1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 156 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 2015 年 6 月 20 日，张某到某商店买衣服，该商店故意隐瞒实情，将一件有隐蔽质量问题的衣服卖给了张某，张某检查后并未发现此瑕疵。7 月 1 日，张某穿着该衣服上班，单位同事发现该衣服存在质量问题。于是张某 8 月 1 日向人民法院起诉了该商店。根据中华人民共和国民法通则的规定，下述观点不正确的是( )。（A）该商店的行为属于出售质量不合格商品未声明的行为（B）诉讼时效期间自 2015 年
2、 7 月 1 日开始计算（C）如果超过了 2035 年 7 月 1 日，那么张某的权利不会得到人民法院的保护（D）张某的诉讼时效期间为 1 年2 关于法的分类，下列说法不正确的是( )。（A）根据法的创制方式和发布形式，法分为成文法和不成文法（B）根据法的内容、效力和制定程序，法分为实体法和程序法（C）根据法的效力，法分为一般法和特别法（D）根据法的主体、调整对象和形式，法分为国际法和国内法3 2015 年 5 月 6 日，张某到某餐厅应聘；2015 年 5 月 10 日，张某在餐厅老板的胁迫下订立了劳动合同，减少了一些劳动者权利；2015 年 7 月 10 日，有关部门裁定张某与餐厅订立的劳
3、动合同无效。该劳动合同应从( )起没有法律约束力。（A）2015 年 5 月 6 日（B） 2015 年 3 月 10 日（C） 2015 年 5 月 10 日（D）2015 年 7 月 10 日4 下列各项中，符合中华人民共和国仲裁法规定，可以申请仲裁解决的是( )。（A）甲与村民委员会签订的土地承包合同纠纷（B）甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷（C）甲、乙两人的继承遗产纠纷（D）甲、乙夫妇间的婚姻纠纷5 下列法律事实中，属于法律事件的是( )。（A）提供劳务（B）偷税（C）地震（D）订立合同6 某旅行社 2015 年 3 月份组织一个共 300 人的旅行团旅游，向每人收取旅游费3000 元
4、。旅游期间由旅行社为每人支付住宿费 1200 元、餐费 1000 元、交通费 350元、门票 50 元。旅游业适用营业税税率为 5，旅行社该项业务应缴营业税( )元。（A）27000（B） 6000（C） 12000（D）450007 下列关于扣缴义务人的说法错误的是( )。（A）委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人（B）个人转让除土地使用权外的其他无形资产，其应纳税款以受让者为扣缴义务人（C）单位和个人进行演出由他人售票的，应该以售票者为扣缴义务人（D）金融机构如果将委托方的资金转给经办机构，由经办机构将资金贷给使用单位或个人的，则应该以金融机构为扣缴义务人8 下列各项
5、中，不属于“ 营改增 ”应税服务的是( )。（A）技术转让服务（B）出租设备（C）转让土地使用权（D）转让商标权9 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )。（A）财政拨款（B）国债利息收入（C）接受捐赠收入（D）转让股权收入10 下列项目中，不构成个人所得税中工资、薪金所得的项目是( )。（A）加班费（B）托儿补助费（C）奖金（D）劳动分红11 中国公民程某 2014 年 112 月份每月工资 5000 元，12 月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金 60000 元。程某 2014 年年终奖金应缴纳个人所得税( )元。（A）9000（B） 8805（C） 597
6、5（D）1144512 下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是( )。（A）产权属于集体的，由承典人缴纳（B）房屋产权出典的，由出典人缴纳（C）产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳（D）产权属于国家所有的，不缴纳13 根据房产税的有关规定，由房产代管人或者使用人缴纳房产税的是( )。（A）出典的房产（B）产权所有人不在房产当地的（C）企业的房产（D）国有的房产14 出售土地使用权而发生的土地权属转移，按( )计算应纳契税。（A）协议价格（B）市场价格（C）成交价格（D）评估价格15 契税的纳税地点是( )。（A）企业的核算地（B）纳税人的居住地（C）单位的注册地（D）土地房屋所在地16 车
7、船税的纳税人是在我国境内车辆、船舶的( )。（A）租赁人（B）所有人或管理人（C）登记入（D）使用人17 当合同在签订时无法确定计税金额时，一般应预贴印花，按照规定预贴印花的金额是( ) 元。（A）1（B） 5（C） 10（D）1518 股份制企业向社会公开发行的股票(A 股)，因购买、赠与所书立的书据，均依书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额缴纳印花税，其现行适用的税率为( )。（A）2（B） 5（C） 3（D）119 以下资源中属于资源税应税产品的是( )。（A）选煤（B）与原油同时开采的天然气（C）人造石油（D）煤矿生产的天然气20 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的
