1、会计从业资格（财经法规与职业道德）模拟试卷 87 及答案与解析一、单选题1 中国人民解放军总后勤部可以依照会计法和国家统一的会计制度制定军队实施国家统一的会计制度的具体办法，报( )备案。（A）全国人大（B）中央军委（C）国务院财政部门（D）国家审计署2 根据会计档案管理办法的规定，一般企业、事业单位销毁会计档案，应由( )。（A）会计部门负责人监销（B）同级财政部门派人监销（C）同级审计部门派人监销（D）档案部门和会计部门共同派人监销3 会计法特指的“ 会计主管人员 ”是指( )。（A）主办会计、主管会计（B）单独设置会计机构的会计机构负责人（C）未单独设置会计机构而在有关机构中指定的行使会
2、计机构负责人职权的负责人（D）未设总会计师的单位中分管会计工作的行政副职领导4 各单位应依据（ ）的需要设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。（A）会计人员数量（B）单位营业收入（C）会计业务（D）单位的规模5 会计法规定，会计从业人员由于违法违纪行为被吊销其会计从业资格证书的，自被吊销之日起（ ），不得重新取得会计从业资格证书。（A）3 年内（B） 5 年内（C） 6 年内（D）永久6 持证人员未按照( ) 规定办理注册、调转登记的，会计从业资格管理机构责令其限期改正，逾期不改正的，予以公告。（A）会计人员继续教育管理办法（B） 会计从业资格管理办法（C） 注册会计师
3、法（D）会计法7 下列关于总账的说法中，正确的是( )。（A）总账是根据总账科目开设的账簿（B）总账一般使用活页账（C）总账一般逐日逐笔序时登记（D）应收、应付款项的备查簿也属于总账8 某单位由出纳人员兼管稽核工作。该做法违反了( )。（A）会计机构内部稽核制度的规定（B）会计机构内部牵制制度的规定（C）会计岗位责任制的规定（D）会计监督制度的规定9 账证相符是指会计账簿记录与会计凭证有关内容核对相符。下列各项中，属于账证相符的是( ) 。（A）银行存款日记账与银行对账单相符（B）固定资产总分类账与固定资产卡片相符（C）总分类账与科目汇总表核对相符（D）汇总记账凭证与记账凭证核对相符10 (
4、)，是指税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种税款征收方式。（A）查账征收（B）查验征收（C）查定征收（D）定期定额征收11 下列发票中，属行业发票的是( )。（A）广告费用结算发票（B）邮政业务统一发票（C）工业企业产品销售统一发票（D）商品房销售发票12 银行审核支票付款的依据是支票出票人的( )。（A）电话号码（B）身份证（C）支票存根（D）预留银行签章13 反映公司、企业现金和现金等价物的流入和流出情况的会计报表是( )。（A）资产负债表（B）利润表（C）现金流量表（D）股东权益增减变动
5、表14 国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证属于( )发票。（A）增值税专用发票（B）行业发票（C）专用发票（D）专业发票15 由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确认的金额给收款人或出票人的是（ ）。（A）银行汇票（B）支票（C）商业汇票（D）银行本票16 银行审核单位支票付款的依据是支票出票人（ ）。（A）电话号码（B）身份证（C）支票存根（D）预留银行签章17 ( )不属于单位内部会计控制的原则。（A）合法性原则（B）成本效益原则（C）重要性原则（D）相互制约原则18 根据立法法规定的程序是由国务院财政部门制定，并由部门首长签署命令予以公布的会计制度和办法属于(
6、)。（A）会计法律（B）会计行政法规（C）会计规章（D）会计规范性文件19 小企业编制的财务报表可以不包括( )。（A）利润表（B）所有者权益变动表（C）现金流量表（D）资产负债表20 会计职业道德警示教育，有利于提高会计人员的是( )。（A）业务工作（B）专业判断（C）辨别是非（D）团结协作二、多选题21 我国会计职业道德规范的主要内容包括( )。（A）爱岗敬业、诚实守信（B）廉洁自律、客观公正（C）坚持准则、提高技能（D）参与管理、强化服务22 会计人员的职业判断能力( )。（A）是会计人员提高技能的一个重要方面（B）是建立在专业知识和职业经验基础上的判断能力（C）是主观随意的猜测（D）需
7、要职业经验来支撑23 引起税收法律关系变更的法律事实是( )。（A）由于不可抗力事件致使纳税人难以履行原定的纳税义务（B）纳税方式的变动（C）税法的修订（D）纳税人的财产状况发生变化24 一般存款账户用于办理存款人的( )。（A）借款转存 （B）借款归还（C）现金缴存 （D）现金支取25 使用中文大写填写票据出票日期时，应在其前面加“零” 的月份有( )。（A）壹月（B）贰月（C）叁月（D）壹拾月26 在下列各项中，属于代理记账业务范围的有( )。（A）代理申请工商登记（B）根据委托人提供的原始凭证和其他资料进行会计核算（C）向税务机关提供税务资料（D）对外提供财务会计报告27 下列各项中，符
