1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 154 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列法的形式中，由国家最高权力机关制定，规定国家基本制度和根本任务，具有最高法律效力，属于国家根本大法的是( )。（A）中华人民共和国宪法（B） 中华人民共和国民法通则（C） 中华人民共和国刑法（D）中华人民共和国物权法2 下列对法所做的分类中，以法的创制方式和发布形式为依据进行分类的是( )。（A）成文法和不成文法（B）根本法和普通法（C）实体法和程序法（D）一般法和特别法3 王某租赁张某一套
2、住房，租赁期间为 2009 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，约定 2009年 6 月 30 日之前支付房租，但王某一直未付房租，张某也未催要，根据民事诉讼法律制度关于诉讼时效的规定，张某可以向法院提起诉讼，主张其民事权利的法定期间是( ) 。（A）2010 年 6 月 30 日之前（B） 2010 年 12 月 31 日之前（C） 2011 年 6 月 31 日之前（D）2011 年 12 月 31 日之前4 下列各项中，属于行政责任的是( )。（A）停止侵害（B）罚款（C）返还财产（D）支付违约金5 孙某与甲公司签订了为期 3 年的劳动合同，月工资 1200 元(当地最低月工资标准
3、为 800 元)。期满终止合同时，甲公司未向孙某提出以不低于原工资标准续订劳动合同意向，甲公司应向孙某支付的经济补偿金额为( )元。（A）800（B） 1200（C） 2400（D）36006 2011 年 3 月 1 日，甲公司与韩某签订劳动合同，约定合同期限 1 年，试用期 1个月，每月 15 日发放工资。韩某 3 月 10 日上岗工作。甲公司与韩某建立劳动关系的起始时间是( ) 。（A）2011 年 3 月 1 日（B） 2011 年 3 月 10 日（C） 2011 年 3 月 15 日（D）2011 年 4 月 10 日7 根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位与劳动者可以
4、不签订书面劳动合同的是( ) 。（A）试用期用工（B）非全日制用工（C）固定期限用工（D）无固定期限用工8 根据营业税法律制度的规定，下列项目中，不免征营业税的是( )。（A）托儿所提供育养服务（B）农场提供农田灌溉业务（C）文化馆出租房屋业务（D）保险公司为种植业提供保险业务9 根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是( )。（A）汽修厂修理汽车（B）百货商店销售日用品（C）建材商店销售装修材料（D）电信公司销售移动电话并提供相关电信服务10 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“服务业” 税目征税的是( )。（A）旅游公司从事景区内索道运输业务（B）金融企业从事融资
5、租赁业务（C）邮政局从事传递函件业务（D）文化公司从事字画展览业务11 某租赁公司提供租赁业劳务，采取预收款方式结算，其营业税纳税义务发生时间为( )。（A）合同签订的当天（B）合同确定的付款日期当天（C）收到预收款的当天（D）租赁业劳务完成的当天12 某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款 120 万元、工程抢工费 8 万元、提前竣工奖 5 万元；当天购买水泥、钢材等工程材料支出 46 万元、支付员工工资 28 万元。已知建筑业适用的营业税税率为 3。该公司当月应缴纳的营业税税额为( ) 万元。（A）1203=3 6（B） (120+8)3=3 84（C） (120+8+5)3=
6、399（D）(120+8+5-4928)3=17713 根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是( ) 。（A）审稿收入（B）翻译收入（C）题字收入（D）出版作品收入14 作家马某 2010 年 12 月从某电视剧制作中心取得剧本使用费 50000 元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是( )。（A）应按“稿酬所得 ”计缴个人所得税（B）应按 “工资、薪金所得”计缴个人所得税（C）应按 “劳务报酬所得”计缴个人所得税（D）应按“特许权使用费所得” 计缴个人所得税15 郑某 2011 年 3 月在某公司举行的有奖销售活
7、动中获得资金 12000 元，领奖时发生交通费 600 元、食宿费 400 元(均由郑某承担)，在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款 3000 元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为 20。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为( )元。（A）0（B） 1600（C） 1800（D）240016 周某向谢某借款 80 万元，后因谢某急需资金，周某以一套价值 90 万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款 10 万元。已知契税税率为 3。关于此次房屋交易缴纳税的下列表述中，正确的是( )。（A）周某应缴纳契税 3 万元（B）周某应缴纳契税 24 万元（C）谢某应缴纳契税