8、是( )。（A）救护车（B）人民法院警车（C）市政公务车（D）公共汽车21 根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人应( )，按规定设置账簿。（A）自领取营业执照之日起 30 日内（B）自领取税务登记证件之日起 30 日内（C）自领取营业执照之日起 15 日内（D）自领取税务登记证件之日起 15 日内22 税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的单位，适用的税款征收方式是( )。（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征收23 根据中华
9、人民共和国税收征收管理法的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存( )。（A）3 年（B） 5 年（C） 10 年（D）20 年24 王某使用银行卡支付宾馆住宿费 1 万元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不得低于( )元。（A）20（B） 50（C） 100（D）200二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 当事人拒绝履行已经发生法律效力的民事判决时，经另一方当事人申请，法院可以采取的强制执行措施有( )。（A）查
10、询、冻结、扣划被执行人的存款（B）扣留、提取被执行人的收入（C）搜查被执行人的财产（D）要求有关单位办理财产权证照转移手续26 法律责任是指行为人因实施了违反法律法规规定的行为而应承担的法律后果。对此下列说法正确的有( )。（A）违反经济法法律责任的形式主要有民事责任、行政责任和刑事责任（B）排除妨碍属于民事责任（C）恢复名誉属于行政责任（D）没收财产属于刑事责任27 发生劳动争议的劳动者和用人单位为劳动争议仲裁案件的双方当事人。对此，下列说法正确的有( ) 。（A）劳务派遣单位或者用工单位与劳动者发生劳动争议的，劳务派遣单位和用工单位为共同当事人（B）劳动者与个人承包经营者发生争议，依法向仲
11、裁委员会申请仲裁的，应当将发包的组织和个人承包经营者作为当事人（C）发生争议的用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销以及用人单位决定提前解散、歇业，不能承担相关责任的，依法将其出资人、开办单位或主管部门作为共同当事人（D）因履行集体合同发生的劳动争议，用人单位和签订集体合同的全体劳动者为共同当事人28 关于劳动争议仲裁的受理程序，下列表述正确的有( )。（A）劳动争议仲裁委员会收到仲裁申请之日起 5 日内，认为符合受理条件的，应当受理，并通知申请人（B）劳动争议仲裁委员会受理仲裁申请后，应当在 5 日内将仲裁申请书副本送达被申请人（C）被申请人收到仲裁申请书副本后，应当在 5 日内向劳动争议仲
12、裁委员会提交答辩书（D）劳动争议仲裁委员会收到答辩书后，应当在 5 日内将答辩书副本送达申请人29 下列情形中，用人单位应当向劳动者每月支付 2 倍工资的有( )。（A）用人单位提供的劳动合同文本未载明劳动合同必备条款，给劳动者造成损害的（B）用人单位自用工之日起超过 1 个月不满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的（C）用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的（D）劳动合同依法律规定被确认无效，给劳动者造成损害的30 下列各项业务中，应按照“服务业租赁业”税目征收营业税的有( )。（A）经批准的企业从事融资租赁业务（B）出租文化场所（C）转让土地使用权（D）交通部门有偿转让高速公路
13、收费权的行为31 下列关于城镇土地使用税的计税依据的说法中，表述正确的有( )。（A）城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积（B）城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际使用的土地面积（C）城镇土地使用税的计税依据是纳税人的建筑用土地面积（D）计税的土地面积由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准32 下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用 800 元的有( )。（A）承租、承包所得 50000 元（B）外企中方雇员的工资、薪金所得 12000 元（C）提供咨询服务一次取得收入 2000 元（D）出租房屋收入 3000 元33 下列表述中，符合中华人
14、民共和国个人所得税法规定的是( )。（A）对稿酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收（B）对个人出租住房取得的所得暂减按 10的税率征收个人所得税（C）对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用 535的超额累进税率（D）稿酬所得按应纳税额减征 30，即只征收 70的税额34 下列属于“ 工资、薪金所得 ”应缴纳的个人所得税的有 ( )。（A）年终加薪（B）单位对营销成绩突出的雇员组织旅游免收的旅游费（C）出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入（D）出版社的专业作者撰写，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入35 下列关于契税的表述中，正确的有( )。（
