1、会计专业技术资格（中级）中级会计实务模拟试卷 30（无答案）一、单项选择题本类题共 15 小题，每小题 1 分，共 15 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 甲公司于 2004 年初开始对销售部门用的设备提取折旧，该固定资产原价为 200万元，折旧期为 5 年，甲公司采用成本与可变现净值孰低法进行固定资产的期末计价。2005 年末可收回价值为 96 万元，2007 年末可收回价值为 38 万元。则 2007 年末该固定资产的账面价值为( )万元。（A）20（B） 28（C） 36（D）322 企业以 85000 元的价格出售了一项固定资产，该固定资产
2、原价为 150000 元，已提折旧 60000 元，款项已收到；另发生清理费用 8500 元，用银行存款支付。此项业务，企业发生了损失 22500 元，则由于该项业务企业现金流量表中“处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额”项目的金额应为 ( )元。（A）76500（B） 75400（C） 64300（D）732003 A 公司于 2007 年 1 月 1 日将一栋自用建筑物对外出租并采用公允价值模式计量。出租时，该建筑物的成本为 2800 万元，已提折旧 500 万元，已提减值准备 300 万元，公允价值为 2050 万元。2007 年 12 月 31 日，该建筑物的公允价值为
3、 1950 万元。2007 年度 A 公司应确认的公允价值变动损益为 ( )万元。（A）损失 50（B）收益 50（C）收益 150（D）损失 1004 2007 年初，甲公司购买了一项公司债券，剩余年限 5 年，划分为交易性金融资产，公允价值为 1200 万元，交易费用为 10 万元，该债券的面值为 1500 万元。2007 年末按票面利率 3%收到利息。2007 年末公允价值为 1300 万元，则 2007 年该交易性金融资产影响损益的金额为( )万元。（A）200（B） 235（C） 245（D）1355 甲公司与乙公司属于同一企业集团，2007 年 8 月 1 日，甲公司通过支付 40
4、00 万元取得了乙公司 80%的股权，成为乙公司的母公司。2007 年 8 月 1 日，乙公司可辨认净资产公允价值为 6000 万元，原账面净资产为 5000 万元。为进行该投资，甲公司支付了 30 万元直接相关费用。则甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为( )万元。（A）5000（B） 4000（C） 4600（D）42006 下列关于资产减值的表述中，不正确的是( )。（A）资产的可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较低者确定（B）资产的公允价值减去处置费用后的净额，通常反映的是资产如果被出售或者处置时可以收回的净现金收入（C）资产
5、组的认定，应当以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据（D）资产减值是指资产的可收回金额低于其账面价值7 甲公司以 350 万元的价格对外转让一项专利权的所有权。该项专利权系甲公司以450 万元的价格购入，购入时该专利权预计使用年限为 10 年，法律规定的有效使用年限为 12 年。转让时该专利权已使用 5 年。转让该专利权应交的营业税为 25 万元，假定不考虑其他相关税费。该专利权未计提减值准备，采用直线法摊销。甲公司转让该专利权所获得的净收益为( )万元。（A）100（B） 120（C） 145（D）1608 下列事项中，可能引起净资产变动的有( )。（A）支付
6、购入货物的增值税额（B）以盈余公积转增资本（C）以法定公益金购建职工住房（D）采用成本法核算下，被投资单位宣告分配的现金股利9 B 公司为增值税一般纳税人企业，增值税税率为 17%，甲公司为小规模纳税企业，征收率为 6%。B 公司以一台生产设备换甲公司的一批商品，生产设备的账面原价为 350 万元，已计提折旧 36 万元，已计提减值准备 10 万元，其公允价值为 300 万元。换的商品在甲公司的账面成本为 330 万元，公允价值和计税价格为 283.02 万元。在接送货物过程中，B 公司用银行存款支出运费 1 万元，B 公司收到了货物，取得了增值税专用发票。假设不考虑运费的增值税抵扣和换出设备
