1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 188 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列法律责任形式中，属于刑事责任的是( )。（A）支付违约金（B）罚款（C）罚金（D）没收非法财物2 甲公司和乙公司订立买卖合同，合同约定一旦发生纠纷，任何一方有权向中国任一仲裁委员会提起仲裁。后来，甲公司和乙公司因合同履行发生争议，双方无法达成任何补充协议。根据仲裁法的规定，下列说法正确的是( )。（A）甲公司和乙公司之间的仲裁协议有效（B）因仲裁协议未选定仲裁委员会，且当事人不能达成补充协议
2、，仲裁协议无效（C）仲裁协议是否有效，取决于买卖合同是否有效（D）如果甲公司和乙公司协商解除买卖合同，则仲裁协议一并失效3 税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不服行政复议决定再提起行政诉讼的是( )。（A）罚款（B）停止发售发票（C）加收税款滞纳金（D）没收财物和违法所得4 某公司职工王某的月平均工资为 2300 元，当地职工月平均工资为 4000 元。根据社会保险法律制度的规定，王某的基本养老保险费缴费工资基数应为( )元。（A）2300（B） 2400（C） 3200（D）40005 根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，不需要职工个人缴纳社会保
3、险费的是( )。（A）失业保险（B）基本医疗保险（C）基本养老保险（D）生育保险6 职工因工伤死亡，其近亲属可以享受从工伤保险基：金领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金的待遇。根据社会保险法律制度的规定，一次性工亡补助金的标准是( ) 。（A）上一年度统筹地区职工月平均工资的 20 倍（B）上一年度全国职工月平均工资的 20 倍（C）上一年度统筹地区城镇居民人均可支配收入的 20 倍（D）上一年度全国城镇居民人均可支配收入的 20 倍7 有关汇兑的下列表述中，正确的是( )。（A）汇兑每笔金额起点是 1 万元（B）汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明（C）汇入银行对于向收
4、款人发出取款通知，经过 1 个月无法交付的汇款，应主动办理退汇（D）汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式8 下列各项中，不属于支票基本当事人的是( )。（A）出票人（B）付款人（C）收款人（D）背书人9 下列有关汇票背书的表述中，正确的是( )。（A）背书日期为绝对必要记载事项（B）背书不得附有条件，背书时附有条件的，背书无效（C）出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让（D）委托收款背书的被背书人可以再背书转让汇票权利10 某食品加工厂是增值税一般纳税人，2015 年 11 月从农民手中收购大豆一批用于加工糕点，农产品收购发票上注明买价 20 元；该批大豆在运回库房途
5、中发生了1的损失，经查验该损失属于合理损耗。该食品加工厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额为( ) 万元。（A）2574（B） 3366（C） 26（D）3411 某副食品商店为增值税小规模纳税人，2015 年 11 月销售副食品取得含税销售额 66950 元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额 17098 元。该商店本月应缴纳增值税( ) 。（A）2282 元（B） 247788 元（C） 229196 元（D）2448 元12 甲公司将抵债得来的一宗土地使用权转让给乙公司，作为对价，乙公司向甲公司支付银行存款 3000 万元及一批市场价格为 2000 万元的货物，该土地使用权抵债时作价
6、 1600 万元。已知转让无形资产税目适用的营业税税率为 5，甲公司转让该土地使用权应缴纳的营业税为( )万元。（A）250（B） 170（C） 70（D）2013 下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是( )。（A）销售货物所得（B）提供劳务所得（C）动产转让所得（D）租金所得14 某公司 2015 年度支出合理的工资薪金总额 1000 万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费 150 万元，为全体员工支付的补充养老保险费 55 万元、补充医疗保险费 30 万元，为公司高管缴纳商业保险费 10 万元。该公司 2015 年度发生的上述保险费在计算企业所得税应纳税所得额时准
7、予扣除的数额为( )万元。（A）200（B） 230（C） 240（D）24515 下列各项中，不得在以后纳税年度结转扣除的是( )。（A）职工教育经费（B）广告费（C）业务宣传费（D）业务招待费16 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的项目是( )。（A）向投资者支付的股息（B）税务机关的罚款（C）人民法院的罚金（D）向银行支付的罚息17 甲居民企业 2015 年度境内所得应纳税所得额为一 300 万元，来源于境外 A 国税前所得 100 万元，境外实缴税款 30 万元。已知甲企业全年已经预缴税款 60 万元，根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的是( )。（A）甲企业
