 B。9.
21、我国目前采用定额税率征收消费税的商品是_ A.粮食白酒 B.薯类白酒 C.黄酒 D.成品油（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 2001 年 5月 1日和 6月 1日起，我国先后对粮食白酒、薯类白酒和卷烟实行从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。定额税率，也称“固定税额”，即按征税对象的一定计量单位直接规定应纳税额，而不是规定征收比例。按征税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式。黄酒每吨按240元征收消费税，为定额税率。答案为 C。10.纳税人自产货物用于下列用途时，不需缴纳消费税的有_ A.用于职工福利和奖励 B.用于连续生产其他货物 C.用于提供劳务 D.用于馈赠、赞
22、助（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 纳税人自产自用的应税消费品用于如提供劳务、职工福利和奖励、馈赠、赞助等方面的，不属于用于连续生产应税消费品的行为，在移送时要缴纳消费税。答案为 B。11.按照销售不动产税目征收营业税的事项是_ A.某工厂将厂房改造成库房后对外出租 B.某房地产公司将一价值 100万元的商品房无偿赠与某电影演员 C.张三将自己价值 100万元的住房无偿赠与其表弟 D.某公司以土地使用权投资入股，与某房产开发公司共同开发某商用大楼（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产，应当征收营业税。而个人赠送不动产行为不视为销售
23、销售不动产行为，不征收营业税。答案为 B。12.营业税的最高税率为_ A.3% B.5% C.8% D.20%（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 营业税实行行业差别比例税率，共有四档税率。税率最低是交通运输业、建筑业、文化体育业、邮电通信业的税率为 3%，最高是夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为 20%的税率。答案为 D。13.我国自 2007年起启动新的个人所得税税收征管模式为_ A.自行申报 B.综合申报 C.事先申报 D.扣缴申报（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 从 2007年起，启动法定范围内的个人所得税纳税人自行
24、申报纳税的税收征管模式，这标志着我国个人所得税税制改革的一个很大的突破，为我国个人所得税课税模式的转型开了一个好头。答案为A。14.根据国务院的有关规定，下列个人财产的转让所得暂不征收个人所得税的是_ A.有价证券 B.股票 C.建筑物 D.机器设备（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。个人转让财产主要是转让个人财产的所有权，但根据国务院的有关规定，对股票转让所得暂不征收个人所得税。答案为 B。15.股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是_ A.每次收入额 B.每月收入额 C.
25、每季收入额 D.每年收入额（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题是对应税所得的费用的扣除范围和标准的考查。根据个人所得税法规定：利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。每次收入具体是指利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收人为一次。答案为 A。16.企业所得税的计税依据是_ A.课税数量 B.收入额 C.收入总额减去不征税收入后的余额 D.应纳税所得额（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 企业所得税的计税依据是应纳税所得额，而不是收入额，这是所得税与营业税、增值税的最大区别。答案为 D。17.计算企业所得税应纳税所得额时允许
26、扣除的项目是_ A.纳税人向金融机构借款的利息支出 B.纳税人直接向受赠人的捐赠 C.税收滞纳金 D.被没收财物的损失（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 选项 A属于企业在生产经营活动中发生的利息支出。非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出属于准予扣除的项目。答案为 A。18.根据企业所得税暂行条例及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是_ A.以经营租赁方式出租的固定资产 B.房屋、建筑物 C.季节性停用和大修理停用的机器设备 D.以经营租赁方式租入的固定资产（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：
27、解析 下列固定资产不得计算折旧扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；(2)以经营租赁方式租入的固定资产；(3)以融资租赁方式租出的固定资产；(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；(5)与经营活动无关的固定资产；(6)单独估价作为固定资产入账的土地；(7)其他不得计算折旧的固定资产。答案为 D。19.按照 50%加计扣除的企业支出是_ A.开发新技术、新产品、新工艺尚未形成无形资产时发生的研发费用 B.购进先进设备的支出 C.安置国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 D.安置残疾人员所支付的工资（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生