7、的增值税。则B 公司换入商品的入账价值是( )万元。（A）289.67（B） 279.67（C） 284.02（D）262.5110 甲公司属于矿业生产企业。假定法律要求矿产的业务必须在完成开采后将该地区恢复原貌。恢复费用包括表土覆盖层的复原，因为表土覆盖层在矿山开发前必须搬走。表土覆盖层一旦移走，企业就应为其确认一项负债，其有关费用计入矿山成本，并在矿山使用寿命内计提折旧。假定甲公司为恢复费用确认的预计负债的账面金额为 1000 万元。2007 年 12 月 31 日，甲公司正在对矿山进行减值测试，矿山的资产组是整座矿山。甲公司已收到愿以 2500 万元的价格购买该矿山的合同，这一价格已经考
8、虑了复原表土覆盖层的成本。矿山预计未来现金流量的现值为 4600 万元，不包括恢复费用；矿山的账面价值为 3400 万元。假定不考虑矿山的处置费用。该资产组 2007 年 12 月 31 日应计提减值准备( )万元。（A）300（B） 500（C） 200（D）011 下列项目中，能引起负债和所有者权益同时发生变动的是( )。（A）计提长期借款利息（B）摊销无形资产价值（C）计提持有至到期投资利息（D）发放股票股利12 2007 年 9 月 3 日，A 公司与 B 公司签订了一份不可撤销的合同，双方约定，2008 年 1 月 20 日，A 公司应按每台 72 万元的价格向 B 公司提供甲产品
9、6 台。2007 年 12 月 31 日，A 公司甲产品的账面价值(成本)为 300 万元，数量为 5 台，单位成本为 60 万元。2007 年 12 月 31 日，甲产品的市场销售价格为 60 万元/台。销售 5 台甲产品预计发生销售费用及税金为 10 万元。2007 年 12 月 31 日，A 公司结存的 5 台甲产品的账面价值为( )万元。（A）300（B） 290（C） 280（D）27013 某企业 2007 年 6 月 20 日自行建造的一条生产线投入使用，该生产线建造成本为 640 万元，预计使用年限为 5 年，预计净残值为 40 万元，采用年数总和法计提折旧，2007 年 12
10、 月 31 日该生产线的可收回金额为 500 万元，2007 年 12 月 31 日考虑减值准备后的该生产线的账面价值为( )万元。（A）40（B） 220（C） 500（D）62014 甲公司为增值税一般纳税企业。2007 年度，甲公司主营业务收入为 2000 万元；增值税销项税额为 340 万元；应收账款期初余额为 200 万元，期末余额为 300 万元；预收账款期初余额为 100 万元，期末余额为 20 万元。假定不考虑其他因素，甲公司 2007 年度现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金” 项目的金额为( )万元。（A）1080（B） 2170（C） 1180（D）126015 甲
11、公司 2007 年度发生的管理费用为 2200 万元，其中：以现金支付退休职工统筹退休金 350 万元和管理人员工资 950 万元，存货盘亏损失 25 万元，计提固定资产折旧 420 万元，无形资产摊销 350 万元，其余均以现金支付。假定不考虑其他因素，甲公司 2007 年度现金流量表中“支付的其他与经营活动有关的现金” 项目的金额为( )万元。（A）105（B） 455（C） 475（D）6705二、多项选择题本类题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。16 甲公司发生的下列交易中，不属于非货币性
12、交易的是( )。（A）以公允价值为 390 万元的固定资产换入乙公司账面价值为 480 万元的无形资产，并支付补价 120 万元（B）以账面价值为 420 万元的固定资产换入丙公司公允价值为 300 万元的一项专利权，并收到补价 120 万元（C）以公允价值为 320 万元的长期股权投资换入丁公司账面价值为 460 万元的短期股票投资，并支付补价 140 万元（D）以账面价值为 630 万元、准备持有至到期的长期债券投资换入戊公司公允价值为 585 万元的一台设备，并收到补价 45 万元17 有关无形资产的摊销方法的正确表述是( )。（A）无形资产的使用寿命为有限的，应当估计该使用寿命的年限或
