1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 107 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 不同法的形式具有不同的效力等级，下列各项中，效力低于地方性法规的是( )。（A）宪法（B）同级地方政府规章（C）法律（D）行政法规2 甲于 2009 年 3 月 20 将小件包裹寄存乙处保管。3 月 22 日，该包裹被盗。3 月27 日，甲取包裹时得知包裹被盗。根据民法通则的规定，甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是( )。（A）2010 年 3 月 27 日（B） 2010 年 3 月 22
2、 日（C） 2010 年 3 月 22（D）2011 年 3 月 22 日3 甲、乙因房屋买卖纠纷欲提起诉讼。根据民事诉讼法的规定，对该案件享有管辖权的法院是( ) 。（A）甲住所地法院（B）乙住所地法院（C）房屋所在地法院（D）甲、乙协议的法院4 根据行政复议法的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是( )。（A）郑某不服某税务局对其作出的罚款处罚决定（B）村民李某不服某镇政府作出的关于其与高某之间土地承包经营权纠纷的调解（C）甲企业不服某工商局作出的吊销其营业执照的决定（D）张某不服某公安局对其作出的行政拘留处罚决定5 根据劳动合同法律制度的规定，除文艺、体育、特种工艺单位以外，订立劳动
3、合同的劳动者需年满( ) 周岁，有劳动权利能力和行为能力。（A）14（B） 16（C） 18（D）206 据劳动合同法的规定，下列各项中，劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同的是( ) 。（A）用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件（B）用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全（C）用人单位未及时足额支付劳动报酬（D）用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费7 张某在甲公司的月工资为 2000 元，当地最低月工资标准为 700 元，张某因患病在家中病休。根据劳动合同法律制度的规定，在医疗期内，张某的病假工资不得低于( )元。（A）560（B） 700（C） 1600（D）200
4、08 根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动争议调解的表述中，不正确的是( )。（A）当事人申请劳动争议调解可以书面申请，也可以口头申请（B）达成调解协议后，一方当事人在协议约定期限内不履行调解协议的，另一方当事人可以依法申请仲裁（C）自劳动争议调解组织收到调解申请之日起 30 日内未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁（D）因拖欠劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿金或者赔偿金事项达成调解协议，用人单位在协议约定期限内不履行的，劳动者可以持调解协议书依法向人民法院申请支付令9 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不征收营业税的是( )。（A）某足球俱乐部的门票收入（B）某娱乐城随卡拉 OK
5、服务取得的销售啤酒收入（C）某拍卖行向委托人收取的手续费（D）某企业生产邮票首日封取得的收入10 2011 年 3 月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入 6 万元，报刊发行收入 9 万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入 8 万元，发生工资等支出6 万元。已知邮政局适用的营业税税率为 3。该邮政局 3 月份应缴纳的营业税额为( )万元。（A）042（B） 069（C） 1（D）1.1811 某旅行社组织 50 人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费 2000 元。旅行社实际为每人支付住宿费 500 元、餐费 500 元、交通费 400 元、门票 80 元。已知旅游业的营业税税率为
6、 5，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为( )元。（A）5000（B） 2500（C） 1500（D）130012 上海市 A 公司因调整公司营销战略，将其在惠州市的一处闲置下来的办公用房卖给重庆市 B 公司。销售该办公用房的合同在北京市签订，并已收到预收房款。根据营业税法律制度的规定，A 公司营业税纳税申报的地点应当是 ( )。（A）上海市（B）惠州市（C）重庆市（D）北京市13 根据个人所得税法律制度的规定，纳税人自 2011 年 9 月 1 日(含)以后实际取得的工资、薪金所得，适用( )。（A）345的 7 级超额累进税率（B） 545的 9 级超额累进税率（C） 345的 7
