1、税法自考题-38 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：30，分数：30.00)1.土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税、费是_（分数：1.00）A.消费税、营业税、城市维护建设税B.消费税、城市维护建设税、印花税C.增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加D.营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加2.居民企业所得税纳税人的技术转让所得，超过 500 万元的，其税务处理方法是_（分数：1.00）A.免税B.减按 20%税率征税C.减按 25%税率征税D.减半征收所得税3.在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是_（分数
2、：1.00）A.纳税人支出的职工教育经费B.纳税人拨缴的工会经费C.纳税人向金融机构借款的利息支出D.纳税人提取的职工福利费4.一种税不同于另一种税的主要标志是_（分数：1.00）A.纳税环节的差别B.课税客体的差别C.税率的差别D.纳税人的差别5.反映了征税的广度的是_（分数：1.00）A.征税客体B.税目C.税率D.征税主体6.以_的性质为标准对税收进行分类是世界各国普遍采用的分类方式，也是各国税收分类中最基本、最重要的方式。（分数：1.00）A.计税标准B.征税对象C.计税依据D.税收最终归宿7.体现了征税的深度且是计算应纳税额的尺度的是_（分数：1.00）A.税基B.税目C.税率D.纳
3、税主体的范围8.税收法律关系主体是指_（分数：1.00）A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.中央政府、地方政府9.增值税发端于_（分数：1.00）A.英国B.法国C.美国D.德国10.下列关于出口退税的管理规定的说法，错误的是_（分数：1.00）A.凡是经批准有出口经营权的企业，应持规定的证件于批准之日起 30 日内办理退税登记证B.出口企业办理退税申报，应先报主管出口退税的税务机关申请退税后，再报外经贸部主管部门稽核盖章C.负责审核出口退税的税务机关在接到企业退税申请表后，必须严格按照出口货物退税规定审核无误后，逐级报请负责出口退税审批的税务机关审查批准后，才可填写收入退还书，送当地银行(国
4、库)办理退税手续D.出口货物办理退税手续后，如发生退关、国外退货或转为内销等情形时，企业必须向所在地主管出口退税的税务机关办理申报手续，补交已退(免)的税款11.自产自用应税消费品应纳税额的计算公式为_（分数：1.00）A.应纳税额=组成计税价格税率，其中，组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)B.应纳税额=组成计税价格税率，其中，组成计税价格=(成本+利润)/(1+消费税税率)C.应纳税额=组成计税价格税率，其中，组成计税价格=(成本+利润)/(1+消费税税率)D.应纳税额=组成计税价格税率，其中，组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)12.营业税按次纳税的起征点为每次(
5、日)营业额_元。（分数：1.00）A.50B.80C.100D.20013.下列所得中应缴个人所得税的是_（分数：1.00）A.军人转业费B.政府救济金C.个人保险所获赔款D.从投资管理公司取得的收益14.下列情况中经批准可以减征个人所得税的是_（分数：1.00）A.按照国家规定统一发放的补贴、津贴B.按照国家规定统一发给职工的安家费C.国债和国家发行的金融债券利息D.因严重自然灾害造成重大损失的15.企业所得税的纳税主体不包括_（分数：1.00）A.国有企业B.合资企业C.股份制企业D.合伙企业16.设在珠海经济特区的某生产性内资工业企业，2009 年 5 月终止经营。根据税法规定，该企业应
6、在停止生产之日起一定期限内向当地税务机关办理所得税汇算清缴。该期限为_（分数：1.00）A.10 日B.15 日C.30 日D.60 日17.某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理_（分数：1.00）A.变更税务登记B.破产税务登记C.撤销税务登记D.注销税务登记18.有权征收报复性关税的货物品种、税率、期限和征收办法的是_（分数：1.00）A.海关总署B.国家工商总局C.国务院关税税则委员会D.对外经济贸易合作部19.资源税纳税人自产自用应税产品，纳税义务发生时间是_（分数：1.00）A.应税产品开采的当天B.应税产品投入使用的当天C.应税产品使用完毕
