1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 141 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 某企业 3 月份销售应税货物缴纳增值税 34 万元、消费税 12 万元，出售房产缴纳营业税 10 万元、土地增值税 4 万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为 7%，该企业 3 月份应缴纳的城市维护建设税税额为( )万元。（A）4.2（B） 3.92（C） 3.22（D）2.382 不同法的形式具有不同的法律效力和地位，下列项目中，法律效力和地位低于地方性法规的是( ) 。（A）宪法
2、（B）部门规章（C）法律（D）行政法规3 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以采取的措施是( )。（A）处以 2000 元以上 10000 元以下罚款（B）提请工商行政管理机关吊销其营业执照（C）没收其经营所得（D）提请公安机关查封其财产4 下列国家机关中，( ) 属于行政法规的创制部门。（A）国务院部委（B）全国人民代表大会常务委员会（C）国务院（D）财政部5 下列应纳个人所得税项目中，以 1 个月内取得的收入为一次确定应纳税所得额的有( )。（A）稿酬所得（B）股息、红利所得（C）一次性劳务报酬所得（D）同一事项连续取得
3、的劳务报酬所得6 根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是( )。（A）销售货物（B）进口货物（C）转让无形资产（D）提供修理修配劳务7 支付结算办法对商业汇票的最长付款期限有明确的规定。该期限是( )个月。（A）1（B） 3（C） 6（D）98 甲、乙因某不动产发生纠纷，甲欲通过诉讼方式解决。其选择诉讼管辖法院的下列表述中，符合法律规定的是( )。（A）甲只能向甲住所地法院提起诉讼（B）甲只能向乙住所地法院提起诉讼（C）甲只能向该不动产所在地法院提起诉讼（D）甲可以选择向乙住所地或该不动产所在地法院提起诉讼9 根据营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的
4、地点是( )。（A）纳税人居住地（B）不动产所在地（C）纳税人经营所在地（D）销售不动产行为发生地10 某企业实际占地面积为 20000 平方米，经税务机关核定，该企业所在地段适用城镇土地使用税税率每平方米税额为 4 元。则该企业全年应缴纳的城镇土地使用税税额为( ) 元。（A）8000（B） 80000（C） 40000（D）16000011 以法律运用的目的对法进行分类，可以将法划分为( )。（A）国际法和国内法（B）公法和私法（C）一般法和特别法（D）成文法和不成文法12 根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是( ) 。（A）
5、审稿收入（B）翻译收入（C）题字收入（D）出版作品收入13 根据支付结算办法的规定，国有工业企业之间购销商品采用托收承付方式结算的，结算每笔的金额起点为( )元。（A）100000（B） 50000（C） 10000（D）10014 关于营业税扣缴义务人，下列表述正确的是( )。（A）境内单位出租物品等动产以承租方为扣缴义务人（B）单位转让境内的土地使用权，以受让者为扣缴义务人（C）境外单位在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应缴纳税款以代理者、受让者或购买者为扣缴义务人（D）单位或个人进行演出由他人售票的，演出单位或个人为扣缴义务人 15 某企业地处市区，2012 年 5 月被税务
6、机关查补增值税 45000 元、消费税 25000元、所得税 30000 元；还被加收滞纳金 2000 元、被处罚款 50000 元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加( )元。（A）5000（B） 7000（C） 8000（D）1000016 关于教育费附加的规定，下列表述正确的是( )。（A）对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加（B）对海关进口的产品征收增值税、消费税，同时征收教育费附加（C）自 2004 年 1 月 1 日起，对当年安置城镇退役士兵达到职工总数 30%以上，并与其签订 1 年以上期限劳动合同的新办广告企业，经审核，3 年内免征教育费附加（D）对外商投
7、资企业、外国企业及外籍个人暂不征收教育费附加17 外商投资企业发生的下列业务，应缴纳营业税的是( )。（A）处置债权重置资产（B）处置股权重置资产（C）债转股方式处置重置资产（D）处置其所拥有的不动产重置资产18 存款人需要支取职工工资、奖金的，只能通过( )办理。（A）基本存款账户（B）专用存款账户（C）一般存款账户（D）临时存款账户19 根据劳动合同法关于试用期工资的规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的( )。（A）50%（B） 60%（C） 80%（D）90%20 L 商务酒店 2011 年 10 月份取得餐饮收入 60 万元，客房出租收入 2
8、8 万元，该商务酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是( )。（A）采取税收保全措施（B）责令提供纳税担保（C）税务人员到酒店直接征收税款（D）核定其应纳税额21 某企业 3 月份销售应税货物缴纳增值税 34 万元、消费税 12 万元，出售房产缴纳营业税 10 万元、土地增值税 4 万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为 7%，该企业 3 月份应缴纳的城市维护建设税税额为( )万元。（A）4.2（B） 3.92（C） 3.22（D）2.3822 工人李某在加工一批零件时因疏忽致使所
