1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 186 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 甲商场为增值税一般纳税人，本月售出 A 产品 100 套，合计含税售价为 11115元；为回馈老客户，当月又无偿赠送 B 产品 80 套，B 产品在甲商场正常的零售单价为 585 元。已知增值税税率为 17，有关甲商场上述业务的销项税额，下列计算正确的是( ) 。（A）1111517 =1889 55(元)（B） 11115(1+17)17=1615( 元)（C） (11115+58580)17
2、=268515(元)（D）(11115+585 80)(1+17) 17=2295( 元 )2 甲企业为生产水泥混凝土的增值税一般纳税人，其销售水泥混凝土选择按照简易办法纳税。2015 年 10 月，甲企业销售水泥混凝土取得含税收入 636 万元；当月认证的全部增值税专用发票进项税额为 48 万元。甲企业本月应缴纳的增值税为( )万元。（A）636(1+6)6（B） 636(1+6) 648（C） 636(1+3)3（D）636(1+3)3483 商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是( )。（A）烟酒（B）食品（C）化妆品（D）劳保专用鞋帽4 下列各项中，应缴纳消费税的是
3、( )。（A）汽车厂销售雪地车（B）手表厂销售高档手表（C）珠宝店销售珍珠项链（D）商场销售木制一次性筷子5 某日化厂为增值税一般纳税人，2015 年 10 月将自产的 200 万件化妆品无偿赠送给关联企业，每件化妆品的生产成本为 50 元。已知，消费税税率为 30，成本利润率为 5，没有同类化妆品的销售价格。该日化厂当月应缴纳的消费税为( )万元。（A）242308（B） 3150（C） 428571（D）45006 甲建筑公司 2015 年 10 月承包一项建筑安装工程，工程总价款为 3000 万元，工程另耗用建设方提供的原材料和设备，价款分别为 1000 万元和 500 万元。已知建筑业
4、税目适用的营业税税率为 3，甲建筑公司当月应缴纳的营业税为( )万元。（A）90（B） 120（C） 135（D）1507 有关企业和事业单位为本单位任职或受雇的全体职工缴付的企业年金、职业年金(简称年金) 的个人所得税处理，下列表述不正确的是( )。（A）企业和事业单位为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的年金单位缴费部分，根据规定标准缴付的，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税（B）企业和事业单位为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的年金单位缴费部分，超过定标准的，应并入个人当期的“工资、薪金所得” ，依法计征个人所得税（C）个人根据规定缴付的年金个人缴费部分，个人暂不缴纳个人所得税（
5、D）个人达到国家规定的退休年龄之后按月领取的年金，按照 “工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税8 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业，且承包人、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的，应按( )税目征收个人所得税。（A）工资、薪金所得（B）劳务报酬所得（C）个体工商户的生产、经营所得（D）对企事业单位承包、承租经营所得9 个人担任其所任职公司的董事，取得的董事费收入，应按( )税目缴纳个人所得税。（A）工资、薪金所得（B）劳务报酬所得（C）利息、股息、红利所得（D）个体工商户的生产、经营所得10 中国公民王某将 2 年前购置的一处临街商铺
6、对外转让，当年购置原价为 200 万元，转让取得收入 600 万元，支付转让过程中发生的合理税费合计为 10 万元(均取得合法票据)。已知财产转让所得适用的个人所得税税率为 20，王某转让商铺应缴纳的个人所得税( ) 万元。（A）624（B） 78（C） 80（D）12011 有关城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，不正确的是( )。（A）纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳（B）纳税人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳（C）纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳（D）纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约定交付土地
7、时间的，自合同签订的次月起缴纳12 下列各项中，属于机动船舶计税单位的是( )。（A）净吨位每吨（B）整备质量每吨（C）每米（D）每辆13 张某共有 2 套房屋，2015 年 9 月将第一套市价为 80 万元的房产与王某交换，并支付给王某 15 万元差价；2015 年 11 月将第二套市价为 60 元的房产折价给李某抵偿了 50 万元的债务。已知当地确定的契税税率为 3，张某应缴纳契税( )万元。（A）045（B） 195（C） 225（D）28514 税务机关在实施税务检查时，采取的下列措施中，不符合税收征收管理法律制度规定的是( ) 。（A）检查纳税人的会计资料（B）检查纳税人货物存放地的
