1、2004 年初级经济法基础真题试卷及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据会计人员继续教育暂行规定的规定，初级会计人员每年接受继续教育的时间不得少于 72 小时，其中每年累计接受培训的时间不得少于( ) 小时。（A）12（B） 16（C） 20（D）242 根据会计法的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，并可以对单位、直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以一定数额的罚款。其中，对直接负责的主
2、管人员和其他直接责任人员处以罚款最低数额为( ) 元。（A）1 000（B） 2 000（C） 3 000（D）5 0003 根据企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( ) 。（A）罚金（B）税收滞纳金（C）银行罚息（D）违法经营的罚款4 根据合同法的规定，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以采取的追究违约责任的方式是( ) 。（A）只能适用定金条款（B）只能适用违约金条款（C）合并适用违约金和定金条款（D）选择适用违约金或定金条款5 根据支付结算办法的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是 ( ) 。（
3、A）委托收款（B）支票（C）托收承付（D）汇兑6 根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( ) 。（A）暂扣纳税人营业执照（B）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款（C）依法拍卖纳税人价值相当应纳税款货物，以拍卖所得抵缴税款（D）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款7 甲、乙、丙三人拟设立以生产经营为主的限责任公司，三人现有资金计 18 万元。为达到公司法规定的注册资本低限额、甲、乙、丙至少还需筹措的资金总额为( ) 万元。（A）7（B） 12（C） 22（D）328 根据公司法的规定，股份有限公司董事长的产生方式( ) 。（A）由股东大会选举产生
4、（B）由持有股份最多的股东推举产生（C）由董事会以全体董事的过半数选举产生（D）由董事会以出席会议董事的过半数选举产生9 根据公司法的规定，股份有限公司的董事、监事、经理持有本公司的股份在一定期间内不得转让，该期间是( ) 。（A）自公司成立日起 3 年内（B）自公司成立之日起 5 年内（C）在公司任职期间内（D）离职 1 年内10 甲于 2 月 14 日向乙发出签订合同的要约，乙于 2 月 28 日承诺同意，甲、乙双在 3 月 13 日签订合同，合同中约定该合同于 3 月 25 日生效。根据合同法的规定，该合同的成立时间是( ) 。（A）2 月 14 日（B） 2 月 28 日（C） 3 月
5、 13 日（D）3 月 25 日11 根据合同法的规定，下列情形中，要约没有发生法律效力的是( ) 。（A）撤回要约的通知与要约同时到达受要约人（B）撤销要约的通知在受要约人发出承诺通知之前到达（C）同意要约的通知到达要约人（D）受要约人对要约的内容作出实质性变更12 根据合同法的规定，可撤销合同的当事人行使撤销权的有效期限是( ) 。（A）自合同签订日起 1 年内（B）自合同签订之日起 2 年内（C）自知道或者应当知道撤销事由之日起 1 年内（D）自知道或者应当知道撤销事由之日起 2 年内13 甲与乙签订了标的额为 20 万元的买卖合同，为保障合同的履行，合同中附加了定金条款。根据合同法的规
6、定，该合同的定金数额最多不得超过( ) 万元。（A）4（B） 6（C） 8（D）1014 甲与乙订立买卖合同，合同到期，甲按约定交付了货物，但乙以资金紧张为由迟迟不支付货款。之后，甲了解到，乙借给丙的一款项已到期，但乙一直未向丙催讨欠款，于是，甲向人民法院请求以甲的名义向丙催讨欠款。甲请求人民院以自己的名义向丙催讨欠款的权利在法律称为( ) 。（A）代位权（B）不安抗辩权（C）撤销权（D）后履行抗辩权15 下列各项中，属于增值税征收范围的是( ) 。（A）提供通信服务（B）提供金融服务（C）提供加工劳务（D）提供旅游服务16 增值税一般纳税人发生下列业务中，应当开具增值税专用发票的是( ) 。
