1、会计专业技术资格中级经济法模拟试卷 138 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 A、B、C 、 D、E、F 、C 为某上市公司的董事。 A、B、C、D、E 、F 出席了该公司 2006 年第一次董事会会议，C 因故未出席也未书面委托其他董事代为出席。该次会议通过的一项决议违反了公司章程，给公司造成了严重损失。A 在该次会议上曾就该项决议表决时表示了异议，但未在董事会会议记录中查见。根据中华人民共和国公司法的有关规定，应当对公司负赔偿责任的董事是( )。（A）A、B、C、D、E、
2、F、G（B） A、B 、 C、D、E、 F（C） B、C、D、E、F 、G（D）B、C 、 D、E、F2 甲为合伙企业的合伙人，乙为甲个人债务的债权人，当甲的个人财产不足以清偿乙的债务时，根据合伙企业法律制度的规定，乙可以行使的权利是( )。（A）代位行使甲在合伙企业中的权利（B）以其从合伙企业中分取的收益用于清偿（C）自行接管甲在合伙企业中的财产份额（D）以对甲的债权来抵销其对合伙企业的债务3 某公司对甲省 A 县国家税务局的罚款处罚不服, 决定申请行政复议,根据行政复议法的规定,某公司应当向( )申请。（A）甲省人民政府（B）甲省国家税务局（C） A 县人民政府（D）A 县国家税务局4 下
3、列关于担保合同的诉讼，表述错误的是( )。（A）一般保证的债权人向债务人和保证人一并提起诉讼的，人民法院可以将债务人和保证人列为共同被告参加诉讼（B）连带责任保证的债权人可以将债务人或者保证人作为被告提起诉讼，也可以将债务人和保证人作为共同被告提起诉讼（C）债务人对债权人提起诉讼，债权人提起反诉的，保证人可以作为第三人参加诉讼（D）债权人向人民法院请求行使担保物权时，债权人可以仅起诉担保人5 市场调节价由( ) 。（A）政府价格主管部门制定（B）政府有关部门制定（C）经营者自主制定（D）经营者与消费者协商制定6 外国投资者以工业产权、专有技术作为出资的，其作价金额一般不得超过外资企业注册资本(
4、 ) 。（A）0.5（B） 0.2（C） 0.25（D）不受限制7 对于纳税人的偷税行为，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款的 50%以上( )以下的罚款。（A）1 倍（B） 2 倍（C） 3 倍（D）5 倍8 产品出口销售额占其产品销售总额( )的限制类外商投资项目，经批准，可以视为允许类外商投资项目。（A）50% 以上 （B） 70%以上（C） 90%以上 （D）100%9 下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是( )。（A）增值税（B）税收滞纳金（C）赞助支出（D）销售成本10 根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是( )。（A）符合条件的
5、居民企业之间的投资收益（B）租金收入（C）汇兑收益（D）接受捐赠收入11 召开股东会会议，应当于会议召开( )以前通知全体股东；召开股东大会，应当将会议审议的事项于会议召开( )以前通知各股东。（A）15 日 20 日 （B） 10 日 10 日（C） 15 日 15 日 （D）30 日 10 日12 设立有限责任公司必须报经批准的，应当自批准之日起( )日内向公司登记机关申请设立登记。 （A）15 （B） 35（C） 40 （D）9013 根据证券法有关规定，申请公司债券上市交易的公司，其公司债券实际发行额应不少于( ) 万元人民币。（A）5000（B） 6000（C） 3000（D）100
6、014 下列有关一人有限责任公司的说法错误的是 ( )。（A）一人有限责任公司可以由一个自然人设立，也可以由一个法人设立（B）一人有限责任公司的注册资本最低限额为 10 万元，可以分期缴付出资（C）一人有限责任公司不设立股东会（D）一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司15 根据公司法律制度的规定，下列有关有限责任公司股东出资的表述中，不正确的是( )。（A）经全体股东同意，股东可以用劳务出资（B）不按规定缴纳所认缴出资的股东，应对已足额出资的股东承担违约责任（C）在公司登记成立后，不得抽逃出资（D）股东向股东以外的人转让出资，须经其他股东过半数同意16 按现行规定，由于涉及地区间所得税适