7、级超率累进税率（D）545的 9 级超率累进税率14 王某 2012 年 3 月取得稿酬 20000 元，讲课费 4000 元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为 20，并按应纳税额减征 30，劳务报酬所得适用个人所得税税率为 20。根据个人所得税法律制度的规定，王某应缴纳个人所得税额为( )元。（A）2688（B） 2880（C） 3840（D）480015 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当以取得的收入额为应纳税所得额计征个人所得税的是( )。（A）稿酬所得（B）偶然所得（C）劳务报酬所得（D）特许权使用费所得16 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得”
8、 税目征收个人所得税的是( ) 。独生子女补贴（A）退休人员再任职取得的收入（B）个人独资企业投资者从企业领取的工资（C）个人兼职取得的收入17 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是( )。（A）城区房产使用人（B）城区房产代管人（C）城区房屋所有人（D）城区房屋出典人18 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合发票开具要求的是( )。（A）按号码顺序填开（B）在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章（C）外商投资企业同时使用中文和一种外国文字填开发票（D）代其他单位开具发票19 根据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款金额在
9、 10 万元以上的，下列表述中，正确的是( )。（A）只追征税款不加收滞纳金（B）将追征期延长到 5 年（C）将追征期延长到 10 年（D）可以无限期追征20 根据人民币银行结算账户管理办法的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过( ) 。（A）1 年（B） 2 年（C） 3 年（D）5 年21 根据票据法律制度的规定，如果本票的持票人未在法定期限内提示付款的，则丧失对特定票据债务人以外的其他债务人的追索权。该特定票据债务人是( )。（A）出票人（B）保证人（C）背书人（D）被背书人22 甲在将一汇票背书转让给乙时，未将乙的姓名记载于被背书人栏内。乙发现后将自己的姓名填人被背书人栏内。根据票据
10、法律制度的规定，下列关于乙填入自己姓名的行为效力的表述中，正确的是( )。（A）无效（B）有效（C）可撤销（D）甲追认后有效23 根据支付结算法律制度的规定，下列关于公示催告的表述中，不正确的是( )。（A）利害关系人应当在公示催告期间向人民法院申报，人民法院收到利害关系人的申报后，应当裁定终结公示催告程序，并通知申请人和支付人（B）公示催告期间届满以后，没有人申报的，人民法院应当根据申请人的申请，作出除权判决，宣告票据无效（C）除权判决应当公告，并通知支付人，自判决公告之日起，申请人有权向支付人请求支付（D）利害关系人因正当理由不能在判决前向人民法院申报的，自知道或者应当知道判决公告之日起
11、2 年内，可以向作出判决的人民法院起诉24 根据票据法律制度的规定，下列对银行汇票的表述中，不正确的是( )。（A）银行汇票的实际结算金额不得更改，而且不得超过出票金额（B）持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知（C）银行汇票的付款提示期限自出票之日起 1 个月（D）申请人或者付款人为单位的，可以申请使用现金银行汇票二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 下列各项中，属于法律行为的有( )。（A）地震（B）爆发战争（C）订立合同（D）拾得遗失物26 下列各项中，
12、属于行政规章的有( )。（A）国务院发布的个人所得税法实施条例（B）财政部、国家税务总局发布的营业税暂行条例实施细则（C）上海市人民政府发布的上海市旅馆业管理办法（D）上海市人大常委会发布的上海市促进就业若干规定 27 根据民事诉讼法的规定，下列有关民事审判制度的表述中，正确的有( )。（A）人民法院审理第二审民事案件，应当由审判员组成合议庭（B）不论案件是否公开审理，一律应公开宣告判决（C）所有的民事诉讼案件均应当经过二审程序（D）如果发现终审裁判确有错误，可以通过审判监督程序予以纠正28 根据规定，下列各项中，属于刑罚的有( )。（A）罚金（B）拘留（C）拘役（D）没收财产29 根据劳动合
13、同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同必备条款的有( )。（A）劳动合同的期限（B）工作内容（C）工作时间（D）试用期30 根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动者存在的情形中，用人单位不得解除劳动合同的情形有( ) 。（A）从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的（B）在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的（C）女职工在孕期、产期、哺乳期的（D）在本单位连续工作满 15 年，且距法定退休年龄不足 5 年的31 王某大学毕业后与 A 市的南风公司签订劳动合同，人职后南风公司指派王某常驻其在 B 市的办事机构。后
14、因社会保险的缴纳基数问题，王某与南风公司发生争议，王某向 B 市劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁，南风公司向 A 市劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁。根据劳动仲裁法律制度的规定，下列表述中，不正确的有( )。（A）应当由 A 市劳动争议仲裁委员会管辖此案（B）应当由 B 市劳动争议仲裁委员会管辖此案（C）应当由 A、B 两市劳动争议仲裁委员会协商确定（D）应当由 A、B 两市劳动争议仲裁委员会的共同上级机构指定32 根据规定，下列有关劳动争议仲裁制度的表述中，正确的有( )。（A）劳动争议仲裁中，仲裁庭在作出裁决前，应当先行调解（B）劳动争议仲裁裁决应当按照首席仲裁员的意见作出（C）劳动争议仲裁一