7、的当天D.移送使用应税产品的当天20.统一印制增值税发票的是_（分数：1.00）A.省级人民政府B.财政部C.国家税务总局D.省、自治区、直辖市税务机关21.税权的核心权能是_（分数：1.00）A.开征权B.退税权C.减税权D.加征权22.某家电零售企业向某宾馆销售挂壁式空调 50 台，送货上门并安装调试，每台收取劳务费 30 元。对该家电零售企业的这一销售行为应征收_（分数：1.00）A.增值税B.消费税C.营业税D.增值税和营业税23.下列消费品，采用定额税率的是_（分数：1.00）A.焰火B.小汽车C.黄酒D.雪茄烟24.根据关税征税目的的不同，关税可以分为_（分数：1.00）A.财政关
8、税和保护关税B.普通关税和优惠关税C.从价关税和从量关税D.自主关税和协定关税25.甲房地产公司将其一幢房屋无偿赠与某私营企业，根据税法规定，下列说法中正确的是_（分数：1.00）A.甲公司不用缴税B.甲公司应当缴纳增值税C.甲公司应当缴纳营业税D.甲公司应当缴纳房产税26.一般情况下，我国对下列哪一选项不征关税_（分数：1.00）A.进口物品B.进口货物C.出口货物D.以租赁方式进口的货物27.房产税依照房产租金收入纳税的，适用税率为_（分数：1.00）A.3%B.12%C.8%D.15%28.房产税是一种_（分数：1.00）A.流转税B.所得税C.财产税D.中央税29.甲企业在上海登记注册
9、，在杭州从事经营活动，其拥有一辆南京牌照的货车，该车辆缴纳车船税的地点为_（分数：1.00）A.上海B.杭州C.南京D.由国家税务总局指定30.资源税是_（分数：1.00）A.直接税B.中央税C.中央与地方共享税D.地方税二、多项选择题(总题数：5，分数：10.00)31.根据企业所得税法的规定，可以得到降低税率的照顾的企业有_（分数：2.00）A.符合条件的小型微利企业B.从事旅游业、年度纳税额在 100 万元以上的企业C.国家需要重点扶持的高新技术企业D.国家需要重点扶持的乡镇企业E.以上均正确32.税收法定主义的原则包括_（分数：2.00）A.税种必须由法律规定，每开征新税要有法律依据B
10、.通过税收分配活动促使资源更有效地配置C.对税收负担的分配要把负担能力和客观经济条件结合起来考虑，对纳税人应当公平合理D.无法律明文规定不得任意减免税E.征税和纳税的程序及税务争议的解决办法必须由法律规定33.下列货物，属于法定免征关税的是_（分数：2.00）A.无商业价值的广告品和货样B.在海关放行前损失的货物C.关税税额在人民币 50 元以下的一票货物D.外国政府、国际组织无偿赠送的物资E.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品34.下列项目，免征营业税的是_（分数：2.00）A.残疾人员个人提供的劳务B.博物馆、展览馆举办文化活动的门票收入C.个体摊点提供的饮食服务D.托儿所
11、、幼儿园提供的育儿服务E.商店处理季节性商品35.免纳房产税的房产包括_（分数：2.00）A.国家机关、人民团体、军队自用的房产B.集体企业的房产C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产D.个人所有非营业用的房产E.企业所办的学校自用的房产三、名词解释题(总题数：4，分数：12.00)36.消费性增值税 （分数：3.00）_37.财产税 （分数：3.00）_38.源泉扣缴 （分数：3.00）_39.税收抵免 （分数：3.00）_四、简答题(总题数：4，分数：16.00)40.简述纳税主体的种类。 （分数：4.00）_41.简述税收的社会属性。 （分数：4.00）_42.我国税收管理体制的建立应遵
12、循哪些原则? （分数：4.00）_43.消费税具有哪些作用? （分数：4.00）_五、论述题(总题数：1，分数：12.00)44.试述关税应纳税额的计算。 （分数：12.00）_六、案例分析题(总题数：2，分数：20.00)45.某电视机厂为增值税的一般纳税人，6 月份主要业务如下： (1)销售给某批发企业彩电 500 台，每台 950 元(不含税)； (2)销售给某零售商店彩电 100 台，每台 1404 元(含税)； (3)奖励给本企业的 100 名优秀职工每人 1 台彩电，每台价值 1000 元(不含税)； (4)外购机床 10 台，每台单价 200000 元，取得专用发票，机床已验收入
13、库； (5)外购电视机配件支付 50000 元，专用发票注明税款 8500 元。其中 10000 元电视机配件因不符合合同规定的质量标准而退货，并收回税款 1700 元； (6)该电视机厂在销售彩电的同时提供运输劳务。本月共取得运输劳务费收入 10000 元。 问题：根据上述资料说明该电视机厂 6 月份如何缴纳增值税。 （分数：10.00）_46.某出版社编辑，2011 年 9 月取得收入如下： (1)工资 4000 元，奖金 800 元，“五一”过节费 1000 元； (2)在某文学杂志上发表一篇小说，获得稿酬 5000 元； (3)担任其他杂志评审工作，获得评审费 1000 元； 该编辑的