15、A）公司以土地、房屋权属作价人股，征收契税（B）将房产用于抵押，征收契税（C）企业破产清算期间，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的，征收契税（D）子女继承父母房产，征收契税36 根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关( )。（A）结清应纳税款、滞纳金、罚款（B）提供清缴欠税的纳税担保（C）缴纳不超过 10000 元的保证金（D）缴销发票和税务登记证件37 纳税人个人及其所扶养家属的下列各项财产中，可以依法采取税收保全措施和强制执行措施的是( ) 。（A）单价 4500 元的金银饰品一件（B） 100 万元的宝马车一辆（C）唯一的豪华住宅一幢（D）
16、单价 7990 元的数码相机一台38 下列银行账户中，需要报中国人民银行当地分支行核准的有( )。（A）个人银行结算账户（B）基本存款账户（C）一般存款账户（D）临时存款账户39 甲将一张 100 万元的汇票背书转让给乙，并注明“乙不得对甲行使追索权” 。下列有关该背书效力的表述中正确的有( )。（A）背书转让无效（B）背书转让有效（C）乙可以对甲行使追索权（D）乙不得对甲行使追索权三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本
17、类题最低得分为零分。40 单位会计高某在单位领导的授意下，将一张私自购入的空白支票填写金额后入账。高某与其单位领导的行为构成了法律行为。( )（A）正确（B）错误41 赵某大学毕业后到一家从事软件开发的公司工作，签订了劳动合同，合同中约定，赵某对于新开发的软件应当保密，并在离职后 1 年内不得到与本单位有竞争关系的单位任职，如果违反规定应支付违约金。该劳动合同是合法的。( )（A）正确（B）错误42 用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，但可以要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。( )（A）正确（B）错误43 营业税纳税人购置税控收款机，可凭购进税控收款机取得
18、的增值税专用发票上注明的增值税税额，或者普通发票上注明价款计算出的可抵免税额，抵免当期应纳营业税税额。( )（A）正确（B）错误44 外籍人员，华侨或港、澳、台同胞不是中国大陆公民，他们在缴纳个人所得税时应按非居民纳税人对待。( )（A）正确（B）错误45 利息、股息、红利所得和偶然所得，以实际收入为应纳税所得额，不允许扣除任何费用。( )（A）正确（B）错误46 纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起开始缴纳城镇土地使用税。( )（A）正确（B）错误47 土地、房屋权属变动中的各种形式，如典当、继承、出租或者抵押等，均属于契税的征税范围。( )（A）正确（B）错误48 纳税人享受减税、免税待
19、遇的，在减税、免税期间不需要办理纳税申报。( )（A）正确（B）错误49 汇款回单既能作为汇出银行受理汇款的依据，又能作为该笔汇款已转入收款入账户的证明。( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 某家具公司为增值税一般纳税人。2015 年 10 月，该公司发生以下经济业务：(1)外购用于生产家具的木材一批，全部货款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为 40 万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为 1 万元。(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额 9 万元，已办理验收入库手续。(3)进口生产家具用的辅助材料一
20、批，关税完税价格 8 万元，已纳关税 1 万元。(4)销售家具一批，取得销售额(含增值税)93 6 万元。已知：该公司月初增值税进项税余额为零；增值税税率为 17，支付的运输费用按 7的扣除率计算进项税额。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。50 该公司进口辅助材料应纳增值税税额为( )万元。（A）121（B） 153（C） 169（D）20851 该公司 10 月份可以抵扣的增值税进项税额为( )万元。（A）84（B） 951（C） 977（D）10152 该公司 10 月份增值税销项税额为( )万元。（A）84（B） 101（C） 124（D）13653 该公司 10 月份应纳增值税税额
21、为( )万元。（A）153（B） 434（C） 52（D）87653 某国家重点扶持的高新技术企业，2015 年全年实现销售收入 5000 万元，销售成本 3000 万元，增值税 300 万元，营业税金及附加 30 万元，其他业务收入 200 万元，国债利息收入 20 万元，租赁收入 50 万元，管理费用 800 万元，销售费用 300万元，财务费用 50 万元，发生的其他费用还有：支付诉讼费 5 万元，已列入当期费用，支付行政罚款 2 万元，赞助某球队 30 万元，已列入当期费用。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。54 该高新技术企业计算企业所得税时，可以在税前扣除的项目有( )。（A）