8、应纳税商品（C）检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证（D）到车站检查旅客自带物品15 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过( )元的保证金，并限期缴销发票。（A）3000（B） 5000（C） 10000（D）700016 甲公司拖欠乙银行贷款，乙银行对其加收罚息，双方因此发生纠纷，期间一直未约定纠纷的解决方式，为解决该纠纷，甲公司可采取的法律途径是( )。（A）提请仲裁（B）提起行政诉讼（C）提起民事诉讼（D）申请行政复议17 对犯罪分子判处管制的，对应刑期应当符合刑法的要求。刑法
9、对管制刑期的基本要求为( ) 。（A）3 个月以上 6 个月以下（B） 3 个月以上 2 年以下（C） 6 个月以上 1 年以下（D）6 个月以上 2 年以下18 有关诉讼时效的下列表述中，正确的是( )。（A）普通诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算（B）权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一（C）只有在诉讼时效期间的最后 6 个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行（D）诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效19 王某在甲公司的工作年限为 5 年，月工资为 10000 元，当地上年度职工月平均工资为 3000 元。如果甲公司违法解除劳动合同，王某可
10、以得到的赔偿金为( )元。（A）45000（B） 90000（C） 50000（D）10000020 根据劳动合同法律制度的规定，有关工时制度的下列表述中，不正确的是( )。（A）国家实行劳动者每日工作 8 小时、每周工作 40 小时的标准工时制度（B）有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过 8 小时，每周工作不超过 40 小时，每周至少休息 2 天（C）用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过 1 小时（D）发生自然灾害，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的，延长工作时间不受限制21 因工作需要，甲公司安
11、排王某在国庆期间加班 4 天，其中占用法定休假日 3 天，占用周末休息日 1 天，王某日工资为 200 元。有关王某国庆期间的加班工资，下列说法符合劳动合同法律制度规定的是( )。（A）甲公司事后未安排王某补休，向其支付 2200 元的加班工资（B）甲公司事后未安排王某补休，向其支付 2400 元的加班工资（C）甲公司事后安排王某补休周末休息日，向其支付 2200 元的加班工资（D）甲公司事后安排王某补休周末休息日，向其支付 2400 元的加班工资22 乙公司与丙公司交易时以汇票支付。丙公司见汇票出票人为甲公司，遂要求乙公司提供担保，乙公司请丁公司为该汇票作保证，丁公司在汇票背书栏签注“若甲公
12、司出票真实，本公司愿意保证”。后经了解甲公司实际并不存在。根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。（A）丁公司应承担一定赔偿责任，不承担票据保证责任（B）丁公司只承担一般保证责任，不承担票据保证责任（C）丁公司应当承担票据保证责任（D）丁公司不承担任何责任23 下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是( )。（A）修改票据密押（B）涂改票据号码（C）对票据金额进行挖补篡改（D）假冒出票人在票据上签章24 下列票据中，不允许个人使用的是( )。（A）支票（B）银行本票（C）银行汇票（D）银行承兑汇票二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有
13、两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 根据增值税法律制度及消费税法律制度的规定，下列行为中，应同时缴纳增值税和消费税的有( ) 。（A）酒厂将自产的白酒赠送给协作单位（B）卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟（C）日化厂将自产的香水移送用于生产普通护肤品（D）汽车厂将自产的应税小轿车赞助给某艺术节组委会26 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有( )。（A）个人将不动产无偿赠送单位（B）单位将土地使用权无偿赠送个人（C）单位自建自用房屋的行为（D）单位自建房屋销售的自建行为27 下列企业向个人赠送礼品的情形中，不征收个人所得税的
14、有( )。（A）企业通过价格折扣方式向个人销售商品（B）企业向个人提供服务的同时给予赠品（C）企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品（D）企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人获奖所得28 根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，按照“特许权使用费所得” 税目征收个人所得税的有( ) 。（A）提供商标使用权取得的收入（B）转让土地使用权取得的收入（C）转让著作权取得的收入（D）转让专利权取得的收入29 根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，应计算缴纳车辆购置税的有( )。（A）无轨电车（B）摩托车（C）挂车（D）设有固定装置的非运输车辆30 根据土地增值税法
