1、会计专业技术资格中级经济法（多项选择题）模拟试卷 22 及答案与解析一、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。1 企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的有( )。（A）用于建造固定资产（B）用于对外投资（C）用于生产免税项目（D）用于生产应税产品2 下列关于增值税的计税销售额规定，说法不正确的有( )。（A）以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税（B）以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)（C）现金折扣方式销售货物
2、，以扣除折扣额后的金额计算缴纳增值税（D）销售折扣方式销售货物，分别开具发票的，不得从计税销售额中扣减折扣额3 根据营业税改增值税试点过渡政策的规定，下列项目免征增值税的有( )。（A）个人转让著作权（B）残疾人个人提供应税服务（C）航空公司提供飞机播洒农药服务（D）广告公司提供的广告业劳务4 下列关于包装物押金的增值税处理，表述不正确的有( )。（A）化妆品生产企业销售化妆品时收取的包装物押金，单独记账核算的，时间在1 年以内，又未过期的，不并入销售额征税（B）食品生产企业销售食品时收取的包装物押金，应在收取时并入销售额征税（C）黄酒生产企业销售黄酒时收取的包装物押金，应在收取时并入销售额征
3、税（D）白酒生产企业销售白酒时收取的包装物押金，单独记账核算，时间在 1 年以内，又未过期的，不并入销售额征税5 根据增值税的有关规定，下列表述正确的有( )。（A）以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税（B）境内单位和个人向中华人民共和国境外单位提供电信业服务，免征增值税（C）药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款和价外费用，其提供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同销售范围（D）融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，不属于增值税的征收范围，不征收增值税6 根据增值税暂行条例的规定，下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，不符合规定的有( ) 。
4、（A）采取托收承付方式销售货物，为收到货物并办妥托收手续的当天（B）采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天（C）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天（D）采取分期收款方式销售货物，为收到全部货款的当天7 下列出口货物，属于增值税不免税也不退税的有( )。（A）加工企业对来料加工后又复出口的货物（B）国家计划外出口的原油（C）外贸企业出口天然牛黄（D）外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物8 企业享受安置残疾职工工资 100加计扣除应同时具备的条件有( )。（A）与安置的每位残疾人签订了 3 年以上的劳动合同（B）为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政
5、府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险（C）定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资（D）具备安置残疾人上岗工作的基本设施9 根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有( )。（A）对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳（B）对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人（C）扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起 7 日内缴入国库（D）应当扣缴的企业所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的
6、，由纳税人在所得发生地缴纳10 根据企业所得税法的规定，对关联企业所得不实的，可以按照下列( )方法进行调整。（A）再销售价格法（B）交易净利润法（C）可比非受控价格法（D）成本加成法11 根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有( )。（A）红利（B）转让财产所得（C）租金（D）利息12 根据企业所得税法的规定，下列项目中属于不征税收入的有( )。（A）企业清算所得（B）财政拨款（C）企业债权利息收入（D）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金13 根据企业所得税法的规定，以下关于税收优惠政策的
7、表述中，错误的有( )。（A）海水养殖、内陆养殖的所得，免征企业所得税（B）国家重点扶持的公共基础设施项目，自获利年度起享受三免三减半（C）采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的 50（D）加速折旧优惠中可采用缩短年限、采取双倍余额递减法或者年数总和法14 企业的固定资产由于技术进步等原因，确定需要加速折旧的，根据企业所得税法律制度的规定，可以采用加速折旧的方法有( )。（A）年数总和法（B）当年一次性折旧（C）双倍余额递减法（D）缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的 5015 纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有( )。（A）广告制作
8、费（B）安装费（C）服务费（D）软件费16 下列有关企业所得税收入确认的表述中，符合法律规定的有( )。（A）售后回购满足收入确认条件的，应作销售和购进核算（B）以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用（C）销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入（D）长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在最终劳务活动结束后确认收入17 根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有( )。（A）权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现（B）利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现（C）租金收入，按照实际收