14、上述收入应当缴纳个人所得税的，已经由支付单位代扣代缴。 问题：根据以上资料，说明支付单位扣缴个人所得税的法律依据，并列出计算式。 个人所得税税率表(工资、薪金所得适用) 级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数(元) 1 2 3 不超过 1500 元的部分 超过 15004500 元的部分 超过 45009000 元的部分 3 10 20 0 105 555 （分数：10.00）_税法自考题-38 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：30，分数：30.00)1.土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税、费是_（分数：1.00）A.消费税、营
15、业税、城市维护建设税B.消费税、城市维护建设税、印花税C.增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加D.营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 解析：考点 本题主要考查的知识点是土地增值税计税依据中的扣除项目。 土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产取得的增值额，所谓增值额，是纳税人转让房地产取得的收入减除规定扣除项目金额之后的余额。就转让房地产的有关税金来说，规定的扣除项目包括纳税人在转让房产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税及教育费附加。2.居民企业所得税纳税人的技术转让所得，超过 500 万元的，其税务处理方法是_（分数：1.00）A.免税B.减按 20%税率征税C.减按 25%
16、税率征税D.减半征收所得税 解析：3.在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是_（分数：1.00）A.纳税人支出的职工教育经费B.纳税人拨缴的工会经费C.纳税人向金融机构借款的利息支出 D.纳税人提取的职工福利费解析：考点 本题主要考查的知识点是企业所得税应纳税所得额中准予扣除的项目。 为了统一和规范企业所得税的税前扣除制度，税法规定，纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除。向非金融机构借款的利息支出，在不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额内，准予扣除。4.一种税不同于另一种税的主要标志是_（分数：1.00）A.纳税环节的差别B.课税客
17、体的差别 C.税率的差别D.纳税人的差别解析：考点 本题主要考查的知识点是课税客体的概念和内涵。 所谓课税容体，又称课税对象或征税对象，是指税法确定的产生纳税义务的标的或依据。课税客体是税法规定的征税的目的物，它说明对什么征税的问题。课税客体在税法要素中居于十分重要的地位，是区别各税种的重要标志，也是进行税收分类和税法分类的重要依据。5.反映了征税的广度的是_（分数：1.00）A.征税客体B.税目 C.税率D.征税主体解析：考点 本题主要考查的知识点是税目的概念和内涵。 税目是税法规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据。它规定了征税对象的具体范围，反映了征税的广度。6.以_的性质为标准对税
18、收进行分类是世界各国普遍采用的分类方式，也是各国税收分类中最基本、最重要的方式。（分数：1.00）A.计税标准B.征税对象 C.计税依据D.税收最终归宿解析：考点 本题主要考查的知识点是税收的分类。 税收分类是按一定标准对各种税收进行的分类，一个国家的税收体系通常是由许多不同的税种构成的。由于研究的目的不同，对税收分类可以采用各种不同的标准，从而形成不同的分类方法。但以征税对象的性质为标准对税收进行分类是世界各国普遍采用的分类方式，也是各国税收分类中最基本、最重要的方式。7.体现了征税的深度且是计算应纳税额的尺度的是_（分数：1.00）A.税基B.税目C.税率 D.纳税主体的范围解析：考点 本
19、题主要考查的知识点是税率的内涵。 税率是税额与征税对象数量之间的比例。税率是计算税额的尺度，反映征税的深度。税率的高低直接关系到国家的财政收入和纳税人负担水平，是国家税收政策的具体体现，是税收制度的中心环节。8.税收法律关系主体是指_（分数：1.00）A.征税方B.纳税方C.征纳双方 D.中央政府、地方政府解析：考点 本题主要考查的知识点是税收法律关系的主体。 税收法律关系是指由税法确认和保护的在国家征税机关与纳税人之间基于税法事实而形成的权利义务关系，是国家或国家机关参与社会产品和国民收入分配的一种税收征纳关系在法律上的体现。9.增值税发端于_（分数：1.00）A.英国B.法国 C.美国D.