22、销售成本 3000 万元（B）管理费用 800 万元（C）财务费用 50 万元（D）诉讼费 5 万元55 以下发生的费用，应调增应纳税所得额的有( )。（A）行政罚款 2 万元（B）支付诉讼费 5 万元（C）国债利息收入 20 万元（D）赞助球队支出 30 万元56 该高新技术企业适用的所得税税率为( )。（A）10（B） 15（C） 25（D）3357 该高新技术企业应纳企业所得税( )万元。（A）971（B） 1027（C） 1112（D）127857 某百货商场(系增值税一般纳税企业)2015 年 9 月份购销业务如下：(1)代销服装一批，从零售总额中按 10提取的代销手续费为 36 万
23、元。(2)购入副食品一批，货款已付，但尚未验收入库。取得的专用发票上注明的价、税款分别为 64 万元、1088 万元。(3)购入百货类商品一批，货款已付，取得专用发票上注明的税款为 326 万元；购入化妆品一批，取得的专用发票上注明的价款、税款分别为 60 万元、102 万元，已支付货款的 50。后由于未能与厂家就最终付款方式达成一致，在当地主管税务机关已承诺开具进货退出证明单的情况下，遂将进货的一半退回厂家，并已取得厂家开具的红字专用发票。(4)采取分期付款方式购入钢琴 2 台，已取得专用发票，注明价款、税款分别为 6万元、102 万元，当月已付款 40，余额再分 6 个月付清。(5)采取以
24、旧换新方式销售电冰箱 136 台，每台电冰箱售价 3000 元，对以旧换新者以每台 2700 元的价格出售，不再支付旧电冰箱收购款。(6)采用分期收款销售方式销售本月购进的钢琴 2 台，每台零售价为 468 万元，合同规定当月收款 50，余款再分 5 个月收回。(7)除上述各项业务外，该百货商场本月其他商品零售总额为 168 万元。申报期内该百货商场计算并申报的本月应纳增值税情况如下：销项税额=3 617+02713617+4 682217+16817=3621(万元)进项税额=3 26+102+102=1448( 万元)应纳税额=36211448=2173(万元)经主管税务机关审核，该百货商
25、场被认为进行了虚假申报，税务机关据此做出了相应的补税等税务处理决定。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。58 该百货商场计算的当月应纳增值税税款，错误的有( )。（A）入副食品货款已付并取得专用发票，抵扣其进项税额 36 万元（B）分期付款购入钢琴，在货款未付清之前全额抵扣进项税 102 万元（C）以旧换新销售电冰箱抵减旧货物的收购价格 300 元（D）按本月其他商品零售总额 168 万元计算销项税额59 计算该百货商场当月应纳增值税额为( )万元。（A）1414（B） 1925（C） 2211（D）362560 以下关于该百货商场的税务处理，正确的有( )。（A）该百货商场偷税数额为 14
26、5 万元（B）该百货商场构成偷税罪（C）该百货商场偷税数额为 038 万元（D）该百货商场不构成偷税罪61 该百货商场如果向其主管税务机关的上一级税务机关提出行政复议申请，复议机关应当在( ) 日内做出处理决定。（A）7（B） 15（C） 30（D）60会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 156 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C【试题解析】 出售质量不合格的商品未声明的，适用于 1 年的特别诉讼时效期间，诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害之日起
27、计算。在本题中，诉讼时效期间应当从 7 月 1 日开始计算，根据规定，从权利被侵害之日起超过 20 年的，人民法院不予保护，张某的权利侵害之日为 2015 年 6 月 20 日，因此保护时效为2015 年 6 月 20 日至 2035 年 6 月 20 日。2 【正确答案】 B【试题解析】 根据法的内容、效力和制定程序，法分为根本法和普通法。3 【正确答案】 C【试题解析】 无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。4 【正确答案】 B【试题解析】 不属于中华人民共和国仲裁法调整的争议包括：与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；行政争议； 劳动争议；农业承包合同纠纷。5 【正确答案】
28、C【试题解析】 法律事实包括行为和事件两类。法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。事件可以是自然现象，如地震、洪水、台风、森林大火等不因人的因素造成的自然灾害；也可以是某些社会现象，如爆发战争、重大政策的改变等。选项 A、B 、D 属于法律行为。6 【正确答案】 B【试题解析】 旅游业务以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。故该旅行社应纳营业税=300(30001200100035050)5=6000(元)。7 【正确答案】 D【