7、（A）向一般纳税人销售应税货物（B）向消费者销售应税货物（C）将自产货物用于个人消费（D）销售不动产17 某五金工具厂为小规模纳税人，适用的增值税征收率为 6%。2004 年 3 月份，该厂取得销售收入(含增值税) 5512 元，则该厂 3 月份应缴纳的增值额为( ) 元。（A）312（B） 330.72（C） 884（D）937.0418 增值税一般纳税人在计算企业所得应纳税所得额时，不得扣除的税金是( ) 。（A）消费税（B）营业税（C）增值税（D）印花税19 根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是( ) 。（A）销售货物（B）进口货物（C）转让无形资产（D）提供修理
8、修配劳务20 根据营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，其中申报缴纳营业税的地点是( ) 。（A）纳税人居住地（B）不动产所在地（C）纳税人经营所在地（D）销售不动产行为发生地21 某公司 2003 年营业收入净额为 1000 万元，该公司当年发生业务招待费 15 万元，且能提供有效凭证。在计算企业所得税应纳税所得额时，可以抵扣的业务招待费为( ) 万元。（A）15（B） 10（C） 5（D）322 下列各项中，在我国具有最高法律力的是( ) 。（A）宪法（B）民族自治地方条例（C）国际条约（D）特别行政区基本法23 根据企业破产法律制的规定，国有企业破产清算时，应优先从破产财产中拨付的款项
9、是( ) 。（A）破产费用（B）所欠税款（C）所欠债务（D）所欠职工工资24 下列各项中，根据全民所有制工业企业法的规定，属于国有企业企业厂长职权的是( ) 。（A）任免企业监事会成员（B）决定企业行政机构设置（C）决定奖惩副厂级行政领导成员（D）决定职工福利基金使用方案25 根据会计档案管理办法的规定，会计档案最短的保管期限是( ) 。（A）半年（B） 1 年（C） 2 年（D）3 年二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，属于消费税征收
10、范围的有( ) 。（A）卷烟（B）化妆品（C）自行车（D）小汽车27 根据外汇管理条例的规定，下列各项中，属于逃汇行为的有( ) 。（A）违反规定将外汇携带出境（B）违反规定擅自将外汇存放境外（C）违反规定擅自将外币存款凭证邮寄出境（D）违反规定以实物偿付应当以外汇支付的进口货款28 下列关于我国审判制度有关内容的表述中，正确的有( ) 。（A）人民法院审理案件实行合议制度（B）合议庭评议案件实行少数服从多数原则（C）人民法院审理案件一律公开宣告判决（D）人民法院审理案件实行两审终审制度29 根据刑法的规定，下列各项中，属于偷税行为的有( ) 。（A）纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款（B
11、）纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款（C）纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款（D）纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款30 根据公司法的规定，下列事项中，须经股份有限公司股东大会以特别决议通过的有( ) 。（A）公司利润分配（B）修改公司章程（C）公司合并、分立（D）增加公司注册资本31 甲、乙、丙、丁拟共同出资设立有限责任公司，下列出资方中，符合公司法规定的有( ) 。（A）以实物出资（B）以非专利技术出资（C）以劳务出资（D）以土地使用权出资32 下列各项中，除双方当事人意思表示一致外，还须交付标的物才能成立的合同有 ( ) 。（A）普通货物买卖合同（B）委托合同
12、（C）动产质押合同（D）定金合同33 下列各项中，可以成为合同标的的有( ) 。（A）生产资料（B）自然人（C）智力成果（D）劳务34 某股份有限公司董事会由 9 名董事组成，下列情形中，能使董事会决议得以顺利通过的有( ) 。（A）5 名董事出席会议，一致同意（B） 7 名董事出席会议，4 名同意（C） 5 名董事出席会议，4 名同意 D。（D）9 名董事出席会议，5 名同意35 流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，属于流转税的有( ) 。（A）增值税（B）消费税（C）营业税（D）所得税36 根据增值税暂行茶例的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有(