7、用税率存在差异，因此，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列情况的，应作补缴所得税调整( )。（A）投资方企业适用的税率低于联营企业适用税率的（B）投资方企业适用的税率高于联营企业适用税率的（C）投资方企业与联营企业虽适用税率一致，但联营企业因享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率的（D）投资方企业与联营企业适用税率一致的17 甲乙公司于 2002 年 11 月 1 日签订了一份买卖合同，合同约定一旦乙收回前欠应收账款，立即给甲的银行账户汇款购买其产品，并约定如果 1 个月内不能履行，则合同失效。2002 年 11 月 14 日，乙的银行账户上收到了 10 万元前欠应收账款，乙于
8、当日即向甲汇款，履行了合同。根据我国合同法的规定，甲乙公司的买卖合同的生效日期为( ) 。（A）40118（B） 40131（C） 40148（D）4016118 对同一种类应税凭证，需要频繁贴花的，纳税人应当向当地税务机关申请按期汇总交纳印花税，汇总交纳的期限最长不得超过( )。（A）1 个月（B） 15 天（C） 2 个月（D）半年19 根据公司法的规定，公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的( ) 。（A）0.1（B） 0.2（C） 0.25（D）0.320 企业债务重组确认的应纳税所得额占该企
9、业当年应纳税所得额( )以上，可以在 5 个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。（A）25%（B） 50%（C） 75%（D）85%21 根据公司法的规定，下列人员中，可以担任有限责任公司监事的是( )。（A）本公司董事（B）本公司经理（C）本公司财务负责人（D）本公司股东22 新公司法规定有限责任公司由( )个以下股东出资设立，允许设立一人公司。（A）30（B） 50（C） 45（D）6023 中国甲公司与外国投资者乙公司共同投资举办中外合资经营企业丙公司，其中甲公司出资 60%，乙公司出资 40%，投资总额为 400 万美元。根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列有关甲、乙公
10、司出资额的表述中，正确的是( )。（A）甲公司至少应出资 240 万美元，乙公司至少应出资 160 万美元（B）甲公司至少应出资 126 万美元，乙公司至少应出资 84 万美元（C）甲公司至少应出资 120 万美元，乙公司至少应出资 80 万美元（D）甲公司至少应出资 168 万美元，乙公司至少应出资 112 万美元24 下列规范性文件中，属于行政法规的是 ( )。（A）中华人民共和国公司法（B） 企业财务会计报告条例（C） 深圳经济特区注册会计师条例（D）会计从业资格管理办法25 甲、乙、丙、丁拟设立一个普通合伙企业，四人签订的合伙协议的下列条款中，不符合合伙企业法律制度规定的是( )。（A
11、）甲、乙、丙、丁的出资比例为 4：3：2：1（B）合伙企业事务委托甲、乙两人执行（C）乙、丙只以其各自的出资额为限对企业债务承担责任（D）对合伙企业事项作出决议实行全体合伙人一致通过的表决办法二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 下列各项纠纷中，不适用仲裁法的是( )。（A）张某与李某因解除收养关系而发生纠纷（B）赵某与王某因财产继承而发生纠纷（C）公司与 B 保险公司因保险标的理赔而发生纠纷（D）纳税人 C 不服税务机关的冻结其银行存款行为而发生的争议27 下列关于股份有限
12、公司董事会的说法中，正确的是( )。（A）董事会每年度至少召开 2 次会议（B）董事会每次会议应当于会议召开 15 日前通知全体董事和监事（C）董事会决议的表决实行一人一票（D）董事会应当对会议所论事项的决定形成会议记录，由出席会议的董事在会议记录上签名。28 公司向国务院证券监督管理机构提出公司债券上市交易申请时,应当提交的文件包括( )。（A）上市报告书（B）申请上市的董事会决议（C）公司章程（D）公司营业执照29 票据法规定,( )不得更改,更改的票据无效。（A）票据金额（B）付款人名称（C）出票或签发日期（D）收款人名称30 根据公司法的规定，有限责任公司发生的下列事项中，属于公司股东
13、可以依法请求人民法院予以撤销的有( )。 （A）股东会的决议内容违反法律的 （B）董事会的决议内容违反公司章程的（C）董事会的会议召集程序违反法律的 （D）股东会的会议表决方式违反公司章程的31 根据我国经济法律制度的规定，下列各项中，可以成为经济法主体的是( )。 （A）某市国家税务机关 （B）某研究院（C）某公司的子公司 （D）某市社会团体32 根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购人可以采用单一来源方式采购的是( ) 。（A）只能从惟一供应商处采购的（B）发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的（C）采用招标方式所需时间不能满足用户紧急需要的（D）不能事先计算出价格总额的3