8、当年企业所得税汇算清缴应补税款 15 万元（B）甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款 40 万元（C）甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款 15 万元（D）甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款 40 万元18 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是( )。（A）会计咨询合同（B）法律咨询合同（C）审计咨询合同（D）技术咨询合同19 下列各项中，按件数计征印花税的是( )。（A）记载资金的营业账簿（B）工商营业执照（C）财产保险合同（D）产权转移书据20 下列各税种中，适用超率累进税率的是( )。（A）资源税（B）城镇土地使用税（C）车辆购置税（D）土地增值税21 某卷烟厂 20
9、15 年 1 1 月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款 50 万元，并向烟叶生产者支付了收购价款 10的价外补贴。已知，烟叶税的税率为 20。根据烟叶税法律制度的规定，该卷烟厂应缴纳烟叶税( )万元。（A）9（B） 10（C） 11（D）1222 甲公司购置 A 型汽车自用，甲公司申报的计税价格为 160000 元，国家税务总局核定的该类型汽车的最低计税价格为 190000 元。如果甲公司不能说明价格偏低的理由，甲公司应缴纳车辆购置税( )元。（A）15000（B） 16000（C） 17500（D）1900023 从事生产、经营的纳税人应将其全部账号在一定期限内向主管税务机关报告，下列对于
10、该期限的表述中，符合税收征收管理法律制度规定的是( )。（A）自领取营业执照之日起 15 内（B）自领取税务登记证件之日起 15 日内（C）自开立基本存款账户或其他存款账户之日起 15 日内（D）自开具首张发票之日起 15 日内24 下列各项中，属于专业发票的是( )。（A）国有银行汇兑凭证（B）机动车销售统一发票（C）某省地方税务局通用机打发票（D）某省国家税务局通用机打发票二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 下列有关营业税纳税地点的表述中，正确的有( )。（A）乙公司出
11、售办公楼，应向公司所在地主管税务机关申报纳税（B）丙公司出租写字楼，应向公司所在地主管税务机关申报纳税（C）丁公司转让土地使用权，应向土地所在地主管税务机关申报纳税（D）甲公司提供建筑业劳务，应向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税26 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的有( )。（A）有限责任公司（B）股份有限公司（C）个人独资企业（D）合伙企业27 有关无形资产的企业所得税处理，下列表述正确的有( )。（A）无形资产的摊销年限不得低于 5 年（B）自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除（C）外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除（D）通过捐赠取得的无形资产，以该资产
12、的公允价值和支付的相关税费为计税基础28 下列各项中，属于印花税征税范围的有( )。（A）土地使用权出让合同（B）土地使用权转让合同（C）商品房销售合同（D）房屋产权证29 下列各项中，应当征收土地增值税的有( )。（A）公司与公司之间互换房产（B）房地产开发公司为客户代建房产（C）以房产抵押并将房产于抵押期满时抵债（D）双方合作建房按照比例分配房产后转让30 纳税人办理的下列事项中，必须提供税务登记证件的有( )。（A）纳税申报（B）开立银行账户（C）领购发票（D）缴纳税务罚款31 下列各项中，属于税收强制执行措施的有( )。（A）扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产（B）书面通知纳税人开户银
13、行从其存款中扣缴税款（C）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（D）拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款32 下列各项中，属于能够引起法律关系发生、变更或消灭的法律行为的有( )。（A）签订合同（B）签发支票（C）发生地震（D）爆发战争33 小王今年 10 周岁，精神状态无异常。下列有关小王的说法中，正确的有( )。（A）小王属于限制民事行为能力人（B）小王属于无民事行为能力人（C）小王属于限制刑事责任能力人（D）小王属于无刑事责任能力人34 因继承遗产纠纷提起的民事诉讼，下列人民法院有管辖权的有( )。（A）被告住所地人民法院（B）被继承人死亡
14、时住所地人民法院（C）继承人住所地人民法院（D）主要遗产所在地人民法院35 下列有关劳动合同试用期的表述中，正确的有( )。（A）订立固定期限劳动合同应当约定试用期（B）同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期（C）试用期包含在劳动合同期限内（D）订立无固定期限劳动合同不应约定试用期36 张某(经常居住地为 A 县)与甲公司(所在地为 B 县)于 2015 年 12 月 1 日在 C 县签订了 1 年期的劳动合同。12 月 10 日，张某被甲公司派往 D 县负责销售工作。如果与甲公司发生劳动争议，张某可以选择的劳动争议仲裁委员会有( )。（A）A 县劳动争议仲裁委员会（B） B 县劳动争议仲