8、27 万元（D）谢某应缴纳契税 03 万元17 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是( )。（A）工商营业执照（B）房屋产权证（C）土地使用证（D）税务登记证18 某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计证，则该公司计征资源税的课税数量是( ) 。（A）实际产量（B）发货数量（C）计划产量（D）销售数量19 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该一定期限是( ) 。（A）自领取税务登记证件之日起 15 日内（B）自领取税务登记证件之日起 30 日内（C）自领取税务登记证件之
9、日起 60 日内（D）自领取税务登记证件之日起 180 日内20 某餐饮公司 2010 年 8 月应缴纳营业税 60000 元，城市维护建设税 4200 元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9 月 30 日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护税均以 1个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款 05的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是( )元。（A）600000 515=450（B） (60000+4200)0515=4815（C） 600000530=900（D）(60000+4200)0530=96321 某票据的出票日
10、期为“2011 年 3 月 15 日” ，其规范写法是 ( )。（A）贰零壹壹年零叁月壹拾伍日（B）贰零壹壹年叁月壹拾伍日（C）贰零壹壹年零叁月拾伍日（D）贰零壹壹年叁月拾伍日22 甲公司因结算需要，向 W 银行申请开立一般存款账户。W 银行为该账户办理付款业务的起始时间是( )。（A）正式开立该账户之日起（B）向中国人民银行当地分支行备案之日起（C）正式开立该账户之日起 3 个工作日后（D）向中国人民银行当地分支行备案之日起 5 个工作日后23 根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是( )。（A）人民币卡与外币卡（B）单位卡与个人卡（C）信用卡与借记卡（D）
11、磁条卡与芯片卡24 甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票据权利是( ) 。（A）付款请求权（B）利益返还请求权（C）票据追索权（D）票据返还请求权二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 下列各项中，可以申请行政复议的情形有( )。（A）某行政机关没有依法发放抚恤金（B）某市财政局作出的对其内部职工给予降职处分的决定（C）某工商局作出的责令停业的决定（D）某街道办事处作出的对邻居纠纷的调解意见26 下列关于医疗期间的表述中，符合法律：规定的有(
12、 )。（A）实际工作年限 10 年以下的，在本单位工作年限 5 年以下的，医疗期间为 3个月（B）实际工作年限 10 年以上的，在本单位工作年限 5 年以下的，医疗期间为 6个月（C）实际工作年限 10 年以上的，在本单位工作年限 10 年以上 15 年以下的，为12 个月（D）实际工作年限 20 年以上的，医疗期间没有限制27 根据合同法律制度的规定，下列情形中，职工不得享受当年的带薪年休假的有( )。（A）职工依法享受寒暑假，其假期天数多于年休假天数的（B）职工请事假累计 20 天以上（C）累计工作满 1 年不满 10 年的职工，请病假累计 2 个月以上的（D）累计工作满 10 年不满 2
13、0 年的职工，请病假累计 3 个月以上的28 根据劳动合同法律制度的规定，下列有关工资支付的表述中，不正确的有( )。（A）用人单位应当以法定货币支付工资，不得以实物及有价证券替代货币支付（B）工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付，如遇节假日或休息日，则顺延至最近一个工作日（C）部分公民放假的节日恰逢星期六、星期日，单位安排职工加班工作，应当依法支付法定节假日的加班工资（D）用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令，人民法院应当依法发出支付令29 下列活动中，属于“ 营业税 文化体育业” 征收范围的有 ( )。（A）民间艺术表演（B）有线电视台收取初装费
14、的业务（C）以租赁方式为体育比赛提供场所的业务（D）影剧院播映节目的业务30 个人对下列公益事业的捐赠支出，准予在税前全额扣除的有( )。（A）红十字事业（B）贫困地区（C）农村义务教育（D）汶川地震灾区31 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有( )。（A）个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得（B）个人房产租赁所得（C）个体工商户的生产、经营所得（D）个人股票转让所得32 下列对城镇土地使用税的纳税人的表述中，正确的有( )。（A）城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳（B）拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳
15、（C）土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税（D）土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税33 下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，正确的有( )。（A）纳税义务人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳土地使用税（B）房地产企业出租本企业建造的商品房，自交付之次月起，缴纳土地使用税（C）纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更手续，签发权属证书之日起，缴纳土地使用税（D）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳土地使用税34 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳房产税的有( )。（A）国家机关出租给企业使用的房产（B）名胜古迹自用
16、的房产（C）个人所有的营业用房产（D）中国人民银行总行所属分支机构自用房产35 根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有( )。（A）甲企业将房屋出售给 A 企业（B）乙企业将自己拥有的土地使用权与 B 企业的土地使用权进行交换（C）丙企业以出让方式取得一块土地的使用权（D）丁企业将自己拥有的土地使用权转让给 C 企业36 甲企业将货物卖给乙企业，双方签订了购销合同，丙企业作为该合同的担保人，王某作为该合同的证人。该购销合同的印花税的纳税人为( )。（A）甲企业（B）乙企业（C）丙企业（D）王某37 下列选项中，属于单位、个人和银行在进行支付结算活动时所必须遵循的行为
17、准则有( ) 。（A）恪守信用，履约付款原则（B）谁的钱进谁的账，由谁支配原则（C）银行不垫款原则（D）监督用款原则38 下列各项中，有关汇票与支票区别的表述，正确的有( )。（A）汇票的票据权利时效为 2 年，支票为 6 个月（B）汇票可以背书转让，支票不可以背书转让（C）汇票上的收款人不可以补记，支票上的收款人名称可以补记（D）汇票有即期汇票与远期汇票，支票则均为见票即付39 根据支付结算法律制度的规定，下列有关国内信用证的表述中，正确的有( )。（A）我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证（B）信用证结算方式只能用于转账结算，不得支取现金（C）开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于
18、开证金额 10的保证金（D）议付行必须是开证行指定的受益人开户行三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存 3 年备查。( )（A）正确（B）错误41 国家机关和与其建立劳动关系的劳动者，订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同，不属于劳动合同法的适用范围。( )（A）正确（B）错误42 凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，都应缴纳城市维护建设
19、税。( )（A）正确（B）错误43 1996 年 2 月 1 日晚，李某因出差在外，家中的电视机被小偷盗窃。经长时间的访查，李某于 2015 年 3 月 1 日掌握确凿的证据证明偷盗其电视机的是范某。遂向法院提起诉讼，对此法院不予支持。( )（A）正确（B）错误44 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20的，予以免税；超过 20的，应按全部增值额缴纳土地增值税。( )（A）正确（B）错误45 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式，只在异地使用。( )（A）正确（B）错误46 税收征管法及其实施细则规定，纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形，依法终止纳税义务
20、的，应首先持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销工商登记。( )（A）正确（B）错误47 扣缴义务人应扣未扣、应收不收税款的，由扣缴义务人负责追缴税款。( )（A）正确（B）错误48 甲签发一张金额为 5 万元的本票交收款人乙，乙背书转让给丙，丙将本票金额改为 8 万元后转让给丁，丁又背书转让给戊。如果戊向甲请求付款，甲只应支付 5万元，戊所受损失 3 万元应向丁和丙请求赔偿。( )（A）正确（B）错误49 我国票据法中规定的支票是由出票人约定自己付款的一种自付证券，在出票人之外不存在独立的付款人。( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 甲公司
21、和乙公司签订买卖合同(一般货物)，合同履行地为北京，双方约定一旦发生纠纷要将纠纷提交北京市仲裁委员会进行仲裁；合同尚未履行时，由于国际市场情况发生变化，甲公司单方面通知乙公司解除该买卖合同，乙公司不同意，于是乙公司向北京市仲裁委员会提起仲裁，甲公司得知乙公司提出仲裁申请后也向北京市东城区人民法院提起诉讼。2015 年 1 月 15 日，北京市东城区人民法院作出裁定，不予受理此案，北京市仲裁委员会则于 2015 年 1 月 20 日开庭审理了该案，在裁决作出过程中，仲裁委员会成员发生了争议，有两名仲裁员认为甲公司没有权利单方解除合同，而首席仲裁员则认为甲公司的要求合理，可以允许其单方解除合同，但