20、德国解析：考点 本题主要考查的知识点是增值税的产生与发展。 根据税法学界的研究，现在人们一般认为增值税发端于 1954 年的法国。10.下列关于出口退税的管理规定的说法，错误的是_（分数：1.00）A.凡是经批准有出口经营权的企业，应持规定的证件于批准之日起 30 日内办理退税登记证B.出口企业办理退税申报，应先报主管出口退税的税务机关申请退税后，再报外经贸部主管部门稽核盖章 C.负责审核出口退税的税务机关在接到企业退税申请表后，必须严格按照出口货物退税规定审核无误后，逐级报请负责出口退税审批的税务机关审查批准后，才可填写收入退还书，送当地银行(国库)办理退税手续D.出口货物办理退税手续后，如
21、发生退关、国外退货或转为内销等情形时，企业必须向所在地主管出口退税的税务机关办理申报手续，补交已退(免)的税款解析：11.自产自用应税消费品应纳税额的计算公式为_（分数：1.00）A.应纳税额=组成计税价格税率，其中，组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率) B.应纳税额=组成计税价格税率，其中，组成计税价格=(成本+利润)/(1+消费税税率)C.应纳税额=组成计税价格税率，其中，组成计税价格=(成本+利润)/(1+消费税税率)D.应纳税额=组成计税价格税率，其中，组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)解析：考点 本题主要考查的知识点是自产自用应税消费品应纳税额的计算。 根据
22、法律法规规定，自产自用应税消费品应纳税额的计算公式为：应纳税额=组成计税价格税率，其中，组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)。12.营业税按次纳税的起征点为每次(日)营业额_元。（分数：1.00）A.50B.80C.100 D.200解析：13.下列所得中应缴个人所得税的是_（分数：1.00）A.军人转业费B.政府救济金C.个人保险所获赔款D.从投资管理公司取得的收益 解析：考点 本题主要考查的知识点是个人所得税的免征。 根据个人所得税法第 4 条及个人所得税法实施条例的相关规定，有 10 种个人所得免征个人所得税。其中包括：保险赔款、军人的转业费与复员费、福利费、抚恤金、救济金等
23、。故应选 D。14.下列情况中经批准可以减征个人所得税的是_（分数：1.00）A.按照国家规定统一发放的补贴、津贴B.按照国家规定统一发给职工的安家费C.国债和国家发行的金融债券利息D.因严重自然灾害造成重大损失的 解析：考点 本题主要考查的知识点是个人所得税的减征与免征。 根据个人所得税法第 4 条及个人所得税法实施条例的相关规定，有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：(1)残疾、孤老人员和烈属的所得；(2)因严重自然灾害造成重大损失的；(3)其他经国务院财政部门批准减税的。而 A、B、C 项属于个人所得税法第 4 条规定的必定免征项目。15.企业所得税的纳税主体不包括_（分数：1.0
24、0）A.国有企业B.合资企业C.股份制企业D.合伙企业 解析：考点 本题主要考查的知识点是企业所得税的纳税主体。 根据企业所得税法第 1 条的规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照企业所得税法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。16.设在珠海经济特区的某生产性内资工业企业，2009 年 5 月终止经营。根据税法规定，该企业应在停止生产之日起一定期限内向当地税务机关办理所得税汇算清缴。该期限为_（分数：1.00）A.10 日B.15 日C.30 日D.60 日 解析：考点 本题主要考查的知识点是企业在年度中间终止经营活动时的企业
25、所得税缴纳期限。 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 60 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。17.某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理_（分数：1.00）A.变更税务登记B.破产税务登记C.撤销税务登记D.注销税务登记 解析：18.有权征收报复性关税的货物品种、税率、期限和征收办法的是_（分数：1.00）A.海关总署B.国家工商总局C.国务院关税税则委员会 D.对外经济贸易合作部解析：19.资源税纳税人自产自用应税产品，纳税义务发生时间是_（分数：