15、般应公开进行（D）劳动争议仲裁不收费33 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，属于营业税征税范围的有( )。（A）提供金融保险业劳务（B）提供修理修配劳务（C）销售有形动产（D）销售不动产34 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不按照“服务业代理业” 税目征收营业税的有( ) 。（A）无船承运业务（B）代理报关业务（C）金融经纪业务（D）广告代理业务35 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税义务人应当自行申报缴纳个人所得税的有( ) 。（A）年收入 12 万元的王某（B）从中国境内两处取得工资、薪金所得的张某（C）从中国境外取得所得的刘某（D）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的赵
16、某36 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的有( )。（A）国家机关自用的办公楼（B）公园内照相馆占用的房产（C）某公立高校所占用的教室（D）个人所有的居住用房产37 下列有关城镇土地使用税计税依据的表述中，正确的有( )。（A）凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准（B）尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准（C）尚未核发土地使用证书的，应当南纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整（D）纳税人计算城镇土地使用税的计税依据是使用面积38 王某将自己所有的经营用房屋出售给李某，根据土地增值税和契税法
17、律制度的相关规定，下列说法不正确的有( )。（A）王某应当缴纳土地增值税和契税（B）李某应当缴纳土地增值税和契税（C）王某缴纳土地增值税，李某缴纳契税（D）王某缴纳契税，李某缴纳土地增值税39 房地产开发企业转让新建商品房，在确定土地增值税的扣除项目金额时，允许作为“与转让房地产有关的税金” 项目扣除的税金有 ( )。（A）营业税（B）房产税（C）城市维护建设税（D）印花税40 根据税收征收管理法律制度的规定，下列有关税务登记时限的表述中，正确的有( )。（A）从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起 30 日内申报办理设立税务登记（B）纳税人已在工商行政管理机关
18、办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起 30 日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记（C）纳税人应当在外管证有效期届满后 30 日内，持外管证回原税务登记地税务机关办理外管证缴销手续（D）纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起30 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记41 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，纳税人无需缴纳滞纳金的有( )。（A）纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现多缴税款的（B）因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的（C）因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的（D）偷税、抗税、
19、骗税的42 根据票据法律制度的规定，票据丧失后，失票人可以采取的补救措施有( )。（A）申请挂失止付（B）申请公示催告（C）要求付款人立即付款（D）提起普通诉讼43 根据票据法律制度的规定，甲公司的下列票据背书行为中，无效的有( )。（A）将票据金额分别背书转让给 A 公司和 B 公司（B）将票据背书转让给 C 公司，但未记载背书日期（C）将票据背书转让给 D 公司，但在背书栏中注明 “不得转让”（D）将票据背书转让给 E 公司，由法定代表人签字确认，但未加盖公司的任何印鉴44 根据银行结算账户管理的相关规定，存款人发生的下列情况中，可以开立临时存款账户的有( ) 。（A）设立临时机构（B）设
20、立异地常设机构（C）异地临时经营活动（D）注册(增资) 验资三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。45 适用特别程序、督促程序、公示催告程序和企业法人破产还债程序审理的案件，实行一审终审。( )（A）正确（B）错误46 用人单位如果要求劳动者签订竞业限制条款，就必须给予劳动者相应的经济补偿，否则该条款无效。( )（A）正确（B）错误47 双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员
