1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 106 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列有关法的特征，表述不正确的是( )。（A）法是经过国家制定或认可才得以形成的规范（B）法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力（C）法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范（D）法是统治阶级国家意志的体现，在统治阶级内部普遍适用2 根据法的空间效力、时间效力或对人的效力，可以将法分为( )。（A）根本法和普通法（B）一般法和特别法（C）国内法和国际法（D）公法和私法3 甲公司和乙公司
2、对某地块土地使用权发生争议，拟提起民事诉讼。根据民事诉讼法的规定，对该案享有管辖权的法院是( )。（A）甲公司住所地人民法院（B）乙公司住所地人民法院（C）该地块所在地人民法院（D）甲公司和乙公司协议确定的人民法院4 根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于相对人对具体行政行为提起行政复议时可以要求一并审查的规范性文件的是( )。（A）商务部制定的规定（B）甲县人民政府制定的规定（C）乙省人民政府制定的规章（D）丙省工商局制定的规定5 根据劳动合同法律制度的规定，用人单位与劳动者建立劳动关系的时间是( )。（A）用工之日（B）书面劳动合同签订之日（C）用工之日起满 1 个月当天（D）书面
3、劳动合同备案之日6 根据劳动合同法律制度的规定，劳动者违反其与用人单位有关服务期的约定，应当按约定支付的违约金数额( )。（A）不得超过用人单位提供的培训费用（B）不得少于用人单位提供的培训费用（C）应以劳动者违反约定给用人单位造成的直接损失为限（D）不得超过劳动者上年度月平均工资的 12 倍7 根据营业税法律制度的规定，下列行为中，应当一并征收营业税的混合销售行为的是( )。（A）百货公司销售货物同时送货上门（B）符合条件的建筑企业提供建筑业劳务的同时销售自产货物（C）歌厅提供娱乐服务同时销售啤酒（D）旅店提供住宿服务，同时在门口开设独立核算的小超市8 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，
4、应当征收营业税的是( )。（A）人民银行对金融机构的贷款业务（B）人民银行对企业的贷款业务（C）保险公司取得的追偿款（D）保险公司的摊回分保费用9 某建筑安装公司承包一项建筑工程，向发包方收取的工程款为 2000 万元、抢工费 15 万元，支付建筑工人工资 100 万元、原材料价款 250 万元，向分包单位支付分包款 500 万元。已知建筑业适用营业税税率为 3，根据营业税法律制度的规定，该建筑安装公司承包该项建筑工程应缴纳营业税( )。（A）(2000-500)3=45(万元)（B） (2000-500-100-250)3=345(万元)（C） (2000+15-500)3 =4545(万元
5、)（D）(2000+15-500-100-250)3=34 95(万元)10 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当按“工资、薪金所得” 税目缴纳个人所得税的是( ) 。（A）退休人员再任职取得的收入（B）编剧从其任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费（C）个人担任董事职务所取得的董事费收入（D）个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得11 某个人独资企业 2011 年度销售收入为 100000 元，实际发生业务招待费 8000 元。根据个人所得税法律制度的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费最高为( )元。（A）40（B） 500（C） 4800（D）6000012 王某取得
6、一次性劳务报酬收入 3000 元，全额通过某公益性社会团体向灾区捐赠。根据个人所得税法律制度的规定，王某该项所得( )。（A）不需要缴纳个人所得税（B）应当缴纳个人所得税 308 元（C）允许个人所得税前扣除的捐赠额为 3000 元（D）允许个人所得税前扣除的捐赠额为 2200 元13 2012 年 2 月份，张某承揽一加工业务，2 月份预付报酬 2000 元，3 月份加工完成交付产品时委托方将余款 8000 元全部付清。根据个人所得税法律制度的规定，张某就该加工业务共应缴纳个人所得税( )。（A）(2000-800)20+8000(1-20)20 =1520(元)（B） (2000+8000
7、)(120)20 =1600(元)（C） (2000-800)20+8000(1-20 )20(1-30)=1064( 元)（D）(2000+8000)(1-20)20 (1-30)=1120(元)14 根据个人所得税法律制度的规定，纳税人从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金的，应当( ) 。（A）向收入来源地主管税务机关申报纳税（B）向纳税人户籍所在地主管税务机关申报纳税（C）向纳税人经常居住地主管税务机关申报纳税（D）由纳税人选择并固定其中一地税务机关申报纳税15 某企业 2011 年自有生产用房产原值 6000 万元，市场价值 8000 万元，账面已提折旧 1200 万元。已知适用房