26、1.00）A.应税产品开采的当天B.应税产品投入使用的当天C.应税产品使用完毕的当天D.移送使用应税产品的当天 解析：20.统一印制增值税发票的是_（分数：1.00）A.省级人民政府B.财政部C.国家税务总局 D.省、自治区、直辖市税务机关解析：考点 本题主要考查的知识点是增值税发票的印制管理。 发票管理办法规定，发票应由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制，增值税专用发票由国家税务总局统一印制。21.税权的核心权能是_（分数：1.00）A.开征权 B.退税权C.减税权D.加征权解析：22.某家电零售企业向某宾馆销售挂壁式空调 50 台，送货上门并安装调试，每台收取劳务费 30 元。对该家
27、电零售企业的这一销售行为应征收_（分数：1.00）A.增值税 B.消费税C.营业税D.增值税和营业税解析：考点 本题主要考查的知识点是增值税的纳税主体。 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人应缴纳增值税。23.下列消费品，采用定额税率的是_（分数：1.00）A.焰火B.小汽车C.黄酒 D.雪茄烟解析：24.根据关税征税目的的不同，关税可以分为_（分数：1.00）A.财政关税和保护关税 B.普通关税和优惠关税C.从价关税和从量关税D.自主关税和协定关税解析：25.甲房地产公司将其一幢房屋无偿赠与某私营企业，根据税法规定，下列说法中正确的是_（分数：1.00）A.甲
28、公司不用缴税B.甲公司应当缴纳增值税C.甲公司应当缴纳营业税 D.甲公司应当缴纳房产税解析：26.一般情况下，我国对下列哪一选项不征关税_（分数：1.00）A.进口物品B.进口货物C.出口货物 D.以租赁方式进口的货物解析：考点 本题主要考查的知识点是我国关税免征的具体项目。 我国对出口货物一般免征关税，主要是针对少数资源性产品及易于竞相杀价、盲目出口、需要规范出口秩序的半制成品征收出口关税。27.房产税依照房产租金收入纳税的，适用税率为_（分数：1.00）A.3%B.12% C.8%D.15%解析：28.房产税是一种_（分数：1.00）A.流转税B.所得税C.财产税 D.中央税解析：考点 本
29、题主要考查的知识点是房产税的概念与内涵。 房产税是以房产为征税对象，以房产的计税余值或房产的租金收入为计税依据，向房产的所有人或使用人征收的一种财产税。29.甲企业在上海登记注册，在杭州从事经营活动，其拥有一辆南京牌照的货车，该车辆缴纳车船税的地点为_（分数：1.00）A.上海B.杭州C.南京 D.由国家税务总局指定解析：考点 本题主要考查的知识点是车船税的纳税地点。 车船税的纳税地点，由省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况确定。跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。30.资源税是_（分数：1.00）A.直接税B.中央税C.中央与地方共享税 D.地方税解析：考点 本题主
30、要考查的知识点是资源税的收入归属。 从世界各国征收资源税的实际情况来看，在资源税的管理权限和收入归属上，主要存在三种类型，即中央税、地方税、中央和地方共享税。我国现行资源税属于共享税，并按资源种类划分收入归属。二、多项选择题(总题数：5，分数：10.00)31.根据企业所得税法的规定，可以得到降低税率的照顾的企业有_（分数：2.00）A.符合条件的小型微利企业 B.从事旅游业、年度纳税额在 100 万元以上的企业C.国家需要重点扶持的高新技术企业 D.国家需要重点扶持的乡镇企业E.以上均正确解析：考点 本题主要考查的知识点是可以得到降低税率的照顾的企业种类。 根据企业所得税法第 28 条的规定
