1、经济法概论自学考试-13 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：21，分数：21.00)1.关于企业应税所得额的确定，下列说法正确的是_ A.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除 B.企业发生的赞助支出，准予在计算应纳税所得额时扣除 C.企业发生的未经核定的准备金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除 D.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利（分数：1.00）A.B.C.D.2.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，但结转年限最长不得超过_ A.2 年
2、B.3 年 C.5 年 D.6 年（分数：1.00）A.B.C.D.3.以下收入不属于免税收入的是_ A.国债利息收入 B.在中国境内设立机构的非居民企业从居民企业取得与该机构有实际联系的股息 C.销售自己的房产所得 D.符合条件的非营利组织的收入（分数：1.00）A.B.C.D.4.各类企业在通常情况下适用的一般税率是_ A.15% B.20% C.25% D.35%（分数：1.00）A.B.C.D.5.根据企业所得税法的规定，对于国家需要重点扶持的高新技术企业，在征收企业所得税时，适用的税率为_ A.10% B.15% C.20% D.25%（分数：1.00）A.B.C.D.6.第一个实行
3、预约定价协议制度，以解决关联企业转移定价问题的国家是_ A.美国 B.英国 C.德国 D.加拿大（分数：1.00）A.B.C.D.7.我国个人所得税的税率类型是_ A.全额累进税率 B.超额累进税率和超倍累进税率相结合 C.超额累进税率和比例税率相结合 D.全额累进税率和比例税率相结合（分数：1.00）A.B.C.D.8.我国将个人所得税的纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人所依据的标准是_ A.境内工作时间 B.取得收入的工作地 C.是否是中国公民 D.境内有无住所和境内居住时间（分数：1.00）A.B.C.D.9.免纳个人所得税不包括_ A.国债利息 B.福利费 C.抚恤金 D.劳务报酬所
4、得（分数：1.00）A.B.C.D.10.个体工商户的生产、经营所得在税率方面适用_ A.比例税率 B.超额累进税率 C.全额累进税率 D.定额税率（分数：1.00）A.B.C.D.11.偶然所得在税率方面适用_ A.比例税率 B.超额累进税率 C.全额累进税率 D.定额税率（分数：1.00）A.B.C.D.12.凡在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满 1 年的个人为_ A.一般纳税人 B.小规模纳税人 C.居民纳税人 D.非居民纳税人（分数：1.00）A.B.C.D.13.下列情况经批准可以减征个人所得税的是_ A.国债和国家发行的金融债券利息 B.福利费、抚恤金、救济金和保险赔款 C
5、.按照国家统一规定发给的补贴、津贴 D.残疾、孤老人员和烈属的所得（分数：1.00）A.B.C.D.14.契税属于_ A.流转税 B.所得税 C.财产税 D.特定行为税（分数：1.00）A.B.C.D.15.税收程序法律制度的核心是_ A.税务管理制度 B.税收征纳程序制度 C.纳税申报制度 D.税务检查制度（分数：1.00）A.B.C.D.16.整个税收征管的首要环节是_ A.纳税申报 B.税务登记 C.税款征收 D.账簿、凭证管理（分数：1.00）A.B.C.D.17.纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是_ A.自成立之日起 20 日内 B.自发生纳税义务之日起 20 日内 C.自领取
6、营业执照之日起 30 日内 D.自收到税务机关要求其办理税务登记的通知之日起 20 日内（分数：1.00）A.B.C.D.18.依据我国税收征收管理法的规定，纳税人、扣缴义务人未按照纳税期限缴纳或解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的_滞纳金。 A.0.05% B.1% C.2% D.3%（分数：1.00）A.B.C.D.19.纳税人因遇到不可抗力，不能按期缴纳税款的，经省级税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过_ A.1 个月 B.2 个月 C.3 个月 D.4 个月（分数：1.00）A.B.C.D.20.税收减免依其性质和原因可分为_ A.困难性
7、减免和调控性减免 B.固定性减免和审批性减免 C.补贴性减免和鼓励性减免 D.法定减免和裁量减免（分数：1.00）A.B.C.D.21.纳税人在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的是_。 A.偷税 B.漏税 C.抗税 D.骗税（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：8，分数：24.00)22.经合组织认为，避税地必须符合的标准是_ A.有效税率为零，或者只有名义的有效税率 B.缺乏有效的信息交换 C.缺乏透明度 D.没有税收减免政策 E.没有实质性经营活动的要求（分数：3.00）A.B.C.D.E.23.依照个人所得税法