9、取租金的日期确认收入的实现（D）特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现18 根据企业所得税法的规定，下列关于生物资产的有关规定正确的有( )。（A）经济林是生产性生物资产（B）畜类生产性生物资产最低折旧年限为 5 年（C）外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税依据（D）生产性生物资产按直线法计算的折旧，准予扣除19 根据企业所得税法的规定，下列利息支出不可以在企业所得税税前扣除的有( )。（A）逾期偿还贷款的银行罚息（B）非银行企业内营业机构之间支付的利息（C）税务机关对关联交易进行调整，对补税税额按国务院规定加收的利息（D）经过 12
10、 个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货建造发生借款的利息支出20 下列选项中，可作为税金单独在企业所得税前扣除的有( )。（A）车船税（B）城镇土地使用税（C）消费税（D）城市维护建设税21 下列资产损失，可由企业自行计算扣除的有( )。（A）企业在正常经营管理活动中因销售存货发生的资产损失（B）企业各项存货发生的正常损耗（C）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失（D）企业按照有关规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失22 下列选项中，可以作为政府采购当事人中采购人的有( )。（A）中华人民共和国商务部（B）人民教育出版社（C）中国红十字会（D）甲个人独资企业23
11、 甲、乙、丙、丁拟任 A 上市公司独立董事。根据 上市公司独立董事制度的规定，下列选项中，不能担任独立董事的有( )。（A）甲的哥哥在半年前卸任 A 上市公司的董事会秘书之职（B）乙正在担任 A 上市公司附属企业 B 公司的总经理（C）丙于 1 年前曾为 A 上市公司提供法律服务（D）丁是持有 A 上市公司已发行股份 5的自然人股东24 下列各项中，属于有限责任公司股东会行使的职权有( )。（A）决定公司的经营计划和投资方案（B）对发行公司债券作出决议（C）制订公司的年度财务预算方案（D）对公司合并作出决议25 根据公司法律制度的规定，有限责任公司股东会作出的下列决议中，必须经代表 23 以上
12、表决权的股东通过的有( )。（A）对股东转让出资作出决议（B）对发行公司债券作出决议（C）对变更公司形式作出决议（D）对修改公司章程作出决议26 某有限责任公司的下列人员中，可以担任该公司监事的有( )。（A）副董事长（B）第二大股东（C）财务负责人（D）总工程师27 关于一人有限责任公司的特殊规定，下列选项中，表述正确的有( )。（A）股东可以分期缴付出资（B）均可以作为法人股东投资设立新的一人有限责任公司（C）公司不设股东会（D）应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告28 下列有关国有独资公司的表述中，符合法律规定的有( )。（A）国有独资公司章程可以由公司董事会依法制定，并报国家授权投
13、资的机构或者国家授权的部门备案（B）国有独资公司设立董事会，董事会成员全部由国家授权投资的机构或者国家授权的部门委派（C）国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权（D）国有独资公司监事会成员不得少于 5 人，其中职工代表的比例不得低于 1329 某有限责任公司的股东甲拟向公司股东以外的人乙转让其出资，如果不考虑公司章程自行约定的情况，下列关于甲转让出资的表述中，不符合公司法律制度规定的有( )。（A）甲可以将其出资转让给乙，无须经其他股东同意（B）甲可以将其出资转让给乙，但须通知其他股东（C）甲可以将其出资转让给乙，但须经其他股东的过半数同意（D）甲可以将其出资转让给乙，但
14、须经全体股东的 23 以上同意30 根据公司法律制度的规定，公司成立后，相关股东的下列行为若损害公司权益，属于抽逃出资的有( ) 。（A）将出资款项转入公司账户验资后又转出（B）通过虚构债权债务关系将其出资转出（C）制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配（D）利用关联交易将出资转出会计专业技术资格中级经济法（多项选择题）模拟试卷 22 答案与解析一、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A,C【试题解析】 本题考查增值税进项税的抵扣范围。根据规定，外购货物用于非应税项目
15、、生产免税项目等进项税额均不得抵扣。2 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考查增值税的计税依据。以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理；以旧换新业务中，只有金银首饰以旧换新，按实际收取的不含增值税的价款计税，其他货物以旧换新均以新货物不合税价计税，不得扣减旧货物的收购价格。现金折扣额不得从销售额中扣减。3 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D，广告公司提供的广告业劳务，没有免税规定。4 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金。无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税；而对于销售其他产品收
16、取的包装物押金，单独记账核算的，时间在 1 年以内，又未过期的，不并入销售额征税。5 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 上述选项均符合税法规定。6 【正确答案】 A,D【试题解析】 选项 A，采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；故选项 A 错误。选项 D，采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，故选项 D 错误。7 【正确答案】 B,C【试题解析】 选项 A、D，属于免税不退税的出口货物。8 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考查点是企业所得税的税收优惠政策。选项 A 正确的表述应是：依法与安置的每位残疾人签订了 1
17、年以上(含 1 年)的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。9 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考查源泉扣缴的相关规定。选项 A，对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。10 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考查关联企业间所得的定价方法。税法规定对关联企业所得不实的，调整方法如下：可比非受控价格法；再销售价格法；成本加成法；交易净利润法；利润分割法：其他符合独立交易原则的方法。11 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 根据规定