8、合会计职业道德“参与管理” 的行为有 ( )。（A）对公司财务会计报告进行综合分析并提交风险预警报告（B）参加公司重大投资项目的可行性研究和投资效益论证（C）分析坏账形成原因，提出加强授信管理，加快货款回收的建议（D）分析现金流量状况，查找存在的问题，提出改进措施28 下列会计法律制度中，对会计职业道德提出要求的是( )。（A）会计法（B） 总会计师条例（C） 会计基础工作规范（D）会计从业资格管理办法29 下列有关单位内部会计监督制度的基本要求，正确的有( )。（A）记账人员与经济业务事项或会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的只测权限应当明确，并相互分离、相互制约（B）重大对外投资、
9、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督相互制约的程序应当明确（C）财产清查的范围，期限和组织程序应当明确（D）对会计资料定期进行内部审计的方法和程序应当明确30 下列属违反会计法规的行为，应当承担的法律责任有( )。（A）责令限期改正（B）罚款、行政处分（C）依法追究刑事责任（D）吊销会计从业资格证书三、判断题31 政府财政部门对要求追加预算支出、减少预算收入的事项应当严格审核，对需要动用预备费的。必须经上级政府财政部门批准。( )（A）正确（B）错误32 根据银行应为储户保密的原则，银行不得为任何单位和个人查询他人账户的存款情况。 ( )（A）正确（B）错误33 爱岗
10、，也是会计人员做好本职工作诸多因素、条件中必不可少的重要前提条件。( )（A）正确（B）错误34 国务院制订的行政法规，其权威性和法律效力等同于由全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律。( )（A）正确（B）错误35 会计资料移交后，如发现移交人员在其经办会计工作期间内所发生的问题，应由移交人员和接收人员共同对这些会计资料的合法性、真实性承担法律责任。 ( )（A）正确（B）错误36 根据会计法、会计基础工作规范和内部会计控制规范(试行)的规定，单位内部会计监督的主体既包括各单位的会计机构和会计人员，也包括各单位的审计机构和审计人员。（ ）（A）正确（B）错误37 代销、寄销、赊销商品的款项
11、，可以办理托收承付结算。( )（A）正确（B）错误38 注册验资的临时存款账户，在验资期间可以办理资金收付业务。( )（A）正确（B）错误39 会计法规定，财政部对注册会计师会计师事务所和注册会计师协会进行监督指导。( )（A）正确（B）错误40 会计职业道德的功能主要包括指导功能、评价功能、教化功能、补充功能。( )（A）正确（B）错误四、填空题41 各单位必须设置会计账簿，并保证其_。42 有关法律、行政法规规定，须经( )进行审计的单位，应当向受委托的会计师事务所如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料以及有关情况。43 会计法是会计法律制度中层次( )的法律规范，是制定其
12、他会计法规的依据。44 单位会计机构负责人，除取得会计从业资格外，还应具备( )以上专业技术职务资格或有从事会计工作( )年以上经历。45 普通发票由( ) 组成，前者适用于某个行业的经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等，后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票、商品房销售发票等。46 增值税专用发票除具备普通发票的基本属性外，还具备 _ 的功能。47 开具专用发票，必须在“金额” 、“税额”栏合计(小写)数前用 _ 符号封顶，在“价税合计 (大写)”栏大写合计数前用 _ 符号封顶。48 纳税人遗失税务登记证件的，应当在 _ 内书面报告主管税务机关，并
13、登报声明作废。49 根据中华人民共和国发票管理办法的规定，对于不符合规定的发票，不得作为 _ 凭证，任何单位和个人有权拒收，50 税收征收管理法规定，纳税人改变或增减银行账号应当办理 _。五、简答题51 诚实守信有哪些基本要求?52 根据支付结算办法的规定，办理支付结算时应符合哪些基本要求?53 某国有企业 2005 年实现会计利润 2400000 元，其中有关会计资料如下：(1)尚有 1998 年未弥补的亏损 60000 元：(2)缴纳税收罚款和滞纳金共 10000 元；(3)国库券利息收入 20000 元；(4)支付非公益性捐赠 80000 元；(5)收到股利收入 60000 元；(6)罚
14、款收入 5000 元。要求：请逐一判断上述各项是否应作为企业所得税税前利润调整项目，并分别说明调整或不调整的理由。六、综合题54 分析事项(2)、(3) 和(4)中小刘的行为违背了会计职业道德的哪些方面?55 请问徐某的做法是否正确，如若不正确，请给出正确的做法。56 丁公司销售甲产品 3000 件，单价 200 元，并据此计算销售收入和申报纳税。据了解，市场同类产品的售价为 300 元，该公司的甲产品之所以价格明显偏低，主要原因是其采取低价销售的营销策略。请问，税务机关是否有权对该公司核定应纳税额?如何核定。七、案例分析题56 夏兰公司是一家生产企业属于增值税一般纳税人。公司今年引入了一项新