15、裁委员会（C） C 县劳动争议仲裁委员会（D）D 县劳动争议仲裁委员会37 根据社会保险法律制度的规定，下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围的有( ) 。（A）应当从工伤保险基金中支付的（B）应当由第三人负担的（C）应当由公共卫生负担的（D）在境外就医的38 甲公司向银行申请开立单位银行结算账户，其拟定的备选预留签章如下，其中可以被银行接受的有( ) 。（A）甲公司的公章和法定代表人的私章（B）甲公司的公章和法定代表人的亲笔签名（C）甲公司的财务专用章和法定代表人的私章（D）甲公司的人事专用章和法定代表人的私章39 甲公司在 A 银行开立了基本存款账户，因向 B 银行借款在 B 银行开立
16、了一般存款账户。根据支付结算法律制度的规定，下列说法正确的有( )。（A）甲公司应当先在 B 银行开立基本存款账户，而后才能在 B 银行开立一般存款账户（B）甲公司未清偿其欠付 B 银行债务的，不得申请撤销其在 B 银行开立的一般存款账户（C）甲公司未清偿其欠付 B 银行债务的，不得申请撤销其在 A 银行开立的基本存款账户（D）甲公司撤销其在 B 银行开立的一般存款账户时，可以将该账户内剩余资金以现金形式提取出来，用于发放职工工资三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果
17、错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 纳税人被列入非正常户超过 6 个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。（A）正确（B）错误41 某卷烟厂通过自设非独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额、销售数量计算征收消费税。（A）正确（B）错误42 纳税人提供矿山爆破、穿孔、表面附着物(包括岩层、土层、沙层等)剥离和清理劳务，以及矿井、巷道构筑劳务，属于增值税应税劳务，应当缴纳增值税。（A）正确（B）错误43 企业向股东或关联自然人借款的利息费用，不得在企业所得税前扣除。（A）正确（B）错误44 对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而
18、获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得” 项目征收个人所得税。（A）正确（B）错误45 发生法律效力的民事判决应当由第一审法院或与第一审人民法院同级的被执行人住所地法院执行。（A）正确（B）错误46 用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存 1 年备查。（A）正确（B）错误47 申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。（A）正确（B）错误48 车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。（A）正确（B）错误49 用于农业生产并已由相关行政主管部门发放使用权证的草地，以及用于种植芦苇并定期进行人工养护管理的苇田，属于耕地占用税的征税范围。（A）正确（B）错
19、误四、不定项选择题49 【资料】某餐饮企业 2015 年 1 1 月经营业务如下：(1)取得现场消费餐饮营业收入 200 万元，其中包括利用啤酒生产设备生产的啤酒收入 10 万元；(2)取得熟食外卖收入 50 万元；(3)内设卡拉 0K 厅取得收入 5 万元，其中包括鲜花销售收入 2 万元：(4)取得本月外墙广告位租金 5 万元；(5)将闲置房屋对外投资参与设立民俗文化园，与其他投资方约定参与投资利润分配、共同承担投资风险；(6)附设的独立核算的美容室取得美容服务收入 3 万元，因顾客不慎毁损美容设备，收取赔偿金 02 万元，又因店员不慎烫伤顾客，向顾客支付赔偿金 12 万元。已知：服务业营业
20、税税率为 5，当地娱乐业营业税税率为 20。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。50 有关该餐饮企业取得的现场消费餐饮营业收入，下列说法正确的是( )。（A）销售利用啤酒生产设备生产的啤酒取得的收入，应当征收增值税（B）销售利用啤酒生产设备生产的啤酒取得的收入，应当征收消费税（C）该餐饮企业取得的现场消费餐饮营业收入应当缴纳的营业税=2005=10(万元)（D）该餐饮企业取得的现场消费餐饮营业收入应当缴纳的营业税 =(200-10)5=5( 万元)51 有关熟食外卖收入、内设卡拉 0K 厅收入，下列说法正确的是 ( )。（A）取得的熟食外卖收入应当缴纳营业税（B）取得的熟食外卖收入应当缴纳增
21、值税（C）内设卡拉 0K 厅收入应当缴纳的营业税=520=1(万元)（D）内设卡拉 0K 厅收入应当缴纳的营业税=(5-2)20=0 6(万元)52 有关外墙广告位收入和对外投资收益，下列说法正确的是( )。（A）取得的外墙广告位收入无需缴纳营业税（B）取得的外墙广告位收入应当缴纳营业税（C）将闲置房屋对外投资无需缴纳营业税（D）将闲置房屋对外投资应当缴纳营业税53 有关附设的独立核算美容室取得的收入，下列计算正确的是( )。（A）应当缴纳的营业税=35=0 15(万元)（B）应当缴纳的营业税=(3+02)5 =016(万元)（C）应当缴纳的营业税=(3-1 2)5 =009(万元)（D）应当