22、应当对乙公司的损失进行赔偿。2015 年 2 月 1 日，北京市仲裁委员会作出裁决，甲公司于 2015 年 2 月 2 日领取了裁决，乙公司于 2015 年 2 月 3 日领取了裁决。要求：根据上述资料，回答下列问题。50 根据仲裁法律制度的规定，下列与本案有关的说法中，正确的是( )。（A）该仲裁协议无效（B）该仲裁协议有效（C）如果人民法院受理此案，乙公司应当在一审判决作出前提出异议，否则视为放弃仲裁协议（D）如果人民法院受理此案，乙公司应当在首次开庭前提出异议，否则视为放弃仲裁协议51 如果本案所涉仲裁协议无效，当事人提起诉讼时，下列各项中，有权对该案进行管辖的法院是( ) 。（A）被告
23、住所地人民法院（B）合同履行地人民法院（C）合同签订地人民法院（D）原告住所地人民法院52 根据仲裁法律制度的规定，本案所涉及仲裁裁决自( )生效。（A）2015 年 1 月 20 日（B） 2015 年 2 月 1 日（C） 2015 年 2 月 2 日（D）2015 年 2 月 3 日53 根据规定，下列有关仲裁和民事诉讼的区别，表述正确的是( )。（A）仲裁是一裁终局，民事诉讼是两审终审（B）仲裁不实行级别或地域管辖，民事诉讼实行严格的级别和地域管辖制度（C）婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷不能提起仲裁，但是可以提起民事诉讼（D）仲裁裁决自作出之日起生效，而民事诉讼判决自送达之日起生效5
24、3 2014 年 3 月 20 日，A 公司向 B 公司签发了一张出票后 1 个月付款、金额为 10万元的商业汇票，该汇票载明 C 公司为付款人，D 公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。B 公司取得该汇票后将其背书转让给 E 公司，E 公司又将该汇票背书转让给 F 公司，F 公司于 2014 年 4 月 12 日向 C 公司提示承兑时， C 公司以其所欠 A 公司债务只有 8 万元为由拒绝承兑。F 公司拟行使追索权实现自己的票据权利。要求：根据上述资料，回答下列问题。54 该汇票未记载被保证人名称，被保证人是( )。（A）A 公司（B） B 公司（C） C 公司（D）F 公司55
25、当持票人 F 公司被拒绝承兑时，下列各项中，F 公司可以对其行使追索权的是( )。（A）A 公司（B） B 公司（C） D 公司（D）E 公司56 如果 D 公司对 17 公司承担了保证责任，下列各项中， D 公司可以对其行使追索权的是( ) 。（A）A 公司（B） B 公司（C） C 公司（D）E 公司57 下列关于票据权利消灭时效的表述中，正确的是( )。（A）持票人 F 公司对 E 公司的追索权，应当自被拒绝承兑之日起 3 个月内行使（B）持票人 F 公司对 E 公司的追索权，应当自被拒绝承兑之日起 6 个月内行使（C）持票人 F 公司对 A 公司的权利，应当自该汇票出票之日起 2 年内
26、行使（D）持票人 F 公司对 A 公司的权利，应当自该汇票到期之日起 2 年内行使57 A 税务咨询公司某日接到以下几起咨询电话：(1)甲福利彩票代销点本月销售福利彩票共计 20 万元，收取手续费 2 万元。(2)乙广告公司本月向客户收取广告代理费 500 万元，其中支付给电视台广告发布费 85 万元，发生广告制作费 25 万元，发生广告设计费 35 万元。(3)丙旅行社本月组团境内旅游向游客收取价款 15 万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计 8 万元。(4)丁公司从事代理报关业务，本月向委托人共计收取价款 100 万元，缴纳查验费20 万元、打单费 30 万元。已知上述
27、客户均能提供合法的减除项目支付凭证，所涉业务适用营业税税率为5。要求：根据上述资料，回答下列问题。58 根据营业税法律制度的规定，甲福利彩票代销点本月就代销福利彩票应当缴纳营业税税额为( ) 。（A）0 万元（B） 01 万元（C） 09 万元（D）1 万元59 根据营业税法律制度的规定，乙广告公司本月应缴纳营业税税额为( )。（A）178 万元（B） 1957 万元（C） 2075 万元（D）25 万元60 根据营业税法律制度的规定，丙旅行社本月组团境内旅游业务应缴纳营业税税额为( )。（A）0 万元（B） 035 万元（C） 075 万元（D）115 万元61 根据营业税法律制度，丁公司本
28、月从事代理报关业务应当缴纳的营业税税额为( )。（A）25 万元（B） 35 万元（C） 4 万元（D）5 万元会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 154 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A【试题解析】 宪法由国家最高权力机关全国人民代表大会制定，是国家的根本大法。2 【正确答案】 A【试题解析】 选项 B 是根据法的制定程序所进行的分类；选项 C 是根据法的内容所进行的分类：选项 D 是根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所进行的分类。3 【正确答案】
29、A【试题解析】 延付或者拒付租金诉讼时效期为 1 年，诉讼时效期间均从权利人知道或者应当知道权利被侵害时计算。本题至 2009 年 6 月 30 日对方未付租金，即为权利人知道或者应当知道权利被侵害的日期，则诉讼时效期至 2010 年 6 月 30 日。4 【正确答案】 B【试题解析】 行政责任是指个人或者单位违反行政管理方面的法律规定所应当承担的法律责任。行政责任包括行政处分和行政处罚。行政处分是行政机关内部，上级对有隶属关系的下级违反纪律的行为或者是尚未构成犯罪的轻微违法行为给予的纪律制裁。其种类有：警告、记过、记大过、降级、降职、撤职、留用察看、开除。行政处罚的种类有：警告、罚款、行政拘
