1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 165 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 甲公司与乙公司协商解除合同，双方就合同中的仲裁条款是否有效发生争议，甲公司申请合同约定的仲裁委员会决定，而乙公司则申请人民法院裁定。对此，下列说法正确的是( ) 。（A）应由该仲裁委员会裁定（B）应由人民法院裁定（C）应由先收到申请的机构认定（D）应由先受理申请的机构认定2 下列各项中，属于行政责任的是( )。（A）没收违法所得（B）返还财产（C）管制（D）没收财产3 张某与甲公司于 2012
2、年 1 月 1 日签订了 1 年期的劳动合同，2012 年 7 月 1 日，甲公司未按照合同约定向张某支付工资，2013 年 1 月 1 日，劳动合同终止。根据劳动合同法律制度的规定，张某应当在( )之前申请劳动仲裁。（A）2013 年 7 月 1 日（B） 2014 年 1 月 1 日（C） 2014 年 7 月 1 日（D）2015 年 1 月 1 日4 甲、乙公司签订买卖合同，双方约定采用托收承付、验单付款结算方式。2013年 7 月 1 日，付款人开户银行向付款人甲公司发出承付通知，甲公司于 7 月 3 日受到承付通知。如不考虑法定节假日因素，甲公司承付期满日为( )。（A）7 月 4
3、 日（B） 7 月 5 日（C） 7 月 6 日（D）7 月 7 日5 汇票背书人在票据上记载了“不得转让” 字样，但其后手仍进行了背书转让。下列关于票据责任承担的表述中，错误的是( )。（A）不影响承兑人的票据责任（B）不影响出票人的票据责任（C）不影响原背书人之前手的票据责任（D）不影响原背书人对后手的被背书人承担票据责任6 贷记卡持卡人非现金交易享受免息还款期，免息还款期最长为( )天。（A）20（B） 30（C） 50（D）607 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是( )。（A）销售电力（B）销售热力（C）销售天然气（D）销售房地产8 下列各项中，属于增值税
4、混合销售行为的是( )。（A）建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务（B）餐饮公司在提供餐饮服务的同时又向客户销售自制啤酒饮料（C）电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机（D）太阳能热水器代理商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务9 某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额 93 600 元；同时收取单独核算的包装物押金 2 000 元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( ) 元。（A）13600（B） 1389060（C） 1501132（D）153019210 企业发生的下列行为中，不视同销售货物，不缴纳增值税的是( )。
5、（A）将本企业生产的商品用于集体福利（B）将委托加工收回的商品分配给投资者（C）将外购的货物用于扩建本企业的办公楼（D）将外购的货物投资给其他单位11 纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，计算征收消费税的计税依据为( )。（A）纳税人同类应税消费品的最高销售价格（B）纳税人同类应税消费品的最低销售价格（C）纳税人同类应税消费品的平均销售价格（D）纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格12 纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送给其他单位或者个人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为( )。（A）将不动产交付对方使用的当天（B）不动产所有权转移的当天（C）签订不动产赠与合同的当天（
6、D）收到预付款的当天13 企业以非货币形式取得的收入，应当按照( )确定收入额。（A）账面价值（B）公允价值（C）账面原值（D）历史成本14 某企业 2013 年销售货物收入 2000 万元。当年实际发生业务招待费 20 万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为( )万元。（A）10（B） 12（C） 15（D）2015 根据现行个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于免征个人所得税的情形是( ) 。（A）个人取得上市公司股息所得（B）个人取得的保险赔款（C）离退休人员从社保部门领取的养老金（D）被拆迁人取得的拆迁补偿款16 根据关税法律制度的规定，下列各项中，应计入出口货物完税
7、价格的是( )。（A）出口关税税额（B）单独列明的支付给境外的佣金（C）装船以后发生的费用（D）出口货物在成交价格之外，买方另行支付的货物包装费17 根据房产税法律制度的规定，不征收房产税的地区是( )。（A）县城（B）农村（C）建制镇（D）城市18 杨某 2013 年 12 月因无法偿还黄某的到期债务，遂将自己的一处房产作价 300万元抵债给黄某，办理了相关的手续。黄某之后又将抵债所得的房产以 310 万元的价格出售。已知当地契税税率为 4。则下列说法正确的是( )。（A）杨某应缴纳的契税为 12 万元（B）黄某应缴纳的契税为 12 万元（C）黄某应缴纳的契税为 124 万元（D）黄某应缴纳