8、规定，下列哪些个人所得免税?_ A.国家发行的金融债券利息 B.企业债券利息 C.军人的转业费 D.救济金 E.抚恤金（分数：3.00）A.B.C.D.E.24.下列属于我国财产税的是_ A.资源税 B.土地使用税 C.房产税 D.耕地占用税 E.土地增值税（分数：3.00）A.B.C.D.E.25.税务管理是税收征纳的基础和前提，它主要包括_ A.税务检查 B.税务登记 C.账簿、凭证管理 D.纳税申报 E.采取强制措施（分数：3.00）A.B.C.D.E.26.我国税款征收基本制度包括_ A.征纳主体制度 B.税务管辖制度 C.征收方式制度 D.文书送达制度 E.征纳期限制度和税额确定制度
9、（分数：3.00）A.B.C.D.E.27.税款征收特别制度包括_ A.税收减免制度 B.缓征制度 C.退税制度 D.追征制度 E.补税制度（分数：3.00）A.B.C.D.E.28.税务机关的税务检查权包括_ A.资料检查权 B.实地检查权 C.资料取得权 D.税情询问权 E.单证查核权和存款查核权（分数：3.00）A.B.C.D.E.29.纳税人违反税款征收规定的行为包括_ A.避税行为 B.偷税行为 C.欠税行为 D.抗税行为 E.骗税行为（分数：3.00）A.B.C.D.E.三、B名词解释题/B(总题数：8，分数：32.00)30.非居民纳税人（分数：4.00）_31.财产税（分数：4
10、.00）_32.个人所得税（分数：4.00）_33.税务检查（分数：4.00）_34.税收逃避（分数：4.00）_35.欠税行为（分数：4.00）_36.骗税行为（分数：4.00）_37.抗税行为（分数：4.00）_四、B简答题/B(总题数：4，分数：23.00)38.简述重复征税的类型。（分数：6.00）_39.简述逃税、避税与节税的区别。（分数：6.00）_40.简述避免法律性重复征税的方法。（分数：6.00）_41.简述扣缴义务人违反税法的法律责任。（分数：5.00）_经济法概论自学考试-13 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：21，分数：
11、21.00)1.关于企业应税所得额的确定，下列说法正确的是_ A.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除 B.企业发生的赞助支出，准予在计算应纳税所得额时扣除 C.企业发生的未经核定的准备金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除 D.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 在捐赠支出扣除方面，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。根据企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，赞助支出不得扣除。答案为 A。2.企业纳
12、税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，但结转年限最长不得超过_ A.2 年 B.3 年 C.5 年 D.6 年（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 亏损结转制度规定企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，并且结转年限最长不得超过 5 年。答案为 C。3.以下收入不属于免税收入的是_ A.国债利息收入 B.在中国境内设立机构的非居民企业从居民企业取得与该机构有实际联系的股息 C.销售自己的房产所得 D.符合条件的非营利组织的收入（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 国债利息收入、符合条件的非营利组织的收入、在中国境内设立机构的非居民企业从居民企业取得
13、与该机构有实际联系的股息，都属于免税收入，销售自己的房产需纳税。答案为 C。4.各类企业在通常情况下适用的一般税率是_ A.15% B.20% C.25% D.35%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 各类企业在通常情况下，适用的是 25%的一般税率，国家此外还规定了优惠税率。答案为C。5.根据企业所得税法的规定，对于国家需要重点扶持的高新技术企业，在征收企业所得税时，适用的税率为_ A.10% B.15% C.20% D.25%（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 各类企业在通常情况下，适用的是 25%的一般税率，但国家为了体现相关的产业政策，还规定了优惠税率，如对于国
14、家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。答案为B。6.第一个实行预约定价协议制度，以解决关联企业转移定价问题的国家是_ A.美国 B.英国 C.德国 D.加拿大（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 为更好地解决转移定价的问题，各国一般还规定有预约定价制度，承认征税机关与相关企业之间的涉税协议。美国是第一个实行预约定价协议。答案为 A。7.我国个人所得税的税率类型是_ A.全额累进税率 B.超额累进税率和超倍累进税率相结合 C.超额累进税率和比例税率相结合 D.全额累进税率和比例税率相结合（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 我国的个人所得税的纳税主体