29、试题解析】 金融业务中，委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人。金融机构接受其他单位和个人的委托，为其办理委托贷款业务时，如果将委托方的资金转给经办机构，由经办机构将资金贷给使用单位或个人的，由最终将贷款发放给使用单位或个人并取得贷款利息的经办机构代扣委托方应纳的营业税。8 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A 属于改征增值税的“研发和技术服务 ”；选项 B 属于改征增值税的“有形动产租赁服务”；选项 D 属于改征增值税的 “文化创意服务”。9 【正确答案】 A【试题解析】 选项 B 属于免税收入；选项 C、D 属于应税收入。10 【正确答案】 B【试题解析】 工资、薪金
30、所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。这些项目包括：独生子女补贴； 执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；托儿补助费； 差旅费津贴、误餐补助。11 【正确答案】 D【试题解析】 纳税义务人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。计算程序是：将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以 12 个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数，即6000012=5000(元)。确定适用税率是 2
31、0，速算扣除数是 555。故应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金适用税率一速算扣除数=6000020一 555=11445(元)。12 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A，产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税；选项 B，产权出典的，由承典人缴纳房产税；选项 D，产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税。13 【正确答案】 B【试题解析】 产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人。产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人。选项 A，出典的房产由承典人缴纳房产税；选项 C，产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；选项 D，产权属于国家所有的，
32、其经营管理的单位为纳税人。14 【正确答案】 C【试题解析】 国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据。成交价格是指土地、房屋权属转移合同确定的价格，包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或其他经济利益。15 【正确答案】 D【试题解析】 契税是指国家在土地、房屋权属转移时，按照当事人双方签订的合同(契约 )，以及所确定价格的一定比例，向权属承受人征收的一种税。契税实行属地征收管理。纳税人发生契税纳税义务时，应向土地、房屋所在地的税务征收机关申报纳税。16 【正确答案】 B【试题解析】 车船税的纳税人是指在中国境内拥有或者管理车辆、船舶的单位和个人。车船的所有人或者
33、管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。17 【正确答案】 B【试题解析】 合同或具有合同性质的凭证，以凭证所载金额作为计税依据。对载有金额的凭证，如各类合同以及具有合同性质的凭证(包括电子形式)、产权转移书据、资金账簿等，采用比例税率。对于无法确定计税金额的合同，一般应先按定额5 元贴花，结算时按实际金额计税，补贴印花。18 【正确答案】 D【试题解析】 因股票买卖、继承、赠与而书立“股权转让书据”(包括 A 股和 B 股)，适用税率为 1。此税率系后增补税率，中华人民共和国印花税暂行条例中的印花税税目税率表未列此档税率。19 【正确答案】 B【试题解析】 我国目前资源税的征税范围仅
34、涉及矿产品和盐两大类，具体包括：原油：开采的天然原油征税；人造石油不征税；天然气：专门开采的天然气和与原油同时开采的天然气征税；煤矿生产的天然气暂不征税；煤炭：原煤征税；洗煤、选煤和其他煤炭制品不征税；其他非金属矿原矿；黑色金属矿原矿；有色金属矿原矿； 盐。20 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A、C 应当依法缴纳车船税；选项 D，由省级人民政府根据当地实际情况定期减征或者免征车船税。21 【正确答案】 C【试题解析】 从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起15 日内按规定设置账簿。22 【正确答案】 B【试题解析】 查定征收是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货
35、物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。这种征收方式适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。23 【正确答案】 C【试题解析】 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存 10 年。24 【正确答案】 D【试题解析】 根据银行卡业务管理办法的规定，宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业，银行办理收单业务的手续费不得低于交易金额的 2。故