8、的契税为 04 万元19 下列企业中不需要缴纳城镇土地使用税的是( )。（A）省城的国有企业（B）县城的私营企业（C）农村的个体工商户（D）工矿区的事业单位20 甲公司 2013 年 3 月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；与乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由委托方甲公司提供原材料300 万元，需支付给乙公司不含税加工费 20 万元；另订立财产保险合同一份，保险金额为 1 000 万元，支付保险费 10 万元。已知，加工承揽合同的印花税税率为05，财产保险合同的印花税税率为 1，权利、许可证照的定额税率为每件 5元。根据印花税法律制度的规定，甲公司应缴纳印花税(
9、 )元。（A）200（B） 220（C） 240（D）60021 2015 年 1 月，甲煤矿公司开采原煤 100 万吨，将其中 50 万吨移送加工生产选煤，销售洗煤 30 万吨，不含税销售收入 1 200 万元，洗煤折算率为 75。销售原煤 40 万吨，不含税销售收入 1000 万元，原煤资源税税率 6。2015 年 1 月甲煤炭公司应纳资源税为( ) 。（A）1 0006=60 万元（B） (1 000+1 20075)6=1 14 万元（C） (1 000+1 200)6=132 万元（D）(1 000+1 20075 )6=156 万元22 根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法不正
10、确的是( )。（A）普通发票只有营业税纳税人可以使用（B）发票的种类、联次和内容以及使用范围由国家税务总局规定（C）发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联（D）增值税专用发票具有可以抵扣增值税税款的功能23 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是( )。（A）核定其应纳税额（B）采取税收强制执行措施（C）提请工商行政管理机关吊销其营业执照（D）处以 2 000 元以上 1 万元以下的罚款24 甲市 A 县国税局和甲市 B 县国税局在某次联合执法检查中，发现甲市某矿业公司存在严重税收违法行为，遂共同对其作出了罚款
11、 200 万元的决定；甲市矿业公司不服，拟申请行政复议。根据税收征收管理法律制度的规定，关于行政复议机关的确定，下列表述正确的是( )。（A）该矿业公司应当向甲市人民政府申请行政复议（B）该矿业公司应当向甲市国税局申请行政复议（C）该矿业公司应当向其机构所在地人民政府申请行政复议（D）该矿业公司应当向其违法行为发生地人民政府申请行政复议二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有( )。（A）领购发票（B）申请开具外出经营活动税收管理证
12、明（C）开立银行账户（D）设置账簿26 下列各项中，能够引起法律关系发生、变更和消灭的事实有( )。（A）自然灾害（B）公民死亡（C）签订合同（D）提起诉讼27 某公司拟与张某签订为期 3 年的劳动合同，关于该合同试用期约定的下列方案中，符合法律制度的有( )。（A）不约定试用期（B）试用期 1 个月（C）试用期 3 个月（D）试用期 6 个月28 根据劳动合同法律制度的规定，对劳动合同的无效或者部分无效有争议的，由( )确认。（A）工会（B）劳动争议仲裁机构（C）人民法院（D）工商行政管理机关29 根据有关法律、法规，目前可受理劳动争议的调解组织有( )。（A）企业劳动争议调解委员会（B）依
13、法设立的基层人民调解组织（C）在乡镇、街道设立的具有劳动争议调解职能的组织（D）基层人民法院30 下列各社会保险险种中，职工个人需要按本人工资的一定比例缴纳保险费的有( )。（A）基本医疗保险（B）工伤保险（C）生育保险（D）失业保险31 下列进口货物中，实行复合计征关税的有( )。（A）原油（B）摄像机（C）放像机（D）啤酒32 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“转让无形资产” 税目征收营业税的有( ) 。（A）转让土地使用权（B）转让商誉（C）转让自然资源使用权（D）土地租赁33 北京某汽车厂总部设在北京，生产基地设在西安，则下列关于消费税纳税地点的说法正确的有( ) 。（A）在
14、北京纳税（B）在西安纳税（C）经国家税务总局批准可以在北京纳税（D）经由北京市、陕西省国税局协商决定纳税地点34 下列经营者中，属于增值税纳税人的有( )。（A）销售货物的个体工商户（B）从事修理修配业务的个人（C）从事铁路运输业务的单位（D）从事金融经纪业务的单位35 根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有( )。（A）财政拨款（B）国债利息收入（C）物资及现金溢余（D）依法收取并纳入财政管理的政府性基金36 根据个人所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有( )。（A）劳务报酬所得（B）特许权使用费所得（C）对企事业
