1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 135 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列规范性文件中，属于行政法规的是( )。（A）全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国税收征收管理法 （B）国务院制定的企业财务会计报告条例（C）北京市人民代表大会制定的北京市城乡规划条例（D）财政部发布的金融企业国有资产转让管理办法 2 根据法的内容所作的分类分为实体法、程序法，下列属于实体法的是( )。（A）中华人民共和国刑事诉讼法（B） 中华人民共和国行政诉讼法（C） 中华人民共和
2、国刑法（D）中华人民共和国民事诉讼法3 当事人双方达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在( ) 提交仲裁协议的，人民法院应该驳回起诉，但仲裁协议无效的除外。（A）人民法院受理后 10 日内（B）人民法院受理前（C）一审判决前（D）首次开庭前4 在诉讼时效期间的最后 6 个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，则诉讼时效期间计算适用的情形是( )（A）诉讼时效期间的计算不受影响，继续计算 （B）诉讼时效期间暂停计算，待障碍消除后继续计算（C）已经过的诉讼时效期间归于无效，待障碍消除后重新计算（D）权利人可请求法院延长诉讼时效期间5 国家法律统
3、一规定了劳动者从事工作或劳动的时间。有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度的，应保证劳动者每天工作不超过( )小时，每周工作时间不超过 ( ) 小时。（A）10 50 （B） 9 35（C） 8 40 （D）8 486 根据劳动合同法关于试用期工资的规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的( )。（A）50 （B） 60（C） 80（D）907 用人单位提供的劳动合同文本未载明劳动合同必备条款，未给劳动者造成损害的，劳动行政部门的下列处理中，符合规定的是( )。（A）责令改正，通报批评（B）通报批评，情节严重的给予警告（C）责令改正（D）通报批
4、评8 根据营业税暂行条例及其实施细则规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是( ) 。（A）建筑业 （B）修理修配劳务（C）旅游业 （D）金融业9 下列各项行为中，应按“服务业” 税目征收营业税的是 ( )。（A）装卸搬运（B）装饰业务（C）金融经纪业（D）交通部门有偿转让高速公路收费权行为10 某证券公司从事证券买卖业务，2011 年 10 月购入 A 股票，购入价为 50 万元，支付相关费用和税金 05 万元；当月又将股票售出，售出价 67 万元，共支付相关费用和税金 06 万元。该金融企业当月应纳营业税税额为( )万元。（A）0795 （B） 335（C） 058（D）08511 浙江
5、省某市王某在 201 1 年 9 月因工作调动出售两套住房，分别取得转让收入120 万元和 300 万元，一套属于普通公寓，于 2003 年 5 月购入，购置价 65 万元；一套是别墅，于 2007 年 12 月购入，购置价 170 万元。则王某转让上述两套住房应缴纳的营业税税额为( )万元。（A）21 （B） 65（C） 15（D）92512 纳税人销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关可以按顺序核定组成计税价格，按公式核定，其公式为( )。（A）营业额工程成本(1+成本利润率)(1+营业税税率)（B）营业额工程成本(1+成本利润率)(1- 营业税税率 )（C）营业额工程成本(1
6、+成本利润率)（D）营业额工程成本(1+成本利润率)(1- 营业税税率)13 某加工厂地点位于某市区里，其城市维护建设税税率为( )。（A）1 （B） 3（C） 5（D）714 新征用耕地已缴纳了耕地占用税的，一定期限以后应缴纳城镇土地使用税，该期限是( ) 。（A）从批准征用之日起次月 （B）从批准征用之日起满 3 个月（C）从批准征用之日起满 1 年 （D）从批准征用之日起满 2 年15 丁矿山 2011 年 10 月开采锰矿石 32000 吨，当月没有销售原矿，入选精矿 6300吨，选矿比 30，锰矿单位税额 10 元吨，则矿山 10 月应纳资源税为( )元。（A）96000 （B） 6
7、3000（C） 320000（D）21000016 位于我国 W 市的小杜于 2011 年 9 月转让其 2008 年 5 月购买的一处公寓，取得转让收入 67 万元，缴纳相关税费 6 万元，购入时价格 40 万元。小杜应缴纳的土地增值税为( ) 万元。（A）335 （B） 675（C） 135（D）017 税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是( )。（A）查账征收 （B）查定征收（C）查验征收 （D）定期定额征收18 为了加强对党、团、工会经费等的管理，存款人应依法申请在银行开立( )。（A）一
8、般存款账户 （B）基本存款账户（C）专用存款账户 （D）临时存款账户19 ( )是持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为。（A）出票 （B）背书（C）承兑 （D）保证20 承付货款分为验单付款和验货付款两种，承付期依验单付款还是验货付款而不相同。验单付款的承付期为( )天。（A）3 （B） 5（C） 10（D）1521 某贸易公司 2011 年 12 月 1 日收到银行的委托收款通知，如贸易公司对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的应当在( )内出具拒绝证明。（A）12 月 1 日3 日 （B） 12 月 2 日4 日（C）