13、 ) 。（A）将自产的货物用于投资（B）将自产的货物分配给股东（C）将自产的货物用于集体福利（D）将自建的厂房对外转让37 根据全民所有制工业企业法的规定，下列关于国有工业企业职工代表大会性质的表述中，正确的有( ) 。（A）职工代表大会是企业的最高权力机构（B）职工代表大会是企业经营管理的咨询机构（C）职工代表大会是企业实行民主管理的基本形式（D）职工代表大会是职工行使民主管理权力的机构38 根据国有企业监事会暂行条例的规定，下列各项中，属于国有企业监事会职责的有( ) 。（A）检查企业财务会计报告的真实性、合法性（B）检查企业国有资产保值增值情况（C）评价企业负责人经营管理业绩（D）参与企
14、业的经营决策39 在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有 ( ) 。（A）要求税务机关对纳税人情况保密（B）对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权（C）要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息（D）对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼40 根据效力等级的不同，我国会计法律制度分为会计法律、会计法规、会计规章和会计规范性文件 4 个层次。下列各项中，属于会计法规的有( ) 。（A）国务院发布的总会计师条例（B）国务院发布的企业财务会计报告条例（C）省级人大常委会发布的地方会计管理条例（D）财政部发布的财政部门实施会计监督办法
15、三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。41 会计机构和会计人员如发现外来原始凭证金额填写错误，应当交由出具单位予以更正并在更正处加盖出具单位印章后，才能受理并据此进行会计核算。( )（A）正确（B）错误42 商业承兑汇票既可以由付款人签发，也可以由收款人签发，但银行承兑汇票只能由付款人签发。( )（A）正确（B）错误43 流转税在生产经营及销售环节征收，不受成本费用变化的影响，但对价格变化较为敏感。(
16、 )（A）正确（B）错误44 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。( )（A）正确（B）错误45 从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。 ( )（A）正确（B）错误46 纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。( )（A）正确（B）错误47 甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。( )（A）正确（B）错误48 我国对公司名称的登记管理实行预先核准制度。( )（A）正确（B）错误49 如果合同约定的违约金低于因违约给当事人造成的损失，当事人可请求人民法院或者仲裁机构予
17、以增加。( )（A）正确（B）错误50 合伙企业财产不足清偿到期债务的，各合伙人应当承担无限连带清偿责任。( )（A）正确（B）错误四、计算分析题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。51 某化工公司是增值税一般纳税人，生产护肤护发品。2004 年 4 月 6 日，向当地税务机关申报纳税，结清 3 月份应缴纳税款。4 月 20 日，税务机关在对该公司 3月份纳税情况实施税务稽核时，发现以下情况：(1) 连同护肤护发品一同销售的特制包装盒收入(含增值税) 9360 元，未纳入增值税、消费税销售额中。生产特
18、制包装盒发生的进项税额已在 3 月份销项税额中抵扣。(2) 外购一批用于生产护肤护发品的原料并验收入库，支付货款(含增值税) 35100元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税额为 5100 元。经核查，该批原料因管理不善已被盗窃，但其进项税额已从 3 月份销项税额中抵扣。(3) 将新开发的 X 牌洗发露 40 箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入销售收入。生产该批样品发生的进项税额已在 3 月份销项税额中抵扣。X 牌洗发露每箱市场销售价格(含增值税) 315.9 元。已知：护肤护发品适用增值税税率为 17%，适用消费税税率为 8%。要求：(1) 计算该公司