15、律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有( ) 。（A）直接转让土地使用权的（B）整体转让未竣工决算房地产开发项目的（C）房地产开发项目全部竣工并完成销售的（D）取得房地产销售(预售)许可证满 2 年尚未销售完毕的31 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中，有权采取的措施有( )。（A）加收滞纳金（B）责令提供纳税担保（C）阻止出境（D）吊销营业执照32 下列各项中，属于限制民事行为能力人的有( )。（A）小张今年 3 周岁，智力超常（B）小王今年 17 周岁，靠父母供养在大学就读（C）小李今年 20 周岁，先天腿部残疾但精神状态正常（D）小赵今年 10 周岁
16、，精神状态正常33 因运输工具保险合同纠纷提起的民事诉讼，下列人民法院有管辖权的有( )。（A）被告住所地人民法院（B）运输目的地人民法院（C）运输始发地人民法院（D）保险事故发生地人民法院34 下列各项中，当事人不得提起上诉的有( )。（A）某高级人民法院所作的民事一审判决（B）最高人民法院所作的一审判决（C）某中级人民法院所作的民事二审判决（D）某县人民法院所作的终结公示催告程序裁定35 根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，用人单位无需支付经济补偿金的有( )。（A）劳动者提出解除劳动合同，而与用人单位协商一致的（B）用人单位提出解除劳动合同，而与劳动者协商一致的（C）用人单位符合提前
17、 30 日以书面形式通知劳动者本人而解除劳动合同的（D）劳动者提前 30 日以书面形式通知用人单位而解除劳动合同的36 劳动者因用人单位拖欠劳动报酬发生劳动争议申请仲裁的，应当在仲裁时效期间内提出。有关该仲裁时效期间的下列表述中，正确的有( )。（A）自用人单位拖欠劳动报酬之日起 1 年（B）自用人单位拖欠劳动报酬之日起 2 年（C）劳动关系存续期间无仲裁时效期间的限制（D）劳动关系终止的自劳动关系终止之日起 1 年37 根据社会保险法律制度的规定，职工发生的下列情形中，不认定为工伤的有( )。（A）因醉酒导致本人在工作中受到伤害（B）在工作时间和工作岗位，突发疾病当场死亡的（C）因故意犯罪导
18、致本人在工作中受到伤害（D）在抢险救灾中受到伤害的38 甲公司是某票据的收款人，其财务人员对该票据所作的下列背书行为中，不导致背书无效的有( ) 。（A）在票据背书栏中载明“验货入库后付款” 并签章（B）在票据背书栏中载明“不得转让”并签章（C）在票据背书栏背书人签章处加盖公司人事章（D）将票据被背书人栏留白，授权卖方补记39 下列票据，属于见票即付的有( )。（A）转账支票（B）银行汇票（C）定日付款的银行承兑汇票（D）出票后定期付款的商业承兑汇票三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确
19、得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 地方性法规和部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用部门规章的，直接决定适用部门规章。（A）正确（B）错误41 变更劳动合同应当采用书面形式；变更劳动合同未采用书面形式的，即使已经实际履行，也应视为没有变更。（A）正确（B）错误42 贷记卡的持卡人支取现金的，不享受免息还款期和最低还款额待遇。（A）正确（B）错误43 卫星电视信号落地转接服务，不征收增值税。（A）正确（B）错误44 台球、高尔夫球、保龄球场提供服务，应按“文化体育业” 税目征收营业税
20、。（A）正确（B）错误45 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起 5 年内，进行企业所得税纳税调整。（A）正确（B）错误46 美国公民约翰在上海租赁了中国公民王某一辆小汽车用于华东五市自驾游，但约翰进境前在美国预付了全部租赁费。根据个人所得税法律制度的规定，王某取得的该项租赁所得属于来源于中国境外的所得。（A）正确（B）错误47 对融资租赁的房屋计征房产税时，应以出租方取得的租金收入为计税依据。（A）正确（B）错误48 对于因故退还的中国出口货物已经征收的出口关税，海关予以退还。（A）正确（B）错误49
21、 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不用办理纳税申报。（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 【资料】某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2015 年 1 1 月份发生下列业务：(1)从农户收购粮食 100 吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为 30 万元，同时接受运输服务取得增值税专用发票，注明增值税税额 033 万元；(2)购买水电等发生支出 5 万元，未取得增值税专用发票；(3)提供 20 万元(不含税) 的原材料委托另一企业加工药酒 2 吨，收回时支付不含税加工费 7 万元，取得增值税专用发票；(4)本月销售粮食白酒 20 吨，开具普通发票，取得含增值税价款 1 872
