1、会计从业资格（财经法规与职业道德）模拟试卷 72 及答案与解析一、单选题1 下列各项中，( ) 的记账凭证可以不附原始凭证。（A）结账和更正错误（B）采购业务（C）债务结算（D）收款业务2 在托收承付结算方式下，收款人对同一付款人发货托收累计( )次收不回货款的，其开户银行应暂停收款人向该付款人办理托收。（A）1（B） 3（C） 5（D）73 会计法属于( ) 。（A）会计法律（B）会计行政法规（C）会计规章（D）会计规范性文件4 会计专业职务任期一般不超过（ ）。（A）3 年（B） 5 年（C） 6 年（D）7 年5 我国现行增值税属于（ ）增值税。（A）生产型（B）消费型（C）收入型（D）
2、混合型6 从“中农信 ”倒闭等事件中可以发现，会计人员缺乏应有的( )是产生会计信息严重失真的一个重要原因。（A）法制观念（B）诚实守信（C）职业道德（D）专业技能7 会计法规定的会计主管人员是指( )。（A）会计机构负责人（B）会计机构中的主管会计（C）未设总会计师的单位分管会计工作的行政副职（D）总会计师8 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起( )日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（A）45（B） 30（C） 15（D）609 下列发票中，属专用发票的是( )。（A）广告费用结算发票（B）工业企业产品销售统一发票（C）商业零售统一发票（D）商业批发统
3、一发票10 根据我国会计法的规定，在下列有关内部监督的表述中，不符合法律规定的是( )。（A）监督的主体是本单位的单位负责人和会计机构（B）对违反会计法的会计事项，会计机构和会计人员有权拒绝办理（C）会计机构、会计人员发现账实不符合的，如果有权自行纠正，应当及时处理（D）内部会计监督的对象是本单位的经济活动11 在我国，会计档案定期保管的，其保管期限最短的是( )。（A）1 年（B） 3 年（C） 5 年（D）10 年12 增值税专用发票只限于( )使用。（A）小规模纳税人（B）一般纳税人（C）营业税纳税人（D）一般纳税人有法定情形的13 保持独立性是会计职业道德规范中( )的基本要求。（A）
4、坚持准则（B）参与管理（C）诚实守信（D）客观公正14 纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账薄、记账凭证，在账薄上多列支出或不列、少列收入，不缴或者少缴应纳税款的，偷税数额不满 1 万元或者偷税数额占应纳税额不到 10%的，由税务机关追缴其偷税款，处以偷税额( )以下的罚款。（A）5 倍（B） 3 倍（C） 7 倍（D）10 倍15 根据中华人民共和国会计法的规定，会计机构、会计人员审核原始凭证的具体程序、要求，应当按照国家统一的会计制度的规定进行，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向( )报告。（A）会计机构负责人（B）总会计师（C）上级单位负责人（D）单位负责人16 根据中华人民
5、共和国会计法的规定，对随意变更会计处理方法的单位，县级以上人民政府财政部门责令限期改正，并可以处( )。（A）2000 元以上 50000 元以下的罚款（B） 3000 元以上 50000 元以下的罚款（C） 4000 元以上 50000 元以下的罚款（D）5000 元以上 50000 元以下的罚款17 ( )才能开始进行账务处理。（A）取得的原始凭证（B）编制的记账凭证（C）经审核无误、合法的原始凭证（D）自制的原始凭证18 客观公正的基本要求是( )。（A）端正态度、依法办事、实事求是、保持独立性（B）端正态度、坚持准则、实事求是、保持独立性（C）公私分明、依法办事、实事求是、保持独立性（