31、，降低税率的情况主要有两种：(1)符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；(2)国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。32.税收法定主义的原则包括_（分数：2.00）A.税种必须由法律规定，每开征新税要有法律依据 B.通过税收分配活动促使资源更有效地配置C.对税收负担的分配要把负担能力和客观经济条件结合起来考虑，对纳税人应当公平合理D.无法律明文规定不得任意减免税 E.征税和纳税的程序及税务争议的解决办法必须由法律规定 解析：考点 本题主要考查的知识点是税收法定原则的内容。 税收法定原则的内容包括课税要素法定原则、课税要素明确原则和程序合法原则。本题
32、中 AD 两项体现课税要素法定原则，E 项则体现了程序合法原则。B 项体现了税收效率原则。C 项体现了税收公平原则。33.下列货物，属于法定免征关税的是_（分数：2.00）A.无商业价值的广告品和货样 B.在海关放行前损失的货物 C.关税税额在人民币 50 元以下的一票货物 D.外国政府、国际组织无偿赠送的物资 E.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品 解析：考点 本题主要考查的知识点是法定免征关税的货物种类。 根据海关法和进出口关税条例的规定，下列进出口货物免征关税：(1)关税税额在人民币 50 元以下的一票货物；(2)无商业价值的广告品和货样；(3)外国政府、国际组织无偿赠送
33、的物资；(4)在海关放行前损失的货物；(5)进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。34.下列项目，免征营业税的是_（分数：2.00）A.残疾人员个人提供的劳务 B.博物馆、展览馆举办文化活动的门票收入 C.个体摊点提供的饮食服务D.托儿所、幼儿园提供的育儿服务 E.商店处理季节性商品解析：35.免纳房产税的房产包括_（分数：2.00）A.国家机关、人民团体、军队自用的房产 B.集体企业的房产C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产 D.个人所有非营业用的房产 E.企业所办的学校自用的房产 解析：考点 本题主要考查的知识点是免纳房产税的房产种类。 根据房产税暂行条例及相关政策，下列项
34、目免征房产税：(1)国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税；(2)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；(3)企业所办的学校、托儿所、幼儿园自用的房产；(4)非营利性医疗机构、疾病控制机构、妇幼保健机构等医疗、卫生机构自用的房产；(5)非营利性科研机构自用的房产；(6)符合规定的科学研究机构转为企业和进入企业，可以从转制注册之日起，5 年以内免征科研开发自用房产的房产税；(7)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产税免征房产税；(8)个人所有非营业用的房产免征房产税；(9)经财政部批准免税的其他房产。三、名词解释题(总题数：4，分数：12.00)36.消费性增值税 （分数：3.00）_
35、正确答案：()解析：消费型增值税：是指允许将纳税期内当期购进的固定资产价值从当期的销售额中一次性全部扣除。在此类型中，作为课税对象的法定增值额为当期全部销售额或收入额扣除全部外购生产资料价款后的余额。从整个社会经济来看，它相当于征税对象排除了任何投资，只限于消费资料，故称为消费型增值税。37.财产税 （分数：3.00）_正确答案：()解析：财产税：是以纳税人所拥有或支配的某些财产为征税对象的一类税。38.源泉扣缴 （分数：3.00）_正确答案：()解析：源泉扣缴：是指以所得支付者为扣缴义务人，在每次向纳税人支付有关所得款项时，代为扣缴税款的做法。39.税收抵免 （分数：3.00）_正确答案：(
36、)解析：税收抵免：是指居住国政府对其居民企业来自国内外的所得一律汇总征税，但允许抵扣该居民企业在国外已纳的税额，以避免国际重复征税。四、简答题(总题数：4，分数：16.00)40.简述纳税主体的种类。 （分数：4.00）_正确答案：()解析：根据不同标准，纳税主体可分成不同种类： (1)纳税人与扣缴义务人，这是最一般的分类方式。 (2)居民纳税人与非居民纳税人，这是个人所得税法中的分类方式，依据的是住所和居住时间两个标准。 (3)居民企业与非居民企业，这是企业所得税法中的分类方式，依据的是登记注册地和实际管理机构地两个标准。 (4)一般纳税人与小规模纳税人，这是增值税法中的分类方式，依据的是生