9、加工产品全部报废，给工厂造成经济损失 6000 元。工厂要求李某赔偿经济损失，从其每月工资中扣除，已知李某每月工资收入 1100 元，当地月最低工资标准 900 元。该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额为( ) 元。（A）500（B） 220（C） 200（D）11023 根据劳动争议调解仲裁法的规定，劳动争议仲裁当事人有正当理由的，可以( )时效期限请求延期开庭。是否延期，由劳动争议仲裁委员会决定。（A）在开庭 5 日前（B）在开庭 3 日前（C）在受理仲裁申请 5 日内（D）在受理仲裁申请 3 日内24 根据支付结算办法关于汇兑的撤销和退汇的规定，汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过(
10、 ) 个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。（A）1（B） 2（C） 3（D）4二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 根据中华人民共和国行政复议法的规定，公民、法人或其他组织对政府工作部门依法设立的派出机构以自己的名义作出的具体行政行为不服的，可申请行政复议。下列机构中，对该行政复议申请有管辖权的有( )。（A）该派出机构（B）设立该派出机构的部门（C）设立该派出机构的部门的上级人民政府（D）设立该派出机构的部门的本级地方人民政府26 下列关于我国仲裁制度的表述中，符合仲裁法规
11、定的有( )。（A）仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决（B）当事人不服仲裁裁决可以向法院起诉（C）当事人协议不开庭的，仲裁可以不开庭进行（D）仲裁的进行以双方当事人自愿达成的书面仲裁协议为条件27 下列各项中，属于法律关系的客体的有( )。（A）经济管理行为（B）自然灾害（C）智力成果（D）战争28 根据仲裁法的规定，下列情形中的仲裁协议，属于无效的有( )。（A）甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款，其后，该建设工程合同被确认无效（B）王某与李某在仲裁协议中约定，将他们之间的抚养合同纠纷交由某仲裁委员会仲裁（C）郑某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确，且不能达成补充协议（D）陈
12、某在与高某发生融资租赁合同纠纷后，胁迫高某与其订立将该合同纠纷提交某仲裁委员会仲裁的协议29 北京的甲公司和长沙的乙公司于 2012 年 6 月 1 日在上海签订一买卖合同。合同约定，甲公司向乙公司提供一批货物，双方应于 2012 年 12 月 1 日在厦门交货付款。双方就合同纠纷管辖权未作约定。其后，甲公司依约交货，但乙公司拒绝付款。经交涉无效，甲公司准备对乙公司提起诉讼。根据民事诉讼法关于地域管辖的规定，下列各地方的人民法院中，对甲公司拟提起的诉讼有管辖权的有( )。（A）北京（B）长沙（C）上海（D）厦门30 根据民事诉讼法的规定，下列法院中，对因保险合同纠纷引起的诉讼有管辖权的有( )
13、。（A）标的物所在地法院（B）被告住所地法院（C）合同签订地法院（D）合同履行地法院31 下列各项中，可以作为法律关系客体的有 ( )。（A）阳光（B）房屋（C）经济决策行为（D）非专利技术32 下列各项中，属于法律关系的有( )。（A）消费者因商品质量问题与商家发生的赔偿与被赔偿关系（B）税务局长与税务干部发生的领导与被领导关系（C）企业厂长与企业职工在生产经营管理活动中发生的经济关系（D）税务机关与纳税人之间发生的征纳关系33 根据相关法律规定，下列可以不受法律规定的延长工作时间长度限制的有( )。（A）交通运输线路发生故障，影响生产和公众利益，必须及时抢修的（B）为完成国防紧急任务的（C
14、）发生自然灾害，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的（D）商业企业在旺季完成生产任务需要34 我国劳动争议处理机构的组织中体现三方原则的有( )。（A）劳动争议调解组织（B）劳动争议仲裁组织（C）协调处理集体协商争议组织（D）劳动争议审判组织35 下列收入中，应按“ 财产租赁所得 ”缴纳个人所得税的有 ( )。（A）房产转租收入（B）将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入（C）将非专利技术的使用权让渡给他人使用的收入 （D）私营企业将企业仓库对外出租而获得的租金收入36 根据仲裁法的规定，下列各项中，属于仲裁员必须回避的情形有( )。 （A）仲裁员与本案有利害关系（B）仲裁员私自会见当
15、事人（C）仲裁员是本案代理人的近亲属（D）仲裁员接受当事人的请客送礼37 下列选项中的纠纷属于劳动争议的有( )。（A）某民营企业与职工因工资报酬发生的纠纷 （B）甲某因单位未准其探亲假而与单位发生的纠纷（C）乙某在试用期内患精神分裂症被辞退而与单位发生的纠纷 （D）丙某退休后，与尚未参加社会保险统筹的原用人单位因追索养老金而发生的纠纷 38 某高校退休职工夏某 11 月份取得下列收入，其中可以免缴个人所得税的有( )。（A）退休工资 4000 元（B）国库券利息收入 1100 元 （C）稿费 1600 元（D）省政府颁发的环保奖 20000 元 39 下列费用中，在计算个体工商户个人所得税应