6、D）端正态度、忠于职守、实事求是、保持独立性19 2009 年 1 月某房地产开发公司自建建筑物出售，出售建筑物的工程成本为 1200万元(利润率 10%)，其出售取得收入为 1560 万元，则该公司 2009 年 1 月应纳营业税( )。（A）40.82 万元（B） 78 万元（C） 87.62 万元（D）118.82 万元二、多选题20 下列关于有关支票结算方式的表述中，符合支付结算办法规定的有( )。（A）用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款（B）划线支票可当作转账支票使用（C）支票均可背书转让（D）支票丧失，可以由失票人通知付款人挂失止付21 税款征收的方式包括( )。（A）
7、邮寄申报纳税（B）查定征收（C）查验征收（D）委托代征22 凡有法律、法规规定的( )，各类纳税人均应依照税务登记管理办法办理税务登记。（A）应税收入（B）应税财产（C）应税行为（D）应税范围23 根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于银行应予以退票情形的有( )。（A）出票人签发空头支票（B）签章与预留银行签章不符的支票（C）使用圆珠笔填写的支票（D）使用支付密码地区的，签发支付密码错误的支票24 票据和结算凭证的记载事项中不得更改的内容包括( )。（A）金额（B）出票或者签发日期（C）收款人名称（D）用途25 个人存款账户可以用于( )。（A）存款（B）取款（C）通过转账支付水电费（D）
8、办理信用卡26 会计法赋予财政部门对会计行为的监督权，其他法律赋予对有关会计工作实施监并对相关会计违法行为进行处罚职权的部门有( )。（A）人民银行（B）证券监管（C）保险监管（D）审计、税务部门27 一般存款账户可以办理（ ）业务（A）日常转账结算（B）现金收付结算（C）借款转存（D）借款归还28 下列有关票据的表述中，正确的有（ ）。（A）票据是由出票人依法签发的有价证券（B）票据所记载的金额由出票人自行支付或委托付款人支付（C）票据可以转让（D）任何票据都可以用于办理结算或提取现金29 道德修养要求人们自己按照社会的道德要求，主要在( )面进行自我改造、教育、提高。（A）道德标准（B）思
9、想意识（C）道德行为（D）道德品质三、判断题30 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。( )（A）正确（B）错误31 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，以及企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算企业应纳税所得额时加以扣除。( )（A）正确（B）错误32 会计职业道德应当靠广大会计人员自觉遵守，对违反会计职业道德的行为，不能进行惩罚。( )（A）正确（B）错误33 支票的提示付款期限为自出票日起 15 日。 ( )（A）正确（B）错误34 会计工作交接后，接管人员应另立账薄进行登记以明确交接双方的责任。(
10、 )（A）正确（B）错误35 变更票据上的金额的，属于票据的伪造，不属于票据的变造。( )（A）正确（B）错误36 会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，体现了会计核算的真实性和客观性要求。 ( )（A）正确（B）错误37 会计法规定，在编制年度财务会汁报告之前必须进行财产清查。 ( )（A）正确（B）错误38 纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务。 ( )（A）正确（B）错误39 会计工作交接后，原移交人员因会计资料已办理移交，因而不再对这些会计资料的合法性、真实性负责。( )四、填空题40 会计法按会计违法行为性质的不同规定了两类法律责任:一是( );二