14、3 下列属于中央与地方共享税的有( ) 。（A）增值税（B）契税（C）资源税（D）营业税34 根据破产法律制度的有关规定，下列各项中，属于破产财产的是( )。（A）破产前受让他人财产并依法取得所有权但尚未支付价款的财产（B）被采取民事诉讼执行程序但在受理破产案件后尚未执行的财产（C）担保物灭失后产生的保险金、赔偿金中（D）尚未办理产权过户手续但已经向买方交付的财产35 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有( )。（A）股份有限公司（B）有限责任公司（C）合伙企业（D）个人独资企业36 我国现行税种中，使用的累进税率可以分为( )。（A）超倍累进税率（B）全额累进税
15、率（C）超额累进税率（D）超率累进税率37 律师张某在谈论企业破产程序中人民法院的权限时，认为人民法院对下列事项具有裁定权，其中正确的有( )。（A）对破产申请有权裁定宣告破产，也有权裁定驳回破产申请（B）清算组提出的破产财产分配方案，经债权人会议一致通过的，须经人民法院裁定才能生效，债权人会议没有通过的，人民法院也有权裁定其生效（C）债权人与债务人达成的破产和解协议，须经人民法院裁定才能生效（D）破产财产分配完毕后，终结破产程序须经人民法院裁定38 根据税收征管法的规定，税务机关有权( )。（A）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料（B）到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或
16、其他财产（C）到车站检查纳税人托运的应纳税的商品或者其他财产的有关单据（D）询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关问题和情况39 根据票据法律制度的规定，下列关于支票付款的说法，正确的是( )。（A）支票限于见票即付，不得另行记载付款日期，另行记载付款日期的，该票据无效（B）支票的持票人应当自出票日起 10 日内提示付款（C）超过付款提示期限的，付款人可以不予付款（D）持票人超过付款提示期限的，并不丧失对出票人的追索权40 下列有关管理人的表述中，正确的有( )。（A）管理人由人民法院指定（B）管理人辞去职务应当经人民法院许可（C）管理人的报酬由人民法院确定（D）管理人的报
17、酬不属于破产费用，由人民法院支付41 下列选项中，属于票据变造行为的有 ( )。（A）对票据上的金额予以变更的（B）对票据上的付款日予以变更的（C）对票据上的签章予以变更的（D）经授权对空白票据进行补记的42 下列各种票据中，属于票据法调整范围的有( )。（A）汇票（B）本票（C）发票（D）支票43 建海股份有限公司于 2005 年 10 月 10 日成立，张某为该公司的发起人之一，但未担任公司任何职务。2006 年 10 月 10 日，张某被选为公司监事。 2007 年 10 月10 日张某的监事任期届满，未能连任，亦未担任公司其他职务。张某拟转让其所持有的该公司股份。下列转让时间中，符合公
18、司法规定的有( )。（A）张某在 2006 年 10 月 10 日转让股份（B）张某在 2008 午 10 月 11 日转让股份（C）张某在 2007 年 11 月 20 日转让股份（D）张某在 2008 年 11 月 20 日转让股份44 根据合伙企业法的规定，下列情形中，经其他合伙人一致同意，可以决议将其除名的有( ) 。（A）普通合伙人张某在执行事务中有贪污合伙企业财产的行为（B）普通合伙人李某未履行出资义务（C）普通合伙人赵某因故意给合伙企业造成重大损失（D）普通合伙人宋某参加了另一同类营业的合伙组织45 根据票据法的规定，下列情形中，属于汇票背书行为无效的有( )。（A）附有条件的背
19、书（B）只将汇票金额的一部分进行转让的背书（C）将汇票金额分别转让给二人或二人以上的背书（D）背书人在汇票上记载“不得转让” ，其后手又进行背书转让的三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 A 房地产开发有限责任公司的董事王某，兼任 B 食品营销有限责任公司的总经理。王某的上述兼职行为所得收入应归 A 房地产开发有限责任公司所有。 ( )（A）正确（B）错误47 中外合资企业规定分期出资的,合营各