16、缴纳税所得额时准予扣除的有( )。（A）摊位费 （B）工商管理费 （C）个体劳动者协会会费 （D）用于家庭的费用支出 40 下列情形下劳动合同无效或者部分无效的有( )。（A）劳动者提供虚假学历证明（B）劳动合同中约定“用人单位有权根据生产经营变化及劳动者的工作情况调整其工作岗位，劳动者必须服从单位的安排”（C）与 18 岁以下未成年人签订合同（D）约定劳动合同终止条件的条款41 下列选项中，属于劳动合同法规定的用人单位的有( )。（A）会计师事务所（B）律师事务所（C）基金会（D）个体经济组织42 下列选项中关于劳动争议解决方式的说法不正确的包括( )。 （A）劳动争议仲裁的裁决是终局的 （
17、B）调解原则适用于劳动仲裁和诉讼程序 （C）劳动争议调解是仲裁的前置程序（D）在企业调解委员会主持下达成的调解协议，对双方当事人具有约束力，当事人应当履行 43 甲公司与乙某签订劳动合同后，下列选项中符合劳动合同法的包括( )。（A）在试用期内，乙某提前 3 日通知甲公司解除合同 （B）在试用期内，甲公司可以随时通知乙某解除合同 （C）乙某不能胜任工作，经培训后仍不能胜任工作，甲公司额外支付乙某一个月工资后解除与乙某的合同 （D）因甲公司强迫乙某加班，乙某可随时通知甲公司解除合同 44 根据劳动争议调解仲裁法的规定，劳动者可以持与单位达成的调解协议向人民法院申请支付令，调解协议涉及的事项包括(
18、 )。 （A）拖欠劳动报酬（B）经济补偿（C）工伤医疗费（D）社会保险 三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。45 社保基金理事会运用社保基金买卖债券的价差收入属于营业税的征收范围。( )（A）正确（B）错误46 根据仲裁法的规定，当事人对仲裁协议的效力有异议的可以请求仲裁委员会作出决定或者请求法院作出裁定。一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求法院作出裁定的，由仲裁委员会作出决定。( )（A）正确（
19、B）错误47 最高人民法院所作的判决书作为一种法律文件，也可以作为法的形式。( )（A）正确（B）错误48 甲某 2012 年 4 月出售一处普通住宅，取得销售收入 50 万元，该住房于 2008年 4 月购进，买价 30 万元，购买时支付税费合计 15 万元。甲某出售住房应缴纳营业税 1 万元。( )（A）正确（B）错误49 外商投资企业以增值税、消费税、营业税税额为城市维护建设税的计税依据。( )（A）正确（B）错误50 合同法颁布的时间是 1994 年 7 月 5 日。( )（A）正确（B）错误51 个人自建自用住房销售时免征营业税。( )（A）正确（B）错误52 对专项国债转贷取得的利
20、息收入免征营业税。( )（A）正确（B）错误53 对专项国债转贷取得的利息收入免征营业税。( )（A）正确（B）错误54 从事个体经营的军队转业干部，自领取营业执照之日起，3 年内免征营业税。( )（A）正确（B）错误55 某运输公司 2012 年 8 月客运收入 60 万元、保价收入 2 万元；货运收入 100 万元、集装箱使用费 3 万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款 0.234 万元。该公司 2012 年 8 月应缴纳营业税 4.916 万元。( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题55 2012 年 5 月，李某去一家外企应聘，声称自己是某名牌大学法学硕士毕业
21、，取得了司法考试资格证书，并将自己的证书复印件交给了招聘人员。该公司急需法律顾问，于是以高薪聘请李某，请其担任法律主管，双方签订了劳动合同，合同期限为 5 年，试用期为 6 个月。李某自 2012 年 5 月开始工作后，在试用期内经常发生错误，特别是在一项合同审查中，没有对该合同的重大纰漏提出法律意见，导致公司损失巨大。公司于 2012 年 12 月了解到，李某的司法考试证书是伪造的。于是公司立即主张解除与李某的劳动合同。要求：根据上述资料，分析回答下列(1)(4) 小题。56 公司是否有权解除李某的劳动合同( )? （A）公司无权解除李某的劳动合同（B）公司有权解除李某的劳动合同（C）公司解
22、除劳动合同，无需向李某支付经济补偿（D）公司解除劳动合同，应向李某支付经济补偿57 公司是否有权要求李某承担相应的损失( )?（A）公司有权要求李某承担相应的损失（B）公司无权要求李某承担相应的损失（C）公司主张解除与李某的劳动合同，故无权其要求赔偿经济损失（D）李某采用欺诈手段给公司造成经济损失的，故公司有权要求其赔偿经济损失58 若李某此时已经怀孕，公司是否还有权解除合同( )?（A）公司不得解除李某的劳动合同（B）公司有权解除李某的劳动合同（C）女职工在孕期的，用人单位不得解除劳动合同（D）女职工在哺乳期的，用人单位不得解除劳动合同59 关于试用期，下列说法错误的是( )。（A）劳动合同
23、期限 3 个月以上不满 1 年的，试用期不得超过 1 个月（B）劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2 个月（C） 3 年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6 个月（D）上述 1 年以下包括 1 年，3 年以下包括 3 年， 3 年以上不包括 3 年59 某旅游公司 2009 年 9 月 1 日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：(1)2009 年 9 月，申报办理了开业税务登记；(2) 同年 10 月，持有关资料办理了发票领购手续；(3)同年 12 月，荔园景区正式接待游客，