9、12 月 1 日10 日 （D）12 月 2 日11 日22 某摄影家 2011 年 10 月将其精选的摄影作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬 5 万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( )。（A）工资薪金所得 （B）劳务报酬所得（C）稿酬所得 （D）特许权使用费所得23 白先生为自由职业者，2011 年 8 月取得如下所得：从甲上市公司取得股息所得10000 元，从乙非上市公司取得股息所得 6000 元，白先生上述所得应缴纳的个人所得税为( ) 元。（A）3200 （B） 2200（C） 1 600 （D）230024 我国某县庄某 2011 年 12 月取得工资收入 9000
10、元，当月通过民政局向贫困地区捐款 1000 元，则庄某当月应缴纳个人所得税( )元。（A）280 （B） 550（C） 354（D）345二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 根据我国行政法理论和法律规定，有权制定行政规章的主体有( )。（A）交通运输部 （B）国家人口和计划生育委员会（C）人力资源与社会保障部 （D）国务院办公厅26 欣欣公司长期不为职工曹某缴纳社会养老保险费，曹某向区社保局举报。2011年 12 月 20 日，区社保局向欣欣公司送达决定书，责令欣欣公司为曹
11、某缴纳养老保险费 2 万元。12 月 28 日，区社保局又向曹某送达告知书，称曹某举报属实，并要求他本人缴纳社会养老保险费的个人缴纳部分 4000 元。曹某对区社保局决定书不服，直接向法院起诉，法院的生效判决未支持曹某的请求。曹某对告知书也不服，于 2012 年 8 月 24 日向市社保局申请复议。市社保局作出不予受理决定，曹某对不予受理决定仍不服，遂向法院起诉。根据法律和有关规定，下列关于本案复议申请、起诉效果的说法中，正确的有( )。（A）曹某的复议申请可以口头形式提出（B）曹某的复议申请超过法定申请期限（C）曹某的起诉属于重复起诉（D）曹某对决定书不服向法院起诉，法院应不予受理，因为曹某
12、不具备原告资格27 下列争议不适用中华人民共和国劳动合同法的有( )。（A）王某雇佣下岗职工李某照顾自己患病的母亲，李某与王某就报酬发生争议（B）在校生陈某假期到某公司勤工俭学，陈某与该公司就加班工资发生争议（C）某企业工会主席与该企业就年休假问题发生争议（D）某有限责任公司股东与该公司就分红问题发生争议28 关于劳动争议仲裁，下列说法正确的有( )。（A）劳动争议仲裁适用调解原则（B）当事人申请劳动争议仲裁的，必须与对方签订仲裁协议（C）劳动争议仲裁是劳动争议诉讼的法定前置程序（D）与劳动争议案件的处理结果有利害关系的第三人，可以申请参加仲裁活动29 根据营业税的有关规定，下列表述不正确的有
13、( )。（A）我国公民销售其在境外的房产，以销售收入为计税依据计算缴纳营业税（B）外籍个人销售其在我国境内已购置 6 年的房产，以销售收入为计税依据计算缴纳营业税（C）纳税人销售自建的房产，分别按照“建筑业”和“销售不动产” 计算缴纳营业税（D）纳税人销售自建的房产，按照销售收入减去建造成本后的余额计算缴纳营业税30 下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有( )。（A）单位出租动产，纳税地点为出租单位机构所在地（B）提供跨省工程劳务，纳税地点为提供劳务所在地（C）合资铁路运营业务，纳税地点为合资铁路公司所在地（D）电信单位提供电信业务，纳税地点为电信单位机构所在地31 关于城市维护建设税，下
14、列说法正确的有( )。（A）纳税人直接缴纳“ 三税” 的，在缴纳“三税”地缴纳城市维护建设税（B）铁道部应纳城市维护建设税的税率统一确定为 5（C）由受托方代收、代扣“三税”的，城市维护建设税适用受托方所在地的税率（D）对增值税实行“ 先征后返” 办法的，城市维护建设税一并返还32 关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有( )。（A）一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税（B）从境外取得所得的个人，应向境内经常居住地的税务机关申报纳税（C）在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税（D）投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务
15、机关预缴税款33 根据有关规定，下列选项中，属于汇票持票人行使追索权时可以请求被追索人清偿的款项有( ) 。（A）汇票金额自到期日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的相关利率计算的利息（B）发出通知书的费用（C）因汇票金额被拒绝支付而导致的利润损失（D）因汇票金额被拒绝支付导致追索人对他人违约而支付的违约金34 下列各项中，可以成为我国经济法律关系客体的有( )。（A）自然人 （B）发明专利（C）劳务 （D）物质资料35 纳税人转让无形资产可以向( )的主管税务机关申报纳税。（A）机构所在地 （B）转让无形资产合同订立地（C）纳税人居住地 （D）转让无形资产合同履行地36 W 贸易公司在使用发