22、万元，另收取包装物押金 8 万元。已知：白酒的消费税税率为 20加 05 元500 克，药酒消费税税率为 10，白酒、药酒和加工劳务的增值税税率为 17；取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。50 有关该白酒生产企业委托加工药酒，下列说法正确的是( )。（A）该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳的消费税 =(20+7)10=27(万元)（B）该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳的消费税=(20+7)(1 一 10)10=3( 万元)（C）该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳的消费税由加工企业代收代缴（D）该白酒生产企业委托加工药酒应自行向主管税务机关申报缴纳消费税51
23、 有关该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳的城市维护建设税，下列说法正确的是( )。（A）应由加工企业代收代缴，执行该白酒生产企业所在地的税率（B）应由加工企业代收代缴，执行加工企业所在地的税率（C）计税依据为加工企业代收代缴的消费税和就加工费负担的增值税税额（D）计税依据为加工企业代收代缴的消费税税额52 有关该白酒生产企业本月可以抵扣的进项税额，下列计算正确的是( )。（A）3013+0 33=4.23(万元)（B） 3013+033+517=508(万元)（C） 3013+033+717=542(万元)（D）3013+0 33+(5+7)17 =627(万元)53 有关该白酒生产企业本月销售
24、 20 吨粮食白酒应缴纳的消费税，下列计算正确的是( )。（A）(187 2+8)20+0520002010000=4104(万元)（B） 1872+8(1+17 )20+0520002010000=4081(万元)（C） (1872+8)(1+17)20 +0520002010000=3537(万元)（D）187 2(1+17)+820+0520002010000=356( 万元)53 【资料】中国公民王先生是甲公司(非上市公司)的股东，2015 年 11 月收入情况如下：(1)取得甲公司为其购买的价值 120 万元的小轿车一辆，该车所有权登记在王先生名下；(2)取得其月初购入的 A 上市公
25、司股票红利 02 万元；(3)将其持有的 B 上市公司股票转让，转让净收入 3 万元；(4)将其写作韵长篇小说出版，取得稿酬 20 万元，同时将该小说在报刊上连载，本月取得连载收入 2 万元；(5)购买福利彩票中奖 5 万元，发生领奖支出 05 万元，将其中 3 万元直接捐赠给某大学图书馆。要求：根据上述资料，分析回答下列小题54 有关王先生取得甲公司为其购买的小轿车，下列说法正确的是( )。（A）无需计算缴纳个人所得税（B）应按 “工资、薪金所得”项目计征个人所得税（C）应按 “个体工商户的生产、经营所得”计征个人所得税（D）应按“利息、股息、红利所得” 计征个人所得税55 有关王先生取得的
26、上市公司股利和上市公司股票转让收入，下列说法正确的是( )。（A）王先生取得的上市公司股利免征个人所得税（B）王先生取得的上市公司股利应全额计人应纳税所得额，按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税（C）王先生取得的上市公司股票转让收入不征收个人所得税（D）王先生取得的上市公司股票转让收入，应按 “财产转让所得”项目计征个人所得税56 有关王先生取得的稿酬和连载收入，下列说法正确的是( )。（A）王先生取得的稿酬应与连载收入合并为一次，按 “稿酬所得”项目计征个人所得税（B）王先生取得的稿酬应单独作为一次稿酬所得，计算缴纳个人所得税（C）王先生应以一个月内取得的连载收入作为一次，计算缴纳个
27、人所得税（D）王先生应将连载完成后取得的全部稿酬合并作为一次，计算缴纳个人所得税57 有关王先生取得福利彩票中奖收入应缴纳的个人所得税，下列计算正确的是( )。（A）(5-3-05)20=03(万元)（B） (5-05)20 =09(万元)（C） (5-3)20=04(万元)（D）5 20=1(万元)57 【资料】甲食品厂向乙面粉厂购买面粉 20 吨，货款共计 12 万元。2015 年 3 月 8 日，甲食品厂向乙面粉厂出具了以自己为出票人、其开户行 A 银行为付款人、乙面粉厂为收款人、票面金额为 12 万元的见票即付的商业汇票一张，并在该汇票上签章。3 月 20 日，乙面粉厂向丙机械厂购买一
28、台磨面机，价款为 12 万元，因此欲将其所持汇票背书转让给丙机械厂。丙机械厂要求对该汇票提供票据保证，鉴于丁养鸡场欠乙面粉厂 12 万元货款，于是乙面粉厂请求丁养鸡场提供票据保证。后丁养鸡场在该汇票上记载“ 保证” 字样并签章，但未记载被保证人名称和保证日期。3 月 27日，乙面粉厂将该汇票背书转让给丙机械厂。4 月 2 日，丙机械厂持票向 A 银行提示付款。A 银行以甲食品厂经营状况不景气、即将解散为由拒绝付款，并作成退票理由书交给丙机械厂。丙机械厂欲行使追索权。要求：根据上述资料，分别回答下列小题。58 该汇票未记载被保证人名称，被保证人是( )。（A）甲食品厂（B）乙面粉厂（C）丙机械厂
29、（D）A 银行59 该汇票未记载保证日期，保证日期是( )。（A）3 月 8 日（B） 3 月 20 日（C） 3 月 27 日（D）4 月 2 日60 下列各项中，属于甲食品厂在出票时必须记载的事项的是( )。（A）出票日期（B）票据金额（C）收款人名称（D）付款人名称61 下列各项中，丙机械厂可以对其行使追索权的是( )。（A）甲食品厂（B）乙面粉厂（C）丁养鸡场（D）A 银行会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 186 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D