24、取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算；(4)2010 年 1 月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客 30 人，每人收取旅游费 3500 元，公司为每位游客支付交通费 1000 元、住宿费 500 元、餐费 350元、景点门票费 600 元；当月支付员工工资 5000 元、汽油费 3000 元、过路费 600元。已知：服务业适用营业税税率为 5%，城市维护建设税税率为 7%，教育费附加征收率为 3%。要求：根据上述资料，分析回答下列第(1)(4)小题。60 该公司申报办理开业税务登记的最后期限是( )。（A）2009 年 9
25、 月 5 日（B） 2009 年 9 月 10 日（C） 2009 年 9 月 15 日（D）2009 年 9 月 30 日61 该公司办理发票领购时，应向税务机关提供的资料是( )。（A）税务登记证件（B）经办人员身份证明（C）法定代表人身份证明（D）财务印章或发票专用章印模62 该公司 2009 年 12 月各项收入申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是( )。（A）门票收入和索道收入按照“服务业- 旅游业”申报缴纳（B）观光电车收入按照“服务业-租赁业” 申报缴纳（C）景区环保客用车收入按照“交通运输业”申报缴纳（D）游艺收入按照“ 娱乐业” 申报缴纳63 该公司 2010 年 1 月旅游
26、收入应缴纳的税费金额是( )。（A）营业税 1145 元（B）营业税 1575 元（C）城市维护建设税和教育费附加 114.5 元（D）城市维护建设税和教育费附加 157.5 元63 甲企业从乙企业购进一批设备，价款为 80 万元。甲企业开出一张付款期限为 6个月的已承兑的商业承兑汇票给乙企业，丙企业在该汇票的正面记载了保证事项。乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业。汇票到期，丁企业委托银行收款时，才得知甲企业的存款账户不足支付。银行将付款人未付票款通知书和该商业承兑汇票一同交给丁企业。丁企业遂向乙企业要求付款。当月某日，甲企业会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金、财务印章外，
27、还有 6 张票据被盗，包括：付款方签发的尚未送交银行的现金支票 2 张、转账支票 1 张；未填明现金字样的银行本票 2 张、已承兑的商业汇票 1 张。上述票据均在法定提示付款期限内。要求：根据上述资料，分析回答下列第(1)(5) 小题。64 丁企业在票据未获付款的情况下在法定期限内有权向乙企业要求付款，该法定期限为( ) 。（A）持票人对前手的追索权，自票据到期之日起 6 个月（B）持票人对前手的追索权，自票据到期日起 2 年（C）持票人对前手的追索权，自出票日起 6 个月（D）持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起 6 个月65 如果乙企业拒绝付款，丁企业应采取( )措施来维
28、护自己的权益。（A）丁企业可以向甲企业要求付款（B）丁企业可以向丙企业要求付款（C）丁企业向甲企业要求付款，如被拒绝，才可以向丙企业请求付款（D）丁企业可以同时向甲企业，丙企业要求付款66 如果丙企业代为履行票据付款义务，则丙企业可向( )行使追索权。（A）甲企业（B）乙企业（C）丁企业（D）同时向甲企业和乙企业67 A 公司票据被盗后，可以挂失止付的票据有( )。（A）现金支票 2 张（B）转账支票 1 张（C）未填明“现金” 字样的银行本票 3 张（D）已承兑的商业汇票 1 张68 A 公司对票据挂失止付后，还可以采用补救措施有 ( )。（A）公示催告（B）普通诉讼（C）申请仲裁（D）公证
29、处公证会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 141 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 城市维护建设税的计税依据，是纳税人实际缴纳的“三税”税额。“三税”包括增值税、营业税和消费税。应缴纳城市维护建设税(34+12+10)73.92(万元)。2 【正确答案】 B【试题解析】 不同法的法律效力和地位的高低可用以下不等式表示：宪法法律行政法规地方性法规行政规章(部门规章和政府规章)。3 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人不办理税务登记的，由税务机关责
30、令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。4 【正确答案】 C【试题解析】 行政法规由国家最高行政机关国务院制定、发布的规范性文件。其地位次于宪法和法律，高于地方性法规，是一种重要的法的形式。5 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A，稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次。选项B，利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。选项CD，劳务报酬所得，根据不同劳务项目的特点，分别规定为：(1)只有一次性收入的，以取得该项收入为一次。(2)属于同一事项连续取得收入的，以 1 个月内取得的收入为一次。所以选项 D 正确。6 【正确答案】 C【