30、留、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照等。5 【正确答案】 D【试题解析】 经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满 1 年支付 1 个月工资的标准向劳动者支付。6 个月以上不满 1 年的，按 1 年计算，不满 6 个月的，向劳动者支付半个月工资标准的经济补偿，本题中孙某工作满 3 年，应支付 3 个月的工资作为补偿。12003=3600(元)。6 【正确答案】 B【试题解析】 根据规定，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。7 【正确答案】 B【试题解析】 非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。8 【正确答案】 C【试题解析】 根据规定，纪
31、念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的“门票收入”免税。9 【正确答案】 D【试题解析】 销售货物、提供加工修理修配劳务及进口货物为增值税的征税范围，本题 A 选项为提供修理修配劳务，B、C 选项为销售货物，均属于增值税的征税范围，D 选项为营业税混合销售行为，按邮电通信业征收营业税。10 【正确答案】 A【试题解析】 选项 B 按照“金融保险业”纳税；选项 C 按照“邮电通信业”纳税；选项 D 按照“文化体育业”纳税。11 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其
32、纳税义务发生时间为收到预收款的当天。12 【正确答案】 C【试题解析】 根据规定，建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程、修缮工程、安装工程、装饰工程和其他工程作业所取得的营业收入额，即建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用。本题中，计税依据为工程结算款、抢工费和提前竣工奖，不能扣除其他的支出。13 【正确答案】 D【试题解析】 稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。A、B、C 选项均属于劳务报酬所得。14 【正确答案】 D【试题解析】 从 2005 年 5 月 1 日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使
33、用费所得项目征收个人所得税。15 【正确答案】 D【试题解析】 偶然所得按收入全额计征个人所得税，不扣除任何费用，应纳税额=1200020 =2400(元) 。16 【正确答案】 C【试题解析】 契税的纳税人是指在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人，本题中承受房屋权属转移的为谢某，因此 A、B 选项不正确；应纳税额=903 =27(万元) ，C 选项正确。17 【正确答案】 D【试题解析】 应缴纳印花税的权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。18 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量
34、；纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用(非生产用)数量为课税数量。19 【正确答案】 A【试题解析】 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。20 【正确答案】 B【试题解析】 根据规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金；加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人，扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止；纳税人以一个月为一个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报
35、纳税；本题中，8 月份的营业税、城建税应当最晚于 9 月 15 日缴纳，该公司实际缴纳税款的日期为 9 月 30 日，滞纳天数为 15 天，应纳滞纳金=(60000+4200)0 515=4815(元) 。21 【正确答案】 B【试题解析】 为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。22 【正确答案】 C【试题解析】 根据规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起 3 个工作日后方可使用该账户办理付款业务。23 【正确答案】 C【试题解析】 按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡，前
36、者可以透支，后者不具备透支功能。24 【正确答案】 A【试题解析】 付款请求权是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利，是第一顺序权利。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A,C【试题解析】 选项 B 属于行政机关作出的行政处分决定，可依照有关法律、行政法规的规定提出申诉；选项 D 属于行政机关对民事纠纷作出的调解，可依法申请仲裁或者向人民法院提起诉讼。26 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 企业职工因患病或非因工负伤，需