11、是( )。41 各单位办理会计法所列会计核算的经济业务事项，必须( )取得原始凭证并及时送交会计机构。42 纳税人办理开立银行账户、领购发票事项时，必须提供( )登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续。43 邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入 _ 管理。44 会计机构和会计人员应当按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行认真审核，对不真实、不合法的原始凭证有权 _ ，并向 _ 报告。45 会计账簿有不同的种类，按照用途不同，可分为 _ 、 _ 和 _ 。46 _ 原则是指会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。47 完成资金从一方当事人向另一方当事人转移是 _ 的主要功能。
12、48 会计机构是指各单位依据会计工作的需要设置的专门负责办理单位 _、进行 _、实行 _ 的职能部门。49 会计监督体系是由 _、 _和 _共同构成的，完整的会计监督体系，三者缺一不可。五、简答题50 开立临时存款账户的程序有哪些?51 什么是违法会计行为?财政部门对单位实施会计监督的内容主要有哪些?52 票据丧失后有哪几种补救方式?六、综合题53 请问徐某的做法是否正确，如若不正确，请给出正确的做法。53 2009 年 3 月税务机关对某企业检查时发现以下情况： 1企业将税务登记证副本挂在墙上接受税务机关检查，税务登记证正本带出外出办理各项经营活动。 2企业将保管期满的发票登记簿经单位负责人
13、批准后销毁。 3企业向消费者个人开具了增值税专业发票。 4企业为他人代开发票 3 份，取得好处费 2 万元，另应客户要求在开增值税专用发票时，将客户购买的“消费品” 更换填写为“原材料”，使得对方少缴增值税、所得税等共计 12 万元。 要求：结合上述资料，根据我国税收法律法规制度的规定，回答下列问题：54 企业悬挂税务登记证副本的做法是否符合规定?说明理由。 55 企业保管期满的发票登记簿销毁是否符合规定?说明理由。56 企业向消费者个人开具增值税专用发票是否符合规定?说明理由57 企业为他人代开发票及更换发票用途属于什么行为?如何处罚?57 苏州市金阊区的利民商店 2008 年 9 月 1
14、日领取营业执照开业，主要零售影碟。同年 12 月 31 日经税务机关检查：利民商店未按规定办理税务登记，成本费用记录较真实，共计 16.6 万元，但账簿设置不健全，收入总额无法核实。 要求：根据会计法规和税收征管法规，回答下列问题：58 利民商店是合法经营吗?请说明理由。59 利民商店应在什么时间到哪个部门申报办理税务登记? 60 税务机关实行核定应税所得率征收办法核定利民商店的所得税，设应税所得率为 17%。计算利民商店 2008 年度应纳税所得额、应纳所得税额(适用所得税率20%)。七、案例分析题60 夏兰公司是一家生产企业属于增值税一般纳税人。公司今年引入了一项新的技术，新技术的运用使得
15、公司的生产效率得到了极大的改善和提高，产品成本也大幅度下降。公司会计王某，一直从事成本核算和出纳工作，在一次朋友聚会中认识了李某，李某所任职的天昊公司恰好是夏兰公司的竞争对手(生产制造业小规模纳税人，财务核算不健全)。李某了解到夏兰公司引入新技术的事实后，向王某许诺，只要王某将夏兰公司现在的成本情况向其透露一些，一定重重答谢。王某认为透露成本信息又不是透露技术本身，对公司影响应该不大，遂向李某告知了夏兰公司的产品成本构成情况，并如约得到了高额的回报。要求：根据上述资料，回答下列问题。61 夏兰公司适合的税款征收方式为( )。（A）邮寄征收（B）查验征收（C）查定征收（D）查账征收62 天昊公司
16、适合的税款征收方式为( )。（A）邮寄征收（B）查验征收（C）查定征收（D）查账征收63 根据上述材料分析，王某违反了会计职业道德基本内容中的( )。（A）爱岗敬业（B）客观公正（C）廉洁自律（D）诚实守信64 下列关于王某从事成本核算和出纳工作的说法，正确的有( )。（A）违反了会计职业道德（B）违反了会计法律制度（C）违反了会计法（D）违反了总会计师条例65 截至 2011 年 9 月 30 日，夏兰公司尚未缴纳 2010 年度的企业所得税，则税务局可以采取的措施有( ) 。（A）拘役（B）责令限期改正（C）没收财产（D）罚款65 李某是深圳市某单位的出纳，多年来在工作上一直认真工作，未出