20、方第一期出资不得低于各自认缴的出资额的 15%,并应当在合同签订之日起 3 个月内缴清。( )（A）正确（B）错误48 国有资本参股公司与关联方的交易，公司董事会对公司与关联方的交易作出决议时，该交易所涉及的董事可以代理其他董事行使表决权。 ( )（A）正确（B）错误49 东风公司受红光公司委托，加工一批服装，双方约定红光公司提供面料并支付加工费。红光公司超过领取期 3 个月不来取货也不支付加工费，东风公司经催告无效便将其做好的服装予以拍卖，所得价款用于抵补加工费、保管费之后，将剩余款项全部退给了红光公司。东风公司的行为不合法。 ( )（A）正确（B）错误50 公司因违法被依法责令关闭的，由公
21、司监事会组织进行清算。 ( )（A）正确（B）错误51 有限合伙企业的有限合伙人不得自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务。 ( )（A）正确（B）错误52 根据证券法的规定，公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。 ( )（A）正确（B）错误53 个人独资企业解散后，其财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以：清偿，仍不足清偿的，投资人应当以其家庭共有财产予以清偿。 ( )（A）正确（B）错误54 法律行为一定是有效行为。( )55 企业由债权人申请破产，上级主管部门申请整顿并已由企业与债权人会议达成和解协议的，应继续破产程序
22、。 ( ) （A）正确（B）错误四、简答题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。56 江南汽车制造厂为一般纳税人，生产制造和销售小汽车。2010 年 5 月发生如下业务：(1)委托某加工厂加工汽车轮胎 20 件，委托合同注明成本为每件 200 元，取得税控防伪增值税专用发票上注明支付加工费 3000 元，税款 510 元(专用发票通过税务机关的认证)；(2)收回汽车轮胎后，有 12 件对外销售，每件不含税价格为 300 元，其余 8 件用于本企业小汽车的装配；(3)本月制造普通小汽车 1 50 辆，其中 20 辆用于赠送给某偏远山区，其余全部销售；(4)本月还特制 5 辆小汽车用于
23、奖励对企业做出特殊贡献的技术人才。已知：普通小汽车不含税销售价格为每辆 12 万元，特制小汽车生产成本为每辆7 万元，小汽车的成本利润率为 8，小汽车的适用消费税税率为 3，汽车轮胎消费税税率为 3。要求：分别计算加工厂代收代缴的消费税和江南汽车制造厂应缴纳的消费税。57 2009 年位于某市区的化妆品生产企业属于增值税一般纳税人，发生下列经济业务：(1) 购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为 1000 万元；(2) 购入电力 56 万元并取得专用发票，其中 12 万元用于集体福利方面，其余均用于生产应税产品；(3) 销售化妆品实现不含增值税的销售收入 2000 万元，销售时用自己的车队
24、负责运输，向购买方收取运费 51.48 万元；(4) 提供非应税消费品的加工业务，共开具普通发票 60 张，金额合计为 70.2 万元；(5) 销售成本共计 800 万元；营业税金及附加为 770 万元；销售费用 30 万元、管理费用 20 万元、财务费用中的利息支出 16 万元；(6) 支付滞纳金和行政性罚款共计 10 万元，支付购货合同违约金 6 万元。取得的增值税专用发票已通过认证，化妆品的消费税税率为 30%。要求：(1) 计算本企业当年应该缴纳的增值税。(2) 计算本企业当年应该缴纳的消费税。(3) 计算本企业当年应该缴纳的企业所得税。57 北方某汽车制造企业为增值税一般纳税人。20
25、10 年 3 月，发生以下经济业务：(1)外购用于生产 A 型小汽车的钢材一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为 187 万元，该发票当月已经通过认证。(2)外购用于装饰公司办公楼的建筑材料一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 34 万元。当月已将该批建筑材料用于办公楼装饰。(3)外购用于生产 A 型小汽车的配件一批，价款已付，从供货方取得防伪税控增值税专用发票上注明的增值税税额为 51 万元。供货方于 3 月 16 日将该批配件发出，但该企业本月未到税务机关认证发票。(4)采取直接收款方式向甲
26、汽车销售公司销售 A 型小汽车一批，已收到全部车价款(含增值税)7605 万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将“提车单” 交给购车方自行提货。3 月 31 日购车方尚未将该批车提走。(5)采取托收承付方式向甲汽车销售公司销售 A 型小汽车一批，车价款 (不含增值税)为 300 万元。该企业已将该批汽车发出并向银行办妥托收手续。3 月 31 日该企业尚未收到该批车款。已知：A 型小汽车适用的消费税税率为 5，适用的增值税税率为 17。该企业计算的 3 月份应纳增值税税额如下：应纳增值税税额=760 5(1+17)17 -(18 7+34+51)=3740(万元)要求：根据上述资料，回答