15、可分为两类，即居民纳税人和非居民纳税人，有的适用超额累进税率，有的适用比例税率。答案为 C。8.我国将个人所得税的纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人所依据的标准是_ A.境内工作时间 B.取得收入的工作地 C.是否是中国公民 D.境内有无住所和境内居住时间（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税主体可分为居民纳税人和非居民纳税人，凡在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满 1 年的个人，即为居民纳税人；凡在我国境内无住所又不居住，或者无住所而在我国境内居住不满，年的个人，为非居民纳税人。答案为 D。9.免纳个人所得税不包括_ A.国债利息 B.福利费 C.抚恤金 D.劳务报酬所
16、得（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 在税收减免方面，我国个人所得税法的规定较多，如国债利息、福利费、抚恤金和救济金，军人的转业费、复员费等，均应免税。答案为 D。10.个体工商户的生产、经营所得在税率方面适用_ A.比例税率 B.超额累进税率 C.全额累进税率 D.定额税率（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 个体工商户的生产、经营所得在税率方面适用超额累进税率。答案为 B。11.偶然所得在税率方面适用_ A.比例税率 B.超额累进税率 C.全额累进税率 D.定额税率（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财
17、产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率。答案为 A。12.凡在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满 1 年的个人为_ A.一般纳税人 B.小规模纳税人 C.居民纳税人 D.非居民纳税人（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 纳税主体可分为居民纳税人和非居民纳税人，凡在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满 1 年的个人，即为居民纳税人；凡在我国境内无住所又不居住，或者无住所而在我国境内居住不满1 年的个人，为非居民纳税人。答案为 C。13.下列情况经批准可以减征个人所得税的是_ A.国债和国家发行的金融债券利息 B.福利费、抚恤金、救济金和保险赔款 C.按照国家统一规定发给
18、的补贴、津贴 D.残疾、孤老人员和烈属的所得（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 我国个人所得税法规定，国债利息、福利费、抚恤金和救济金，军人的转业费、复员费等，均应免税。残疾、孤老人员和烈属的所得等，经批准可以减征。答案为 D。14.契税属于_ A.流转税 B.所得税 C.财产税 D.特定行为税（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 我国财产税的税种包括资源税、房产税、土地使用税、土地增值税、耕地占用税、契税、车船税等。答案为 C。15.税收程序法律制度的核心是_ A.税务管理制度 B.税收征纳程序制度 C.纳税申报制度 D.税务检查制度（分数：1.00）A.B. C.D.
19、解析：解析 税收程序法律制度包括税收征纳程序制度以及与其相关的各项程序制度，但税收征纳程序制度是其核心。答案为 B。16.整个税收征管的首要环节是_ A.纳税申报 B.税务登记 C.税款征收 D.账簿、凭证管理（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 税务登记是整个税收征管的首要环节，是纳税人与税务机关建立税务联系的开始。答案为B。17.纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是_ A.自成立之日起 20 日内 B.自发生纳税义务之日起 20 日内 C.自领取营业执照之日起 30 日内 D.自收到税务机关要求其办理税务登记的通知之日起 20 日内（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解
20、析 纳税人应当自领取营业执照之日起 30 日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。答案为 C。18.依据我国税收征收管理法的规定，纳税人、扣缴义务人未按照纳税期限缴纳或解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的_滞纳金。 A.0.05% B.1% C.2% D.3%（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 依据我国税收征收管理法的规定，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款 0.05%的滞纳金。答案为 A。19.纳税人因遇到不可抗力，不能按期缴纳税款的，经省级税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过_ A.1 个月 B.2 个月 C.3 个月 D.