15、的技术，新技术的运用使得公司的生产效率得到了极大的改善和提高，产品成本也大幅度下降。公司会计王某，一直从事成本核算和出纳工作，在一次朋友聚会中认识了李某，李某所任职的天昊公司恰好是夏兰公司的竞争对手(生产制造业小规模纳税人，财务核算不健全)。李某了解到夏兰公司引入新技术的事实后，向王某许诺，只要王某将夏兰公司现在的成本情况向其透露一些，一定重重答谢。王某认为透露成本信息又不是透露技术本身，对公司影响应该不大，遂向李某告知了夏兰公司的产品成本构成情况，并如约得到了高额的回报。要求：根据上述资料，回答下列问题。57 夏兰公司适合的税款征收方式为( )。（A）邮寄征收（B）查验征收（C）查定征收（D
16、）查账征收58 天昊公司适合的税款征收方式为( )。（A）邮寄征收（B）查验征收（C）查定征收（D）查账征收59 根据上述材料分析，王某违反了会计职业道德基本内容中的( )。（A）爱岗敬业（B）客观公正（C）廉洁自律（D）诚实守信60 下列关于王某从事成本核算和出纳工作的说法，正确的有( )。（A）违反了会计职业道德（B）违反了会计法律制度（C）违反了会计法（D）违反了总会计师条例61 截至 2011 年 9 月 30 日，夏兰公司尚未缴纳 2010 年度的企业所得税，则税务局可以采取的措施有( ) 。（A）拘役（B）责令限期改正（C）没收财产（D）罚款61 8 月，某市财政局对甲公司执行会计
17、法情况进行检查，发现存在如下事项：(1)为充实会计科力量，公司从外地招聘了一名会计人员李某，李某持有外地的会计从业资格证书，其相关的会计从业资格业务档案尚未调入该公司所在地财政部门，经查李某的会计从业资格业务档案调离原单位已满 90 天。(2)为加强公司财务管理，公司聘请了张某出任公司财务总监，但在公司财务会计报告中未见张某的签章。(3)为获得较高的银行资信等级，年初董事长王某指使财务部经理孙某虚增数笔销售收入，使公司去年增加资产 2000 万元，增加净利润 300 万元，该事项调整得到了张某的默许。(4)6 月，孙某因个人原因辞职，公司重新调整会计工作岗位，决定由副董事长钱某主管财务工作，张
18、某配合其工作。根据上述资料，回答下列问题：62 李某的会计从业资格证书，此时应当办理的是( )。（A）上岗注册登记（B）离岗备案（C）调转登记（D）变更登记63 持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起( )内，填写调转登记表，持会计从业资格证书及调人单位开具的从事会计工作的证明，办理调转登记。（A）30 日（B） 60 日（C） 90 日（D）180 日64 根据上述事项，该公司及其相关人员可能受到的处罚有( )。（A）吊销孙某的会计从业资格证书（B）对该公司违法行为进行通报（C）对王某处以 1 万元罚款，对公司并处 5 万元
19、罚款（D）李某未按时办理会计从业资格证书调转手续，予以公告65 单位的财务会计报告，应当签名并盖章的主体有( )。（A）单位负责人（B）主管会计工作的负责人（C）会计机构负责人（D）总会计师66 该公司对财政部门的检查情况进行了反馈，公司提出以下情形不符合规定的有( )。（A）会计人员虽调离原单位已满 60 天，但未超过 会计从业资格管理办法规定的时限，因此其调转手续符合有关规定，因不予处罚（B）公司财务会计报告上已有董事长和财务科科长的签章，张某不需要签章（C）因为会计师事务所开具了无保留意见的审计报告，因此公司出现的财务上的问题应由会计师事务所承担，公司董事长王某不是会计专业人士，不再承担
20、任何责任（D）由于张某工作业绩不突出，从公司利益出发，由副董事长钱某主管财务工作符合有关规定66 甲企业为 A 市一小企业，因特殊困难不能按时报送 5 月份有关纳税申报资料，于是在规定的期限内向主管税务机关 A 市的国税分局提出延期申报书面申请，经分局核准，同意甲企业延期至 6 月 20 日办理 5 月份的纳税申报；但是甲企业在税务局核准的延期期间仍然没有进行纳税申报，税务局再三责令限期申报，甲企业逾期仍未申报。要求：根据上述资料，请回答下列问题。67 甲企业是否能够延期至 6 月 20 日进行纳税申报?说明理由。68 甲企业可以采取哪些方式进行纳税申报?69 税务局有权对甲企业核定应纳税额吗
21、?为什么?70 税务机关核定应纳税额的方法有哪些?会计从业资格（财经法规与职业道德）模拟试卷 87 答案与解析一、单选题1 【正确答案】 C【试题解析】 会计法第 8 条第 3 款规定，中国人民解放军总后勤部可以依照本法和国家统一的会计制度制定军队实施国家统一的会计制度的具体办法，报国务院财政部门备案。2 【正确答案】 D【试题解析】 一般企业、事业单位销毁会计档案时，应当由单位的档案部门和会计部门共同派人监销；国家机关销毁会计档案时，还应当由同级财政部门、审计部门派人参加监销。【知识模块】 会计法律制度3 【正确答案】 C【试题解析】 我国会计法特指的“会计主管人员”是指未单独设置会计机构而
22、在有关机构中指定的行使会计机构负责人职权的负责人。【知识模块】 会计法律制度4 【正确答案】 C【试题解析】 本题考查的知识点是会计机构的设置。各单位应当根据会计业务的需要设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。故 C选项正确。【知识模块】 会计机构和会计人员5 【正确答案】 B【试题解析】 会计法第 40 条第 2 款规定：“除前款规定的人员外，因违法违纪行为被吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销会计从业资格证书之日起五年内，不得重新取得会计从业资格证书。”故本题答案选 B。6 【正确答案】 B【试题解析】 持证人员未按照会计从业资格管理办法规定办理注册、调转登记的，会