27、下列问题：58 该企业关于 3 月份应纳增值税税额计算有哪些不正确之处?59 计算该企业 3 月份应纳增值税税额。60 计算该企业 3 月份应纳消费税税额。五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。61 2009 年 3 月 2 日，建海公司与荣发公司签订了一份 150 万元的电子设备买卖合同。该合同约定：建海公司于 3 月 3 日向荣发公司签发一张金额为人民币 20 万元的银行承兑汇票作为定金；荣发公司于 3 月 10 日交付电子设备；建海公司于荣发公司交付设备之日起 3 日内付清货款；任何一方违约，应当依照合同金额的 20%向守约方支付违约金。3 月 3 日，建海公司向荣发公司签发了一张由
28、工商银行承兑和付款的金额为 20 万元的银行承兑汇票，荣发公司在收到该汇票后，于 2 月 4 日将其背书转让给金星公司。3 月 10 日，荣发公司未向建海公司交付电子设备会计专业技术资格中级经济法模拟试卷 138 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核董事对董事会决议承担的责任。董事会决议违反法律、行政法规或者公司章程，致使公司遭受严重损失时，参与决议的董事对公司负赔偿责任。但经证明在表决时曾表示异议并记载于会议记录的，该董事可以免除责任。本题
29、董事 A 在该次会议上曾就该项决议表决时表示了异议，但未在董事会会议记录中，仍应承担责任；G 因故未出席也未书面委托其他董事代为出席，则不承担责任。【知识模块】 公司法律制度2 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核合伙人债务的清偿规定。根据合伙企业法规定，合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务，也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利。【知识模块】 个人独资企业和合伙企业法律制度3 【正确答案】 B【知识模块】 经济法总论4 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核担保合同的性质。债权人向人民法院请求行使担保物权时，债务人和担保人应当作为共同被告参加诉讼。【
30、知识模块】 合同法律制度5 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核经营者的价格行为。根据价格法规定，市场调节价，是指由经营者自主制定，通过市场竞争形成的价格。【知识模块】 相关法律制度6 【正确答案】 B【试题解析】 外资企业投资者以工业产权、非专利技术作价出资的，其作价应当与国际上通常的作价原则相一致，其作价金额一般不得超过外资企业注册资本20%。但国家对高新技术企业有特别规定的除外。7 【正确答案】 D【试题解析】 根据税收征管法的有关规定，偷税行为的罚款为偷税金额的50%以上 5 倍以下。根据税收征管法的有关规定，偷税行为的罚款为偷税金额的 50%以上 5 倍以下。8 【正确答案】 B【
31、试题解析】 本题考核外商投资企业的投资项目。产品出口销售额占其产品销售总额 70%以上的限制类外商投资项目，经省、自治区、直辖市及计划单列市人民政府或者国务院主管部门批准，可以视为允许类外商投资项目。9 【正确答案】 D【试题解析】 本题考查企业所得税准予扣除项目和不得扣除项目。增值税是价外税，故不在扣除之列。税收滞纳金和赞助支出，属于税前不得扣除项目。10 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查企业所得税的税收优惠。选项 B、C 、D 均要按规定征收企业所得税。11 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核股东会、股东大会召开前的通知期限。根据公司法的规定，召开股东会会议，应当于会议召开 15
32、 日以前通知全体股东；召开股东大会，应当将会议召开的时间、地点和审议的事项于会议召开 20 日以前通知各股东。12 【正确答案】 D【试题解析】 公司法规定，法律、行政法规或者国务院决定规定设立有限责任公司必须报经批准的，应当自批准之日起 90 日内向公司登记机关申请设立登记；逾期申请设立登记的，申请人应当报批准机关确认原批准文件的效力或者另行报批。13 【正确答案】 A【试题解析】 根据证券法有关规定，申请公司债券上市交易的公司，其公司债券实际发行额应不少于 5000 万元人民币。14 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核一人有限责任公司的概念。根据规定，一人有限责任公司的注册资本最低限额