19、3 月份应补缴增值税税额。(2) 计算该公司 3 月份应补缴消费税税额。(答案中的金额单位用元表示)52 某企业 2003 年度会计报表上的利润总额为 48 万元，已累计预缴企业所得税 33万元。 2004 年 3 月企业会计部门进行纳税调整，汇算清缴 2003 年度企业所得税，该企业 2003 年度其他有关情况如下：(1) 2003 年度支付职工工资、补贴、津贴和奖金累计 120 万元，己列入当期费用。税务机关根据当地计税工资标准和企业职工人数核定该企业计税工资总额为 96 万元。(2) 2003 年度的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费 21 万元，已列入当期费用。(3) 支付在建办公
20、楼工程款 20 万元，已列入当期费用。(4) 直接向某足球队捐款 15 万元，已列入当期费用。(5) 支付诉讼费 2.3 万元，已列入当期费用。(6) 支付违反交通法规罚款 0.8 万元，已列入当期费用。已知：该企业适用所得税税率为 33%；职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照计税工资总额的 2%、14%、1.5%计算扣除。要求：(1) 计算该企业 2003 年度应纳税所得额。(2) 计算该企业 2003 年度应纳所得税税额。(3) 计算该企业 2003 年度应汇算清缴的所得税税额。(答案中的金额单位用万元表示)五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。53 某公司是由甲、乙、丙、丁
21、、戊 5 名自然人出资设立的有限责任公司，公司章程规定不设董事会，只设一名执行董事。股东会决定由甲担任公司执行董事，乙担任公司经理。在公司经营过程中，因执行董事甲与经理乙对公司经营方式产生分歧，致使公司管理陷入混乱状态，经营状况不佳。乙提出辞去公司经理职务，并拟将其所持公司股份转让给庚。公司召开股东会会议，作出如下决议：(1) 同意乙辞去公司经理职务，由执行董事甲兼任公司经理；(2) 同意乙将其所持公司股份转让给庚；(3) 为扩大公司经营规模，拟申请发行公司债券 200 万元。要求：根据上述情况和公司法律制度的有关规定，回答下列问题：(1) 该公司不设董事会，只设一名执行董事的做法是否符合法律
22、规定? 简要说明理由。(2) 该公司的法定代表人是谁?(3) 该公司由执行董事甲兼任公司经理的做法是否符合法律规定?(4) 该公司股东会作出同意乙将其所持公司股份转让给庚的决议是否符合法律规定?(5) 该公司是否具备发行公司债券的主体资格? 简要说明理由。54 A 厂为某市国有资产监督管理部门管理的国有工业企业。 2003 年 3 月，A 厂厂长即将退休。经该市国有资产监督部门研究并征求职工代表意见，决定面向社会公开招聘新厂长，但 A 厂一些中层管理人员认为，在市场经济条件下，厂长应由企业职工代表大会从熟悉本厂业务的职工中选举产生，国有资产监督管理部门无权招聘厂长。2003 年 4 月，公开招
23、聘的新厂长上任。新厂长上任后，采取了一些改革措施，落实了生产经营责任制，企业经济效益有了明显好转。10 月，A 厂召开厂长办公会议，通过了职工工资调整方案和奖金分配方案，并责成会计科从当月起执行新方案。会议还决定，为了集中精力搞好市场开发，将 2003 年度职工代表大会推迟至 2004年底召开，届时一并公布最近两年的企业财务会计报告和其他有关事项。要求：根据上述情况和企业、会计法律制度的有关规定，回答下列问题：(1) 该市国有资产，监督管理部门能否招聘 A 厂厂长 ? 简要说明理由。(2) A 厂厂长办公会能否决定职工工资调整方案和奖金分配方案? 简要说明理由。(3) A 厂推迟召开职工代表大
24、会和推迟公布企业财务会计报告的做法是否符合法律规定? 分别简要说明理由。55 长河公司是一家大型国有控股企业，该公司发生以下情况：(1) 2003 年 3 月，公司董事长胡某主持召开董事会会议，研究进一步加强会计工作问题。根据公司经理的提名，会议决定增设 1 名副经理主管财会工作，现任总会计师配合其工作。(2) 2003 年 5 月，公司会计科负责收入、费用账目登记工作的会计张某提出休产假。因会计科长出差在外，主管财会工作的副经理指定出纳员兼管张某的工作，并让出纳员与张某自行办理会计工作交接手续。(3) 2003 年 9 月，公司一供货商多次上门催要逾期货款，经公司董事长胡某同意，会计科长让出
25、纳员开出一张 35 万元的转账支票给供货商。供货商向银行提示付款时，银行以长河公司的银行存款余额不足 35 万元为由予以退票。(4) 2003 年 12 月，公司产品滞销状况仍无根本改变，亏损已成定局。公司董事长胡某指使会计科在会计报表上做一些“技术处理” ，确保 “实现”年初定下的盈利 40万元的目标。会计科遵照办理。(5) 2004 年 2 月，公司财务会计报告经主管财会工作的副经理、总会计师、会计科长签名并盖章后报出，公司董事长胡某未在财务会计报告上签章。要求：根据上述情况和会计、金融法律制度的有关规定，回答下列问题：(1) 该公司增设主管财会工作副经理的做法是否符合法律规定? 简要说明