17、现任何差错。一天，李某的朋友刘某前来找李某商量，说现在股市很好，他在股市上已经赚了不少钱，现在他看好了某支股票，如果能投入更多资金，一定能赚更多的钱。刘某对李某说，如果李某单位有暂时结余不用的钱，可以想办法先拿出来炒股，等赚了后，再将钱归还给单位，这样单位既不会发现，自己又能赚钱。李某想想，正好单位有一笔资金目前尚不会马上使用，如果将这笔钱先拿出来炒股的话，等赚了以后，再将钱归还给单位，这样单位既不会遭受损失，自己又能赚到钱。于是，李某就想办法将单位这笔钱拿出来交给刘某炒股。过了一段时间，刘某炒股果然赚了不少钱，并把李某从单位拿出来的钱还给了他，还按照 5：5 的比例将赚来的钱分给李某。李某将
18、从单位拿出来炒股的钱及时归还给单位。但是，最终李某的行为在审计中被发现，并受到相应的处罚。要求：根据上述资料，回答下列问题。66 会计职业道德教育具有什么样的意义?( )（A）有利于提高会计职业道德（B）有利于树立会计职业道德信念（C）有利于培养会计从业人员奉献社会的信念（D）有利于培养会计人员的技能67 符合财政部门对会计职业道德监督要求的是( )。（A）将会计执法检查与会计职业道德检查相结合进行监督检查（B）将会计从业资格证书注册登记管理与会计职业的道德检查相结合进行监督检查（C）将会计人员违反职业道德，情节严重的，由财政部门吊销其会计从业资格证书相结合进行监督检查（D）将会计专业技术资格
19、考评、聘用与会计职业道德相结合进行监督检查68 会计职业道德教育的主要内容是( )。（A）会计职业道德观念教育（B）会计职业道德规范教育（C）会计职业道德警示教育（D）其他与会计职业道德相关的教育69 诚实守信的基本要求有哪些?( )（A）保密守信，不为利益所诱惑（B）职业谨慎，信誉至上（C）不弄虚作假，不欺上瞒下（D）办事公道，服务群众70 上述行为违反了哪些会计职业道德规范要求?( )（A）诚实守信（B）坚持准则（C）廉洁自律（D）爱岗敬业70 佳丽公司为增值税一般纳税人。该公司发生以下经济业务。(1)1 月 4 日，销售家具一批，取得销售额(含增值税)936 万元。收到 A 公司的开户银
20、行开出见票即付的汇票一张，注明的出票日期为 1 月 4 日，金额 936 万元。(2)1 月 10 日，外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不合增值税)为 40 万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为 1 万元。(3)1 月 15 日外，外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为 9 万元，已办理验收入库手续。(4)1 月 20 日，向客户承德企业开出一张支票，由于承德企业的名称全称和金额不确定，因此出纳在开出支票时未记载“收款人名称” 和“金额”。(5)5 月 1 日，向永和公司销售货物，取得了永和公
21、司开具的一张银行承兑汇票，该汇票为见票后定期付款的汇票，付款期为 3 个月，出票人为永和公司，出票日期为5 月 1 日。(6)6 月 15 日，支付给招商公司财务咨询费，将永和公司开具的银行承兑汇票背书转让给招商公司，在背书时，出纳将公司的签章盖在了票据背面“被背书人” 处，将招商公司的名称写在了“ 背书人 ”处。根据上述资料，回答下列问题：71 关于 1 月 4 日，收到 A 公司见票即付的汇票，下列提示付款期限中，没有超过法定期限的有( ) 。（A）1 月 28 日（B） 2 月 2 日（C） 3 月 16 日（D）5 月 3 日72 该公司 2 月份增值额进项税额为( )万元。（A）0.