36、银行办理该银行卡收单业务的结算手续费不得低于 100002=200(元)。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 当事人拒绝履行民事判决时，法院可以采取的强制执行措施。为维护法律的有效性和严肃性，法律规定在当事人拒绝履行生效的判决和裁定时，另一方当事人有权提请法院采取强制的执行措施予以执行。中华人民共和国民事诉讼法一共规定了九种不同的执行措施。所述选项均为强制执行措施。26 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 根据我国法律的有关规定，
37、可将法律责任分为民事责任、行政责任和刑事责任三种。承担民事责任的主要形式有停止侵害；排除妨碍；消除危险；返还财产；恢复原状；修理、重作、更换；赔偿损失；支付违约金；消除影响、恢复名誉；赔礼道歉。行政责任包括行政处罚和行政处分。行政处罚分为人身自由罚(行政拘留) 、行为罚 (责令停产停业、吊销暂扣许可证和执照)、财产罚(罚款、没收财物)和声誉罚( 警告)等多种形式。行政处分种类有：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除六类。刑罚是法律责任中最严厉的责任形式。刑罚分为主刑和附加刑。27 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D，因履行集体合同发生的劳动争议，经协商解决不成的，工会可以依法申请仲
38、裁；尚未建立工会的，由上级工会指导劳动者推举产生的代表依法申请仲裁。28 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C，被申请人收到仲裁申请书副本后，应当在 10 日内向劳动争议仲裁委员会提交答辩书。29 【正确答案】 B,C【试题解析】 用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付 2 倍的工资。选项 A、D 属于应当承担赔偿责任的情形。30 【正确答案】 B,D【试题解析】 选项 A，根据营业税法律制度的规定，经批准的企业从事融资租赁业务，应按照金融保险业征收营业税；选项 C，转让土地使用权应按照转让无形资产征收营业税。31 【正
39、确答案】 A,D【试题解析】 城镇土地使用税计税依据城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。具体确定方法：凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准；尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以土地使用证书确定的土地面积为准；尚未核发土地使用证书的，应当由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整税收。32 【正确答案】 C,D【试题解析】 选项 A，按照承包经营、承租经营合同规定分得的经营利润和工资、薪金性质的所得，以按月减除 3500 元后的余额为应纳税所得额；选项 B，工资、薪金所得，自 2011 年 9 月 1 日
40、起，以每月收入额减除费用 3500 元后的余额，为应纳税所得额；选项 D，出租房屋收入 4000 元以上，费用应按 20比例扣除。33 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。34 【正确答案】 A,B【试题解析】 选项 C，出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，或出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入比照个体工商户的生产、经营所得项目征税；选项 D，出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征
41、收个人所得税。35 【正确答案】 A,C【试题解析】 公司以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税；企业破产清算期间，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的，征收契税。土地、房屋权属变动还有其他一些不同的形式，如典当、继承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而发生的土地、房屋权属变动的，不属于契税的征税范围。36 【正确答案】 A,D【试题解析】 纳税人办理注销税务登记时，应当提交注销税务登记申请、主管部门或者董事会(职代会) 的决议，同时向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。37 【正确答案】 A,B,C,