21、会申请仲裁的，由用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会管辖。( )（A）正确（B）错误48 甲公司 2011 年 3 月份实际缴纳增值税 34 万元、消费税 12 万元、营业税 10 万元、土地增值税 4 万元。已知，甲公司适用的城市维护建设税税率为 7。甲公司3 月份应缴纳的城市维护建设税税额为 392 万元。( )（A）正确（B）错误49 由受托方代扣代缴消费税的单位和个人，其代扣代缴的城市维护建设税按照委托方所在地的适用税率执行。( )（A）正确（B）错误50 任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，应与其当月 T 资收入合并，按 “工
22、资、薪金所得”项目征收个人所得税。( )（A）正确（B）错误51 对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。( )（A）正确（B）错误52 纳税人发生解散、破产、撤销，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起 30 日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。( )（A）正确（B）错误53 欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。( )（A）正确（B）错误54 贷记卡的持卡人支取现金的，不享受免息还款期和最低还款额待遇。( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题54 王某大学毕业后进入甲公司
23、工作，双方签订了书面劳动合同，自 2001 年 5 月 1日正式开始用工；另因王某为高级技术人员，甲公司要求王某在职期间遵守有关的保密义务，并以担保的名义向王某收取 1500 元的保证金，并承诺离职时即予发还。2010 年 5 月 1 日，因新技术研发需要，王某被甲公司调往其子公司乙公司任职，并与乙公司订立了书面劳动合同，双方约定由乙公司为王某出资出国接受培训，王某应当为乙公司服务 5 年，否则支付违约金 5 万元。2012 年 3 月份，因研发任务进入攻艰阶段，王某持续加班，但乙公司拒绝向王某支付加班费，2012 年 5 月 1日王某通知乙公司解除劳动合同，并要求乙公司依法支付加班费和经济补
24、偿金。要求：根据上述资料，回答下列问题。55 根据劳动合同法律制度的规定，甲公司以担保的名义向王某收取 1500 元的保证金应当承担的法律责任是( )。（A）由劳动行政部门责令退还（B）对甲公司处 500 元以上 2000 元以下的罚款（C）对用人单位处相当于王某月工资数额的罚款（D）给王某造成损害的，向王某承担赔偿责任56 如果 2011 年 12 月份，王某向乙公司要求享受带薪年休假；根据劳动合同法律制度的规定，王某可以享受的带薪年休假天数为( )。（A）3 天（B） 5 天（C） 10 天（D）15 天57 根据劳动合同法律制度的规定，下列有关加班工资的表述中，正确的是( )。（A）用人
25、单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的 150支付劳动者工资（B）用人单位依法安排劳动者在休息日工作，不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的 200支付劳动者工资（C）用人单位依法安排劳动者在法定休假日工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的 300支付劳动者工资（D）用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付的，责令用人单位按应付金额 50以上 100以下的标准向劳动者加付赔偿金58 根据劳动合同法律制度的规定，下列有关王某解除劳动合同的说法中，
26、正确的是( )。（A）王某应当提前 30 天通知乙公司方可解除劳动合同（B）王某可以随时通知乙公司解除劳动合同（C）王某提前解除与乙公司之间的劳动合同应当向乙公司支付服务期违约金（D）王某提前解除与乙公司之间的劳动合同不须向乙公司支付服务期违约金59 如果乙公司应当向王某支付经济补偿金，关于计算其经济补偿金时的工作年限数，下列说法正确的是( )。（A）如果调任时甲公司未向王某支付经济补偿金的，应当将其在甲公司的工作年限合并计入在乙公司的工作年限（B）如果调任时甲公司已经向王某支付了经济补偿金的，直接按其在乙公司的工作年限数计算（C）不论调任时甲公司是否向王某支付了经济补偿金，都应将其在甲公司的
27、工作年限合并计入在乙公司的工作年限（D）王某的工作年限最早计算至 2008 年 1 月 1 日59 某培训机构(非学历教育)2012 年 3 月份发生以下业务：(1)开展培训业务取得培训费收入 100 万元，支付培训场地租赁费 5 万元，支付培训讲师课酬 20 万元。(2)将教室内墙开辟为广告位，取得广告收入 50 万元，支付广告位改造装修费用 2万元，支付广告位招租宣传资料印刷费用 1 万元。(3)自行开发软件一套，并将相关著作权转让给某机构，取得转让收入 200 万元，因研究开发该软件支付的研发费用 20 万元，办理版权登记手续支付各项费用共计8 万元。(4)与某个体工商户签订租赁合同，将
28、自有的一间办公室自 4 月 1 日起出租给其开办小超市，租期 2 年，年租金 12 万元，该办公室原值 10 万元，已计提折旧 3 万元。已知：文化体育业适用营业税税率为 3，服务业适用营业税税率为 5，转让无形资产适用营业税税率为 5，当地规定的房产税扣除比例为 30，从租计征房产税适用税率为 12，从价计征房产税适用税率为 12。60 根据营业税法律制度的规定，该培训机构开展培训业务取得的收入应纳营业税为( )。（A）1003=3(万元)（B） (100-5)3=285(万元)（C） (100-20)3=24(万元)（D）(100-5-20)3=225(万元)61 根据营业税法律制度的规定