26、理由。(2) 该公司指定出纳员兼管会计张某的工作并让出纳员与张某自行办理会计工作交接是否符合法律规定? 分别简要说明理由。(3) 该公司签发 35 万元转账支票的行为属于何种违法行为?应承担哪些法律责任?(4) 该公司董事长胡某指使会计科在会计报表上做一些“技术处理” ，致使公司由亏损变为盈利的行为属于何种违法行为?应承担哪些法律责任?(5) 该公司董事长胡某是否应当在对外报出的财务会计报告上签名并盖章?简要说明理由。56 2003 年 9 月，万方农贸公司与绿岛家禽养殖场签订合同，合同约定：绿岛家禽意大利养殖场在 2004 年 1 月向万方农贸公司供应 1 万只家禽；万方农贸公司支付预付款
27、10 万元；如果有纠纷，提交仲裁机构裁决。2003 年 10 月，万方农贸公司按期支付预付款 10 万元。2004 年 1 月，因当地发生禽流感，绿岛家禽养殖场的家禽被全数扑杀。万方农贸公司闻讯后通知绿岛家禽养殖场解除合同，要求对方返还预付款并承担违约责任。绿岛家禽养殖场认为：造成不能履行合同的原因是不可抗力所致，而非主观过错，不应承担违约责任；至于预付款，由于是万方农贸公司首先提出解除合同的，故无权要求返还。万方农贸公司无奈，向仲裁机构申请仲裁。要求：根据上述情况和合同、仲裁、诉讼等法律制度的有关规定，回答下列问题：(1) 万方农贸公司是否有权解除合同? 简要说明理由。(2) 绿岛家禽养殖场
28、可否免除不能履行合同的违约责任?简要说明理由。(3) 绿岛家禽养殖场是否应返还万方农贸公司预付款?简要说明理由。(4) 如绿岛家禽养殖场不服仲裁裁决而向法院起诉，法院应否受理?简要说明理由。(5) 如万方农贸公司不经仲裁而直接向法院起诉，是否符合法律规定?简要说明理由。2004 年初级经济法基础真题试卷答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 初级会计人员继续教育的时间每年不少于 72 小时。其中接受培训时间每年累计不少于 24 小时，自学时间每年累计不少
29、于 48 小时。2 【正确答案】 C【试题解析】 根据会计法的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报；可以对单位并处 5000 元以上 10 万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处 3000 元以上 5 万元以下的罚款。3 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人按照经营合同规定支付的违约金(包括银行罚息) 、罚款和诉讼费可以税前扣除。4 【正确答案】 D【试题解析】 当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款，但两者不能同
30、时并用。5 【正确答案】 C【试题解析】 托收承付结算款项的每笔金额起点是 10000 元；新华书店系统每笔的金额起点是 1000 元。6 【正确答案】 D【试题解析】 根据税收征管法的规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局) 局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：(1) 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税
31、款的存款；(2) 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。7 【正确答案】 D【试题解析】 公司法根据行业的不同特点，规定了不同的法定资本最低限额，即：以生产经营为主的公司人民币 50 万元；以商品批发为主的公司人民币 50 万元；以商业零售为主的公司人民币 30 万元；科技开发、咨询、服务性公司人民币 10 万元。特定行业的有限责任公司注册资本最低限额需要高于上述所定限额的，由法律、行政法规另行规定。8 【正确答案】 C【试题解析】 股份有限公司董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生，董事长为公司的法定代表人。9 【正确答案】 C【试题解析】 股份有限公司的发起人持有