13、者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量，其应摊销金额应当在使用寿命内系统合理摊销（B）无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，应当视为使用寿命不确定的无形资产，应按照 10 年摊销（C）企业摊销无形资产，应当自无形资产可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止（D）企业选择的无形资产摊销方法，应当反映与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式。无法可靠确定预期实现方式的，应当采用直线法摊销18 投资性房地产的转换日确定的方法正确的是( )。（A）投资性房地产转为自用房地产，其转换日为房地产达到自用状态，企业开始将房地产用于生产商品、提供劳务或者经营管理的日期（B）作为存货的房地产改为出租其转换
14、日为租赁期开始日（C）作为自用建筑物停止自用改为出租，其转换日为租赁期开始日（D）作为土地使用权停止自用改为出租，其转换日为租赁期开始日19 在建造合同的结果不能可靠估计的情况下，下列表述中正确的有( )。（A）按能够收回的合同成本金额确认为收入，合同成本在发生当期确认为费用（B）合同成本全部不能收回的，既不确认费用，也不确认收入（C）合同成本全部不能收回的，合同成本应在发生时按相同金额同时确认收入和费用（D）合同成本全部不能收回的，合同成本在发生时确认为费用，不确认收入20 下列有关收入确认的表述中，符合现行会计制度规定的是( )。（A）受托代销商品收取的手续费，在收到委托方交付的商品时确认
15、为收入（B）商品售价中包含的可区分售后服务费，在提供服务的期间内确认为收入（C）特许权费中包含的提供初始及后续服务费，在提供的期间内确认为收入（D）为特定客户开发软件收取的价款，在资产负债表日按开发的完成程度确认为收入21 下列有关交易或事项表述中，符合现行会计制度规定的是( )。（A）按照我国会计制度规定，企业通过无偿划拨方式取得的土地使用权和有偿方式取得的土地使用权，都应当作为无形资产核算（B）确定前期差错影响数不切实可行的，可以从可追溯重述的最早期间开始调整留存收益的期初余额，财务报表其他相关项目的期初余额也应当一并调整，也可以采用未来适用法（C）会计实务中，如果不易分清会计政策变更和会
16、计估计变更，则应按会计估计变更进行会计处理（D）当某项无形资产已被其他新技术等所替代，并且该项无形资产已无使用价值和转让价值时，应当将该项无形资产的账面价值全部转入营业外支出22 下列有关不同类金融资产之间的重分类的表述正确的有( )。（A）企业在初始确认时将股票划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后不能重分类为可供金融资产（B）企业在初始确认时将股票划分为可供金融资产后不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（C）企业在初始确认时将债券划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后不能重分类为可供金融资产（D）企业在初始确认时将债券划分为可供金融资产后不能
17、重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产23 A 公司拥有 B 公司 40%的表决权资本，E 公司拥有 B 公司 60%的表决权资本；A 公司拥有 C 公司 60%的表决权资本；C 公司拥有 D 公司 52%的表决权资本。上述公司存在关联方关系的有( )。（A）A 公司与 B 公司（B） A 公司与 D 公司（C） E 公司与 B 公司（D）B 公司与 C 公司24 自年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于非调整事项的有( ) 。（A）董事会作出出售子公司决议（B）董事会提出现金股利分配方案（C）董事会作出与债权人进行债务重组决议（D）债务人因资产负债表日后
18、发生的自然灾害而无法偿还到期债务25 下列各项中，应采用未来适用法进行会计处理的有( )。（A）会计估计变更（B）滥用会计政策变更（C）本期发现的前期重大会计差错（D）无法合理确定累积影响数的会计政策变更三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。26 在采用权益法核算的情况下，投资企业应于被投资单位宣告分派利润时，按持有表决权比例计算应分得的利润，确认投资收益，并调整长期股权投资账面价值。( )（A）正确