22、64（B） 0.48（C） 4.8（D）6.8773 计算该公司 1 月份应纳增值税税额为( )万元。（A）6.73（B） 2.5（C） 52（D）2274 关于 1 月 20 日向承德企业开出支票的行为，下列表述中正确的有( )。（A）收款人名称可以授权补记，在出票时未记载的，票据也是有效的（B）由于 “收款人名称” 是支票的绝对记载事项，因此支票无效（C）由于 “确定的金额” 是支票的绝对记载事项，因此支票无效（D）确定的金额可以授权补记，在出票时未记载的，票据也是有效的75 关于 6 月 15 日佳丽公司进行汇票背书的行为，下列观点正确的有( )。（A）背书时应不记载背书人，被背书人应记
23、载为 “招商公司”（B）公司出纳的背书记载不符合规定（C）该记载会导致此票据不连续（D）该记载会导致承兑人拒绝付款会计从业资格（财经法规与职业道德）模拟试卷 72 答案与解析一、单选题1 【正确答案】 A【试题解析】 除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附原始凭证。2 【正确答案】 B【试题解析】 收款人对同一付款人发货托收累计 3 次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向该付款人办理托收；付款人累计 3 次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。3 【正确答案】 A【试题解析】 会计法律是指由全国人民代表大会及其常务委员会经过一定立法程序制定的有关会
24、计工作的法律。我国目前有两部会计法律，分别是会计法和注册会计师法。【知识模块】 会计法律制度4 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查的知识点是会计专业职务任期。用人单位可根据工作需要和德才兼备的原则，从获得会计专业技术资格的会计人员中择优聘任。对不符合条件的，不得聘任，会计专业职务任期一般每任不超过 5 年。故 B 选项正确。【知识模块】 会计机构和会计人员5 【正确答案】 B【试题解析】 我国现行增值税属于消费型增值税。故选 B。6 【正确答案】 C【试题解析】 从“中农信”倒闭等事件中可以发现，会计人员缺乏应有的职业道德是产生会计信息严重失真的一个重要原因。7 【正确答案】 C【试题解析
25、】 会计法第三十六条规定，不能设置会计机构的单位，应当在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。可见，所谓会计主管人员，是特指未单独设置会计机构而在有关机构中指定的行使会计机构负责人职权的会计人员。【知识模块】 会计法律制度8 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起 15 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。【知识模块】 综合9 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核专用发票的种类。选项 B、C 、D 属于行业发票。10 【正确答案】 A11 【正确答案】 B12 【正确答案】 B【试题解析】 增值税专用发票只限于一般纳税人使用
26、。13 【正确答案】 D【试题解析】 客观公正的基本要求体现在端正态度、依法办事、实事求是，不偏不倚、保持独立性。会计人员对会计业务的处理，对会计政策和会计方法的选择，以及对财务会计报告的编制、披露和评价必须独立进行职业判断，做到客观公正、理智、诚实。14 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账薄、记账凭证，在账薄上多列支出或不列、少列收入，不缴或者少缴应纳税款的，偷税数额不满 1 万元或者偷税数额占应纳税额不到 10%的，由税务机关追缴其偷税款，处以偷税额 5 倍以下的罚款。通过这道题，考生应举一反三，还应注意关于偷税罪的处罚。15 【正确答案】 D16 【正确
27、答案】 B【试题解析】 对随着变更会计处理方法的单位，县级以上人民政府财政部门责令限期改正，并可以处 3000 兀以上 50000 元以下的罚款。 17 【正确答案】 C【试题解析】 经审核无误，合法的原始凭证才能开始进行账务处理。18 【正确答案】 A【试题解析】 客观公正的基本要求是端正态度、依法办事、实事求是、保持独立性。故选 A。19 【正确答案】 D二、多选题20 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 用于支取现金的支票不得背书转让。【知识模块】 支付结算法律制度21 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税款征收的方式包括：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、
28、代收代缴、委托代征、邮寄申报纳税、自计自填自缴、自报核缴等。22 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产、应税行为的各类纳税人，均应依照税务登记管理办法办理税务登记。23 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区的，签发支付密码错误的支票，银行应予以退票。签发支票应用碳素墨水或墨汁填写。24 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 金额、日期、收款人名称是票据和结算凭证中不得更改的内容。25 【正确答案】 A,B,C,D26 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 根据会计法第 33 条规