33、为 10 万元，股东应当一次足额缴纳出资额，不允许分期缴付出资。15 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核有限责任公司的股东出资。劳务出资是合伙企业特有的出资方式，有限责任公司的出资方式不包括劳务出资方式，选项 A 错误。16 【正确答案】 B17 【正确答案】 B【试题解析】 根据合同法的规定，附条件生效的合同，自条件成就时合同生效。附生效期限的合同，自期限届至时生效。18 【正确答案】 A【试题解析】 法律规定，对同一种类应税凭证，需要频繁贴花的，纳税人应当向当地税务机关申请按期汇总交纳印花税，汇总交纳的期限最长不得超过 1 个月。19 【正确答案】 C【试题解析】 根据公司法的规定，公
34、司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的 25% 。20 【正确答案】 B【试题解析】 企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额 50%以上，可以在 5 个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。企业的其他相关所得税事项保持不变。21 【正确答案】 D22 【正确答案】 B23 【正确答案】 B24 【正确答案】 B25 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选
35、项 A：普通合伙企业合伙人的出资比例由合伙协议自由约定；(2)选项 B：普通合伙企业的合伙协议可以约定委托一个或者数个合伙人执行企业事务，但有限合伙企业只能由普通合伙人执行企业事务，有限合伙人不得执行企业事务；(3)选项 C：普通合伙企业由所有的合伙人对所有的合伙企业债务承担无限连带责任，合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损；(4)选项 D：合伙人对合伙企业有关事项作出决议，按照合伙协议约定的表决办法办理。合伙协议未约定或者约定不明确的，实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过的表决办法。合伙企业法对合伙企业的表决办法另有规定的，从其规定。二、多项选择题本类
36、题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核仲裁法的适用范围。适用仲裁法的是：平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷。不适用仲裁法的情形包括：(1)与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；(2)行政争议；(3)劳动争议和农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷。【知识模块】 经济法总论27 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考核股份有限公司董事会的相关规定。根据规定，董事会每次会议应当于会议召开 10 日前通知全体董事
37、和监事，因此选项 B 的说法是错误的。【知识模块】 公司法律制度28 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 公司向国务院证券监督管理机构提出公司债券上市交易申请时,应当提交下列文件:上市报告书、申请上市的董事会决议、公司章程、公司营业执照、公司债券募集办法、公司债券的实际发行数额。【知识模块】 票据证券法律制度29 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 票据法律制度30 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 (1)股东大会、董事会的决议内容违反法律、行政法规的无效；(2)股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的，股东可以自决议作出之