16、票的过程中出现下列( )行为是违反规定的。（A）为了方便使用，公司决定将专用发票拆本使用（B）经股东乙某同意，向股东甲某设立的另一家公司出借本公司专用发票（C）每年将当年开具的已开具的发票存根联和发票登记簿进行清理并销毁（D）由于业务需要，将空白发票带到境外使用37 下列关于自行申报纳税期限，表述正确的有( )。（A）工资、薪金所得的纳税期限，实行按月计征，在次月 15 日内缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表（B）一般情况下，纳税人应在取得应纳税所得的次月 15 日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款（C）对账册健全的个体工商户，其纳税期限实行按年计算、分月预缴，并在次月15 日内申
17、报预缴，年终后 1 个月汇算清缴，多退少补（D）劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、红利、财产租赁及转让、偶然所得等的纳税期限，实行按次计征，并在次月 7 日内预缴税款并报送个人所得税纳税申报表38 下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的纳税期限，表述不正确的有( )。（A）投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或者每季度终了后 15 日内预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴，多退少补（B）企业在年度中间合并、分立、终止时，投资者应当在停止生产经营之日起 60日内，向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴（C）企业在纳税年度的中间开业，或者由于合
18、并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，也要以 1 月 1 日到 12 月 31 日为一个纳税年度（D）投资者兴办两个或两个以上企业的，向企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报时，应汇总从其他企业取得的年度应纳税所得额39 根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个体工商户支出的表述中，正确的有( )。（A）个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除（B）个体工商户拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额 2、14、25的标准内据实扣除（C）每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入
19、15的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除（D）每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的 50扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 540 根据个人所得税法律制度的规定，下列关于允许全额扣除的情况表述正确的有( )。（A）个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠（B）个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠（C）对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠（D）个人的所得(含偶然所得和经国务院财政部门确定征税的其他所得)用于对非关联的科研机构和高等学
20、校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助41 下列规范性文件中，属于行政规章的有( )。（A）金融企业国有资产转让管理办法（B） 中华人民共和国刑事诉讼法（C） 上海市旅馆业管理办法（D）中华人民共和国税收征收管理法42 在税款征收过程中，纳税人、扣缴义务人应依法履行一定的义务，下列各项中，属于纳税人、扣缴义务人义务的有( )。（A）接受税务检查的义务（B）按期缴纳或解缴税款的义务（C）保密义务（D）按期办理税务登记，并按规定使用税务登记证件43 发票可以划分为不同的种类，通常按照行业特点和纳税人的生产经营项目划分，可以将发票分为( ) 。（A）普通发票 （B）增值税专用发票
21、（C）营业税专用发票 （D）专业发票44 教育费附加的征收范围为税法规定的征收增值税、消费税、营业税的单位和个人。属于征收教育费附加的对象的有( )。（A）居民企业 （B）外商投资企业（C）外籍个人 （D）外国企业三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。45 某酒店主要经营餐饮和住宿业务，又在店内大堂开设了独立核算的商品部，则该酒店的经营活动属于混合销售行为。 ( )（A）正确（B）错误46 税务行政复