8、产税税率为 12，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 20。根据房产税法律制度的规定，该企业 2011 年度应缴纳的房产税为( )。（A）(6000-1200)(1-20)1 2=4608(万元)（B） (8000-1200)(1-20)1 2=65 28(万元)（C） 6000(1-20)12=576(万元)（D）8000(1-20 )12=76 8(万元)16 根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税减征或免征项目的是( )。（A）城镇职工按规定第一次购买公有住房的（B）因不可抗力灭失住房而重新购买住房的（C）国家机关承受房屋用于办公（D）纳税人承受荒山用于工业园的开发建设17 乙
9、建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同上注明合同金额为 1200 万元；施工期间，又将其中的安装工程 400 万元分包给丙建筑公司，并签订了分包合同。已知建筑安装工程承包合同适用的印花税税率为 03，甲企业、乙建筑公司和丙建筑公司共应缴纳印花税( )元。（A）2400（B） 9600（C） 8000（D）400018 根据印花税法律制度的规定，一份凭证应纳税额超过( )的，纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税证。（A）100 元（B） 200 元（C） 400 元（D）500 元19 根据税收征收管理法律制度的规定，下列有关税务登记证件与银行账户的关系，表述不正确的是( ) 。（A
10、）纳税人开立银行账户时，必须提供税务登记证件（B）从事生产、经营的纳税人应当依法自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起 30 日内，将其全部账号向主管税务机关报告（C）从事生产、经营的纳税人应当依法自银行账号变化之日起 15 日内，将向其主管税务机关书面报告（D）银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号20 某服务公司 2011 年 9 月份应纳营业税 50000 元，城市维护建设税 2500 元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司最终在 10 月 31 日办理了申
11、报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护建设税均以 1 个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款 05的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额为( )元。（A）400（B） 420（C） 775（D）813.7521 根据支付结算法律制度的规定，票据的出票日期必须使用中文大写，2012 年 2月 14 日应当写为( ) 。（A）贰零壹贰年贰月拾肆日（B）贰零壹贰年零贰月拾肆日（C）贰零壹贰年贰月壹拾肆（D）贰零壹贰年零贰月壹拾肆日22 以上是某票据的背书栏，根据票据法律制度的规定，下列有关说法正确的是( )。（A）该票据享有付款请求权的人是丙公司的开户银行（B）该票据背书不连续（C
12、）该票据的收款人为甲公司（D）P 银行可以取得票据权利23 根据票据法律制度的规定，出票人在汇票上记载“不得转让” 字样的，该记载属于( )。（A）必须记载事项（B）禁止记载事项（C）任意记载事项（D）相对记载事项24 根据票据法律制度的规定，下列各项取得票据的人中，可以享有票据权利的是( )。（A）甲以欺诈手段取得票据（B）乙以胁迫手段取得票据（C）丙依法接受出票人签发的票据（D）丁因重大过失取得不符合规定的票据二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 根据行政诉讼法的规定，人
13、民法院在审理行政案件时，下列各项中，可以作为人民法院审理依据的有( )。（A）国务院的行政法规（B）国务院某部委根据国务院的行政法规制定、发布的规章（C）某直辖市根据国务院的行政法规制定、发布的规章（D）当地的地方性法规26 下列各项中，属于民事责任形式的有( )。（A）返还财产（B）支付违约金（C）责令停产停业（D）罚金27 根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动合同继续有效、不影响劳动合同履行的有( ) 。（A）用人单位变更名称（B）用人单位变更法定代表人（C）用人单位变更投资人（D）用人单位发生合并、分立28 根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，用人单位应当向劳动者支付经济补偿
14、金的有( ) 。（A）由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的（B）以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的（C）用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的（D）固定期限劳动合同期满，用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的29 上海市的张某与甲公司(注册地为广州市)于 2010 年 4 月 1 日在北京市签订了 1年期的劳动合同。4 月 10 日，张某被甲公司派往深圳市负责销售工作。张某与甲公司出现劳动争议，拟申请劳动仲裁。根据劳动合同法律制度的规定，张某可以选择的劳动争议仲裁委员会有( )。（A）北京市劳动争议仲裁委员会（B）上海市劳动