32、的本公司的股份，自公司成立之日起 3年内不得转让；公司董事、监事、经理应当向公司申报所持有的本公司的股份，并在任职期间内不得转让。10 【正确答案】 B【试题解析】 根据规定，承诺生效时合同成立。但当事人采用合同书形式订立合同的，自双方当事人签字或者盖章时合同成立，当事人采用信件、数据电文等形式订立合同的，可以在合同成立之前要求签订确认书，签订确认书时合同成立。11 【正确答案】 A【试题解析】 要约撤回，是指要约人在发出要约后，要约生效前，使要约不发生法律效力的意思表示。法律规定要约可以撤回，原因在于这时要约尚未发生法律效力，撤回要约不会对受要约人产生任何影响，也不会对交易秩序产生不良影响。
33、由于要约在到达受要约人时即生效，因此撤回要约的通知应当在要约到达受要约人之前或者与要约同时到达受要约人。12 【正确答案】 C【试题解析】 撤销权的行使是有时效和限制的。有下列情形之一的，撤销权消灭：(1) 具有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起一年内没有行使撤销权； (2) 具有撤销权的当事人知道撤销事由后明确表示或者以自己的行为放弃撤销权。13 【正确答案】 A【试题解析】 根据有关规定，定金应当以书面形式约定。定金的数额由当事人约定，但超过主合同标的额 20%的部分，人民法院不予支持。14 【正确答案】 A【试题解析】 代位权是指因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害，
34、债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权。15 【正确答案】 C【试题解析】 在中华人民共和国境内(简称中国境内) 销售货物和进口货物的行为(销售不动产除外) 和提供加工、修理修配劳务应当征收增值税。16 【正确答案】 A【试题解析】 下列情形不得开具增值税专用发票：(1) 向消费者销售应税项目。(2) 销售免税项目。(3) 销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务。(4) 将货物用于非应税项目。(5) 将货物用于集体福利或个人消费。(6) 将货物无偿赠送他人 (如果受赠人为一般纳税人，可根据受赠者要求开具专用发票) 。(7) 提供非应税劳务 (应征增值税的除外) 、转让无形资产
35、或销售不动产。(8) 寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品，纳税人均按简易办法按 6%的征收率计算缴纳增值税。(9) 单位和个体经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，一律按简易办法计算缴纳增值税。17 【正确答案】 A【试题解析】 18 【正确答案】 C【试题解析】 增值税在应纳税所得额中不能扣除。19 【正确答案】 C【试题解析】 ABD 应征收增值税。20 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主营税务机关申报纳税。21 【正确答案】 C【试题解析】 根据规定，全年销售(营业) 收入净额在 1500 万元以下的(含 1500 万元) 的，业
36、务招待费的扣除标准为不超过销售(营业) 收入净额的 5。22 【正确答案】 A【试题解析】 宪法是国家的根本大法，具有最高的法律效力。23 【正确答案】 A【试题解析】 根据破产法的规定，在破产清算中，应优先从破产财产中拨付破产费用。24 【正确答案】 B【试题解析】 厂长有权决定企业行政机构的设置，厂长无权任免企业监事会成员，厂长可以依法奖惩职工，提请政府主管部门奖惩副厂级行政领导干部，决定职工福利基金的使用方案属于职工代表大会的职权。25 【正确答案】 D【试题解析】 会计档案的定期保管期限分为 3 年、5 年、10 年、15 年和 25 年 5种。会计档案的保管期限是从会计年度终了后的第
37、一天算起。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 消费税的征收范围主要包括：烟、酒及酒精、鞭炮和焰火、化妆品、护扶护发品、汽油、柴油、贵重首饰及珠宝玉石、汽车轮胎、摩托车、小汽车等11 种商品。27 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 属于下列行为之一的，构成逃汇：违反规定擅自将外汇存放在境外的；不按规定将外汇卖给外汇指定银行的；违反规定擅自将外汇汇出或者携带出境的；擅自将外币存款凭证、外币有价证券携带或者邮寄出境等行为的。28 【正确答