22、议书一经作出，即发生法律效力。 ( )（A）正确（B）错误47 劳动合同期限一年以上不满 3 年的，试用期不得超过 3 个月。 ( )（A）正确（B）错误48 非居民纳税人将专利权转让给中国境内企业使用而取得的特许权使用费收入应在中国按规定计算缴纳个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误49 凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计人房产原值，计征房产税。 ( )（A）正确（B）错误50 出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，或出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运
23、营取得的收入，比照“工资、薪金所得” 项目征税。 ( )（A）正确（B）错误51 经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低幅度不得低于城镇土地使用税最低税额的 30。 ( )（A）正确（B）错误52 印花税是指国家在土地、房屋权属转移时，按照当事人双方签订的合同(契约)，以及所确定价格的一定比例，向权属承受人征收的一种税。 ( )（A）正确（B）错误53 仲裁一般不公开进行，但当事人协议公开的，都要公开进行。 ( )（A）正确（B）错误54 劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位可以向劳动者支付劳动报酬。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题54 资料一某省
24、滨海市下辖某县土地管理部门作出收回光华公司土地使用权的决定。光华公司不服，向法院起诉，法院裁定不予受理。此后，光华公司向滨海市土地管理部门申请行政复议，滨海市土地管理部门受理后，经过审查，作出了维持该县土地管理部“收回光华公司土地使用权决定” 的行政复议决定。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。55 关于光华公司向法院起诉时，法院裁定不予受理，以下说法正确的是( )。（A）光华公司向法院起诉时，法院裁定不予受理的做法是符合法律规定的（B）光华公司向法院起诉时，法院裁定不予受理的做法是不符合法律规定的（C）公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其已依法取得的土地、矿藏、水流等自然
25、资源的所有权或者使用权的，应当先申请行政复议（D）公民、法人或者其他组织认为行政机关侵犯其人身权、财产权的，可以提起行政诉讼56 光华公司如果不服滨海市土地管理部门的行政复议决定，还可以通过( )途径保护公司的权益。（A）向上一级行政复议机关上诉（B）向人民法院提起行政诉讼（C）行政复议决定书一经送达，即发生法律效力，该公司必须执行（D）可以在收到复议决定书之日起 15 日内向人民法院提起诉讼56 资料二L 企业于 2011 年 10 月 20 日向庄某签发一张转账支票，出票日期为 10 月 20 日，付款人为 Q 商业银行，支票金额为 20 万元。L 企业的财务人员在出票时，未记载收款人名称
26、，授权庄某自己补记。庄某补记收款人名称后，向其开户银行 W 商业银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户。L 企业的开户银行甲商业银行未要求 L 企业提供相关的付款依据，庄某的开户银行 W 商业银行也未要求庄某提供相关的收款依据。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。57 庄某能否使用该支票支取现金，以下说法正确的是( )。（A）庄某可以支取现金（B）庄某不能支取现金（C）庄某既可以支取现金，也可以用以转账（D）经授权补记，可以支取现金58 L 企业在出票时，出票日期 10 月 20 日应当记载为 ( )。（A）壹拾月零贰拾 （B）壹拾月贰拾日（C）零壹拾月零贰拾日 （D）零壹拾月贰拾日59
27、 关于 L 企业在出票时的签章，以下说法正确的是 ( )。（A）出票时，应当盖与该公司在银行预留签章一致的财务专用章即可（B）出票时，应当盖与该公司在银行预留签章一致的财务专用章，加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章（C） L 企业的签章不符合规定，该签章无效，但不影响其他签章的效力（D）如果 L 企业的签章不符合规定，该支票无效60 L 企业的财务人员在出票时，未记载收款人名称，授权庄某自己补记。关于该支票的效力，以下说法正确的是( )。（A）该支票无效（B）该支票有效（C）支票的收款人名称，可以由出票人授权补记（D）支票的收款人名称，属于必须记载事项，不可以授权补记61 L 企业
28、的财务人员在出票时，( )记载事项不得更改，更改的支票无效。（A）出票日期 （B）金额（C）备注 （D）收款人名称62 关于 L 企业的开户银行甲商业银行未要求 L 企业提供相关的付款依据，以下说法正确的是( ) 。（A）甲商业银行的做法符合规定，根据支付结算原则，银行应履约付款（B）甲商业银行的做法不符合规定（C）单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过 5 万元的，应当向其开户银行提供相关付款依据（D）单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过 10 万元的，应当向其开户银行提供相关付款依据62 资料三河北省某市吴某就职于国内某企业担任财务总监。2011