29、定，财政、审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管部门应当依照法律、行政法规规定的职责，对有关单位的会计资料实施监督检查。题中选项都正确。 27 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。故选 ACD。28 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 票据是指票据法所规定的由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或在指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。在我国，票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。只有现金支票和现金本票才能提现。故选 ABC。29 【正
30、确答案】 B,C,D【试题解析】 会计职业道德修养，是一种自我教育、自我修养、自我提高的活动，从而将职业道德原则和规范逐步转化为会计人员的内在品质，将职业实践中对职业道德的意识情感和信念上升为职业道德习惯，使其贯穿职业活动的始终。根据会计人员的特点，会计职业道德修养的基本环节，具体包括思想意识、道德情感、道德品质、道德行为等方面的修养。三、判断题30 【正确答案】 A【知识模块】 支付结算法律制度31 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度32 【正确答案】 B【试题解析】 会计职业道德尽管应当靠广大会计人员自觉遵守，但是，它也是具有一定的强制力，对违反会计职业道德的行为，应当进行一定惩罚
31、。33 【正确答案】 B【试题解析】 支票的提示付款期限为自出票日起 10 日。34 【正确答案】 B【试题解析】 会计工作交接后，接管人员应继续使用移交前的账薄，不得擅自另立账薄。35 【正确答案】 B【试题解析】 变更票据上的到期日、付款日、付款地、金额都属票据的变造。 36 【正确答案】 A【试题解析】 会计法对会计核算的基本规定。37 【正确答案】 A【试题解析】 会计核算有关规定，在编制年度财务会计报告之前必须进行财产清查。38 【正确答案】 A39 【正确答案】 B【试题解析】 交接工作完成后，移交人员所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是在其经办会计工作期间内发
32、生的，应当对这些会计资料的合法性、真实性承担法律责任。四、填空题40 【正确答案】 刑事责任行政责任【知识模块】 会计法律制度41 【正确答案】 填制或者【知识模块】 会计法律制度42 【正确答案】 税务【知识模块】 综合43 【正确答案】 个人银行结算账户。44 【正确答案】 不予接受，单位负责人。45 【正确答案】 日记账，分类账，辅助账。46 【正确答案】 一贯性。47 【正确答案】 支付结算。48 【正确答案】 会计业务事项，会计核算，会计监督。49 【正确答案】 单位内部会计监督，国家监督，社会监督。五、简答题50 【正确答案】 存款人申请开立临时存款账户，应填制开户申请书，向银行出
33、具下列证明文件:临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。第二、第三项还应出具其基本存款账户开户登记证。提交上述证明文件的同时，送交【知识模块】 支付结算法律制度51 【正确答案】 违法会计行为是指公民、法人或其他组织违反会计法和其他有关法律、行政法规、国家统一的会计制度的行为。根据
34、会计法的规定，财政部门可以依法对各单位的下列情况实施监督：(1)各单位是否依法设置会计账簿。(2)各单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整。(3)各单位的会计核算是否符合会计法和国家统一的会计制度的规定。(4)各单位从事会计工作的人员是否具备会计从业资格。52 【正确答案】 票据丧失，是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有。票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。六、综合题53 【正确答案】 不正确。本案中，徐某发现李某提供的发票大小写金额不一致，应仔细研究分析发票金额大小写不一致的原因，若是认为涂改所致，则属于不
35、合法的原始凭证不予受理，同时向单位负责人报告；若是发票填写错误，则应退回，要求开票单位重开发票。对于张某所提供的伪造的购买周转材料发票，徐某有权不予受理，并向单位负责人报告，请求查明原因，追究有关当事人的责任。54 【正确答案】 企业悬挂税务登记证副本的做法不符合规定。纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，接受税务机关检查。55 【正确答案】 该企业将保管期满的发票登记簿销毁的做法不符合规定。开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具发票的存根联和发票登记簿，应按规定年限保存。保存期满，报经税务机关查验后销毁。56 【正确答案
36、】 企业向消费者个人开具增值税专用发票的做法不符合规定。向消费者销售应税项目属于不得开具增值税专用发票的情形之一。57 【正确答案】 公司存在代开发票的违法行为。根据发票管理办法规定，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。对代开发票的单位应没收好处费 2 万元，可以并处 1 万元以下的罚款。该公司存在伪造增值税专用发票内容的违法行为。根据发票管理办法的规定，所有单位和从事生产经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。该公司违反上述有关法规的规定，伪造增值税发票的内容，导致客户单位少缴税款 12 万元，应由税务机