28、的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 150%摊销。选项 C支付的工资的加计扣除办法，由国务院另行规定。选项 D的按照支付给残疾职工工资的 100%加计扣除。答案为 A。20.各国目前普遍采用的优惠关税是_ A.最惠国待遇关税 B.普遍优惠制关税 C.互惠特惠关税 D.非互惠特惠关税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 按关税计征有无优惠为标准，关税分为普通关税、优惠关税。最惠国待遇关税，是目前各国最普遍使用的优惠关税。答案为 A。21.下列各项中，不属于关税的特定减免范畴的是
29、_ A.进口的科技教育用品 B.外国政府无偿赠送的物资 C.进口的残疾人专用物品 D.利用外国政府贷款进口的设备（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据我国海关法规定，目前我国特定减免税主要的其中包括：(1)利用外国政府贷款、国际金融组织贷款项目进口的设备，免征关税；(2)符合国家规定的进口科学研究、数学用品及残疾人专用物品，免征减税，以及对边境地区居民互市贸易和小额贸易的关税减免等。答案为 B。22.王某向国家商标局申请商标注册，取得商标权证书。该证书的印花税纳税人是_ A.国家商标局 B.王某 C.国家商标局和王某 D.商标的实际使用人（分数：1.00）A.B. C.D.解析：
30、解析 王某取得商标权证书，属于领取并持有权利许可证照的单位和个人，即印花税纳税人中的领受人，王某为印花税纳税人。答案为 B。23.城镇土地使用税的征税范围不包括_ A.城市 B.城郊 C.建制镇 D.行政村（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 城镇土地使用税的征税范围，城市为市区和郊区；县城为县人民政府所在地的城镇；建制镇为镇人民政府所在地；工矿区为工商业比较发达，人口比较集中，符合建制镇标准，但是尚未设镇的大中型工矿企业所在地。城市的征税范围为市区、郊区和市辖县县城。不包括农村。建制镇的征税范围为镇人民政府所在地，不包括所辖的行政村。选项 D行政村不属于城镇土地使用税的征税范围。答
31、案为 D。24.纳税人自行新建房屋用于生产经营的，其缴纳房产税的起始时间为_ A.从生产经营之月起 B.从生产经营之次月起 C.从建成之月起 D.从建成之次月起（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税。答案为 D。25.北京注册的大明公司经营场所在上海，为了业务需要常两地往返。该企业的一辆运货车上的是上海市的牌照，其缴纳车船税应在_ A.北京 B.上海 C.北京、上海都可以 D.由北京、上海的有关税务机关协商确定（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 车船税的纳税地
32、点由省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况确定。跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。本题属于跨省使用车船，纳税地点为车船的登记地，即车的牌照登记地。答案为 B。26.城镇土地使用税的计税依据是_ A.纳税人超标准占用的土地面积 B.纳税人实际使用的土地面积 C.纳税人实际占用的土地面积 D.税务部门认定的土地面积（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。按照规定的适用税额标准计算缴纳应纳税额。答案为 C。27.纳税人对由于减免增值税而发生的退税，其已纳城市维护建设税的税务处理是_ A.同时退还已纳的城建税 B.不
33、退税 C.由地税机关确定退税数额 D.由国税机关确定退税数额（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 城建税是以“三税”税额为计税依据并与“三税”同时征收的，当由于减征或免征增值税、消费税、营业税而发生退税的，同时退还已纳的城建税。但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已纳的城建税。答案为 A。28.增值税发票必须由_统一印制。 A.省级人民政府 B.财政部 C.国家税务总局 D.省、自治区、直辖市税务机关（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 发票管理办法规定，增值税专用发票由国家税务总局统一印制；发票应由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制。答案为 C。29.根据税收征
34、收管理法的规定，税收强制执行措施适用的对象不包括_ A.从事生产经营的纳税人 B.扣缴义务人 C.纳税担保人 D.税务代理人（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据我国税收征收管理法第 40条的规定，税务机关可以对纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人采取的强制执行措施有：通知银行扣缴存款，扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当的财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款等。选项 D税务代理人不是税收强制执行措施的对象。答案为 D。30.下列关于税收行政赔偿的表述正确的是_ A.主体是纳税义务人或扣缴义务人 B.税务机关及其工作人员行使职权的行为违法 C.存在的损害事实仅指人身权 D.税务行政侵权