38、案】 A,B,C,D【试题解析】 我国审判制度实行：(1) 合议制度。其中，合议庭评议案件，实行少数服从多数的原则；(2) 回避制度；(3) 公开审判制度；(4) 两审终审制度。29 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 根据税收征管法的规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款 50%以上 5 倍以下的罚款；构成犯罪的，税务机关应当依法移送司法机关追究刑事责任。30 【
39、正确答案】 B,C【试题解析】 股份有限公司股东大会的决议分为特别决议和一般决议。特别决议是指对公司合并、分立或者解散和修改公司章程所作的决议，在此之外的决议为一般决议。特别决议必须经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过，一般决议只须经出席会议的股东所持表决权的半数以上通过。31 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 根据公司法规定，有限责任公司的股东出资方式不限于货币出资，也可以用实物、工业产权，非专利技术、土地使用权作价出资。32 【正确答案】 C,D【试题解析】 诺成合同是指双方当事人意思表示一致即可成立的合同，如普通货物买卖合同、委托合同等；实践合同是指除双方当事人意思表示一致外
40、，还须交付标的物才能成立的合同，如没有特殊约定的保管合同，自保管物交付时合同成立，再如质押合同、定金合同等。33 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 合同的标的可分为四种：(1) 有形财产。如生产资料与生活资料，货币与有价证券等；(2) 无形财产；(3) 劳务；(4) 工作成果。34 【正确答案】 A,D【试题解析】 公司法规定，股份有限公司董事会须由二分之一以上的董事出席方可举行。董事会决议必须经全体董事的过半数通过。董事应当对董事会的决议承担责任。35 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 我国现行的增值税、消费税、营业税、关税等属于流转税类。D 项属于所得税类。36 【正确答案】 A,
41、B,C【试题解析】 ABC 均视为视同销售行为，征收增值税。37 【正确答案】 C,D【试题解析】 根据全民所有制工业企业法的规定，职工代表大会是企业实行民主管理的基本形式，是职工行使民主管理权力的机构。这一规定明确了职工代表大会的性质。它不是咨询机构和参谋机构，也不能视为企业的权力机构。38 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 国有企业监事会履行下列职责：(1) 检查企业贯彻执行有关法律、行政法规和规章制度的情况；(2) 检查企业财务，查阅企业的财务会计资料及与企业经营管理活动有关的其他资料，验证企业财务会计报告的真实性、合法性；(3) 检查企业的经营效益、利润分配、国有资产保值增值、资产
42、运营等情况；(4) 检查企业负责人的经营行为，并对其经营管理业绩进行评价，提出奖惩、任免建议。39 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 根据税收征管法的规定，税款征收中纳税人、扣缴义务人享有ABCD 所述的权利。40 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 D 项属于会计规章。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。41 【正确答案】 B【试题解析】 根据会计法的规定，会计机构和会计人员应当按照国家
43、统一的会计制度的规定对原始凭证进行认真审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告：对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。原始凭证记载的各项内容均不得涂改。原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。42 【正确答案】 A【试题解析】 商业承兑汇票是由银行以外的法人或其他经济组织签发并承兑付款，或者由收款人签发交由付款单位承兑付款的票据。银行承兑汇票是由在承兑银行开立账户的付款人签发，由开户银行承兑付款的票据。43 【正确答案】 A【