23、计从业资格管理机构责令其限期改正，逾期不改正的，予以公告。7 【正确答案】 A【试题解析】 总账是订本账，而不是活页账;应收、应付款项的备查簿属于备查账簿而不是总账;逐日逐笔序时登记是日记账，而不是总账。所以，选项 A 是正确答案。【知识模块】 会计法律制度8 【正确答案】 B【试题解析】 出纳和稽核属不相容职务，由出纳人员兼任稽核职务，有违内部牵制制度。【知识模块】 会计法律制度9 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A，银行对账单不是记账凭证 ;选项 B，固定资产卡片是辅助类账簿，它们之间的核对是账账核对;选项 D，汇总记账凭证也是记账凭证，它们之间的核对是证证核对。【知识模块】 会计法律
24、制度10 【正确答案】 D【试题解析】 定期定额征收是指税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种税款征收方式。【知识模块】 综合11 【正确答案】 C【试题解析】 行业发票是普通发票的一种，适用于某个行业和经营业务，而A、B、D 属于专用发票，只有工业企业产品销售统一发票是行业发票。12 【正确答案】 D【试题解析】 银行审核支票付款的依据是支票出票人的预留银行签章。13 【正确答案】 C【试题解析】 反映公司、企业现金和现金等价物的流入和流出情况的会计报表是现金流量表。14 【正确答案】 D【试
25、题解析】 专业发票包括国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单，话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水路、水上运输企业的客票、货票等。15 【正确答案】 C【试题解析】 支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。银行本票是申请人将款项交存银行，
26、由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。故选 C。16 【正确答案】 D【试题解析】 银行预留印鉴即开户的时候在银行存档的公司财务章和人名章。每次支票付款要看这个，不符、不清楚的支票将被退回。故选 D。17 【正确答案】 C【试题解析】 重要性原则属于会计核算的一般原则之一。18 【正确答案】 C19 【正确答案】 C20 【正确答案】 C【试题解析】 职业道德警示教育是指通过开展对违法会计行为典型案例的讨论，给会计人员以启发和警示。根据不同的教育对象，选择一些违法会计行为的典型案例和违反会计职业道德的典型案例，开展广泛深入的讨论，从而提高会计人员的法律意识和
27、会计职业道德观念，提高会计人员辨别是非的能力。二、多选题21 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 我国会计职业道德规范的内容包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务八个方面。22 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 会计职业判断是指会计人员在面临不确定会计事项的情况下，根据会计法规、企业会计准则、会计惯例等会计标准，充分考虑企业现实与未来的理财环境和经营特点，利用所掌握的信息资料，运用自己的专业知识、逻辑分析能力和职业经验，对日常会计事项处理和财务报表编制应采取的原则、方法、程序等进行判断与选择的过程。会计人员的职业判断能力是会计人员提高技能的
28、一个重要方面。因此答案选 A、B、D。23 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 引起税收法律关系变更的法律事实是由于不可抗力事件致使纳税人难以履行原定的纳税丈务、税法的修订、纳税人的财产状况发生变化等，属于法律事件。24 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 25 【正确答案】 A,B,D26 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 代理记账机构可以接受委托，受托办理委托人的以下业务：(1)根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算。(2)对外提