15、争议仲裁委员会（C）广州市劳动争议仲裁委员会（D）深圳市劳动争议仲裁委员会30 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的有( )。（A）随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务（B）纳税人单独提供按揭、代办服务，不销售汽车（C）纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务（D）纳税人单独提供林木管护劳务31 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按照“服务业租赁业” 税目征收营业税的有( ) 。（A）融资租赁（B）出租文化场所（C）以租赁方式为体育比赛提供场所（D）交通部门有偿转让高速公路收费权32 某商业银行 2011 年第一季度取得贷款业务利息收入 600 万元、加息收入 20 万元
16、、罚息收入 30 万元，支付居民个人存款利息 100 万元。根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当计入该商业银行的营业额计算缴纳营业税的有( )。（A）贷款业务利息收入 600 万元（B）加息收入 20 万元（C）罚息收入 30 万元（D）居民个人存款利息 100 万元33 根据营业税法律制度的规定，下列关于营业额的表述中，正确的有( )。（A）纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额（B）纳税人转让土地使用权，以全部收入减去土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额（C）从事广告代理业务的，以其全部收入为营业额（D）单位或个人进行演出，以全部收入
17、为营业额34 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，免征营业税的有( )。（A）将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产（B）个人转让著作权（C）外商投资企业从事技术转让、技术开发业务取得的收入（D）残疾人员个人提供的劳务35 下列对教育费附加的表述中，正确的有( )。（A）教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额之和为计征依据（B）教育费附加分别与增值税、消费税和营业税税款同时缴纳（C）对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加（D）对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加36 根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税
18、人的有( ) 。（A）外籍个人甲 2009 年 9 月 1 日入境，2010 年 10 月 1 日离境，其间一次临时离境 20 天（B）外籍个人乙 2009 年 9 月 1 日入境，2010 年 10 月 1 日离境，其间两次临时离境各 25 天（C）外籍个人丙 2010 年 1 月 1 日入境，2011 年 1 月 2 日离境，其间一次临时离境 20 天（D）外籍个人丁 2010 年 1 月 1 日入境，2011 年 1 月 2 日离境，其间两次临时离境各 25 天37 根据个人所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有( )。（A）劳务报酬所得（B）
19、特许权使用费所得（C）企事业单位的承包、承租经营所得（D）财产转让所得38 根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的有( )。（A）城镇职工自己购买商品房（B）政府机关承受房屋用于办公（C）遭受自然灾害后重新购买住房（D）军事单位承受房屋用于军事设施39 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有( )。（A）某市证券交易所用地（B）某建制镇所辖的行政村委会办公用地（C）某大型钢铁企业生产车间用地（D）某市一大型超市用地40 根据印花税法律制度的规定，下列合同中，按照“产权转移书据” 税目征收印花税的有( ) 。（A）专利申请权转让合同（B）专利权转让合同（C
20、）专利实施许可合同（D）非专利技术转让合同41 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中，有权采取的措施有( )。（A）加收滞纳金（B）追征税款（C）核定应纳税额（D）吊销营业执照42 根据支付结算法律制度的规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有( )。（A）预算单位专用存款账户（B）因异地临时经营开立的临时存款账户（C）个人存款账户（D）异地一般存款账户43 根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于无效票据的有( )。（A）更改出票金额的票据（B）更改出票日期的票据（C）更改收款人名称的票据（D）金额中文大写与阿拉伯数码记载不一
21、致的票据44 根据票据法律制度的规定，下列人员中，持票人行使付款请求权时，对持票人负有付款义务的有( ) 。（A）汇票的承兑人（B）银行本票的出票人（C）支票的付款人（D）汇票的背书人三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。45 经济法是调整宏观经济调控关系和市场规制关系的法律规范的总称。( )（A）正确（B）错误46 根据劳动合同法律制度的规定，对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协