29、，该培训机构教室内墙广告位收入应纳营业税为( )。（A）505=2 5( 万元)（B） (50-1)5=245(万元)（C） (50-2)5=24(万元)（D）(50-2-1)5=235( 万元)62 根据营业税法律制度的规定，该培训机构转让著作权取得的收入应纳营业税为( )。（A）2005=10(万元)（B） (200-8)5=96(万元)（C） (200-20)5=9(万元)（D）(200-20-8)5=86(万元)63 根据房产税法律制度的规定，该培训机构本月用于出租的办公室，2012 年度应当缴纳的房产税为( ) 。（A）1212=1 44( 万元)=14400(元)（B） 10(1-
30、30)12312+1212912=1101(万元)=11010(元)（C） (10-3)(1-30)1 23 12+912，=10947(万元)=10947( 元)（D）10(1-30 )12=0 084(万元)=840( 元)63 甲综合服务公司(以下简称“甲公司”)2011 年 12 月发生下列事项：(1)为乙公司年度餐会提供餐饮中介服务，与乙公司的合同中约定，乙公司总共应付 6 万元，其中中介服务收费 15 万元，由甲公司代餐馆收取的就餐费用 45 万元；同时，甲公司还向承办乙公司年度餐会的丙酒店收取介绍费 2 万元。(2)主办一场街舞表演，取得收入 40 万元，支付给提供演出场所的单位
31、费用 15 万元。(3)进口一批高档化妆品，由海关代征增值税、消费税共计 425 万元。(4)由于迟延缴纳税款，被主管税务机关加收滞纳金，甲公司不服。已知，服务业适用的营业税税率为 5，文化体育业适用的营业税税率为 3，转让无形资产适用的营业税税率为 5，销售不动产适用的营业税税率为 5。要求：根据上述资料，回答下列问题。64 根据营业税法律制度的规定，甲公司从事餐饮中介服务应当缴纳的营业税税额为( )元。（A）4000（B） 3250（C） 1800（D）175065 根据营业税法律制度的规定，下列关于街舞表演业务当事人各方应缴纳营业税的说法中，不正确的是( )。（A）甲公司主办街舞表演的收
32、入应当按“娱乐业”税目纳税（B）提供街舞表演演出场所的单位应当按“文化体育业 ”税目纳税（C）甲公司主办街舞表演应纳营业税税额为 7500 元（D）提供街舞表演演出场所的单位应纳营业税税额为 7500 元66 根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中正确的是( )。（A）海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税（B）海关对进口产品代征的增值税、消费税，应当同时征收城市维护建设税（C）对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税（D）对出口产品退还增值税、消费税的，应当同时退还已缴纳的城市维护建设税67 甲公司不服主管税务机关加收滞纳金的决定，有权采取的行动是
33、( )。（A）直接向人民法院提起行政诉讼（B）向本市仲裁委员会提起仲裁（C）直接向复议机关申请行政复议（D）对行政复议决定仍不服的，向人民法院提起行政诉讼会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 107 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 宪法法律行政法规地方性法规同级地方政府规章。2 【正确答案】 A【试题解析】 寄存财物被丢失或者损毁的，诉讼时效期间为 1 年，从当事人知道权利被侵害之日起计算。3 【正确答案】 C【试题解析】 因不动产纠纷提起的诉
34、讼，由不动产所在地人民法院专属管辖。4 【正确答案】 B【试题解析】 不服行政机关对“民事纠纷”作出的调解，不能申请行政复议。5 【正确答案】 B【试题解析】 劳动者需年满 16 周岁(只有文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以例外)，有劳动权利能力和行为能力。6 【正确答案】 B【试题解析】 选项 ACD：属于劳动者可以“随时通知”解除劳动合同的情形。7 【正确答案】 A【试题解析】 病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的 80。8 【正确答案】 C【试题解析】 自劳动争议调解组织收到调解申请之日起 15 日内未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁。9
35、 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 B：属于混合销售行为，根据娱乐城的主营业务一并征收营业税；(2)选项 D：集邮商品的生产、调拨，应当征收增值税。10 【正确答案】 B【试题解析】 应缴纳营业税=(6+9+8)3=0 69(万元)。11 【正确答案】 D【试题解析】 应缴纳营业税=(2000-500-500-400-80)5 50=1300(元)。12 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报缴纳营业税。13 【正确答案】 A【试题解析】 根据个人所得税法律制度的规定，纳税人自 2011 年 9 月 1 日(含)以后实际取得的工资、薪金