15、单位的承包经营、承租经营所得（D）财产转让所得37 关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中，符合法律规定的有( )。（A）拥有土地使用权的单位或个人为纳税人（B）拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人（C）土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人（D）土地使用权共有的，以共有各方为纳税人38 下列各项中，关于车船税计税依据表述正确的有( )。（A）摩托车以每辆为计税依据（B）专用作业车按整备质量每吨为计税依据（C）非机动驳船按船身长度每米为计税依据（D）游艇按净吨位每吨为计税依据39 关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律规定的有( )。（
16、A）财产租赁合同以租赁金额为计税依据（B）财产保险合同以保险费为计税依据（C）工商营业执照以注册资金为计税依据（D）商标注册证以件数为计税依据三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 对纳税人未按照规定期限缴纳税款的，应自税款当期应纳之日起至实际缴纳之日止加收滞纳金。 ( )（A）正确（B）错误41 当事人对行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定不服，既可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼。
17、( )（A）正确（B）错误42 劳动者不能胜任工作，经过培训或调整工作岗位，仍不能胜任工作的，用人单位可以单方面解除劳动合同，但需提前 30 日以书面形式通知劳动者或额外支付劳动者 1 个月工资。( )（A）正确（B）错误43 职工因工死亡，或者伤残职工在停工留薪期内因工伤导致死亡的，其近亲属享受从工伤保险基金领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金的待遇；其中，一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的 20 倍。 ( )（A）正确（B）错误44 银行本票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。 ( )（A）正确（B）错误45 代
18、为清偿票据债务的保证人和背书人不是行使票据追索权的当事人。 ( )（A）正确（B）错误46 纳税人以无形资产投资人股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。 ( )（A）正确（B）错误47 个人一次性取得劳务报酬收入超过 20 000 元，适用于加成征收办法计算个人所得税。( )（A）正确（B）错误48 由受托方代收代缴消费税的单位和个人，其代收代缴的城市维护建设税按照委托方所在地的适用税率执行。 ( )（A）正确（B）错误49 烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内销售烟叶的单位。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 A 公司为支付货款，向 B 公司签发了一
19、张金额为 200 万元的银行承兑汇票，甲银行作为承兑人在汇票上签章。B 公司收到汇票后将其背书转让给 C 公司，以偿还所欠 C 公司的租金，但未在被背书人栏内记载 C 公司的名称。C 公司发现后，在被背书人栏内记载了自己的名称，然后将其背书转让给 D 公司。D 公司随后又将汇票背书转让给 E 公司，用于偿付工程款，并于票据上注明： “工程验收合格则转让生效。”E 公司随后又将汇票背书转让给 F 公司，用于偿付货款； G 公司作为E 公司的保证人在汇票上签章并记载了“保证” 字样。汇票到期后，持票人 F 公司在规定期限内向甲银行提示付款，甲银行以 A 公司未在该行存人足额资金为由拒绝付款。要求：
20、根据上述资料，回答下列问题。50 根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。（A）该汇票的付款人是出票人 A 公司（B）该汇票的付款人是承兑人甲银行（C）甲银行以 A 公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款的做法符合法律规定（D）甲银行以 A 公司未在该行存人足额资金为由拒绝付款的做法不符合法律规定51 B 公司将汇票背书转让给 C 公司时，未在被背书人栏内记载 C 公司的名称。C公司发现后，在被背书人栏内记载了自己的名称。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是( ) 。（A）该背书无效（B）该背书有效（C）该背书可撤销（D）该背书经 B 公司追认后有效52 D 公司将汇票背书转
21、让给 E 公司时，在票据上注明：“工程验收合格则转让生效。”根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。（A）该记载将导致票据无效（B）该记载将导致背书无效（C）背书有效，但是，如果工程验收不合格，E 公司则不享有票据权利（D）背书有效，该记载不具有汇票上的效力53 根据票据法律制度的规定，持票人 F 公司被拒绝付款后，有权向( ) 行使追索权。（A）出票人 A 公司（B）承兑人甲银行（C）背书人 B 公司、C 公司、D 公司和 E 公司（D）保证人 G 公司53 中国公民王先生为境内某外企的员工，2013 年 12 月收入情况如下(1)每月取得工资薪金 10000 元。(2)利用业余