29、年除工资收入外，其他收入情况如下：(1)2 月将新的 1 套住房出租，租期 3 个月，一次性收取租金 4200 元，8 月将该套住房以市场价出售，扣除购房成本及相关交易税费后所得 200000 元。(2)利用业余时间完成一中篇小说，该稿件以连载形式在某晚报刊登，7 月刊登15 次，8 月刊登 15 次，9 月刊登 10 次，每次收入 800 元。(3)10 月为一家会计培训学校的会计从业资格考试培训讲课 10 次，每次收入 500元。(4)担任 L 企业监事，取得监事津贴 60000 元。已知：财产转让所得、劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为 20，个人出租住房所得适用的个人所得税税率为 1
30、0。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。63 关于计算缴纳吴某个人所得税的下列表述中，正确的是( )。（A）出售住房收入按照“财产转让所得” 计缴（B）连载收入按照“劳务报酬所得”计缴（C）讲课收入按照“劳务报酬所得”计缴（D）监事津贴按照“ 工资、薪金所得” 计缴64 关于吴某第(1)项收入，下列说法正确的是( )。（A）出租住房收入应缴纳的个人所得税税额(4200800)10340(元)（B）出售住房收入应缴纳的个人所得税税额2000002040000(元)（C）财产租赁所得计算个人所得税可扣除 20费用（D）财产转让所得计算个人所得税可扣除 20费用65 关于吴某第(2)项收入，下列说
31、法正确的是( )。（A）按每次支付金额 800 元分别计算缴纳（B）以每月支付金额为一次计算缴纳（C）应缴纳个人所得税 3584 元（D）以连载完成后支付的总金额为一次计算缴纳66 关于吴某第(3)项收入，下列说法正确的是( )。（A）按每次支付金额 500 元分别计算缴纳（B）以每月支付金额为一次计算缴纳（C）应缴纳个人所得税 800 元（D）因每次所得金额不超过 800 元，所以应缴纳个人所得税 0 元67 关于吴某第(4)项收入，下列说法正确的是( )。（A）监事津贴应缴纳的个人所得税税额(600003500)35550514270(元)（B）监事津贴应缴纳的个人所得税税额60000(1
32、20)30200014200(元)（C）监事津贴应缴纳的个人所得税税额60000(120)209600(元)（D）监事津贴应缴纳的个人所得税税额60000(120)30200012400(元)会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 135 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 行政法规是由国家最高行政机关国务院制定、发布的规范性文件。其地位次于宪法和法律，高于地方性法规，是一种重要的法的形式。行政法规通常冠以条例、办法、规定等名称，如企业财务会计报告条
33、例。2 【正确答案】 C【试题解析】 根据法的内容分类，法可分为实体法和程序法。程序法是指为了保障实体权利和义务的实现而制定的关于程序方面的法律，如中华人民共和国刑事诉讼法中华人民共和国民事诉讼法中华人民共和国行政诉讼法。实体法是指从实际内容上规定主体的权利和义务的法律，如中华人民共和国刑法。3 【正确答案】 D【试题解析】 当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外；另一方在首次开庭前未对人民法院受理该案提出异议，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。4 【正确答案】 B【试题解析】
34、诉讼时效期间的中止，是指在诉讼时效期间的最后 6 个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效期间暂时停止计算。从中止时效的原因消除之日起，诉讼时效期间继续计算。5 【正确答案】 C【试题解析】 国家实行劳动者每日工作 8 小时、每周工作 40 小时的标准工时制度。有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过 8 小时，每周工作不超过 40 小时，每周至少休息 1 天。6 【正确答案】 C【试题解析】 中华人民共和国劳动合同法规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的 80，并不得低于用人单位所在地的最
35、低工资标准。7 【正确答案】 C【试题解析】 用人单位提供的劳动合同文本未载明劳动合同必备条款或者用人单位未将劳动合同文本交付劳动者的，由劳动行政部门责令改正；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。8 【正确答案】 B【试题解析】 销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，应缴纳增值税。9 【正确答案】 D【试题解析】 服务业征收范围包括：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、广告业、仓储业、租赁业和其他服务业。装卸搬运属于交通运输业，装饰业务属于建筑业，金融经纪业属于金融保险业，交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按“服务业租赁业”税目征收营业税。10 【正
36、确答案】 D【试题解析】 有价证券、期货等金融商品业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。卖出价是指卖出原价，不得扣除卖出过程中支付的各种费用和税金；买入价是指购进原价，不包括购进过程中支付的各种费用和税金。应纳营业税税额(67 50)5085( 万元 )。11 【正确答案】 C【试题解析】 自 2010 年 1 月 1 日起，个人将购买不足 5 年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过 5 年(含 5 年)的非普通住房或者不足 5 年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过 5 年(含 5 年)的普通住房对外销售的，免征营业税
