1、城市维护建设税与教育费附加练习试卷 7（无答案）一、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。1 地处某县城的 M 集团公司 2004 年 5 月新办的饮食服务城当年新招用下岗失业人员达到职工总数的 35%，并与其签订了 5 年劳动合同，上述情况经过了有关部门的审核。2004 年 7 月，该饮食服务城实现营业额 60 万元，M 集团公司其他业务收入共缴纳增值税、营业税 150 万元。请计算 M 集团公司当月应纳城市维护建设税与教育费附加。2 某公司地处市区，2004 年 6 月缴纳增值税、消费税、营业税共 370 万元，因违反有关税法规定被处以罚款 5 万元。因产品
2、出口退还增值税、消费税 20 万元。请计算该企业应纳城市维护建设税和教育费附加。3 某独立矿山 9 月份经营情况如下：(1)开采铜矿石 50 万吨，伴采铅锌矿石 8 万吨；(2)销售铜矿石原矿 5 万吨，移送入选精矿铜矿石 2.1 万吨，选矿比为 10%，该矿山铜矿石资源税税额为 1.5 元/吨；(3)收购未税的铜矿石 5 万吨，开采地铜矿石的税额为 1.2 元/ 吨；(4)销售铅锌矿石 6 万吨，铅锌矿税额为 3 元/吨。根据上述资料回答下列问题： 3 该矿山应纳的资源税为( )万元。（A）39（B） 7.5（C） 10.65（D）574 该矿山应代扣代缴的资源税为( )万元。（A）7.5（
3、B） 6（C） 0（D）55 某具有出口经营权的生产企业 2006 年 4 月发生如下业务：(1)从国内购进原材料甲，材料已验收入库，但尚未付款，增值税专用发票上列示的增值税税额为 10000 元；(2)进口原材料一批，关税完税价格为 50000 元人民币，关税税率为 25%，向运输公司支付境内运费 7000 元，货物已验收入库；(3)4 月份销售商品取得不含税销售收入 270000 元，其中包括出口货物销售收入 150000 元人民币，预收货款内销商品合同规定本月取得的销售收入 50000 元。根据上述资料回答下列问题(题中所购销的货物适用税率均为 17%，出口货物退税率为 13%)： 5
4、本月销售业务形成的销项税额为( )元。（A）11900（B） 45900（C） 20400（D）374006 本月应退税额为( ) 元。（A）0（B） 19500（C） 3215（D）37057 某汽车厂(增值税一般纳税人)本月销售越野车 120 辆，每辆销售价格(含增值税) 11.5 万元，另向购买方收取手续费 0.2 万元/辆。另向汽车拉力赛赞助特制越野车2 辆，并兼作广告，每辆成本 8 万元。由于市场的需要义制造收割机并销售 70 台，每台成本 1.6 万元。本月购进材料进项税额为 150 万元，使用上期材料 70 万元生产收割机。计算该企业当月应纳的流转税(越野车的税率均为 5%，越野
5、车的成本利润率为 6%，收割机的成本利润率为 10%)。根据上述资料回答下列问题： 7 赞助越野车的计税价格为( )万元。（A）17.85（B） 16（C） 16.96（D）08 本月销项税额为( ) 万元。（A）224.94（B） 227.98（C） 204（D）230.9449 本月应纳消费税为( )万元。（A）60.89（B） 60（C） 0.89（D）67.0510 本月应纳增值税为( )万元。（A）74.94（B） 77.98（C） 54（D）80.9411 某建筑公司在 2006 年取得工程收入 200 万元，包括工程原材料及其他材料价款50 万元，转让土地使用权给某国有农场用于建
6、造农产品加工基地，取得收入 5 万元，该土地使用权的购进价为 4 万元，出租设备收入 2 万元，出租设备发生的费用1000 元。根据上述资料回答下列问题： 11 取得工程价款应纳营业税为( )万元。（A）4.5（B） 10（C） 6（D）7.512 该公司 2006 年应纳的营业税为( )万元。（A）7（B） 9（C） 4（D）6.1513 某橡胶厂为增值税一般纳税人，2006 年 3 月发生的业务如下：(1)销售汽车轮胎取得不含税价款为 200 万元，销售过程中支付运费 0.9 万元，并取得运费发票；(2)销售农用运输车取得不含税收入 100 万元；(3)以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎
7、一批，成本为 60 万元，门市部当月全部售出，普通发票注明的贷款金额为 74.88 万元；(4)向消费者销售手扶拖拉机轮胎取得收入 25 万元；(5)本月购进货物增值税专用发票上列示的货款 120 万元，增值税为 20.4 万元，购进货物已验收入库；(6)本月生产的账面成本为 30 万元的轮胎被盗，本月同类轮胎的生产总成本为150 万元，其中外购原材料和应税劳务成本为 120 万元(汽车轮胎消费税税率为10%，成本利润率为 5%)。根据上述资料回答下列问题： 13 该厂本月应纳消费税为( )万元。（A）32.04（B） 35.25（C） 28.54（D）26.414 该厂本月应纳的增值税为(
8、)万元。（A）40.26（B） 45.13（C） 45.3（D）44.28二、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。15 某酒厂为增值税一般纳税人，2006 年 10 月份发生下列业务：(1)销售自制粮食白酒 5000 箱，每箱 10 斤，不含税单价为 80 元/ 箱，收取包装物押金 70200 元，装卸费 23400 元；(2)从 A 酒厂购进粮食酒精 6 吨，用于勾兑 38 度白酒 20 吨，当月全部出售，取得不含税收入 80000 元；(3)将自产 48 度粮食白酒 10 吨，以成本价每吨 7000 元分给职工作福利
9、，对外销售不含税单价为每吨 9500 元；(4)出售特制黄酒 50 吨，每吨售价 2000 元，消费税单位税额每吨 240 元；(5)委托某个体工商业户小规模纳税人生产 10 吨白酒，本厂提供原材料成本 3.5万元，支付加工费 1060 元(不含税)，收回后装瓶出售，取得不含税收入 80000 元，销项税额 13600 元。根据上述资料回答下列问题： 15 收取包装物押金和装卸费应纳的增值税为( )元。（A）0（B） 3400（C） 10200（D）1360016 企业勾兑的 38 度白酒出售应纳的消费税为( )元。（A）20000（B） 19000（C） 36000（D）4000017 将自
10、产 48 度白酒分给职工做福利，应纳增值税为( )元。（A）11900（B） 13090（C） 16150（D）2375018 出售特制黄酒应纳的消费税为( )元。（A）25000（B） 10000（C） 15000（D）1200019 委托个体工商业产生产的 10 吨白酒，收回后装瓶出售，应纳的消费税为( )元。（A）52020（B） 20000（C） 0（D）4501520 某生产企业为增值税一般纳税人，2006 年 2 月发生下列业务：1 月份采用预收货款方式销售商品，取得预收款 10 万元，2 月份发出商品，并取得收入 90 万元，上述收入均为不含税价。委托某商场代销产品，2 月份收到
11、代销清单，与受托方结算的单价为 50 元/件(不含税)，共销售 2000 件，支付代销手续费4000 元。提供原料为甲企业加工产品 8000 件，每件价税合计 58.5 元，货物已经发出，同类产品每件加工费为 40 元。通过本厂非独立核算的门市部销售产品给消费者，取得收入 70.2 万元。为学校捐赠自产的办公用品一批，成本为 10 万元。本月购进原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为 40 万元，同时支付运费 9000 元，用银行存款支付，材料已经验收入库，取得运输企业开具的运费发票。从小规模纳税人购进修理用配件，购进金额为 9000 元。购进生活用品一批，发给职工作为春节职工福利，增值税专
12、用发票上注明的增值税为 5000 元。月末盘点时发现原材料被盗，成本 3 万元(包括运费 186 元)。根据上述资料回答下列问题： 20 该企业 2 月份的销项税额为( )万元。（A）33.87（B） 35.87（C） 34（D）37.5721 该企业转出的进项税额为( )元。（A）50000（B） 5068.38（C） 5950（D）5082.3822 该企业的 2 月份允许抵扣的进项税额为( )元。（A）63547.62（B） 62917.62（C） 62900（D）63561.6223 该企业 2 月份应纳的增值税为( )元。（A）336352.38（B） 351270（C） 33200（D）312152.38