37、要停止工作，进行医疗时，根据本人实际参加工作年限和在本单位工作年限，给予 3 个月到 24 个月的医疗期：实际工作年限 10 年以下的，在本单位工作年限 5 年以下的为 3 个月；5 年以上的为 6 个月。实际工作年限 10 年以上的，在本单位工作年限 5 年以下的为 6 个月；5 年以上 10 年以下的为 9 个月；10 年以上 15 年以下的为 12 个月；15 年以上 20年以下的为 18 个月；20 年以上的为 24 个月。27 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 职工请事假累计 20 天以上且单位按照规定不扣工资的，该职工不得享受当年的带薪年休假；在本题中，选项 B 未能交待清楚单
38、位是否已经按规定不扣工资，如果单位对该职工请事假是扣发工资的，则该职工依然可以享受当年的带薪年休假。28 【正确答案】 B,C【试题解析】 选项 B，工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付，如遇节假日或休息日，则应“提前”在最近的工作日支付；部分公民放假的节日恰逢星期六、星期日，单位安排职工加班工作，则应当依法支付“休息日”的加班工资。29 【正确答案】 A,D【试题解析】 选项 B，有线电视台收取初装费的业务属于建筑业；选项 D，以租赁方式为体育比赛提供场所的业务属于服务业。30 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭
39、受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的 30的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。31 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 A，个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得作为稿酬所得计征个人所得税；选项 B，个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得作为财产租赁所得计征个人所得税；选项 C，个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应税所得计征个人所得税；选项 D，个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得作为财产转让所得计征个人所得税。鉴于目前我国证券市场尚不健全，故暂不对股票转让所得征个人所
40、得税。32 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 国家对城镇土地使用税的纳税人，根据用地者的不同情况分别确定为：城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳； 拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税。33 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 城镇土地使用税的纳税义务发生时间是：纳税义务人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳土地使用税；房地产企业出租本企业建造的商品房，自使用或交付之次月起，缴纳土地使用税；纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更手
41、续，签发权属证书之次月起，缴纳土地使用税。34 【正确答案】 A,C【试题解析】 选项 A，国家机关、人民团体、军队 “自用”的房产免征房产税，出租房产以及非自身业务使用的生产、营业用房，不属于免税范围；选项 C，个人所有非营业用的房产免征房产税，营业用房或者出租的房产不属于免税房产，应照章征税。35 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据。成交价格是指土地、房屋权属转移合同确定的价格，包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或其他经济利益。选项 B，土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。36 【
42、正确答案】 A,B【试题解析】 签订合同、书立产权转移书据的各方当事人(甲企业、乙企业)都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人(丙企业)、证人(王某)和鉴定人。37 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 经过多年的实践与总结，我国形成了以下与经济活动相适应的支付结算原则：恪守信用，履约付款原则； 谁的钱进谁的账，由谁支配原则； 银行不垫款原则。38 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 B，支票、本票和汇票都可以背书转让，但只有支票上的收款人名称可以授权补记，汇票和本票都不允许，收款人名称是三类票据的绝对记载事项之一。39 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C，开证行在决定受