22、时间编写并出版一本小说，取得稿酬所得 5000 元。(3)转让一项专利技术的使用权，一次取得收入 150000 元，拿出 40000 元向贫困地区进行公益性捐赠。(4)出租自有住房，每月取得租金收入 3000 元，7 月份发生修缮费 1500 元(不考虑其他税费)。(5)12 月份取得上市公司股息所得 3000 元，支付相关手续费 100 元。要求：根据上述资料，回答下列问题。 【提示】从 2008 年 3 月 1 日起，对个人出租居民住房适用 10的税率。54 下列关于王先生工资薪金所得的税务处理正确的为( )。（A）王先生工资薪金所得可以扣除的费用为 3500 元月（B）王先生工资薪金所得
23、可以扣除的费用为 4800 元月（C）王先生工资薪金所得全年应纳的个人所得税为 8940 元（D）王先生工资薪金所得全年应纳的个人所得税为 5820 元55 王先生稿酬所得应纳个人所得税为( )元。（A）240（B） 448（C） 560（D）80056 王先生转让专利技术使用权应纳的个人所得税为( )元。（A）14 400（B） 16 000（C） 16 800（D）26 60057 王先生出租房屋全年应纳的个人所得税为( )元。（A）2 490（B） 2 560（C） 4 980（D）5 12057 某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2013 年 7 月份发生下列业务：(1)从农户收购粮食
24、 100 吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为 30 万元，发生运费支出 191 万元、装卸费支出 1 万元，并取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。(2)购买水电等发生支出 5 万元，但未取得增值税专用发票。(3)提供 20 万元(不含税) 的原材料委托另一企业加工药酒 2 吨，收回时支付不含税加工费 7 万元，取得增值税专用发票。(4)本月销售粮食白酒 20 吨，开具普通发票，取得含增值税价款 1872 万元，另收取包装物押金 8 万元。已知：(1)白酒的消费税税率为 20加 05 元500 克，药酒消费税税率为10；该白酒生产企业期初无增值税留抵税额；所取得的增值税扣税凭证均在
25、当月进行认证并通过。(2)税务机关核定该公司增值税、消费税和城市维护建设税均以 1 个月为一个纳税期。要求：根据上述资料，回答下列问题。58 有关该白酒生产企业发生的委托加工事项，下列说法正确的有( )。（A）该白酒生产企业就该事项应缴纳的消费税=(20+7)10=27(万元)（B）该白酒生产企业就该事项应缴纳的消费税=(20+7)(110)10=3( 万元)（C）该白酒生产企业就该事项应缴纳的消费税由加工企业代收代缴（D）该白酒生产企业就该事项应自行向主管税务机关申报缴纳消费税59 有关该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳的城建税，下列说法正确的有( )。（A）应由加工企业代收代缴城建税，执行该
26、白酒生产企业所在地的城建税税率（B）应由加工企业代收代缴城建税，执行加工企业所在地的城建税税率（C）该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳城建税的计税依据为加工企业代收代缴的消费税和就加工费负担的增值税税额（D）该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳的城建税的计税依据为加工企业代收代缴的消费税税额60 该白酒生产企业本月可以抵扣的进项税额为( )。（A）3013+1 9111=411( 万元)（B） 3013+(191+1)11=422( 万元)（C） 3013+19111+517=4 96(万元)（D）3013+1 9111+717=5 3(万元)61 有关该白酒生产企业本月销售 20 吨粮食白酒的纳税
27、事项，下列说法正确的有( )。（A）该白酒生产企业就该事项应计算的消费税=(1872+8)20+0520002010000=4104(万元)（B）该白酒生产企业就该事项应计算的消费税=1872+8(1+17)20+0520002010000=408(万元)（C）该白酒生产企业就该事项应计算的消费税=(1872+8)(1+17)20+0520002010000=3537(万元)（D）该白酒生产企业就该事项应计算的消费税=1872(1+17)+820+0520002010000=-356(万元)会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 165 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1
28、 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定；一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由“人民法院”裁定。2 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核法律责任。选项 B 属于民事责任；选项 C、D 属于刑事责任。3 【正确答案】 B【试题解析】 劳动关系存续期伺因“拖欠劳动报酬”发生争议的，劳动者申请仲裁不受 1 年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起 1 年内申请劳动仲裁。4 【正确答