22、议中与劳动者约定竞业限制条款，约定竞业限制条款的应当同时约定在解除或者终止劳动合同时一次性向劳动者支付经济补偿。( )（A）正确（B）错误47 根据劳动合同法律制度的规定，用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存 2 年备查。( )（A）正确（B）错误48 根据营业税法律制度的规定，纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除，不得直接予以退还。( )（A）正确（B）错误49 对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税和教育费附加。( )（A）正确（B）错误50 个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇的，其担任董
23、事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得税目征收个人所得税。( )（A）正确（B）错误51 根据印花税法律制度的规定，载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。( )（A）正确（B）错误52 实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业后向税务机关申报办理停业登记；纳税人的停业期限不得超过 1 年。( )（A）正确（B）错误53 税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。( )（A）正确（B）错误54 根据支
24、付结算法律制度的规定，委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式，只能在异地使用。( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题54 甲公司向乙银行贷款 100 万元，借款期限自 2000 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月31 日，双方签订了借款合同，丙公司以其所有的办公大楼设定抵押，丁公司则作为保证人在合同上签章。借款期限届满后，甲公司未能偿还贷款，乙银行于 2012年 3 月 1 日向甲公司发出催款函，要求其偿还贷款本息无果，拟向人民法院提起诉讼。2012 年 3 月 15 日，主管税务机关查实甲公司在账簿上多列支出，偷税 30 万元，遂对甲公司作出追缴少缴税款、加收滞纳金
25、，并罚款 100 万元的处罚决定。2012 年 4 月 1 日，甲公司所在地劳动行政部门收到甲公司职工王某的举报，声称甲公司与其订立劳动合同时强行收取 200 元的工作服押金。经劳动行政部门调查，情况属实。要求：根据上述资料，分析回答下列小题：55 根据印花税法律制度的规定，下列与借款合同有关的当事人中，属于印花税纳税人的是( )。（A）甲公司（B）乙公司（C）丙公司（D）丁公司56 乙银行要求甲公司偿还贷款本息的诉讼时效期间届满日应为( )。（A）2013 年 1 月 1 日（B） 2014 年 1 月 1 日（C） 2013 年 3 月 1 日（D）2014 年 3 月 1 日57 根据税
26、务行政复议与税务行政诉讼的有关规定，下列表述正确的是( )。（A）甲公司对主管税务机关作出的追缴少缴税款、加收滞纳金决定不服的，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起税务行政诉讼（B）甲公司对主管税务机关作出的追缴少缴税款、加收滞纳金决定不服的，可以直接向人民法院提起税务行政诉讼（C）甲公司仅对主管税务机关作出的罚款决定不服的，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起税务行政诉讼（D）甲公司仅对主管税务机关作出的罚款决定不服的，可以直接向人民法院提起税务行政诉讼58 有关甲公司收取劳动者工作服押金一事，下列表述中，不符合规定的是( )。（A）劳动行政部
27、门应责令甲公司将 200 元押金限期退还给王某本人（B）劳动行政部门应对甲公司处以 500 元以上 2000 元以下的罚款（C）劳动行政部门应对甲公司处以 2000 元以上 100000 元以下的罚款（D）因甲公司的违法行为给王某造成损害的，甲公司应当承担赔偿责任58 自然人王某投资设立一个人独资企业从事搬家服务，办理完工商登记、税务登记、依法开立银行账户后正式开始营业。2012 年 3 月份，该个人独资企业发生下列事项：(1)取得搬家收入 15 万元、装卸收入 8 万元、支付搬运工人工资 6 万元；(2)向甲公司支付广告代理费 2 万元、广告设计费 1 万元、广告制作费 5 万元、广告发布费
28、 3 万元；(3)与乙公司签订建筑安装工程承包合同，委托其建筑一座仓库自用于存放货物，支付乙公司承包款 8 万元。已知：交通运输业适用营业税税率 3，服务业适用营业税税率 5。要求：根据上述资料，分析回答下列小题：59 根据银行结算账户管理的有关规定，下列各项中，有权申请开立基本存款账户的是( )。（A）企业法人（B）个人独资企业（C）合伙企业（D）异地常设机构60 根据税收征收管理法律制度，下列表述正确的是( )。（A）该个人独资企业应当自领取工商营业执照之日起 15 日内，申报办理纳税登记（B）该个人独资企业应当自领取工商营业执照之日起 30 日内，申报办理纳税登记（C）该个人独资企业应当