21、4 个月（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 依据我国税收征收管理法的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过 3 个月。答案为 C。20.税收减免依其性质和原因可分为_ A.困难性减免和调控性减免 B.固定性减免和审批性减免 C.补贴性减免和鼓励性减免 D.法定减免和裁量减免（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 税收减免依其性质和原因，可分为困难性减免和调控性减免。法定减免和裁量减免是依据条件和程序进行的分类，法定减免也可称为固定性减免。裁量减免也称审批性减免。答案为 A。21.纳税人在账簿上多列支出或者不列、少列
22、收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的是_。 A.偷税 B.漏税 C.抗税 D.骗税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 所谓偷税行为，是指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为。答案为 A。二、B多项选择题/B(总题数：8，分数：24.00)22.经合组织认为，避税地必须符合的标准是_ A.有效税率为零，或者只有名义的有效税率 B.缺乏有效的信息交换 C.缺乏透明度 D.没有税收减免政策 E.没有实质性经营活动的要求（分数：3.00
23、）A. B. C. D.E. 解析：解析 经合组织认为，避税地必须符合以下标准：(1)有效税率为零，或者只有名义的有效税率；(2)缺乏有效的信息交换；(3)缺乏透明度；(4)没有实质性经营活动的要求。答案为 ABCE。23.依照个人所得税法规定，下列哪些个人所得免税?_ A.国家发行的金融债券利息 B.企业债券利息 C.军人的转业费 D.救济金 E.抚恤金（分数：3.00）A. B.C. D. E. 解析：解析 在税收减免方面，我国个人所得税法的规定较多，如国债利息、福利费、抚恤金和救济金，军人的转业费、复员费等，均应免税。答案为 ACDE。24.下列属于我国财产税的是_ A.资源税 B.土地
24、使用税 C.房产税 D.耕地占用税 E.土地增值税（分数：3.00）A. B. C. D. E. 解析：解析 我国财产税的税种较多，主要包括资源税、房产税、土地使用税、土地增值税、耕地占用税、契税、车船税等。答案为 ABCDE。25.税务管理是税收征纳的基础和前提，它主要包括_ A.税务检查 B.税务登记 C.账簿、凭证管理 D.纳税申报 E.采取强制措施（分数：3.00）A.B. C. D. E.解析：解析 税务管理主要包括三个方面，即税务登记，账簿、凭证管理，纳税申报。税务管理也称税收基础管理，它是税收征纳的基础和前提。答案为 BCD。26.我国税款征收基本制度包括_ A.征纳主体制度 B
25、.税务管辖制度 C.征收方式制度 D.文书送达制度 E.征纳期限制度和税额确定制度（分数：3.00）A. B. C. D. E. 解析：解析 税款征收基本制度，是在税款征收方面通行的一般制度，主要包括征纳主体制度、税务管辖制度、征收方式制度、税额确定制度、征纳期限制度、文书送达制度等。答案为 ABCDE。27.税款征收特别制度包括_ A.税收减免制度 B.缓征制度 C.退税制度 D.追征制度 E.补税制度（分数：3.00）A. B. C. D. E. 解析：解析 税款征收特别制度，是为了解决在税收征纳活动中发生的一些特殊问题而设立的，包括税收减免制度、退税制度、缓征制度和补税制度、追征制度等。
26、答案为 ABCDE。28.税务机关的税务检查权包括_ A.资料检查权 B.实地检查权 C.资料取得权 D.税情询问权 E.单证查核权和存款查核权（分数：3.00）A. B. C. D. E. 解析：解析 税务机关的税务检查权主要包括资料检查权、实地检查权、资料取得权、税情询问权、单证查核权、存款查核权。答案为 ABCDE。29.纳税人违反税款征收规定的行为包括_ A.避税行为 B.偷税行为 C.欠税行为 D.抗税行为 E.骗税行为（分数：3.00）A.B. C. D. E. 解析：解析 纳税人违反税款征收规定的行为，较为普遍，主要包括偷税行为、欠税行为、抗税行为、骗税行为等。答案为 BCDE。