31、试题解析】 销售货物和进口货物，以及提供修理修配劳务属于增值税的征收范围。7 【正确答案】 C【试题解析】 商业汇票的付款期限，最长不得超过 6 个月。8 【正确答案】 C【试题解析】 因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地法院管辖。9 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。10 【正确答案】 B【试题解析】 该企业年应缴纳的城镇土地使用税税额=实际占用应税土地面积(平方米)适用税额=200004=80000(元)。11 【正确答案】 B【试题解析】 划分公法和私法的标准，比较普遍的说法是以法律运用的目的为划分的依据，凡是以保护公共利益为
32、目的的法律为公法，如宪法、行政法、刑法、诉讼法；凡是以保护私人利益为目的的法律为私法，如民法、商法。12 【正确答案】 D【试题解析】 稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。选项 A、B、C 均属于“劳务报酬所得”。13 【正确答案】 C【试题解析】 托收承付结算每笔的金额起点为 1 万元。新华书店系统结算每笔的金额起点为 1000 元。14 【正确答案】 C【试题解析】 境外单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产而在境内未设有经营机构的，其应缴纳税款以“代理者”为扣缴义务人；没有代理者的，以“受让者或者购买者”为扣缴义务人。15 【正确答案】 B
33、【试题解析】 城市维护建设税是对从事工商经营，并实际缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人其以实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。纳税人因违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据，但纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款。纳税人所在地区为市区的，城市维护建设税税率为 7、教育费附加税率为 3%；该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加(4500025000)(7%3%)7000( 元)。16 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A、B，对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。对由于减免增值
34、税、消费税和营业税而发生退税的，可同时退还已征收的教育费附加。但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加。选项 C，对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业 (广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧除外)，当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数 30以上，并与其签订 1 年以上期限劳动合同的，经县级以上民政部门认定，税务机关审核，3 年内免征营业税及其附征的城市维护建设税、教育费附加。广告业是除外项目。选项 D，自 2010 年 12 月 1 日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人“征收”教育费附加。17 【正确答案】 D【试题解析】 外商投资企业和外国企业从事金融资
35、产处置业务，按以下规定免征营业税：企业处置 “债权 ”重置资产，不予征收营业税。 企业处置“股权”重置资产(包括债转股方式处置)所取得的收入，不予征收营业税。企业处置其所拥有的“实物”重置资产所取得的收入，该项资产属于不动产的，征收营业税；属于货物的，应当按照增值税条例及有关规定征收增值税。18 【正确答案】 A【试题解析】 基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。基本存款账户是存款人的主要账户。该账户主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。19 【正确答案】 C【试题解析】 劳动合同法规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低
36、档工资或者劳动合同约定工资的 80，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。20 【正确答案】 D【试题解析】 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务 D 机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。21 【正确答案】 B【试题解析】 城市维护建设税的计税依据，是纳税人实际缴纳的“三税”税额。应缴纳城市维护建设税(34+12+10)73.92(万元) 。22 【正确答案】 C【试题解析】 根据劳动合同法的规定，因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不
37、得超过劳动者当月工资的20。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。李某月工资是 1100 元，则最多扣除其当月工资的 20%(即 220 元)，此时剩余的部分就低于最低工资标准 900 元，那么就应当按照“最低工资标准 900 元”支付，所以1100-900=200(元) ，即最多扣除 200 元。23 【正确答案】 B【试题解析】 仲裁庭应当在开庭 5 日前，将开庭日期、地点书面通知双方当事人。当事人有正当理由的，可以在开庭 3 日前请求延期开庭。是否延期，由劳动争议仲裁委员会决定。24 【正确答案】 B【试题解析】 汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退