30、【试题解析】 (1)以购进的货物用于赠送，应视同销售货；物甲商场赠送的 80 套B 产品亦应作销售处理。(2)零售价属于含增值税价，应当换算为不含增值税价。2 【正确答案】 C【试题解析】 (1)增值税一般纳税人生产销售的商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)，可以选择按简易办法依照 3的征收率计算缴纳增值税；(2)按照简易办法征收增值税的一般纳税人购进的货物所支付的进项税额，不得从销项税额中抵扣。3 【正确答案】 D【试题解析】 商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。4 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项
31、 A：雪地车不属于消费税的征税范围； (2)选项 CD：珍珠项链、木制一次性筷子在零售环节不缴纳消费税。5 【正确答案】 D【试题解析】 该日化厂当月应缴纳的消费税=50200(1+5)(130)30=4500(万元)。6 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用的原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。甲建筑公司当月应缴纳的营业税=(3000+1000)3 =120( 万元)。7 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C：(1)不超过本人缴费工资计税基数的 4的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除； (2)超
32、过本人缴费工资计税基数的 4的部分，应并入个人当期的“工资、薪金所得”，依法计征个人所得税。8 【正确答案】 A【试题解析】 个人对企事业单位承包、承租经营后：(1)工商登记改变为个体工商户的，按“个体工商户的生产、经营所得”税目征收个人所得税。(2)工商登记未改变，仍为企业的：承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的，按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税；承包、承租人按合同(协议) 规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费用后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按“对企事业单位承包、承租经营所得”税目征收个人所得税。9 【正确
33、答案】 A【试题解析】 个人取得的董事费收入按哪一个税目征收个人所得税，关键看其是否在公司任职、受雇： (1)不在公司任职、受雇的，按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税；(2)在公司任职、受雇的，按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税。10 【正确答案】 B【试题解析】 王某转让商铺应缴纳的个人所得税=( 收入总额财产原值合理费用)=(60020010)20=78(万元)。11 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳城镇土地使用税。12 【正确答案】 A【试题解析】 车船税的计税单位：(1)乘用车、商用客车和摩托车：每辆；(2)商用货车
34、、专用作业车和轮式专用机械车：整备质量每吨；(3)机动船舶、非机动驳船、拖船：净吨位每吨；(4)游艇：艇身长度每米。13 【正确答案】 A【试题解析】 第一套房屋按照差价 15 万元纳税，第二套房屋由对方纳税。14 【正确答案】 D【试题解析】 选项 D：税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的“有关单据、凭证和有关资料”( 不包括自带物品)。15 【正确答案】 C【试题解析】 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过 1 万元的保
35、证金，并限期缴销发票。16 【正确答案】 C【试题解析】 (1)本案属于民事纠纷，排除选项 BD；(2)当事人之间一直未约定纠纷解决方式(说明当事人之间不存在仲裁协议)，排除选项 A。17 【正确答案】 B【试题解析】 (1)管制：3 个月以上 2 年以下；(2)拘役：1 个月以上 6 个月以下；(3)有期徒刑：6 个月以上 15 年以下。18 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：普通诉讼时效期间、特别诉讼时效期间从权利人知道或者应当知道权利受到侵害时起计算，最长诉讼时效期间从权利被侵害之日起算；(2)选项 B：权利人提起诉讼是诉讼时效期间“中断”的法定事由之一；(3)选项 D：诉讼
36、时效期间中止的法定事由发生之后，以前经过的时效期间仍然有效，待中止事由消失后，时效期间继续进行。19 【正确答案】 B【试题解析】 (1)劳动者月工资高于当地上年度职工月平均工资 3 倍的，向其支付经济补偿金的标准按职工月平均工资 3 倍的数额支付，本案经济补偿金=300035=45000(元)；(2)用人单位违反规定解除或者终止劳动合同，劳动者不要求继续履行劳动合同或者劳动合同已经不能继续履行的，用人单位应当依照劳动合同法规定的经济补偿标准的 2 倍向劳动者支付赔偿金，本案王某可以得到的赔偿金=450002=90000(元)。20 【正确答案】 B【试题解析】 有些企业因工作性质和生产特点不