29、自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起 15 日内，将其全部账号向主管税务机关报告（D）该个人独资企业应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起 30 日内，将其全部账号向主管税务机关报告61 根据营业税法律制度的规定，该个人独资企业当月搬家收入、装卸收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）(15+8)5=115(万元)（B） (15+8)3=0 69(万元)（C） (15+8-6)5=035(万元)（D）(15+8-6)3 =021(万元)62 根据营业税法律制度的规定，假设甲公司除广告代理费外，其他收费项目均从第三方取得合理票据，则甲公司向该个人独资企业收取的下列费用中
30、，应当计入甲公司的营业额征收营业税的是( )。（A）广告代理费（B）广告设计费（C）广告制作费（D）广告发布费63 有关该个人独资企业委托乙公司建筑仓库，该个人独资企业应缴纳的税种是( )。（A）营业税（B）契税（C）印花税（D）土地增值税63 A 公司向 B 公司签发一张出票日期为 10 月 20、金额为 100 万元、出票后 1 个月付款的银行承兑汇票，甲银行为承兑人。11 月 1 日，B 公司将该汇票背书转让给 C 公司。 11 月 5 日，C 公司在汇票的背面记载“ 不得转让”字样后，将该汇票背书转让给 D 公司。11 月 10，D 公司在汇票粘单上记载“只有 E 公司交货后，该汇票才
31、发生背书转让效力” 字样后，将该汇票背书转让给 E 公司。11 月 15 日，E 公司将该汇票背书转让给 F 公司。11 月 25 日，持票人 F 公司向甲银行提示付款时，甲银行以出票人 A 公司未能足额交存票款为由拒绝付款。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。64 A 公司在签发银行承兑汇票时，下列情形中，导致该汇票无效的是 ( )。（A）更改了收款人名称（B）汇票金额的中文大写和阿拉伯数码记载不一致（C）出票人的签章不符合规定（D）未记载付款人名称65 A 公司向 B 公司签发银行承兑汇票时，下列有关票据关系当事人的表述中，正确的是( ) 。（A）A 公司是出票人（B） B 公司是收款人
32、（C） A 公司是承兑申请人（D）承兑银行是付款人66 C 公司在汇票上记载了“不得转让”字样，但其后手 D 公司仍进行了背书转让。下列关于票据责任承担的表述中，不正确的是( )。（A）不影响承兑人甲银行的票据责任（B）不影响出票人 A 公司的票据责任（C）不影响 C 公司之前手 B 公司的票据责任（D）不影响 C 公司对后手的被背书人承担票据责任67 D 公司将该汇票背书转让给 E 公司时，记载了“只有 E 公司交货后，该汇票才发生背书转让效力” 字样。下列表述中，正确的是( )。（A）该背书为附条件的背书，背书的效力待定（B） E 公司未履行交货义务时，不得主张票据权利（C）所附条件不产生
33、汇票上的效力，E 公司无论交货与否均享有票据权利（D）无论 E 公司是否履行交货义务，汇票背书转让后，F 公司均取得票据权利会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 106 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 法具有普遍适用性，凡是在国家权力管辖和法律调整的范围、期限内，对所有社会成员及其活动都普遍适用。2 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：根据法的内容、效力和制定程序所作的分类；(2)选项 C：根据法的主体、调整对象和渊源所作的分类；(3
34、)选项 D：根据法律运用的目的不同所作的分类。3 【正确答案】 C【试题解析】 因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地法院管辖。4 【正确答案】 C【试题解析】 可以一并审查的仅限于“规定”，不包括规章。5 【正确答案】 A【试题解析】 用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。6 【正确答案】 A【试题解析】 劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金；违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。7 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 ABC 均为混合销售行为，选项 D 为兼营行为。(2)选项 A：百货公司主营业务为销售有形动产，应一并征收增值税。(3)选项 B：属于混
35、合销售行为，但税务处理上有特殊规定，按兼营非应税行为的税务处理规则处理，即“分别核算，分别交；未分别核算的，核定后分别交”。8 【正确答案】 B【试题解析】 人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税。9 【正确答案】 C【试题解析】 (1)建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费、劳动保护费、抢工费、提前竣工奖，都应并人营业额征收营业税；(2)纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。10 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 B：按“特许权使用费所得”计征个人所得税。(2)选项 C：应区分情况，如果在公司任职