19、（B）错误27 自然灾害或意外事故以外的原因造成的存货毁损所发生的净损失，均应计入管理费用。( )（A）正确（B）错误28 处置投资性房地产时，与处置固定资产和无形资产的核算方法相同，其处置损益均计入营业外收入或营业外支出。( )（A）正确（B）错误29 在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，应当予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。( )（A）正确（B）错误30 如果债权人受让涉及多项非现金资产，应在计算确定的入账价值范围内，按非现金资产按公允价值的相对比例确定各非现金资产的入账价值。( )（A）正确（B）错误31 处置采用权益法核算的长期股权投资时，将原记入“资本公积其他
20、资本公积”科目的金额，转入“ 投资收益 ”科目。( )（A）正确（B）错误32 企业购入或支付土地出让金而取得的土地使用权，在尚未开发或建造自用项目前，作为无形资产核算；并按规定的摊销期限分期摊销。企业在进行建造自用项目时，应将相关的土地使用权予以结转；结转时，将土地使用权的账面价值一次计入在建工程成本。( )（A）正确（B）错误33 本期发生的交易或事项与以前相比具有本质差别而采用新的会计政策，属于会计政策变更。 ( )（A）正确（B）错误34 对于在职工提供服务的会计期末以后一年以上到期的应付职工薪酬，企业应当选择恰当的折现率，以应付职工薪酬折现后的金额计入相关资产成本或当期损益；应付职工
21、薪酬金额与其折现后金额相差不大的也可按照未折现金额计入相关资产成本或当期损益。 ( )（A）正确（B）错误35 通过非货币性资产交换换入的多项非货币性资产，应先确定换入资产入账价值总额，然后按各项换入资产公允价值占换入资产公允价值总额或换入资产的账面价值的比例对该入账价值总额进行分配，以确定各项换入资产的入账价值。 ( )（A）正确（B）错误四、计算分析题本类题共 2 小题，共 22 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。凡要求编制会计分录的，除题中有特殊要求外，只需写出一级科目。36 2005 年 1 月 1 日，甲公司从股票二级市场以每股 15
22、 元的价格购入乙公司发行的股票 200000 股，占乙公司有表决权股份的 5%，对乙公司无重大影响，划分为可供出售金融资产。(1)2005 年 5 月 10 日，甲公司收到乙公司发放的上年现金股利 40000 元。(2)2005 年 12 月 31 日，该股票的市场价格为每股 13 元。甲公司预计该股票的价格下跌是暂时的。(3)2006 年，乙公司因违犯相关证券法规，受到证券监管部门查处。受此影响，乙公司股票的价格发生下跌。至 2006 年 12 月 31 日，该股票的市场价格下跌到每股 8 元。(4)2007 年，乙公司整改完成，加之市场宏观面好转，股票价格有所回升，至 12月 31 日，该
23、股票的市场价格上升到每股 11 元。假定：2006 年和 2007 年均未分派现金股利，不考虑其他因素。要求：做出甲公司的相关账务处理。 37 建海股份有限公司(以下简称建海公司)为一家上市公司，建海公司于 2005 年 1月 1 日动工兴建一楼房，用于对外经营租赁。工程采用出包方式，每半年支付一次工程进度款。工程于 2005 年 12 月 31 日完工，达到预计可使用状态，并交付使用。公司建造工程资产支出如下：(1)2005 年 1 月 1 日，支出 3000 万元。(2)2005 年 7 月 1 日，支出 6000 万元，累计支出 9000 万元。公司为建造楼房于 2005 年 1 月 1
24、 日专门借款 4000 万元，借款期限为 3 年，年利率为 8%，按年支付利息。除此之外，无其他专门借款。办公楼的建造还占用两笔一般借款：(1)从建行取得长期借款 5000 万元，期限为 2004 年 7 月 1 日至 2007 年 7 月 1 日，年利率为 6%，按年支付利息。(2)发行公司债券 1 亿元，发行日为 2004 年 1 月 1 日，期限为 5 年，年利率为10%，按年支付利息。闲置专门借款资金用于固定收益债券临时性投资，暂时性投资月收益率为 0.5%。假定全年按 360 天计算。2006 年 1 月 1 日起该楼房用于对外经营租赁，建海公司对该房地产采用公允价值模式进行后续计量