37、能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过 8 小时，每周工作不超过 40 小时，每周至少休息 l 天。21 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 AB：如果甲公司事后未安排王某补休，则甲公司应向王某支付的加班工资=2003003+2002001=2200(元)；(2)选项 CD：如果甲公司事后安排王某补休周末休息日，则甲公司只需向王某支付国庆节 3 天的加班工资=2003003=1 800(元)。22 【正确答案】 C【试题解析】 保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任。23 【正确答案】 D【试题解析】 选项 ABC：属于票据的变造。24 【正确答案】 D【试题解析】
38、 (1)汇兑、委托收款、银行汇票、银行本票、支票：单位和个人均可使用；(2)国内信用证、托收承付、商业汇票：个人不能使用。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A,D【试题解析】 (1)选项 B：卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟，既不缴纳增值税，也不缴纳消费税；(2)选项 C：日化厂将自产的香水移送用于生产普通护肤品，消费税视同销售，但是增值税不视同销售，只缴纳消费税，不缴纳增值税。26 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 (1)选项 AB：单位或者个人将不
39、动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，视同发生应税行为；(2)选项 C：纳税人自建自用房屋的行为不纳税；(3)选项 D：纳税人将自建的房屋对外销售，其自建行为应按“建筑业”税目征收营业税，其销售行为应按“销售不动产”税目征收营业税。27 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D：企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用 20的税率缴纳个人所得税。28 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 (1)选项 ACD：应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税；(2)选项 B：应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。29 【正确答案】
40、 A,B,C【试题解析】 选项 D：设有固定装置的非运输车辆免征车辆购置税。30 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D：取得销售(预售)许可证“满 3 年”仍未销售完毕的，主管税务机关“可要求”纳税人进行土地增值税清算。31 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D：属于工商部门的权限。32 【正确答案】 B,D【试题解析】 (1)选项 A：不满 10 周岁，属于无民事行为能力人； (2)选项 B：虽已满 16 周岁不满 18 周岁，但不能以自己的劳动收入为主要生活来源，仍属于限制民事行为能力人；(3)选项 C：年满 18 周岁且精神状态正常 (腿部残疾与民事行为能力无关)，属
41、于完全民事行为能力人；(4)选项 D：正好等于 10 周岁的未成年人(精神状态无异)属于限制民事行为能力人。33 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 因财产保险合同纠纷提起的诉讼，如果保险标的物是运输工具或者运输中的货物，可以由下列法院管辖：(1)被告住所地法院；(2)运输工具登记注册地法院；(3)运输目的地法院；(4) 保险事故发生地法院。34 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 (1)选项 A：当事人不服地方人民法院第一审民事判决的，有权在判决书送达之日起 15 日内向上一级法院提起上诉；(2)选项 B：最高人民法院所作的一审判决为终审判决；(3)选项 C：二审法院的判决是终审判决；
42、(4)选项 D：适用公示催告程序审理的案件，实行一审终审。35 【正确答案】 A,D【试题解析】 选项 BC 均属于劳动者无过错，用人单位解除劳动合同的情形，用人单位应当依法支付经济补偿金。36 【正确答案】 C,D【试题解析】 劳动关系存续期问因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受 1 年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1 年内提出。37 【正确答案】 A,C【试题解析】 (1)职工因下列情形之一导致本人在工作中伤亡的，不认定为工伤：故意犯罪； 醉酒或者吸毒； 自残或者自杀；法律、行政法规规定的其他情形。(2)选项 BD：属于视同工伤的情形。38 【正