36、、受雇，同时兼任董事、监事的，按“工资、薪金所得”计征个人所得税；如果是担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的，按“劳务报酬所得”计征个人所得税。(3)选项 D：按 “偶然所得” 计征个人所得税。11 【正确答案】 B【试题解析】 个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的 60扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5；在本题中，业务招待费实际发生额的 60，=800060=4800(元)，当年销售收入的 50=10000050=500(元)，二者孰低额 (500 元) 为业务招待费的最高扣除限额。12 【正确答案】 B【试题解析】 个人通过公
37、益性社会团体向灾区捐赠允许按应纳税所得额的 30在税前扣除，王某取得劳务报酬未扣除捐赠前的应纳税所得额=3000-800=2200(元)，允许个人所得税前扣除的捐赠额=220030=660(元)，应缴纳个人所得税税额=(2200-220030)20=308(元)。13 【正确答案】 B【试题解析】 (1)劳务报酬所得只有一次性收入的，以取得该项收入为一次；在本题中，报酬分两次支付，但都属于一次性加工业务的收入，应合并为一次计征个人所得税。(2)稿酬所得才有按应纳税额减征 30的规定，劳动报酬所得没有类似规定。14 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择
38、并固定在其中一地税务机关申报纳税。15 【正确答案】 C【试题解析】 房产税依照“房产原值”(而非市场价值或折余价值)一次减除1030后的余值计算缴纳。16 【正确答案】 D【试题解析】 选项 D：纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。17 【正确答案】 B【试题解析】 建筑合同承包合同和分包合同都要贴花，印花税的纳税对象是签订合同的双方；在本题中，甲企业、乙建筑公司和丙建筑公司共应缴纳印花税=(1200+400)030210000=9600( 元) 。18 【正确答案】 D【试题解析】 一份凭证应纳税额“超过 500 元”的，纳税人应当向当地税务机
39、关申请填写缴款书或完税证(汇贴)。19 【正确答案】 B【试题解析】 选项 B：从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起 15 日内，将其全部账号向主管税务机关报告。20 【正确答案】 B【试题解析】 (1)加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止；(2)纳税人以一个月为一个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税。在本题中，9 月份的营业税、城建税应当最晚于 10 月 15 日缴纳，该公司实际缴纳税款的日期为 10 月 31 日，滞纳天
40、数为 16 天，应缴纳的滞纳金=(50000+2500)0 516=420(元) 。21 【正确答案】 D【试题解析】 (1)“2 月”如果写成“贰月”，很容易被变造为“壹拾贰月”，因此应加零；(2)“14 日”如果写成 “拾肆日”，很容易被变造为“贰拾肆日”，因此应加零。22 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：丙公司是最后一个转让背书的被背书人，应该由丙公司行使付款请求权，丙公司的开户银行只是代理人而已；(2)选项 B：该票据背书连续，前一个“转让背书”(第一个背书栏中)的被背书人与后一个“转让背书”(第三个背书栏中)的背书人均为乙公司；(3)选项 C：票据上的第一个背书人应当为
41、票据的收款人；(4)选项 D：P 银行是质权人，在质押期间是不享有票据权利的，只有质权实现时可以享有票据权利，但是该票据已经由乙公司赎回，P 银行的债权已经得到清偿，无须实现质权，因此 P 银行从始至终均不享有票据权利。23 【正确答案】 C【试题解析】 出票人可以在汇票上记载“不得转让”字样(即不禁止记载)，但并非必须记载(即不属于必须记载事项)；出票人不记载该事项的，法律并不作出推定(即不属于相对记载事项)；如果出票人记载该事项，则汇票不得转让(即不记载时不影响票据效力，记载时则产生票据效力，属于任意记载事项)。24 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 AB：以欺诈、偷盗或者胁迫等手
42、段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的，不享有票据权利；(2)选项 D：持票人因重大过失取得不符合票据法 规定的票据的，不享有票据权利。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A,D【试题解析】 审理行政案件，以法律和行政法规、当地的地方性法规为依据，参照国务院部委根据法律和国务院的行政法规、决定、命令制定、发布的规章，省、自治区、直辖市和省、自治区的人民政府所在地的市以及经国务院批准的较大的市的人民政府根据法律和国务院的行政法规制定、发布的规章。2
43、6 【正确答案】 A,B【试题解析】 选项 C 属于行政责任，选项 D 属于刑事责任。27 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 (1)选项 ABC：用人单位变更名称、法定代表人、主要负责人或者投资人等事项，不影响劳动合同的履行；(2)选项 D：用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同继续有效，劳动合同由承继其权利和义务的用人单位继续履行。28 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终止固定期限劳动合同的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿金。29 【正确答案】 C,D【试题解析】 劳动争议由劳动合同