35、行为与损害事实间不必具有因果关系（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 税收行政赔偿是指税务机关及其工作人员违法行使职权，侵犯公民、法人和其他组织的合法权益并造成损害，由国家承担赔偿责任，由致害的税务机关作为赔偿义务机关代表国家予以赔偿的一项法律救济制度。选项 A表述错误，行政赔偿的主体是国家；行政赔偿的前提是存在的损害事实是指合法权益，包括人身，选项 C错误；税务行政侵权行为与损害事实之间具有因果关系，选项 D错误。答案为 B。二、B多项选择题/B(总题数：5，分数：10.00)31.税法行政解释的主体一般包括_ A.国务院 B.财政部 C.国家税务总局 D.海关总署 E.全国人大常
36、委会（分数：2.00）A. B. C. D. E.解析：解析 税法的行政解释，是指由行政机关(国务院及其组成部门，主要是财政部、国家税务总局、海关总署)就税法的执行向下级机关发布的命令、指导中有关税法的解释。答案为 ABCD。32.我国立法规定，免于征收营业税的业务收人是_ A.寺庙举办宗教活动的门票收入 B.电影院收取的门票收入 C.文化馆举办文化活动的门票收入 D.某大学举办研究生课程进修班收取的学费 E.企业家联谊会向会员收取的年费（分数：2.00）A. B.C. D. E. 解析：解析 纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入(指第一道
37、门票销售收入)，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入，属于可以免征营业税的项目，但电影院收取的门票收入不属于免征营业税的项目；学校举办的企业为本校教学、科研提供的应税劳务(不包括旅店业、饮食业、娱乐业)，可以暂免征收营业税。选项 D属于此；在中国境内经过国家社团主管部门批准成立的非营利性的社会团体(如协会、学会、联合会、研究会、基金会、联谊会、促进会、商会等)，按照财政部门或者民政部门规定的标准收取的会费，免征营业税。选项 E属于此。答案为ACDE。33.不实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得的税目是_ A.个体户生产经营所得 B.个人独资企业生产经营所得 C.合伙企业生产经营所得 D.对
38、企事业单位承包、承租经营所得 E.工资、薪金（分数：2.00）A. B. C. D. E.解析：解析 实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。选项 A、B、C、D 属于自行申报制度。只有选项 E属于实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得。答案为 ABCD。34.下列免征土地增值税的是_ A.个人互换自有居住房 B.出售利润率高于 20%的城市房产 C.个人自行转让入住满 5年的普通房产 D.因国家建设需要，自行转让的房产 E.因城市规
39、划需要，自行转让的房产（分数：2.00）A. B.C.D. E. 解析：解析 依据规定，可以免征土地增值税的项目有：(1)建造普通标准住宅出售，增值额未超过各项规定扣除项目金额 20%的。选项 B不合题意。(2)由于城市实施规划、国家建设需要依法征收、收回的房地产。(3)由于城市实施规划、国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让的房地产。(4)个人之间互换自有居住房地产的。(5)个人因工作调动或者改善居住条件而转让原自用住房，经过主管税务机关批准，在原住房居住满 5年的，可以免征土地增值税；居住满 3年不满 5年的，可以减半征税。选项 C表述片面。答案为 ADE。35.税收征管法规定，税务机关可以
40、采取的税收保全措施有_ A.口头通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人金额相当于应纳税款的存款 C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产 E.扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款（分数：2.00）A.B. C.D. E.解析：解析 税务机关责令纳税人提供纳税担保，但纳税人不能提供的，经县以上的税务局(分局)局长批准，可以采取下列税收保全措施：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人金额相当于应纳税款的存款。(2
41、)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。答案为BD。三、B名词解释题/B(总题数：4，分数：12.00)36.累进税率（分数：3.00）_正确答案：(累进税率是指征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。)解析：37.营业税（分数：3.00）_正确答案：(营业税或称销售税，是以纳税人从事生产经营活动的营业额(销售额)为课税对象征收的一种流转税。)解析：38.进口关税（分数：3.00）_正确答案：(进口关税简称进口税，是对进入关境的货物或物品征收的一种税，它是关税中最主要的一种。)解析：39.税收行政诉讼（分数：3.00）_正确答案：(税收行政诉讼是我国行政诉讼制度的一个组成部分，具体是指公民、法人和其他组织认为税务机关及其工作人员作出的具体行政行为违法或者不当，侵害了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对具体行政行为的合法性、适当性进行审理并作出裁判的司法制度。)解析：四、B简答题/B(总题数：4，分数：16.00)40.增值税为何受到各国政府的普遍重视和广泛采用?