22、缴纳的营业税=(3+02-1 2)5=01(万元)53 【资料】中国公民王某就职于中国境内甲公司，2015 年 11 月从境内取得如下收入：(1)从甲公司取得工资收入 3800 元，半年奖 4600 元，取得规定标准的岗位津贴300 元，差旅费津贴 900 元。(2)担任乙公司的独立董事，从乙公司取得董事费 10000 元。(3)长期担任丙培训机构的兼职讲师，当月授课 4 次，每次课酬 2000 元。(4)出版长篇小说一部， 1 1 月 2 日从丁出版社取得稿酬 50000 元；因该小说添加印数，11 月 12 日从丁出版社取得追加稿酬 10000 元；因该小说再版，11 月 20 日又从丁出
23、版社取得稿酬 3000 元。11 月 22 日，王某将该小说手稿原件公开拍卖，取得收入 100000 元。11 月 25 日。王某将该小说改编成电视剧剧本，从戊电视剧制作中心取得剧本使用费 80000 元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。54 根据本题要点(1)所提示的内容，王某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）(3800+4600)-350020-555=425(元)（B） (3800+4600+300)-350020-555=485(元)（C） (3800+4600+300+900)-350020-555=665(元)（D）(3800+300)-3
24、5003+(4600-3500)3 =51(元)55 根据本题要点(2)所提示的内容，下列表述中，正确的是( )。（A）王某取得的董事费按照“劳务报酬所得” 计算缴纳个人所得税（B）王某取得的董事费按照“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税（C）王某取得的董事费应缴纳个人所得税：10000(1-20)20=1600( 元)（D）王某取得的董事费应缴纳个人所得税=(10000-3500)20一 555=745(元)56 根据本题要点(3)所提示的内容，王某取得的讲课收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）200020 4=1600(元)（B） (2000-800)204=960
25、(元)（C） (20004-800)20 =1440(元)（D）20004(1-20)20=1280( 元)57 根据本题要点(4)所提示的内容，下列计算中，正确的是( )。（A）王某从丁出版社取得的稿酬所得应缴纳个人所得税 =(50000+10000+3000)(1-20) 20(1-30)=7056(元)（B）王某从丁出版社取得的稿酬所得应缴纳个人所得税=(50000+10000)(1-20 )20(1-30)+(3000-800)20(1-30)=7028(元)（C）王某将小说手稿原件公开拍卖取得的 100000 元，应按照“稿酬所得” 税目计算缴纳个人所得税，王某应缴纳个人所得税=10
26、0000(1-20)20 (1-30)=11200(元)（D）王某从戊电视剧制作中心取得剧本使用费 80000 元，应按照“ 特许权使用费所得”税目计算缴纳个人所得税，王某应缴纳个人所得税：80000(1-20)20=12800(元)57 【资料】2015 年 1 月 l0 日，甲公司向乙公司签发一张转账支票， P 银行为付款人，甲公司在该支票上记载了“ 违约金 5 万元” 的字样。甲公司在该支票上并未记载收款人名称，但授权乙公司补记。乙公司在支票上补记自己为收款人后，将该支票背书转让给丙公司。丙公司于 2015 年 12 月 20 日向 P 银行提示付款。要求：根据上述资料，分析回答下列小题
27、。58 该支票在未补记收款人名称时( )。（A）支票无效（B）不得交付给收款人（C）不得背书转让（D）不得提示付款59 该支票的票据权利最终归属于( )。（A）甲公司（B） P 银行（C）乙公司（D）丙公司60 甲公司在该支票上记载的“违约金 5 万元” 字样属于 ( )。（A）任意记载事项（B）相对记载事项（C）绝对记载事项（D）记载不产生票据法上效力的事项61 关于丙公司于 2015 年 12 月 20 日向 P 银行提示付款的行为，下列说法正确的是( )。（A）P 银行应当付款（B） P 银行应当拒绝付款（C）丙公司将丧失票据权利和民事权利（D）丙公司将丧失票据权利，但仍享有民事权利会计
28、专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 188 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：属于民事责任；(2) 选项 BD：属于行政责任。2 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 AB：仲裁协议对仲裁委员会没有选定或者约定不明确，当事人又未能达成补充协议的，仲裁协议无效； (2)选项 CD：仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。3 【正确答案】 C【试题解析】 对税务机关作出的“征税行为”(选项 ABD 不