43、确答案】 A,B,D【试题解析】 (1)选项 A：背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力；(2)选项 B：背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任(背书有效，只是背书人承担责任的对象被限定于直接后手)；(3)选项 C：属于背书人签章不符合规定，背书无效，但不影响其前手符合规定签章的效力；(4)选项 D：被背书人名称可以授权补记。39 【正确答案】 A,B【试题解析】 (1)银行汇票、支票(不论是现金支票，还是转账支票)和本票均见票即付；(2)定日付款的商业汇票、出票后定期付款的商业汇票以及见票后定期付款的商业汇票均属于远期票据。三、判
44、断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 B【试题解析】 地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用“地方性法规”的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定；认为应当适用“部门规章”的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决。41 【正确答案】 B【试题解析】 变更劳动合同应当采用书面形式；变更劳动合同未采用书面形式，但已经实际履行
45、了口头变更的劳动合同超过 1 个月，且变更后的劳动合同内容不违反法律、行政法规、国家政策以及公序良俗，当事人以未采用书面形式为由主张劳动合同变更无效的，人民法院不予支持。42 【正确答案】 A43 【正确答案】 B【试题解析】 卫星电视信号落地转接服务，按照“增值电信服务”计算缴纳增值税。44 【正确答案】 B【试题解析】 台球、高尔夫球、保龄球场提供服务，按“娱乐业”税目征收营业税。45 【正确答案】 B【试题解析】 税务机关有权在该业务发生的纳税年度起 10 年内，进行纳税调整。46 【正确答案】 B【试题解析】 将财产出租给承租人“在中国境内使用”而取得的所得，不论支付地点是否在中国境内
46、，均为来源于中国境内的所得。47 【正确答案】 B【试题解析】 对于融资租赁的房屋，以“房产余值”作为计税依据计征房产税。48 【正确答案】 B【试题解析】 (1)因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还；(2)因故退还的境外进口货物，可以免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还。49 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。四、不定项选择题50 【正确答案】 B,C【试题解析】 (1)选项 AB：药酒实行从价定率办法计算缴纳消费税，应纳消费税=(材料成本+加工费)(1- 消费税比例税率)消费税比例税率；
47、(2)选项 CD：受托方为单位：由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税税款。51 【正确答案】 B,D【试题解析】 (1)选项 AB：由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按“受托方所在地”适用税率执行；(2)选项 CD：该批药酒的消费税纳税人是白酒生产企业，对应的城市维护建设税也应由该白酒生产企业负担；而加工费的增值税纳税人是加工企业，对应的城市维护建设税也应由该加工企业负担。52 【正确答案】 C【试题解析】 (1)购进免税农产品，开具农产品收购发票，可以计算抵扣进项税额(3013) ；(2)接受运输服务取得货物运输业增值税专用发票的，可以按增
48、值税专用发票上注明的税额抵扣进项税额；(3)购买水电等发生的支出，因未取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额；(4)委托加工时就加工费支付的增值税，取得增值税专用发票并经认证，可以抵扣进项税额。53 【正确答案】 C【试题解析】 (1)包装物押金属于含税收入，应作价税分离；(2)白酒消费税实行复合计税办法。54 【正确答案】 D【试题解析】 (1)本题属于企业为投资者购买财产，并将所有权登记在投资者名下；(2)由于甲公司是个人独资企业、合伙企业以外的其他企业，王先生是甲公司的投资者，应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税；(3)如果王先生属于个人投资者及其家庭成员以外的其他人员，应按“工
49、资、薪金所得”项目计征个人所得税；(4)如果将 “甲公司”改为“甲个人独资企业”，则甲个人独资企业为投资者王先生购买汽车并登记于王先生名下，应按“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。55 【正确答案】 B,C【试题解析】 (1)选项 AB：对个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票而取得的股息红利，持股期限在 1 个月以内(含 1 个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；(2)选项 CD：对境内上市公司股票转让所得，暂不征收个人所得税。56 【正确答案】 B,D【试题解析】 (1)选项 AB：同一作品先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，连载作为一次，出版作为另一次； (2)选项 CD：同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为