29、供财务会计报告。(3) 向税务机关提供税务资料。(4)委托人委托的其他会计业务。27 【正确答案】 A,B,C,D28 【正确答案】 A,C【试题解析】 会计法、会计基础工作规范都对会计职业道德提出明确的要求。29 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核单位内部会计监督制度。单位内部会计监督制度应当符合以下四个方面的要求：1、记账人员与经济业务事项或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；2、重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约的程度应当明确；3、财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；4
30、、对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。30 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核违反国家统一的会计制度规定应承担的法律责任。违反会计法规应承担的法律责任包括责令限期改正、罚款、给予行政处分、吊销会计从业资格证书以及依法追究刑事责任。三、判断题31 【正确答案】 B【试题解析】 对需要动用预备费的，必须经本级政府批准。【知识模块】 财政法规制度32 【正确答案】 B【试题解析】 税务机关有权对企事业单位和个人存款进行查询扣划；人民法院、海关有权对企事业单位和个人存款进行冻结、查封。【知识模块】 支付结算法律制度33 【正确答案】 A【试题解析】 爱岗，也是会计人员做好本
31、职工作诸多因素、条件中必不可少的重要前提条件。34 【正确答案】 B35 【正确答案】 B【试题解析】 会计资料移交后，如发现移交人员在其经办会计工作期间内所发生的问题，即使接替人员在交接时因疏忽没有发现问题，也应由移交人员对这些会计资料的合法性、真实性承担法律责任。36 【正确答案】 B【试题解析】 单位内部会计监督的主体既包括各单位的会计机构和会计人员。37 【正确答案】 B【试题解析】 代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。38 【正确答案】 B39 【正确答案】 B40 【正确答案】 A【试题解析】 会计职业道德的功能主要包括指导功能、评价功能、教化功能、补充功能。四、填空
32、题41 【正确答案】 真实、完整42 【正确答案】 注册会计师【知识模块】 会计法律制度43 【正确答案】 最高【知识模块】 会计法律制度44 【正确答案】 会计师【知识模块】 会计法律制度45 【正确答案】 行业发票和专用发票【知识模块】 综合46 【正确答案】 抵扣增值税税款。47 【正确答案】 ￥，。48 【正确答案】 15 日。49 【正确答案】 财务报销。50 【正确答案】 变更登记。五、简答题51 【正确答案】 (1)做老实人，说老实话，办老实事，不弄虚作假；(2)执业谨慎，信誉至上；(3)保密守信，不为利益所诱惑。52 【正确答案】 根据支付结算办法的规定，办理支付结算时应符合下
33、列基本要求：(1)单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。(2)单位、个人和银行应当按照人民币银行结算银行账户管理办法的规定开立、使用账户。(3)票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。(4)填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改。53 【正确答案】 (1)已过了连续弥补期 5 年的规定，不得税前弥补亏损；(2)税收罚款的滞纳金不得税前列支，应调增 1 万元；(3)国库券利息收入免征所得税，应调减 2 万元；(4)非公益性捐赠不得税前列支，应调增 8 万元；(5)股利收入应缴纳所得
34、税，不调整；(6)罚款收入应缴纳所得税，不调整；应纳税所得额=240+1-2+8=247(万元)六、综合题54 【正确答案】 在事项(2)中，小刘将本单位资料复印给其爱人单位，违背了“诚实守信”会计职业道德的要求。诚实守信要求会计人员“ 保密守信，不为利益所诱惑”刘将复印资料给其他单位，泄漏了公司的商业秘密。在事项(3)中，小刘在工作中牢骚满腹、粗心大意，违背了会计职业道德中“爱岗敬业”的要求。爱岗敬业要求会计人员热爱本职工作，恪守职守，尽职尽责，严肃认真，尽心尽力。小刘的行为违背了这一要求。在事项(4)中，小刘对待办理业务的同事不热情，甚至刁难，违背了会计职业道德中“强化服务 ”的要求。强化
35、服务要求会计人员要有服务意识，以诚相待，提高服务质量。小刘对待同事的态度违背了这一要求。55 【正确答案】 不正确。本案中，徐某发现李某提供的发票大小写金额不一致，应仔细研究分析发票金额大小写不一致的原因，若是认为涂改所致，则属于不合法的原始凭证不予受理，同时向单位负责人报告；若是发票填写错误，则应退回，要求开票单位重开发票。对于张某所提供的伪造的购买周转材料发票，徐某有权不予受理，并向单位负责人报告，请求查明原因，追究有关当事人的责任。56 【正确答案】 根据税收征管法的规定，纳税人申报的计税依据明显偏代，又无正当理由的，税务机关有权和定其应纳税额。该公司甲产品的售价明显低于市场同类产品售价