42、D【试题解析】 根据规定，纳税人个人及其所扶养的家属维持生活必需的住房和用品(单价 5000 元以下) ，不得采取税收保全措施和强制执行措施。但是，机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房，是可以采取税收保全措施和强制执行措施的。38 【正确答案】 B,D【试题解析】 依据规定，开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户的，需要报中国人民银行当地分支行核准。开立一般存款账户和个人银行结算账户实行备案制。39 【正确答案】 B,C【试题解析】 根据中华人民共和国票据法规定，背书不得附条件，否则所附条件不具有汇票上的效力，但该背书转让有效。三、判断题本类题共 10 小题，
43、每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 A【试题解析】 法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。会计高某虚开发票入账的行为和其单位领导授意的行为均构成法律行为。41 【正确答案】 A【试题解析】 对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿
44、。补偿金的数额由双方约定，劳动者违反竞业限制约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。42 【正确答案】 B【试题解析】 用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。43 【正确答案】 A【试题解析】 自 2004 年 12 月 1 日起，营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额：价款(1+17 )17。当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分
45、可在下期继续抵免。44 【正确答案】 B【试题解析】 外籍人员，华侨或港、澳、台同胞在我国境内居住时间满 1 个纳税年度的，也属于居民纳税人。45 【正确答案】 A【试题解析】 利息、股息、红利所得和偶然所得，因不涉及必要费用的支付，所以规定不得扣除任何费用。46 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳土地使用税。47 【正确答案】 B【试题解析】 土地、房屋权属变动还有其他一些不同的形式，如典当、继承、出租或者抵押等，这些均不属于契税的征税范围。48 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税
46、申报。49 【正确答案】 B【试题解析】 汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款入账户的证明。四、不定项选择题50 【正确答案】 B【试题解析】 进口辅助材料应纳增值税税额=(8+1)17=1 53(万元)51 【正确答案】 A【试题解析】 10 月份可以抵扣的进项税税额=4017+17+(8+1)17=84(万兀)52 【正确答案】 D【试题解析】 10 月份销项税额=936(1+17)17 =13 6(万元)53 【正确答案】 C【试题解析】 10 月份应纳增值税税额=13684=5 2(万元)55 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 销售成本 3000 万元
47、，销售税金及附加 30 万元，管理费用 800 万元，销售费用 300 万元，财务费用 50 万元，可以在税前扣除。56 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 行政罚款不得扣除，应调增应纳税所得额 2 万元；诉讼费 5 万元不得扣除，应调增应纳税所得额；赞助球队支出不得扣除，应调增应纳所得额 30 万元。57 【正确答案】 B【试题解析】 国家重点扶持的高新技术企业所得税税率减按 15征收。58 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 该百货商场计算申报的当月应纳增值税税款是错误的。第一，代销服装应视同销售并将其零售价换算为不含税价，计算销售税额。第二，购入副食品货款已付并取得专用发票，其进项税
48、额即可抵扣。第三，购入化妆品货款未全部付清，进项税额不得抵扣，即使未付款的商品已退货，但未正式取得主管税务机关开具的进货退出证明单，取得厂家开具的红字专用发票也属于无效。第四，分期付款购入钢琴，在货款未付清之前，不得抵扣进项税。第五，以旧换新销售电冰箱，不得抵减旧货物的收购价格(300 元)，且零售价换算为不合销项税额计算销项税额。第六，分期收款销售钢琴取得的零售收入，应按不含税价格计算应纳税额。第七，其他商品销售总额应换算为不合税销售额计算销项税额。59 【正确答案】 C【试题解析】 销项税额=(3610)(1+17)17+03(1+17 )13617+468(1+17 )17250+168 (1+17)17=36 25(万元)；进项税额=1088+3 26=1414( 万元)；应纳税额=36251414=2211(万元)。60 【正确答案】 C,D【试题解析】 构成偷税罪的数量标准是偷税数额占应缴税额 10以上且超过 1 万元。该百货商场偷税数额=22112173=038(万元)，不构成偷税罪。61 【正确答案】 C【试题解析】 该百货商场应当向其主管税务机关的上一级税务机关提出行政复议申请；被申请人是其主管税务机关；复议机关应当在 30 日内做出处理决定。该百货商场不可以就此案向人民法院提