29、属于征税行为)不服，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，才能提起行政诉讼。4 【正确答案】 B【试题解析】 本人月平均工资低于当地职工月平均工资 60的，按当地职工月平均工资的 60作为缴费基数。5 【正确答案】 D【试题解析】 各项职工基本社会保险中，个人不缴费的有：生育保险和工伤保险。6 【正确答案】 D【试题解析】 一次性工亡补助金的标准是上一年度全国城镇居民人均可支配收入的 20 倍。7 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 A：汇兑没有金额起点的限制； (2)选项 B：汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已经转入收款人账户的证明，收账通知是银行将款项确已
30、收入收款人账户的凭据； (3)选项 C：汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过“2 个月”无法交付的汇款，应主动办理退汇。8 【正确答案】 D【试题解析】 (1)基本当事人：出票人、付款人和收款人；(2)非基本当事人：承兑人、背书人、被背书人、保证人。9 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：背书日期属于相对应记载事项，未记载背书日期的，视为到期日前背书；(2)选项 B：背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力；(3)选项 C：出票人记载 “不得转让 ”的，票据不得背书转让； (4)选项 D：委托收款背书是背书人委托被背书人行使票据权利的背书，被背书人不得再以背书转让票据权利。10
31、 【正确答案】 C【试题解析】 (1)1 的途中合理损耗并非因管理不善造成的损失，其对应的进项税额可以抵扣；(2)购进农产品，应按农产品收购发票上注明的买价和 13的扣除率计算进项税额。因此，该食品加工厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税=2013=26(万元) 。11 【正确答案】 A【试题解析】 (1)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按 2的征收率征收增值税；(2)该商店应缴纳的增值税=66950(1+3)3 +17098(1+3)2 =1950+332=2282(元)。12 【正确答案】 B【试题解析】 (1)转让无形资产的营业额为转让无形资产所取得的转让额，具体包括无形资产受让方
32、支付给转让方的全部货币、实物和其他经济利益；(2)纳税人转让抵债所得的土地使用权，以全部收入减去抵债时该项土地使用权作价后的余额为营业额。因此，甲公司转让该土地使用权应纳营业税税额=(3000+2000)16005 =170(万元)。13 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 A：按照交易活动发生地确定； (2)选项 B：按照劳务发生地确定；(3)选项 C：按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。14 【正确答案】 B【试题解析】 (1)企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费(150 万元)可以全额在税前扣除。(2)企业根据国家有关政策规定
33、，为在企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，“分别”在不超过职工工资总额 5标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除，超过部分不予扣除；在本题中，补充养老保险超过限额(10005 ) ，准予税前按限额扣除 50 万元，补充医疗保险未超过限额(10005 ) ，准予税前据实扣除 30 万元。(3)除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费(10 万元)，不得扣除。(4)共计税前可扣除=150+50+30=230(万元)。15 【正确答案】 D【试题解析】 允许以
34、后纳税年度结转扣除的费用：(1)职工教育经费；(2)广告费和业务宣传费。16 【正确答案】 D【试题解析】 不得在税前扣除的罚金、罚款和被没收财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费用。17 【正确答案】 A【试题解析】 (1)境内所得部分应纳企业所得税税额=30025=75(万元) ；(2)境外所得部分抵免限额=10025=25(万元)，甲企业在 A 国的所得在境外实缴税款超过抵免限额，当年无需在境内补税；(3)甲企业当年汇算清缴应补税款=75 60=15(万元) 。18 【正确答案】 D【试题解析】 技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨询
35、合同和技术服务合同，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。19 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：记载资金的账簿，以“ 实收资本”和“资本公积”两项的合计金额为计税金额；其他营业账簿，以账簿的件数为计税依据。 (2)选项 C：属于经济合同，按凭证所载金额计税；(3)选项 D：按应税书据所载金额计税。20 【正确答案】 D【试题解析】 我国的土地增值税适用四级超率累进税率。21 【正确答案】 C【试题解析】 应缴纳烟叶税=烟叶收购价款(1+10)20=50(1+10)20=11( 万元)。22 【正确答案】 D【试题解析】 (1)纳税人购买自用或者进口