38、汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过 2 个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 B,D【试题解析】 根据规定，对政府工作部门依法设立的派出机构作出的具体行政行为不服的，向设立该派出机构的部门或者该部门的本级地方人民政府申请行政复议。26 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 仲裁实行一裁终局制度，即仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决。裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向法院起诉的，仲裁委员会或者法院不予受理。27 【
39、正确答案】 A,C【试题解析】 法律关系的客体又称权利客体或义务客体，是指法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。自然灾害和战争属于法律事件。经济管理行为和智力成果属于法律关系的客体。28 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A 的仲裁协议是有效的，仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力；婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷是不能提请仲裁的纠纷，因此，选项 B 中的抚养合同纠纷提交仲裁的协议是无效的；仲裁协议对仲裁委员会没有约定或者约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效，因此选项 C 中的仲裁协议是无效的；一方采取欺诈、胁迫手段，迫
40、使对方订立仲裁协议的，仲裁协议无效，因此选项 D 中的仲裁协议是无效的。29 【正确答案】 B,D【试题解析】 根据规定，因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或合同履行地法院管辖。本题中，合同履行地为厦门，被告住所地(乙公司所在地)为长沙。 30 【正确答案】 A,B【试题解析】 根据特殊地域管辖的规定，因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或保险标的物所在地人民法院管辖。31 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 法律关系的客体又称权利客体或义务客体，是指法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。包括物、精神产品、行为、人身，其中物是指“可为人们控制的”，具有一定经济价值和实物形态的生产资料和
41、消费资料。物可以是自然物，如土地、矿藏、水流、森林；也可以是人造物，如建筑物、机器、各种产品等；还可以是财产物品的一般价值表现形式货币及有价证券。因此选项 A 不符合题意。32 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 法律关系是法律规范在调整人们的行为过程中所形成的一种特殊的社会关系，即法律上的权利与义务关系。或者说，法律关系是指被法律规范所调整的权利与义务关系。法律关系是由法律关系的主体、法律关系的内容和法律关系的客体三个要素构成的。缺少其中任何一个要素，都不能构成法律关系。33 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 有下列情形之一的，延长工作时间不受规定的限制：发生自然灾害、事故或者因其他原
42、因，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的；生产设备、交通运输线路、公共设施发生故障，影响生产和公众利益，必须及时抢修的；法律、行政法规规定的其他情形。34 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 用人单位与劳动者发生劳动争议，劳动者可以与用人单位协商，也可以请工会或者第三方共同与用人单位协商，达成和解协议；当事人不愿协商、协商不成或者达成和解协议后不履行的，可以向“调解组织”申请调解；不愿调解、调解不成或者达成调解协议后不履行的，可以向“劳动争议仲裁委员会”申请仲裁；对仲裁裁决不服的，可以依法向“人民法院”提起诉讼或者申请撤销仲裁裁决。35 【正确答案】 A,B【试题解析】 选项 C，特
43、许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。所以应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。选项 D，法人制的私营企业，对外出租仓库获得的租金收入应缴纳企业所得税。 36 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 仲裁员有下列情形之一的，必须回避，当事人也有权提出回避申请：(1)是本案当事人或者当事人、代理人的近亲属； (2)与本案有利害关系；(3)与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的；(4)私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的。37 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 劳动争议的范围主要指中华人民共和国