37、。应纳营业税3005 15(万元)。12 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的价格明显偏低并无正当理由或者视同发生应税行为而无营业额的，由主管税务机关按下列顺序确定：(1)按纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定；(2)按其他纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定；(3)按下列公式核定：营业额营业成本或者工程成本(1+成本利润率)(1营业税税率)。公式中的成本利润率，由省、自治区、直辖市税务局确定。13 【正确答案】 D【试题解析】 城市维护建设税实行差别比例税率。按照纳税人所在地区的不同，设置了三档比例税率，即：(1)纳税人所在地区为市区
38、的，税率为 7；(2)纳税人所在地区为县城、镇的，税率为 5；(3)纳税人所在地区不在市区、县城或者镇的，税率为 1。14 【正确答案】 C【试题解析】 为避免对一块土地同时征收耕地占用税和城镇土地使用税，税法规定，凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满 1 年后征收城镇土地使用税；征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。15 【正确答案】 D【试题解析】 资源税并非按开采数量计税，而按销售或自用数量计税，金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量。所以该矿山应纳资源税63003010
39、 21 0000(元)。16 【正确答案】 D【试题解析】 自 2008 年 11 月 1 日起，对个人转让住房一律免征土地增值税。17 【正确答案】 B【试题解析】 查定征收是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。这种征收方式适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。18 【正确答案】 C【试题解析】 专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和党、团、工会经费等应开设专用存款账户
40、，其支取现金应按照国家现金管理的规定办理。19 【正确答案】 B【试题解析】 背书是指收款人或持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为。20 【正确答案】 A【试题解析】 验单付款的承付期为 3 天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起(承付期内遇法定休假日顺延)；验货付款的承付期为 10 天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。21 【正确答案】 B【试题解析】 以单位为付款人的，应当在付款人接到通知日的次日起 3 日内出具拒绝证明。22 【正确答案】 C【试题解析】 稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发
41、表而取得的所得。作品包括文学作品、书画作品、摄影作品，以及其他作品。23 【正确答案】 B【试题解析】 取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税。股息所得应纳个人所得税100002050 +600020 2200(元)。24 【正确答案】 D【试题解析】 对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的 30的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。应纳税所得额900035005500( 元) ；捐赠扣除限额5500301 650(元)1000(元)，所以可以扣除1000 元；应纳个人所得税(55001000)10
42、 105345(元)。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 有权制定行政规章的主体包括国务院各部委，省、自治区、直辖市人民政府，省、自治区人民政府所在地的市和国务院批准的较大的市以及某些经济特区市的人民政府。行政规章包括部门规章和政府规章。26 【正确答案】 A，B【试题解析】 选项 A，申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请；口头申请的，行政复议机关应当当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间
43、。选项 B，公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起 60 日内提出行政复议申请，但是法律规定的申请期限超过 60 日的除外。因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。27 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 用人单位与劳动者建立劳动关系，订立、履行、变更、解除或者终止“劳动合同”，适用劳动合同法。只有选项 C 适用 劳动合同法。28 【正确答案】 A，D【试题解析】 选项 B，劳动争议是指对劳动者与用人单位因订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同发生的争议。劳动仲裁是指由劳动争议仲裁委员会对当事人申请仲裁的