36、自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，计税价格为国家税务总局核定的最低计税价格；(2)甲公司应缴纳车辆购置税=19000010=1 9000(元) 。23 【正确答案】 C【试题解析】 从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或其他存款账户之日起 15 日内向主管税务机关报告其全部账号。24 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 B：属于增值税专用发票；(2)选项 CD：属于普通发票。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备
37、选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 C,D【试题解析】 (1)选项 AB：纳税人销售、出租不动产，应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税；(2)选项 C：纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税；(3)选项 D：纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税；但是，纳税人提供的建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。26 【正确答案】 C,D【试题解析】 个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人。27 【正确答案】 B,D【试题解析】 (1)选项 A：无形资产的摊销年限不
38、得低于 10 年；(2)选项 C：外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。28 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 (1)选项 ABC：按“产权转移书据”贴花； (2)选项 D：按“权利、许可证照”贴花。29 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 (1)选项 A：“公司与公司之间”互换房产应当征收土地增值税， “居民个人之间”互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。(2)选项 C：对于房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税；如果抵押期满以房地产抵债，发生房地产权属转移的，应列入土地增值税征税范围。(3)选项D：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，
39、建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。30 【正确答案】 B,C【试题解析】 纳税人开立银行账户和领购发票时，必须提供税务登记证件。31 【正确答案】 B,D【试题解析】 选项 AC：属于税收保全措施。32 【正确答案】 A,B【试题解析】 选项 CD：属于法律事件。33 【正确答案】 A,D【试题解析】 (1)选项 AB：1 0 周岁的未成年人，精神状态无异常，一般属于限制民事行为能力人；(2)选项 CD：不满 14 周岁的未成年人，属于无刑事责任能力人。34 【正确答案】 B,D【试题解析】 继承遗产纠纷属于专属管辖案件，只能由被继承人死亡时住所地法院
40、或者主要遗产所在地法院管辖。35 【正确答案】 B,C【试题解析】 (1)选项 AD：试用期属于劳动合同的约定条款，双方可以约定，也可以不约定试用期；(2)选项 D：无固定期限的劳动合同，约定的试用期不得超过6 个月。36 【正确答案】 B,D【试题解析】 劳动争议由劳动合同履行地(D 县)或者用人单位所在地(B 县)的劳动争议仲裁委员会管辖。37 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 选项 ABCD 均不纳入基本医疗保险基金支付范围；但医疗费用应当由第三人负担，第三人不支付或者无法确定第三人的，由基本医疗保险基金先行支付，然后向第三人追偿。38 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 开立
41、银行结算账户的预留签章：(1)存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章，加其法定代表人(单位负责人)或其授权的代理人的签名或者盖章；(2)存款人为个人的，其预留签章为该个人的签名或者盖章。39 【正确答案】 B,C【试题解析】 (1)选项 A：一般存款账户是在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的，如果甲公司在 B 银行开立基本存款账户，其不能也没必要再在 B银行开立一般存款账户。(2)选项 B：存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。(3)选项 C：撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办
42、理基本存款账户的撤销；在 B 银行开立的一般存款账户尚不能撤销，基本存款账户就更不能撤销了。(4)选项 D：一般存款账户不得取现。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人被列入非正常户超过“3 个月”的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。41 【正确答案】 A42 【正确答案】 B【试题解析】 (1)本题所述业务属于营业税应税劳务，应当缴纳营业税；(2)纳税人