38、日起 60 日内，请求人民法院撤销。31 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 经济法律关系的主体简称经济法主体，是指在经济法律关系中享有一定权利、承担一定义务的当事人或参加者，包括国家机关、企业、事业单位、社会团体、个体工商户和农村承包经营户、公民。选项 C 某公司的子公司具有法人资格，当然可以成为经济法主体；如为分公司，其虽然不具有法人资格，但仍然可以自己的名义从事经济活动，也是经济法主体。32 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题考核政府采购方式。选项 CD 适用竞争性谈判方式。33 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 B 契税属于地方税。34 【正确答案】 A,B【试题解
39、析】 担保物灭失产生的保险金、赔偿金应当作为抵押财产、出质财产，优先向债权人清偿，不属于破产财产。35 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题中，A、B 选项均属于企业所得税纳税人。我国境内实行独立经济核算的企业或者组织为企业所得税的纳税人，包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业以及有生产、经营所得和其他所得的其他组织，但不包括个人独资企业、合伙企业，也不包括外商投资企业和外国企业。36 【正确答案】 C,D37 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 清算组提出的破产财产分配方案，首先交由债权人会议讨论，经表决同意后，再报请人民法院裁定认可，然后由清算组执行。债权人认为债权
40、人会议的决议违反法律规定的，可以在决议作出后 7 日内提请人民法院裁定。人民法院有权裁定撤销违法的债权人会议决议。对债务人提出的和解协议草案，债权人会议应以表决方式确定是否予以通过。债权人会议表决否决和解时，应通知人民法院并请求其依法宣告债务人破产。债权人会议表决通过和解协议时，应报请人民法院审查认可。人民法院对和解协议的认可，是代表国家对当事人就其民事权利与诉讼权利所作处分进行监督干预。人民法院在审查中发现问题，有权要求当事人予以纠正，无法纠正或当事人拒不纠正的，认可和解协议。如法院审查后认为协议符合法律规定，应予以认可，做出中止破产程序的裁定，并且发布公告，和解协议自公告之日起具有法律效力
41、。38 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题旨在考查税务机关进行税务检查时享有的职权。税务机关不能到纳税人的生活场所进行检查。故此题选 A、C、D。39 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核支票付款的有关规定。支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，该记载无效，而不是该票据无效。40 【正确答案】 A,B,C41 【正确答案】 A,B42 【正确答案】 A,B,D43 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考核点为股份有限公司股份转让的法律限制。股份有限公司的发起人持有的本公司的股份，自公司成立之日起 3 年内不得转让。2008 年 10 月11 日，张某作
42、为发起人持有的本公司的股份已满三年，可以转让。公司董事、监事、经理应当向公司申报所持有的本公司的股份，并在任职期间内不得转让。2008 年 11 月 20 日，张某作为公司监事任期届满，未能连任，亦未担任公司其他职务，可以转让。44 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 合伙人有下列情形之一的，经其他合伙人一致同意，可以决议将其除名：未履行出资义务； 因故意或者重大过失给合伙企业造成损失； 执行合伙事务时有不正当行为；发生合伙协议约定的事由。45 【正确答案】 B,C【试题解析】 票据法规定，背书时附有条件的，所附条什不具有汇票上的效力，即不影响背书行为本身的效力，被背书人仍可依该背书取得
43、票据权利，故选项A 不选；将汇票金额的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效，故选项 B 和 C 正确；背书人在汇票上记载 “不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，背书本身还是有效的，故选项 D 不选。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核公司董事、监事、高级管理人员的职责。根据规定，董事、监事、高级