37、产经营规模和财会核算健全程度两个标准。 (5)单独纳税人与连带纳税人，依据的是在税收征管和税收负担中义务性质不同的标准。41.简述税收的社会属性。 （分数：4.00）_正确答案：()解析：税收不仅是一个分配范畴，同时也是一个历史范畴。从税收产生和发展的历史看，它经历了奴隶社会税收、封建社会税收、资本主义税收和社会主义税收等各种不同的形态。一方面，税收在不同社会形态下具有其共性；另一方面，在不同的社会制度和不同国家中的税收又分别具有其个性，即税收所处不同社会制度下的社会属性。在不同的社会制度下，由于生产资料所有制、国家政权的性质和法律制度的不同，因而受所有制、国家性质和法律制约的税收的性质也不同
38、。42.我国税收管理体制的建立应遵循哪些原则? （分数：4.00）_正确答案：()解析：我国税收管理体制建立的原则主要有以下几项： (1)统一领导，分级管理的原则。 (2)权、责、利有机统一的原则。 (3)按收入归属划分税收管理权限的原则。 (4)有利于发展社会主义市场经济的原则。43.消费税具有哪些作用? （分数：4.00）_正确答案：()解析：消费税的特点决定了消费税具有两大作用： (1)调节作用。通过课税范围的选择、税率高低不同的设计和征收环节的确定，可以起到调整产业结构、调整消费结构、调节收入分配的作用。 (2)收入作用。通过选择税源集中、收入比较稳定的高档消费品作为征税对象，以及设计
39、较高的税率等，可以为政府筹措稳定的财政收入。五、论述题(总题数：1，分数：12.00)44.试述关税应纳税额的计算。 （分数：12.00）_正确答案：()解析：贸易关税的应纳税税额，以进出口货物的完税或应税数量为计税依据，对从价关税和从量关税而言，其应纳税额的计算公式为： (从价关税)应纳税额=应税进口或出口货物数量单位完税价格适用税率 (从量关税)应纳税额=应税进口或出口货物数量单位货物税额 实行复合关税的进出口货物，如进口录(放)像机、摄像机等，其应纳关税税额的计算方法是从价关税与从量关税应纳税额计算方法的结合，其具体计算公式为： (复合关税)应纳税额=应税进口或出口货物数量单位货物税额+
40、应税进口或出口货物数量单位完税价格适用税率 此外滑准关税和选择关税应纳税额的计算，或者适用从价关税应纳税额的计算方法，或者适用从量关税应纳税额的计算方法。六、案例分析题(总题数：2，分数：20.00)45.某电视机厂为增值税的一般纳税人，6 月份主要业务如下： (1)销售给某批发企业彩电 500 台，每台 950 元(不含税)； (2)销售给某零售商店彩电 100 台，每台 1404 元(含税)； (3)奖励给本企业的 100 名优秀职工每人 1 台彩电，每台价值 1000 元(不含税)； (4)外购机床 10 台，每台单价 200000 元，取得专用发票，机床已验收入库； (5)外购电视机配
41、件支付 50000 元，专用发票注明税款 8500 元。其中 10000 元电视机配件因不符合合同规定的质量标准而退货，并收回税款 1700 元； (6)该电视机厂在销售彩电的同时提供运输劳务。本月共取得运输劳务费收入 10000 元。 问题：根据上述资料说明该电视机厂 6 月份如何缴纳增值税。 （分数：10.00）_正确答案：()解析：(1)价税合并销售应还原为不含税的销售额计税。 (2)奖励给本企业职工的彩电视同销售，应当缴纳增值税。 (3)外购机床进项税额不予抵扣。 (4)外购电视机配件进项税额可以抵扣，但退货部分不予抵扣。 (5)运输劳务视同销售货物，征收增值税。 (6)销项税额=50
42、095017%+1001404(1+17%)17%+100100017%+1000017%=119850(元) (7)进项税额=8500-1700=6800(元) (8)应纳增值税=119850-6800=113050(元)46.某出版社编辑，2011 年 9 月取得收入如下： (1)工资 4000 元，奖金 800 元，“五一”过节费 1000 元； (2)在某文学杂志上发表一篇小说，获得稿酬 5000 元； (3)担任其他杂志评审工作，获得评审费 1000 元； 该编辑的上述收入应当缴纳个人所得税的，已经由支付单位代扣代缴。 问题：根据以上资料，说明支付单位扣缴个人所得税的法律依据，并列出计算式。 个人所得税税率表(工资、薪金所得适用) 级数全月应纳税所