29、案】 A【试题解析】 本题考核托收承付的相关规定。验单付款的承付期为 3 天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起，本题的承付期为 7 月 2 日至 7 月 4 日。5 【正确答案】 D【试题解析】 背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。6 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核免息还款期待遇。银行记账日至发卡银行规定的到期还款日之间为免息还款期免息还款期最长为 60 天。7 【正确答案】 D【试题解析】 销售不动产应缴纳营业税。8 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核增值税混合销售。根据规定，只有选项 D 属于既涉及货物又涉及非应
30、税劳务的销售行为。9 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核酒类包装物押金增值税的计算。对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金。无论是否逾期，均于收到时，并入当期销售额计算销项税额。酒厂应计算的销项税额=(93 600+2 000)(1+17)17=13 89060( 元) 。10 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C：外购的货物用于非增值税项目 (如扩建本企业的办公楼)，不视同销售，不需要计算缴纳增值税。11 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股、抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。12 【正
31、确答案】 B【试题解析】 根据规定，将不动产或者土地使用权无偿赠送给其他单位或者个人的，纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。13 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核点是非货币性收入的确定。企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。公允价值，是指按照市场价格确定的价值。14 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核点是业务招待费的扣除。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的 60扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5。2060 =12(万元)，20005=10(万元)，两者相比择其小者，即当年可在所得税前列支的业务招待费金额为 10 万元。15 【正确
32、答案】 A【试题解析】 本题考核个人所得税的减免规定。根据规定，个人取得上市公司股息所得按利息、股息、红利所得减半征收个人所得税。16 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A：出口货物应当以海关审定的货物售予境外的离岸价格，扣除出口关税后作为完税价格；选项 B：出口货物在成交价格以外支付给国外的佣金应予扣除，未单独列明的则不予扣除；选项 C：离岸价格不包括装船以后发生的费用；选项 D：出口货物在成交价格以外，买方还另行支付的货物包装费，应计入成交价格。17 【正确答案】 B【试题解析】 房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村的房屋。18 【正确答案】 B【试题解析】 本
33、题考核契税的计算。以土地、房屋权属抵债，视同土地使用权转让、房屋买卖征收契税。以获得土地、房屋的一方为纳税人。杨某不用缴纳契税，黄某应缴纳的契税=3004=12(万元)。19 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核城镇土地使用税的征税范围。农村不属于城镇土地使用税的征税范围。20 【正确答案】 B【试题解析】 加工承揽合同的计税依据为加工费，应纳印花税=200 0000 5=100(元)；财产保险合同的计税依据为保险费，应纳印花税=100 0001=100(元)；权利许可证照应纳印花税：54=20(元)；甲公司合计应缴纳的印花税=100+100+20=220( 元) 。21 【正确答案】 B【
34、试题解析】 本题考查资源税的计算。纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的在原煤移送使用环节不缴纳资源税。纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。所以该煤矿应缴纳的资源税=(1 000+1 20075)6=114( 万元)。22 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核发票的管理。普通发票是最常见的一种发票，增值税纳税人和营业税纳税人均可使用普通发票。23 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，经税务机关提请。由工商行政管理机关吊销其营业执照。24 【正确答案】 B【试题解析】 对