43、提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，属于增值税应税劳务，应当缴纳增值税。43 【正确答案】 B【试题解析】 企业向股东或关联自然人借款的利息费用的扣除，参照向关联企业借款处理(考虑利率限额和债资比)。44 【正确答案】 A45 【正确答案】 B【试题解析】 对于发生法律效力的民事判决、裁定，以及刑事判决、裁定中的财产部分，由第一审法院或与第一审人民法院同级的“被执行财产所在地”法院执行。46 【正确答案】 B【试题解析】 用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存 2 年备查。47 【正确答案】 A48 【正确答案】 A49 【正确答案】 A四、不定项选择题50
44、【正确答案】 B,C【试题解析】 (1)销售利用啤酒生产设备生产的啤酒取得的收入，也属于现场消费的餐饮收入，应当按照“服务业”缴纳营业税；(2)对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊) 利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税。51 【正确答案】 B,C【试题解析】 (1)选项 AB：旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税；(2)选项 CD：娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒、饮料、茶水、鲜花、小吃等收费及经营娱乐业的其他各项收费。52 【正确答案】 B,C【试题解析】 (1)选项 AB：取得的外墙广告位收入属于不动产租
45、赁收入，应当按照“服务业”缴纳营业税；(2)选项 CD：以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。53 【正确答案】 B【试题解析】 提供美容服务的营业税应当以营业额全额为依据计算，包括提供美容服务收取的全部价款和价外费用(例如，向顾客收取的赔偿金)，不得扣减任何支出(例如，支付给顾客的赔偿金)。54 【正确答案】 B【试题解析】 (1)岗位津贴 300 元应计征个人所得税；(2)差旅费津贴 900 元不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税； (3)雇员取得除“全年一次性奖金”以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖
46、等等，一律将全部奖金与当月工资、薪金收入合并，计算征收个人所得税。55 【正确答案】 A,C【试题解析】 (1)个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，其取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税； (2)个人在公司(包括其关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。56 【正确答案】 D【试题解析】 (1)兼职讲课收入应按照“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税；(2)属于同一事项连续取得收入的，以 1 个月内取得的收入为一次；(3)劳务报酬每次收入在 4000 元以上的，减除 20的费用，其余额
47、为应纳税所得额。57 【正确答案】 B,D【试题解析】 (1)选项 AB：同一作品出版、发表后，因“添加印数”而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税；同一作品“再版“取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税；(2)选项 C：对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税，应缴纳个人所得税：100000(1-20 )20=16000(元)；(3) 选项 D：编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。58 【正确
48、答案】 C,D【试题解析】 支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记；未补记前，不得背书转让和提示付款。59 【正确答案】 D【试题解析】 丙公司是最后一个转让背书的被背书人，是该支票的持票人，享有票据权利。60 【正确答案】 D【试题解析】 票据上的记载事项分为必须记载事项、相对记载事项、任意记载事项(如记载 “不得转让”字样)和不产生票据法上效力的事项(如签发支票的原因、相关交易的合同号码)。61 【正确答案】 B,D【试题解析】 (1)选项 AB：支票的持票人应当自出票日起 10 日内提示付款，持票人未按照规定期限提示付款的，付款人不予付款，但出票人仍应当对持票人承担票据责任。(2)选项 CD：支票的持票人对出票人的“票据权利”，自出票之日起 6 个月不行使而消灭；持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，仍享有“民事权利”，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益。