36、所得，适用 345的 7 级超额累进税率。14 【正确答案】 B【试题解析】 应纳个人所得税=20000(1-20)20(1-30 )+(4000-800)20=2880(元)。15 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 B：利息、股息、红利所得和偶然所得以每次收入额作为应纳税所得额计税；(2)选项 ACD：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用，每次收入不超过 4000 元的减除费用 800 元；每次收入在 4000 元以上的减除 20的费用，其余额为应纳税所得额。16 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：不征收个人所得税；(2
37、)选项 B：退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，应按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税；(3)选项 C：个人独资企业投资者的生产、经营所得比照“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税，从 2011 年 9 月 1 日起投资者费用扣除标准每月为3500 元，投资者的工资、薪金收入不再按照工资、薪金所得的规定单独征税，而是并人生产、经营所得一并计算；(4)选项 D：个人兼职取得的收入，应按“劳务报酬所得 ”税目缴纳个人所得税。17 【正确答案】 D【试题解析】 房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。18 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 AB：单位和
38、个人在开具发票时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，逐栏、全部联次一次复写、打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章；(2)选项 C：开具发票应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字；(3)选项 D：任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票的使用范围。19 【正确答案】 B【试题解析】 因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款金额在 10 万元以上的，追征期延长到 5 年。20 【正确答案】 B【试题解析】 临时存款账户的有效期最长不得超过 2 年。21 【正确答案】 A【
39、试题解析】 本票的持票人未在法定期限内提示付款的，将丧失对“出票人以外”的前手的追索权。22 【正确答案】 B【试题解析】 背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。23 【正确答案】 D【试题解析】 利害关系人因正当理由不能在判决前向人民法院申报的，自知道或者应当知道判决公告之日起 1 年内，可以向作出判决的人民法院起诉。24 【正确答案】 D【试题解析】 申请人或者付款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答
40、案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 C,D【试题解析】 选项 AB 属于法律事件，选项 A 为绝对事件，选项 B 为相对事件。26 【正确答案】 B,C【试题解析】 (1)行政规章包括部门规章和政府规章，选项 B 属于部门规章，选项 C 属于政府规章；(2)选项 A 属于行政法规；(3)选项 D 属于地方性法规。27 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C：只有上诉期内当事人不服一审裁判提起上诉的，才会进入第二审民事诉讼程序；另外，适用特别程序、督促程序、公示催告程序和企业法人破产还债程序审理的案件，实行一审终审。28 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 (1)选
41、项 B 属于行政责任；(2)选项 AD 属于附加刑；(3)选项 C 属于主刑。29 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D：试用期属于劳动合同的约定条款，双方可以约定，也可以不约定试用期。30 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 除了选项 ABCD 外，用人单位不得解除劳动合同的情形还包括：劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的。31 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由“劳动合同履行地”(B 市)的劳动争议仲裁委员会管辖。32 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 B：劳动争议仲裁裁决