37、关没收非法所得，可以并处少缴税款一倍以下的罚款。58 【正确答案】 利民商店是违法经营。利民商店没有按期进行税务登记，违反税收征收管理法的规定；没有依法设置账簿，违反会计法的规定。59 【正确答案】 利民商店应在领取营业执照之日起 30 日内到金阊区税务机关申报办理税务登记。60 【正确答案】 应纳税所得额=成本费用支出额(1-应税所得率) 应税所得率=166000(1-17%)17%=34000(元) 2008 年度应纳所得税额=应纳税所得额 适用税率=3400020%=6800(元)七、案例分析题【知识模块】 税收法律制度61 【正确答案】 D【试题解析】 查账征收是指税务机关按照纳税人提
38、供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。【知识模块】 税收法律制度62 【正确答案】 C【试题解析】 查定征收是指税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。【知识模块】 税收法律制度63 【正确答案】 B【试题解析】 “诚实守信”要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上。不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。【知识模块】 税收法律制度64
39、【正确答案】 B,C【试题解析】 会计法第 27 条规定，记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约，王某从事成本核算和出纳工作，故 C 项正确；会计法 属于会计法律制度，因此该行为也违反了会计法律制度，故 D 项正确。【知识模块】 税收法律制度65 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 企业应当自年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。根据材料，夏兰公司违反了税收法律制度，税务机关可以根据情况对其进行行政处罚和刑罚。选项A、B、C、D 均属于行政处罚或刑罚的范围。【知
40、识模块】 税收法律制度66 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 会计职业道德教育帮助和引导会计人员培养会计职业道德情感，树立会计职业道德信念，遵守会计职业道德规范，使会计人员懂得什么可以做，什么不可以做；什么必须提倡，什么坚决反对。故选 ABC。67 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 财政部门对会计职业道德进行监督检查。检查的途径主要包括：将会计法 执法检查与会计职业道德检查相结合；将会计从业资格证书注册登记管理与会计职业道德检查相结合；将会计专业技术资格考评、聘用与会计职业道德检查相结合。故选 ABD。68 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 会计职业道德教育的主要内容：会计职业
41、道德观念教育、会计职业道德规范教育、会计职业道德警示教育等相关教育。故选 ABCD。69 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 考核诚实守信的基本要求，包括 A、B 、C 项，故选 ABC。70 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 由本题的第一句话可体现出李某爱岗敬业，所以 D 项不属于违反会计职业道德行为。故选 ABC。71 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题考核汇票的提示付款期限。根据规定，见票即付的汇票，提示付款期限为自出票日起 1 个月。持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。故选 AB。72 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核增值税的进项税额。可以抵扣的进项税
42、额=40 错误 17+1错误 7687(万元) 。故选 D。73 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核增值税的计算。销项税额=936(1+17)错误17136(万元) 可以抵扣的进项税额40 错误 17+1 错误 7687(万元)应纳增值税税额136687673(万元)，故选 A。74 【正确答案】 A,D【试题解析】 本题考核支票的授权补记事项。根据规定，支票的金额和收款人名称都可以授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。故选 AD。75 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核票据背书行为的相关规定。根据规定，以背书转让的汇票，背书应当连续。背书连续是指在票据转让中，转让汇票的背书人在汇票上的签章依次前后衔接。即第一次背书的背书人为票据的收款人；第二次背书的背书人为第一次背书的被背书人。本题中，出纳所盖的背书人签章和所写的被背书人名称正好相反，此举会导致汇票背书不连续，承兑银行拒绝付款。故选 BCD。