18、，未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，不得扣除税法规定之外的税费支出：取得的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。故选项 A、C、D 正确，选项 B 错误。12 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考查点是企业所得税的不征税收入。企业所得税中不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。13 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考查点是企业所得税的税收优惠。选项 A，海水养殖、内陆养殖的所得，减半征企业所得税；选项
19、 B，国家重点扶持的公共基础设施项目，应该是自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受三免三减半。选项 C，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的 60。14 【正确答案】 A,C【试题解析】 本题考查点是加速折旧的范围。根据规定，采取加速折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的 60；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。15 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考查点是提供劳务收入的确认。包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入。16 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题考查点是收入的确认。选项 C，销售商品采
20、取预收款方式的，在发出商品时确认收入；选项 D，长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在相关劳务活动发生时确认收入。17 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考查点是收入的确认。选项 A，权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现；选项 C，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。18 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考查点是生产性生物资产的相关规定。选项 B，畜类生产性生物资产最低折旧年限为 3 年。19 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考查企业所得税的扣除项目。根据规定，只有逾期偿还贷款的银行罚息可以在企业所得税税前扣除。20
21、【正确答案】 C,D【试题解析】 本题考查点是税金的扣除。企业缴纳的房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等，已经计入管理费用中扣除的，不再作为税金单独扣除。21 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考查点是资产损失的税前扣除。22 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考查政府采购人的范围。根据规定，采购人是指依法进行政府采购的国家机关、事业单位和团体组织。23 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 A、B，现在或者最近 1 年内曾经在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系，不得担任独立董事。在本题中，由于甲的哥哥半年前刚刚卸任 A 上市公司董事会秘书
22、之职，因此甲不得担任 A 上市公司的独立董事，乙也不能担任独立董事；选项 C，正在为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员，不得担任上市公司的独立董事。本题中，丙于1 年前曾为 A 上市公司提供法律服务，可以担任独立董事；选项 D，现在或者最近1 年内曾经是直接或间接持有上市公司已发行股份 1以上或者是上市公司前 10 名股东中的自然人股东及其直系亲属，不得担任上市公司独立董事。本题中，丁持有A 上市公司股份的 5，不可以担任独立董事。24 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考查点是有限责任公司股东会的职权。选项 A、C 属于董事会职权。25 【正确答案】 C,D【试题解析
23、】 本题考查点是股东会特别决议。股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表 23 以上表决权的股东通过。26 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考查点是担任公司监事的资格。根据公司法的规定，董事、高级管理人员不得兼任监事。高级管理人员包括公司的经理、副经理、财务负责人、上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员。27 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考查点是一人有限责任公司的特殊规定。自然人设立的一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。28 【正确答案】 C,D【试题解析】 本题考查点是国有独资公司。国有独资公司设立董事会，董事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生。29 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考查点是有限责任公司股份转让。有限责任公司的股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。30 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 公司成立后，公司、股东或者公司债权人以相关股东的行为符合下列情形之一且损害公司权益为由，请求认定该股东抽逃出资的，人民法院应予支持：(1)将出资款项转入公司账户验资后又转出；(2)通过虚构债权债务关系将其出资转出；(3)制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配；(4)利用关联交易将出资转出；(5)其他未经法定程序将出资抽回的行为。