27、三、B名词解释题/B(总题数：8，分数：32.00)30.非居民纳税人（分数：4.00）_正确答案：(凡在我国境内无住所又不居住，或者无住所而在我国境内居住不满 1 年的个人，为非居民纳税人。)解析：31.财产税（分数：4.00）_正确答案：(财产税是以财产为征税对象，并由对财产进行占有、使用或收益的主体缴纳的一类税。)解析：32.个人所得税（分数：4.00）_正确答案：(个人所得税是以个人所得为征税对象，并由获取所得的个人缴纳的一种税。)解析：33.税务检查（分数：4.00）_正确答案：(税务检查通常是指征税机关根据税法及其他有关法律的规定而对纳税主体履行纳税义务的情况进行检验、核查的活动。
28、)解析：34.税收逃避（分数：4.00）_正确答案：(税收逃避是指通过规避税法来全部或部分地逃脱、避免承担纳税义务的各种行为。)解析：35.欠税行为（分数：4.00）_正确答案：(欠税行为，即纳税人在纳税期限届满后，仍未缴或少缴应纳税款的行为。)解析：36.骗税行为（分数：4.00）_正确答案：(骗税行为即骗取出口退税的行为，它是指企事业单位或者个人通过采取对所生产或者经营的商品假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为。)解析：37.抗税行为（分数：4.00）_正确答案：(抗税行为是以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。)解析：四、B简答题/B(总题数：4，分数：23.00)38.简述重复征
29、税的类型。（分数：6.00）_正确答案：(从广义上说，重复征税可以分为三类： (1)税制性重复征税，它是由于复税制引起的。 (2)法律性重复征税，它是由于税收管辖权的冲突造成的。 (3)经济性重复征税，它是由于对不同的纳税主体的同一税源征税而造成的。 其典型的例子是对公司及其股东的所得的重复征税。)解析：39.简述逃税、避税与节税的区别。（分数：6.00）_正确答案：(税收逃避包括逃税(或称偷税)、避税等，其行为结果是国家税收的流失。 逃税是通过对法律规定的直接违反来减少或免除纳税义务；避税则是通过钻税法的漏洞或罅隙来减少或免除纳税义务，它虽然不违反法律条文的规定，在形式上是不违法的，但在实质
30、上却是间接违反税法宗旨的行为；节税也称税收筹划，是通过完全合法的经济或法律安排来降低或免除税负的行为，它并不属于税收逃避行为。)解析：40.简述避免法律性重复征税的方法。（分数：6.00）_正确答案：(目前国际上避免法律性重复征税的方法主要有两种，即免税法和抵免法。 免税法也称豁免法，是指对于本国居民源于境外的已纳税的跨国所得，允许从其应税所得中扣除，免予征税，从而避免重复征税的方法，包括全额免税法和累进免税法两种。 抵免法或称税收抵免，是指对于本国居民在境外已纳的税款，准予在汇总纳税时从其应纳税额中扣除，从而避免重复征税的方法。在抵免法适用的主体上，可分为直接抵免和间接抵免；在准予扣税的数额
31、上，可分为全额抵免和限额抵免。)解析：41.简述扣缴义务人违反税法的法律责任。（分数：5.00）_正确答案：(扣缴义务人是税法规定的负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。扣缴义务人违反其法定义务，同样要承担相应的法律责任，主要包括以下几种情况： (1)未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款的账簿、记账凭证及有关资料的，或者未按规定报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，由税务机关限期改正，逾期不改正的，处以 2000 元以下的罚款，情节严重的，可在法定限度内处更高额度的罚款。 (2)扣缴义务人采取偷税手段进行偷税的，应承担的法律责任与纳税人偷税应承担的法律责任相同。 (3)扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由扣缴义务人缴纳应扣未扣、应收未收税款，除非其已将纳税人拒绝抵扣、代收的情况及时报告税务机关。)解析：