25、。该项房地产 2006 年 12 月 31 日取得租金收入为 300 万元，已存入银行(假定不考虑其他相关税费)，并决定不再出租，择机出售。 2006 年 12 月31 日，该房地产公允价值为 12000 万元，2007 年 1 月 1 日，建海公司将该建筑物以 12500 万元的价格出售，房款已收到并存入银行。要求：(1)计算 2005 年专门借款和一般借款利息资本化金额。(2)编制 2005 年与利息资本化金额有关的会计分录。(3)计算该项投资性房地产的入账价值并编制工程完工有关的会计分录。(4)编制建海公司 2006 年 12 月 31 日取得该项建筑物租金收入及期末计价的会计分录。 五
26、、综合题本类题共 2 题，共 33 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。凡要求编制会计分录的，除题中有特殊要求外，只需写出一级科目。38 华夏股份有限公司为发行 A 股的上市公司(以下简称华夏公司)，适用的增值税税率为 17%。2006 年年度报告在 2007 年 3 月 15 日经董事会批准报出。在 2006 年年报审计中，注册会计师发现了下列情况：(1)2006 年 12 月 31 日华夏公司拥有 A 公司 80%的股权，A 公司资产总额 4000 万元，负债总额 4500 万元，因资不抵债生产经营处于困难境地，为此，华夏公司决定不将 A 公
27、司纳入合并范围。为帮助 A 公司摆脱困境，华夏公司董事会决定在2007 年再投入 2000 万元对 A 公司进行技术改造，以提高 A 公司产品的竞争能力。(2)2006 年 7 月 1 日华夏公司销售一台大型设备给 B 公司，采取分期付款方式销售，分别在 2007 年 6 月末、2008 年 6 月末和 2009 年 6 月末各收取 1000 万元(不含增值税)，共计 3000 万元。华夏公司在发出商品时未确认收入，经询问，华夏公司将在约定的收款日按约定收款金额分别确认收入。已知该大型设备的成本为2100 万元，银行同期贷款利率为 6%。华夏公司在发出商品时的账务处理是：借：发出商品 2100
28、贷：库存商品 2100(3)2006 年 10 月 1 日，华夏公司用闲置资金购入股票 450 万元，作为交易性金融资产，至年末该股票的收盘价为 420 万元，华夏公司将跌价损失冲减了资本公积30 万元。华夏公司的账务处理是：借：资本公积其他资本公积 30贷：交易性金融资产 30(4)2006 年 6 月 30 日，华夏公司支付现金 800 万元购入用于出租的房屋，将该房屋作为投资性房地产，采用公允价值模式计量。华夏公司购入时的账务处理是：借：投资性房地产 800贷：银行存款 8002006 年末该房屋的公允价值为 850 万元，华夏公司将公允价值变动计入当期损益：借：投资性房地产 50贷：公
29、允价值变动损益 50将下半年租金收入 60 万元计入投资收益：借：银行存款 60贷：投资收益 60经了解，华夏公司处于偏僻地区的出租用房屋，因无法取得公允价值而采用成本模式计量。在成本模式下，房屋的折旧年限为 20 年，预计净残值为 0，采用直线法计提折旧。(5)2005 年 1 月，华夏公司支付 2000 万元购入一项非专利技术，作为无形资产入账。因摊销年限无法确定，未对该非专利技术进行摊销。2005 年末，该非专利技术出现减值的迹象，华夏公司计提了 200 万元的资产减值损失。2006 年年末，华夏公司认为该减值的因素已经消失，将计提的资产减值损失作了全额冲回。华夏公司的账务处理是：借：无
30、形资产减值准备 200贷：资产减值损失 200(6)2006 年 12 月 20 日，华夏公司准备将一台五成新设备出售。该设备原值为 400万元，已提折旧 200 万元，未计提减值准备，在转换为持有待售资产时，其公允价值减去处置费用的金额为 230 万元。华夏公司的账务处理是：借：累计折旧 30贷：公允价值变动损益 30(7)2006 年 12 月 18 日，华夏公司向 C 公司销售商品一批，取得收入 5000 万元(不含税) ，货款未收到。 2007 年 1 月，C 公司提出该商品存在质量问题要求退货，华夏公司经与 C 公司反复协商，达成一致意见；华夏公司给予折让 5%，C 公司放弃退货的要