44、试题解析】 流转税类以商品流转额或非商品流转额为计税依据，在生产经营及销售环节征收，收入不受成本费用变化的影响，而对价格变化较为敏感。44 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人在减税、免税期间也应办理纳税申报。45 【正确答案】 B【试题解析】 从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，不征收营业税，征收增值税。46 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。47 【正
45、确答案】 B【试题解析】 仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。48 【正确答案】 A【试题解析】 我国对公司名称的登记管理实行预先核准制度，公司在申请设立登记以前，都必须首先申请名称预先核准。49 【正确答案】 A【试题解析】 在当事人一方违约时，对方可以选择适用违约金条款或者定金条款，但二者不能并用。如果违约金过分高于或者低于因违约所造成的损失，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少或者增加。50 【正确答案】 A【试题解析】 合伙企业对其债务，应先以其全部财产进行清偿。合伙企业财产不足清偿到期债务的，各合伙人应当承担无限连带清偿责任。四、计算分析
46、题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。51 【正确答案】 52 【正确答案】 (1)2003 年度应纳税所得额；48+(120-96) +(120-96) 17.5%+20+15+0.8=48+24+4.2+20+15+0.8=112(万元)(2) 2003 年度应纳所得税税额=11233%=36.96(万元)(3) 2003 年度应汇算清缴的所得税税额=36.96-33=3.96(万元)五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。53 【正确答案】 (1) 该公司不设董事会，只设一名执行董事的做法符合
47、法律规定。理由：根据公司法规定，股东人数较少和规模较小的有限责任公司，可以不设董事会，设一名执行董事。(2) 该公司的法定代表人是执行董事甲。(3) 该公司由执行董事甲兼任公司经理的做法合理。理由：根据公司法规定，股东人数较少和规模较小的有限责任公司，可以不设董事会，设一名执行董事。执行董事可以兼任公司的经理。(4) 该公司股东会作出同意乙将其所持公司股份转让给庚的决议符合法律规定。理由：根据公司法规定，有限责任公司的股东会的职权之一是对股东向股东以外的人转让出资作出决议，但股东向股东以外的人转让其出资时，必须经全体股东的过半数同意；不同意转让的股东应当购买该转让的出资，如果不购买该转让的出资
48、，视为同意转让。(5) 该公司不具备发行公司债券的主体资格。理由：根据公司法规定，公司债券的发行人包括：股份有限公司；国有独资公司；两个以上的国有企业或者两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司，除此以外的其他企业、有限责任公司等均不得按照公司法的规定发行公司债券。54 【正确答案】 (1) 该市国有资产监督管理部门可以招聘 A 厂厂长。理由：根据全民所有制工业企业法的规定，厂长的产生，除国务院另有规定外，由政府主管部门根据企业的情况采取下列一种方式：政府主管部门委任或者招聘； 企业职工代表大会选举。政府主管部门委任或者招聘的厂长人选，须征求职工代表的意见；企业职工代表大会选举的厂长，须报
49、政府主管部门批准。(2) A 厂厂长办公会不能决定职工工资调整方案和奖金分配方案。理由：根据全民所有制工业企业法的规定，厂长有权提出工资调整方案，奖金分配方案和重要规章制度，提请职工代表大会审查同意，厂长无权决定职工工资调整方案和奖金分配方案。(3) A 厂推迟召开职工代表大会和推迟公布企业财务报告的做法不符合法律规定。理由：根据规定，职工代表大会至少每半年召开一次。每次会议必须有三分之二以上的职工代表出席。遇有重大事项，经厂长、工会委员会或三分之一以上职工代表提议，可以召开临时会议。职工代表大会进行选举或作出决议，必须经全体职工代表过半数通过。职工代表大会在其职权范围内决定的事项，非经职工代表大会同意不得修改。企业应当按照法律、行政、法规和国家统一的会计制度有关财务会计报告提供期限的规定，及时对外提供财务会计报告。55 【正确答案】 (1) 该公司增设主管财会工作副经理的做法不符合法律规定。根据总会计师条例的规定，设置总会计师的单位，不应当再设置与总会计师职责重叠的行政