35、两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A,C【试题解析】 本题考核提供税务登记证件的情形。纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：(1)开立银行账户；(2) 领购发票。纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：(1)申请减税、免税、退税；(2)申请延期申报、延期缴纳税款；(3)申请开具外出经营活动税收管理证明；(4)办理停业、歇业；(
36、5) 其他有关税务事项。26 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 选项 A、B 属于法律事件；选项 c、D 属于法律行为(提起诉讼引起诉讼法律关系的产生)。27 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 选项 A：试用期属于劳动合同的约定条款 (而非必备条款)，当事人可以不约定试用期；选项 B、C、D：3 年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6 个月(6 个月即可)。28 【正确答案】 B,C【试题解析】 对劳动合同的无效或者部分无效有争议的；由“劳动争议仲裁机构或者人民法院”确认。29 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核劳动争议调解组织。根据有关法律、法规
37、，目前可受理劳动争议的调解组织有：(1)企业劳动争议调解委员会；国家鼓励企业尤其是大型企业尽量设立调解委员会，以缓和劳资矛盾。(2)依法设立的基层人民调解组织。(3)在乡镇、街道设立的具有劳动争议调解职能的组织。30 【正确答案】 A,D【试题解析】 选项 A：基本医疗保险个人缴费率由统筹地区按当地职工负担水平统一确定，一般为本人工资收入的 2；选项 B、C ：在 5 种职工基本社会保险中，生育保险、工伤保险不需要职工个人缴纳保险费；选项 D：职工应按本人工资的“1”缴纳失业保险费。31 【正确答案】 B,C【试题解析】 本题考核关税税率的种类的知识点。复合税，是指对某种进(出)口货物同时使用
38、从价和从量计征的一种关税计征方法。目前，我国对广播用录像机、放像机、摄像机等实行复合税。但对啤酒、原油等少数货物则实行从量关税。32 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 土地租赁，不按“转让无形资产”税目征税，属于“服务业一租赁业”税目的征税范围。33 【正确答案】 B,C【试题解析】 本题考核消费税纳税地点。根据规定，纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市) 的，应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税；但经国家税务总局及所属省国家税务局批准，纳税人分支机构应纳消费税税款也可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关缴纳。34 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核增值税的纳税人。
39、选项 D 属于营业税的纳税人。35 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 A、D：属于不征税收入(而非免税收入)；选项 C：属于应当征税的收入。36 【正确答案】 A,B【试题解析】 选项 A、B：劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用：每次收入不超过 4 000 元的减除费用 800 元，每次收入在 4 000 元以上的减除 20的费用，其余额为应纳税所得额；选项 C：对企事业单位的承包经营、承租经营所得以某一纳税年度的收入总额，减除必要的费用后的余额，为应纳税所得额；选项 D：财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所
40、得。37 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或者个人缴纳；拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或者实际使用人缴纳；土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳；土地使用权共有的，由共有各方分别缴纳。38 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题考核车船税的计税依据。非机动驳船按净吨位每吨为计税依据；游艇按艇身长度每米为计税依据。39 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C、D：权衬许可证照(包括房屋产权证、土地使用证、工商营业执照、商标注册证和专利证)按照件数作为计税依据。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共
41、 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核责令缴纳、加收滞纳金。税收征收管理法规定的加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。41 【正确答案】 B【试题解析】 当事人对“行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定”不服，可以按照法定程序进行申诉但不能提起行政复议或行政诉讼。42 【正确答案】 A4