31、求。华夏公司在开出红字增值税专用发票后，在 2007 年 1 月所作的账务处理是：借：主营业务收入(50005%) 250应交税费应交增值税(销项税额) 42.5贷：应收账款 292.5要求：(1)分析说明华夏公司不将 A 公司纳入合并范围是否正确。(2)分析说明华夏公司业务(2) (7)的会计处理是否正确，如不正确，请作更正( 不考虑所得税影响)。(计算结果保留整数) 39 北方股份有限公司(以下简称北方公司)为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为 17%；适用的所得税税率为 25%；假定不考虑除增值税和所得税以外的其他相关税费。商品销售价格中均不含增值税额；商品销售成本按发生的经济业务逐
32、项结转。销售商品及提供劳务为主营业务。资产销售均为正常的商业交易，采用公允的交易价格结算。除特别指明外，所售资产均未计提减值准备。北方公司 2007 年12 月发生的经济业务及相关资料如下： (1)12 月 1 日，向甲公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为 600 万元，增值税税率为 17%，消费税税率为10%。提货单和增值税专用发票已交甲公司，款项尚未收取。为及时收回货款，给予甲公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。该批商品的实际成本为 400 万元。 (2)12 月 5 日，收到乙公司来函，要求对当年 11 月 10 日所购商品
33、在销售价格上给予 10%的折让(北方公司在该批商品售出时，已确认销售收入 100 万元，但款项尚未收取)。经查核，该批商品存在外观质量问题。北方公司同意了乙公司提出的折让要求。当日，收到乙公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并开具红字增值税专用发票。 (3)12 月 9 日，收到甲公司支付的货款，并存入银行。 (4)12 月 12 日，与丙公司签订一项专利技术使用权转让合同。合同规定，丙公司有偿使用北方公司的该项专利技术，使用期为 3 年，一次性支付使用费 150 万元；北方公司在合同签订日提供该专利技术资料，不提供后续服务。与该项交易有关的手续已办妥，从丙公司收取的使用费已存入银行。 (
34、5)12月 15 日，与丁公司签订一项为其安装设备的合同。合同规定，该设备安装期限 4个月，合同总价款为 200 万元。合同签订日预收价款 50 万元，至 12 月 31 日，已实际发生安装费用 20 万元(均为安装人员工资)，预计还将发生安装费用 80 万元。北方公司按实际发生的成本占总成本的比例确定安装劳务的完工程度。假定该合同的结果能够可靠地估计。 (6)12 月 20 日，与戊公司签订协议，采用收取手续费方式委托其代销商品一批。该批商品的协议价为 400 万元(不含增值税额)，实际成本为 320 万元，戊公司按销售额的 10%收取手续费。商品已运往戊公司。12 月 31 日，收到戊公司
35、开来的代销清单，列明已售出该批商品的 75%，款项尚未收到。 (7)12月 22 日，销售材料一批，价款为 60 万元，该材料发出成本为 50 万元。款项已收存银行。 (8)12 月 24 日，转让可供出售金融资产取得转让收入 120 万元，可供出售金融资产账面余额为 85 万元(其中：可供出售金融资产成本的借方余额为 65 万元，可供出售金融资产公允价值变动的借方余额为 20 万元)。 (9)12 月 31日，北方公司持有的一项交易性金融资产账面价值为 200 万元，公允价值为 240 万元。 (10)计提存货跌价准备 30 万元。 (11) 除上述经济业务外，登记本月发生的其他经济业务形成的有关账户发生额如下：(12)12 月 31 日，假定北方公司相关资产的账面价值和计税基础资料如下表：要求： (1)编制北方公司上述(1) 至(10)项经济业务相关的会计分录。 (2) 根据事项(12)及相关资料，计算北方公司 2007 年 12 月应交所得税和应确认的递延所得税，(应交税费科目要求写出明细科目及专栏名称，假定不考虑其他交易事项和纳税调整事项)。 (3)编制北方公司 2007 年 12 月的利润表。(答案中的金额单位用万元表示)