44、境内的用人单位与劳动者发生的下列劳动争议：因确认劳动关系发生的争议； 因订立、履行、变更、解除和终止劳动合同发生的争议；因除名、辞退和辞职、离职发生的议； 因工作时间、休息休假、社会保险、福利、培训以及劳动保护发生的争议；因劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金等发生的争议；法律、法规规定的其他劳动争议。38 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 A，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。属于个人所得税免税项目。选项 B，国债和国家发行的金融债券利息。其中，国债利息，是指个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而取得的利息；国家发行的金融债券
45、利息，是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息所得。属于个人所得税免税项目。选项 C，应按稿酬所得纳税。选项 D，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。属于个人所得税免税项目。39 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D，投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。 40 【正确答案】 A,D【试题解析】 下列劳动合同无效或者部分无效：(1)以
46、欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的；劳动者提供虚假学历证明属于欺诈手段；(2)用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的；(3)违反法律、行政法规强制性规定的。选项 C，劳动者需年满 16 周岁。选项 D，用人单位与劳动者不得约定“法定情形之外”的其他劳动合同终止条件，即使约定也无效。41 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 中华人民共和国境内的企业、个体经济组织、民办非企业单位、依法成立的会计师事务所、律师事务所等合伙组织和基金会等组织(以下称用人单位)与劳动者建立劳动关系，订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同，适用劳动合同法。42 【
47、正确答案】 A,C【试题解析】 选项 A，下列劳动争议，除法律另有规定的外，仲裁裁决为终局裁决，裁决书自作出之日起发生法律效力：追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金，不超过当地月最低工资标准 12 个月金额的争议；执行国家的劳动标准在工作时间、休息休假、社会保险等方面发生的争议。当事人对上述终局裁决情形之外的其他劳动争议案件的仲裁裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15 日内提起诉讼；期满不起诉的，裁决书发生法律效力。选项 C，用人单位与劳动者发生劳动争议，不愿调解、调解不成或者达成调解协议后不履行的，可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁；劳动争议调解不是仲裁的前置程序。43 【正确答案
48、】 A,C,D【试题解析】 选项 B，试用期内劳动者有“出现法定情形”之一的，用人单位可以解除劳动合同，但应当向劳动者说明理由。44 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 因支付拖欠劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金事项达成调解协议，用人单位在协议约定期限内不履行的，劳动者可以持调解协议书依法向人民法院申请支付令。人民法院应当依法发出支付令。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。45 【正确答案
49、】 B【试题解析】 社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入境，暂免征收营业税。46 【正确答案】 B【试题解析】 仲裁协议是指双方当事人自愿把他们之间可能发生或者已经发生的经济纠纷提交仲裁机构裁决的书面约定。当事人对仲裁协议的效力有异议的可以请求仲裁委员会作出决定或者请求法院作出裁定。一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求法院作出裁定的，由法院裁定。47 【正确答案】 B【试题解析】 我国法的形式主要包括宪法、法律、行政法规、地方性法规、自治法规、特别行政区的法、行政规章以及我国签订和加入的国际条约等。最高人民法院所作的判决书作为一种法律文件，不可以作为法的形式。48 【正确答案】 B【试题解析】 自 2011 年 1 月 28 日起，个人将购买不足 5 年的住房对外销售的，“全额征收”营业税：个人将购买超过 5 年(含 5 年)的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过 5 年(含