42、3 【正确答案】 A44 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核银行本票的丧失。45 【正确答案】 B【试题解析】 行使追索权的当事人除票据记载的收款人和最后被背书人之外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。46 【正确答案】 A【试题解析】 转让无形资产是指转让无形资产的所有权或使用权的行为，包括转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转让非专利技术、出租电影拷贝、转让著作权和转让商誉。以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税。47 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核个人所得税税率。个人所得税加成征收办法
43、适用于个人一次性取得劳务报酬收入的应纳税所得额超过 20 000 元，而并不是收入额超过 20 000 元。48 【正确答案】 B【试题解析】 由受托方代收代缴消费税的单位和个人，其代收代缴的城市维护建设税按照“受托方”所在地的适用税率执行。49 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核烟叶税的规定。烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位。四、不定项选择题50 【正确答案】 B,D【试题解析】 (1)选项 A、B：商业汇票的付款人是承兑人(甲银行)；(2)选项C、D：银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款时，承兑银行仍应向持票人无条件付款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每
44、天万分之五计收利息。51 【正确答案】 B【试题解析】 背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。52 【正确答案】 D【试题解析】 背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，即不影响背书行为本身的效力，被背书人仍可依该背书取得票据权利。53 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担“连带责任”，持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。54 【正确答案】 A,C【试题解析】 王先生是中国公民，并在中国境内的企业工作，所以工资薪金所得的费用扣除额
45、为 3 500 元；工资薪金所得全年应纳的个人所得税=(10 000-3 500)20-55512=8 940(元)。55 【正确答案】 C【试题解析】 稿酬所得应缴纳的个人所得税=5 000(120)20 (1 30)=560(元) 。56 【正确答案】 C【试题解析】 公益捐赠扣除限额=150 000(120)30 =36 000(元)实际公益捐赠 40 000 元，超过扣除限额 36 000 元，所得税前只能扣除 36 000 元。转让专利技术使用权应纳的个人所得税=150 000(120)一 36 000(公益捐赠扣除限额)20=16 800(元)。【提示】个人用于中国境内公益、救济性
46、捐赠，捐赠额未超过纳税人中报的应纳税所得 30的部分，可从其应纳税所得额中扣除。57 【正确答案】 A【试题解析】 出租房屋全年应纳的个人所得税=(3 000800-800)10+(3 000 一800700)10+(3 000800)1010=2 490(元) 。58 【正确答案】 B,C【试题解析】 选项 A、B：药酒实行从价定率办法计算缴纳消费税，应纳消费税=(材料成本+加工费)(1 一消费税比例税率)消费税比例税率；选项 C、D ：受托方为单位：由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税税款。59 【正确答案】 B,D【试题解析】 选项 A、B：由受托方代扣代缴、代收代缴 “三税”的单位和
47、个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按“受托方所在地”适用税率执行；选项C、D：城市维护建设税的计税依据，是纳税人实际缴纳(而非“实际负担”)的“三税”税额，在本题中，加工费的增值税纳税义务人为加工企业，而非该白酒生产企业。60 【正确答案】 D【试题解析】 (1)购进免税农产品，开具农产品收购发票，可以计算抵扣进项税额(3013) ；(2)准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指运输费用结算单据上注明的运费和建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费；(3)购买水电等发生的支出，因未取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额；(4)委托加工时就加工费支付的增值税，取得增值税专用发票并经认证，可以抵扣进项税额。61 【正确答案】 C【试题解析】 (1)包装物押金属于含税收入，应作价税分离；(2)白酒消费税实行复合计税办法。