42、应当按照多数仲裁员的意见作出，少数仲裁员的不同意见应当记人笔录。仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。33 【正确答案】 A,D【试题解析】 选项 BC：属于增值税的征税范围。34 【正确答案】 C,D【试题解析】 (1)选项 C：应按“金融保险业”税目征收营业税；(2)选项 D：应按 “服务业 广告业”税目征收营业税。35 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A：年收入 12 万元年所得 12 万元。36 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 B：公园内照相馆所占川的房产，不属于公园自用的房产，应照章缴纳房产税。37 【正确答案】 A,B,C【试题解析】
43、选项 D：城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。38 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 土地增值税以房地产转让方(王某)为纳税义务人，契税以房地产承受方(李某 )为纳税义务人。39 【正确答案】 A,C【试题解析】 (1)选项 B：与转让房地产有关的税金包括在转让房地产时缴纳的营业税、城建税，不包括房产税；(2)选项 D：房地产开发企业的印花税已经包含在房地产管理费用中，不能再单独扣除。40 【正确答案】 A,B【试题解析】 (1)选项 C：纳税人应当在外管证 有效期届满后“10 日”内，持外管证回原税务登记地税务机关办理外管证缴销手续；(2)选项 D：纳税人被工商行政管理部门吊销
44、营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起“15 日”内。向原税务登记机关申报办理注销税务登记。41 【正确答案】 A,B【试题解析】 (1)选项 A 是纳税人“多缴”税款，谈不上滞纳金的问题；(2)选项 B 是因“税务机关”责任造成的，惩罚纳税人明显不公平；(3)选项 CD 税务机关均有权要求纳税人缴纳滞纳金。42 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告和普通诉讼三种形式进行补救。43 【正确答案】 A,D【试题解析】 (1)选项 A：将票据金额分别转让给两人以上的背书为部分背书，部分背书无效；(2)选项 B：背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书，不影响
45、背书效力；(3)选项 C：背书人在票据上记载“不得转让”字样的，该背书有效，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任；(4)选项 D：单位在票据上的签章，应为该单位的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。44 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 B：设立异地常设机构可以申请开立基本存款账户。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。45 【正确答案】 A46 【正确答案
46、】 A47 【正确答案】 B【试题解析】 双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由“劳动合同履行地”的劳动争议仲裁委员会管辖。48 【正确答案】 A【试题解析】 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税，甲公司应缴纳城市维护建设税=(34+12+10)7=392(万元)。49 【正确答案】 B【试题解析】 由受托方代扣代缴消费税的单位和个人，其代扣代缴的城市维护建设税按照“受托方”所在地的适用税率执行。50 【正确答案】 A51 【正确答案】 A52 【正确答案】 B【试题解析】 开业登记、变更登记的顺序：先工商后税务；注销登记的
47、顺序：先税务后工商。53 【正确答案】 A54 【正确答案】 A四、不定项选择题55 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人 500 元以上 2000 元以下的标准处以罚款。给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。56 【正确答案】 C【试题解析】 职工累计工作已满 10 年不满 20 年的，年休假 10 天。57 【正确答案】 A,B,C,D58 【正确答案】 B,D【试题解析】 乙公司未依法支付加班费，属于用人单位未及时足额支付劳动报酬，劳动者可随时通知用人单位解除劳动合同，且不须支付服务期违约金。5
48、9 【正确答案】 A,B【试题解析】 (1)劳动者非因本人原因从原用人单位被安排到新用人单位工作的，劳动者在原用人单位的工作年限合并计入新用人单位的工作年限；原用人单位已经向劳动者支付经济补偿的，新用人单位在依法解除、终止劳动合同计算支付经济补偿的工作年限时，不再计算劳动者在原用人单位的工作年限。(2)只有两种情况经济补偿年限最早计算至 2008 年 1 月 1 日：用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险；固定期限劳动合同期限届满后，用人单位不同意按照维持或高于原劳动合同约定条件，与劳动者续订劳动合同的。60 【正确答案】 A【试题解析】 培训收入应按“文化体育业”计征营业税，文化体育业的营业额为从事文化体育业的单位和个人所取得的营业收入额全额。61 【正确答案】 A【试题解析】 广告业营业额为从事广告设计、制作、刊登、发布等活动取得的广告收入；在本题中，该培训机构取得的是广告发布收入，应全额计税。62 【正确答案】 A【试题解析】 转让著作权应按“转让无形资产”征收营业税；转让无形资产的营业额为转让无形资产所取得的转让额全额。