43、理时，应向申请人收取不低于开证金额20的保证金。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 B【试题解析】 用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存 2 年备查。41 【正确答案】 B【试题解析】 国家机关、事业单位、社会团体和与其建立劳动关系的劳动者，订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同，依照劳动合同法执行。42 【正确答案】 A【试题解析】 城市维护建设税的纳税人是指实
44、际缴纳“三税”的单位和个人，包括各类企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位，以及个体工商户和其他个人。自 2010 年 12 月 1 日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税。43 【正确答案】 B【试题解析】 诉讼时效期间，均从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算。但是，从权利被侵害之日起超过 20 年的，法院不予保护。有特殊情况的，法院可以延长诉讼时效期间。李某自权利受到侵害之日 1996 年 2 月 1 日到诉讼日期 2015年 3 月 1 日不到 20 年，法院应予以受理。44 【正确答案】 A【试题解析】 土地增值税税收减免：纳税人建造普通标准住
45、宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20的，予以免税；超过 20的，应按全部增值额缴纳土地增值税。所称的普通标准住宅是指按所在地一般民用住宅标准建造的居住用住宅。45 【正确答案】 B【试题解析】 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。委托收款在同城、异地均可以使用。46 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。47 【正确答案】
46、B【试题解析】 纳税人拒绝代扣、代收税款的，扣缴义务人应当向税务机关报告，由税务机关直接向纳税人追缴税款、滞纳金。税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款 50以上 3 倍以下的罚款。48 【正确答案】 A【试题解析】 丙的行为属于变造票据，甲、乙的签章在变造之前，则甲、乙应当按照 5 万元承担票据责任；丙、丁的签章在变造之后，则丙、丁应当按照 8 万元承担票据责任。如果戊向甲请求付款，甲只应支付 5 万元，戊所受损失 3 万元应向丁和丙请求赔偿。49 【正确答案】 B【试题解析】 支票是指出
47、票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。本票是指出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。四、不定项选择题50 【正确答案】 B,D【试题解析】 选项 A、B，仲裁协议应当由当事人以书面形式自愿订立，在本题中，甲公司和乙公司的仲裁协议是以书面形式自愿订立，且仲裁协议中明确约定仲裁委员会和仲裁事项，属于有效仲裁协议；选项 C、D ，当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外，另一方在首次开庭前未对人民法院受
48、理该案提出异议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。51 【正确答案】 A,B【试题解析】 因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地法院管辖。合同的双方当事人可以在书面合同中协议选择被告住所地、合同履行地、合同签订地、原告住所地、标的物所在地法院管辖，但不得违反中华人民共和国民事诉讼法对级别管辖和专属管辖的规定。52 【正确答案】 B【试题解析】 仲裁裁决自作出之日起生效。即 2015 年 2 月 1 日，北京市仲裁委员会做出裁决的时间。53 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D，民事一审判决的生效时间和民事二审判决的生效时间不同，民事一审判决，上诉期满当事人不上诉方生
49、效。54 【正确答案】 A【试题解析】 未记载被保证人名称的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。在本题中，该汇票未经承兑，因此，出票人 A 公司为被保证人。55 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 出票人(A 公司)、背书人(B 公司和 E 公司)和保证人(D 公司)对持票人承担连带责任，持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权；由于 C 公司拒绝承兑，不能向 C 公司追索。56 【正确答案】 A【试题解析】 保证人清偿汇票债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权。在本题中，被保证人为 A 公司，保证人 D 公司只能向 A 公司行使追索权(由于 A 公司为出票人，不存在 A 公司的前手)。57 【正确答案】 B,D【试题解析】 选项 A、B，持票人对前手的(首次