36、，而且无正当理由，故税务机关有权核定其应纳税额。根据税收征管法实施细则第 47 条规定，对应当核定应纳税额的，税务机关有权采用该条规定所列的任何一种方法核定，采用所列一种方法啊不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。七、案例分析题【知识模块】 税收法律制度57 【正确答案】 D【试题解析】 查账征收是指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。【知识模块】 税收法律制度58 【正确答案】 C【试题解析】 查定征收是指税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因
37、素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。【知识模块】 税收法律制度59 【正确答案】 B【试题解析】 “诚实守信”要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上。不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。【知识模块】 税收法律制度60 【正确答案】 B,C【试题解析】 会计法第 27 条规定，记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约，王某从事成本核算和出纳工作，故 C 项正确；会计法 属于会计法律制度，因此该行为也违反了会计
38、法律制度，故 D 项正确。【知识模块】 税收法律制度61 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 企业应当自年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。根据材料，夏兰公司违反了税收法律制度，税务机关可以根据情况对其进行行政处罚和刑罚。选项A、B、C、D 均属于行政处罚或刑罚的范围。【知识模块】 税收法律制度62 【正确答案】 C【试题解析】 持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应依法办理调转登记。故选 C。63 【正确答案】 C【试题解析】 持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单
39、位，且继续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起 90 日内，填写调转登记表，持会计从业资格证书及调入单位开具的从事会计工作的证明，办理调转登记。故选C。64 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 孙某编制虚假财务会计报告，应予以通报，同时可以对单位并处5000 元以上 10 万元以下的罚款，对直接负责人的主管人员和其他直接责任人员，可以处 3000 以上 5 万元以下的罚款。对上述违法行为的会计人员，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。故选 ABC。65 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员
40、) 签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。故选 ABCD。66 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 根据规定，财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章；这里张某为公司的财务总监，属于会计机构负责人，因此是需要签章的；王某作为公司董事长属于单位负责人，要对虚假的财务会计报告承担责任；主管单位的财会工作需要具备一定的资格，副董事长钱某没有相应资格，因此不能主管财务工作。本题 B、C 、D 说法错误。67 【正确答案】 甲企业能够延期至 6 月 20 日进行纳税申报。根据中华人民共和国税收征收管理法有关规定，纳税人、扣缴义务人
41、按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。甲企业经分局核准，同意甲企业延期至 6 月 20 日办理 5 月份的纳税申报，所以甲企业能够延期至 6 月 20 日进行纳税申报。68 【正确答案】 甲企业可以采取的纳税申报方式有：直接申报、邮寄申报、数据电文、其他方式申报等。69 【正确答案】 税务局有权对甲企业核定应纳税额。根据我国税收征管法有关规定，发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。所以税务局有权对甲企业核定应纳税额。70 【正确答案】 税务机关有权采取下列任何一种方式核定其应纳税额：参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定；按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；按照其他合理方法核定。采用上述所列一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。