44、履行地(深圳市)或者用人单位所在地(广州市)的劳动争议仲裁委员会管辖。30 【正确答案】 B,D【试题解析】 (1)选项 A：随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务，应征收增值税；(2)选项 B：纳税人单独提供按揭、代办服务业务，不销售汽车的，应征收营业税；(3)选项 C：纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为，应征收增值税；(4)选项 D：纳税人单独提供林木管护劳务行为属：于营业税的征收范围。31 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 融资租赁按“金融保险业”税目征收营业税。32 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)
45、。33 【正确答案】 A,B【试题解析】 (1)选项 C：从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者的广告发布费后的余额为营业额；(2)选项 D：单位或个人进行演出，以全部收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。34 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 (1)选项 A：将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税；(2)选项 B：个人转让著作权，免征营业税；(3)选项 C：对单位和个人(包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人)从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免
46、征营业税；(4)选项 D：残疾人员个人提供的劳务，免征营业税。35 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 由于减免增值税、消费税和营业税而发生退税的，可同时退还已征收的教育费附加；但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加。36 【正确答案】 C,D【试题解析】 (1)选项 AB：在 1 个纳税年度(1 月 1 日12 月 31 日)内，在中国居住时间不满 365 日；(2)选项 CD：在 1 个纳税年度(1 月 1 日12 月 31 日)内，在中国境内居住满 365日且在一个纳税年度中一次离境不超过 30 日或多次离境累计不超过 90 日。37 【正确答案】 A,B【试题解
47、析】 (1)选项 AB：劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用：每次收入不超过 4000 元的减除费用 800 元，每次收入在 4000 元以上的减除 20的费用，其余额为应纳税所得额；(2)选项 C：企事业单位的承包、承租经营所得以某一纳税年度的收入总额，减除必要的费用后的余额，为应纳税所得额；(3)选项 D：财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。38 【正确答案】 B,D【试题解析】 (1)选项 BD：国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税；(2)选项
48、A：城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税；(3)选项 C：因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税，而非 100免税。39 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 (1)凡是城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不论是国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税范围；(2)建制镇的征税范围为镇人民政府所在地的地区，但不包括镇政府所在地所辖行政村。40 【正确答案】 B,C【试题解析】 (1)选项 AD：按照“技术合同”税目征收印花税；(2)选项 BC：按照“产权转移书据”税目征收印花税。41 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D 属于工商部
49、门的权限。42 【正确答案】 A,B【试题解析】 开立时需要人民银行核准的账户：(1)基本存款账户；(2)临时存款账户(注册验资和增资验资的除外) ；(3)预算单位专用存款账户；(4)QFII 专用存款账户。43 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 (1)选项 ABC：票据的出票金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效；(2)选项 D：票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，不一致的票据无效。44 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 付款请求权是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。4