44、劳动争议居中公断与裁决，无须签订仲裁协议。选项 C，在我国，劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经程序。29 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 选项 A，境外房产，不缴营业税。选项 B，自 2011 年 1 月 28 日起，个人将购买不足 5 年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过 5 年(含 5 年 )的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过 5 年(含 5 年)的普通住房对外销售的，免征营业税。选项 C、D，纳税人自建自用房屋的行为不纳税；如纳税人(不包括个人自建自用住房)自建的房屋对外销售，其自建行为首先应按建筑
45、业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税。30 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 (1)纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其“机构所在地”主管税务机关申报纳税。所以选项 B 错误。(2)铁路运输纳税人：中央铁路运营业务的纳税人为铁道部；合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司； 地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构；基建临管线运营业务的纳税人为基建临管线管理机构。31 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 选项 A，纳税人直接缴纳“三税”的地点，就是该纳税人缴纳城市维护建设税的地点；选项 B，铁道部应缴纳城市维护建设税的税率统一确定为 5；选项 C，由受托方代扣代缴、代收代缴“三
46、税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行；选项 D，对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税，一律“不予”退(返) 还。32 【正确答案】 A，D【试题解析】 选项 A，个人所得税自行申报的，其申报地点一般应为收入来源地的主管税务机关。选项 B，从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税。选项 C，纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。选项 D，投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关“预缴”税款。年
47、度终了后办理汇算清缴时，区别不同情况分别处理：(1)投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报，并依所有企业的经营所得总额确定适用税率，以本企业的经营所得为基础，计算应缴税款，办理汇算清缴。(2)投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴，但经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应选定其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地为办理年度汇算清缴所在地，并在 5 年内不得变更。5 年后需要变更的，须经原主管税务机关批准。33 【正确答案】 A，B【试题解析】 汇票持票人行使追索权时可以请
48、求被追索人清偿的款项有：(1)被拒绝付款的汇票金额；(2)汇票金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；(3)取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。34 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 (1)法律关系的主体又称权利主体或义务主体，是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。具体包括：公民(自然人)、机构和组织(法人)、国家、外国人和外国社会组织。(2)法律关系的客体又称权利客体或义务客体，是指法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。经济法律关系的客体包括物、非物质财富、行为和人身。(3)自然人属于经济法律关系的主体，其他三项均属于经济法律关系的客体。35 【正确答案】 A，C【试题解析】 纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。36 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 根据相关的规定，在使用发票时：(1)任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；(2)未