44、管理人员未经股东会或者股东大会同意，不得利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务。从事上述营业或者活动的，所得收入应归公司所有。本题 A 房地产开发有限公司的董事王某，兼任 B 食品营销有限公司的总经理，并非与其所任职公司同类的营业或者从事损害公司利益的活动，不属与其所任职公司同类的营业，也不为法律所禁止。【知识模块】 公司法律制度47 【正确答案】 B【知识模块】 外商投资企业法律制度48 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核与关联方交易的限制和禁止。交易所涉及的董事不得行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。【知识模块】 相关法律制度4
45、9 【正确答案】 B【试题解析】 东风公司的行为合法，拍卖服装的行为是行使了担保法规定的留置权。50 【正确答案】 B【试题解析】 公司违反法律、行政法规被依法责令关闭的，由有关主管机关组织股东、有关机关及有关人员成立清算组，进行清算。51 【正确答案】 B【试题解析】 有限合伙企业的有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务；但是，合伙协议另有约定的除外。52 【正确答案】 A53 【正确答案】 B54 【正确答案】 错误55 【正确答案】 B【试题解析】 人民法院作出破产宣告裁定前，债权人会议与债务人达成和解协议并经人民法院裁定认可的，应该中止破产程序。 四、简答题本
46、类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。56 【正确答案】 (1)加工厂代收代缴的消费税=(20020+3000)(1-3 )3=21649(元)(2)销售普通小汽车应纳消费税=1501200003 =540000(元)特制汽车应纳消费税=700005(1+8)(1-3)3=1169072(元)本月应纳消费税=540000+1169072=551690 72( 元)【知识模块】 增值税和消费税法律制度57 【正确答案】 (1)增值税销项税=200017%+51.48(1+17%)17%+70.2(1+17%)17%=357.68(万元)；增值税进项税=100017%+(56-12)17
47、%=177.48(万元)；应交增值税=357.68-177.48=180.2( 万元)。提示：外购的电力用于集体福利的部分不得抵扣进项税。(2) 应交消费税 =2000+51.48(1+17%)30%=613.2(万元)。(3) 应税收入 =2000+51.48(1+17%)+70.2(1+17%)=2104(万元)，准予税前扣除项目金额=800(成本)+770(税金)+30(销售费用)+20(管理费用)+16( 财务费用)+6( 合同违约金 )=1642(万元)。提示：增值税属于价外税，不得扣除；支付滞纳金和行政性罚款 10 万元不得扣除。应纳税所得额=2104-1642=462( 万元)。
48、应纳企业所得税=46225%=115.5(万元)。58 【正确答案】 该企业应纳增值税税额计算的错误之处有：外购用于装饰公司办公楼的建筑材料，其增值税进项税额(34 万元)不应从销项税额中抵扣。外购用于生产 A 型小汽车的配件，由于取得防伪税控增值税专用发票未到税务机关认证。其增值税进项税额(51 万元)不应在 3 月份抵扣。采取托收承付方式销售小汽车，因已发出货物并办妥托收手续，应在 3 月份计算缴纳增值税。59 【正确答案】 该企业 3 月份应纳增值税税额：销项税额=7605(1+17)17+30017=1615(万元)可予抵扣的进项税额=187(万元)应纳增值税额=161 5-187=1
49、428(万元)60 【正确答案】 该企业 3 月份应纳消费税税额=7605(1+17)5+3005=475(万元)五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。61 【正确答案】 (1)建海公司解除合同的主张符合规定。合同法规定，当事人一方延迟履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行的，当事人可以解除合同。在本案中，荣发公司未在 3 月 10 日按期交付设备，经建海公司催告后在合理期限内仍未交付，因此建海公司可以主张解除合同。(2)建海公司的要求不符合规定。合同法规定，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或定金条款，但两者不可并用。(3)夏某的行为属于票据的伪造，其行为无效。票据法规定，票据的伪造行为是一种扰乱社会经济秩序、损害他人利益的
