1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 195 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据行政诉讼法的规定，下列对行政诉讼的表述中，不正确的是( )。（A）除特殊情况外，人民法院公开审理行政案件（B）审理行政案件，不适用调解（C）人民法院应当在立案之日起 2 个月内作出第一审判决（D）当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起 15 内向上一级人民法院提起上诉2 根据行为是否需要特定形式或实质要件，可以将法律行为划分为( )。（A）单方的法律行为和多方的法律行为（B）
2、有偿的法律行为和无偿的法律行为（C）要式的法律行为和不要式的法律行为（D）主法律行为和从法律行为3 2016 年 9 月，甲公司突然陷入资金周转困境，无力全额支付职工工资；公司财务经理遂向董事会提出了下列建议，其中符合劳动合同法律制度的是( )。（A）9 月份工资原本应于 10 月 5 日支付，恰逢国庆节假期，建议借机推迟至 10月 8 日支付，公司可赢得筹集资金的时间（B）建议以滞销的库存产品抵付一部分工资，减少资金使用量（C）安排本月在周六或周日加班的职工补休，以减少加班工资数额（D）建议将公司员工工资支付周期由每月一次调整为每两个月一次4 下列有关基本养老保险职工个人账户的表述中，不符合
3、社会保险法律制度规定的是( )。（A）个人账户不得提前支取（B）个人账户的记账利率可以低于银行定期存款利率（C）对个人账户的资金免征利息税（D）参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承5 甲公司因结算需要，向 W 银行申请开立一般存款账户。W 银行为该账户办理付款业务的起始时间是( ) 。（A）正式开立该账户之日起（B）向中国人民银行当地分支行备案之日起（C）正式开立该账户之日起 3 个工作日后（D）向中国人民银行当地分支行备案之日起 5 个工作日后6 根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，应在票据和粘单的粘接处签章的是( ) 。（A）粘单上第一手背书的背书
4、人（B）票据上最后一手背书的背书人（C）票据上第一手背书的背书人（D）粘单上第一手背书的被背书人7 甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装 1 000 件，每件不含税价格为 80元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价 7 折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票上“ 金额 ”栏分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是( ) 元。（A）8 13675（B） 9 520（C） 11 62394（D）13 6008 根据消费税法律制度的规定，下列行为中不应缴纳消费税的是( )。（A）纳税人生产销售白酒（B）纳税人为个人翻新加工金项链（C）纳税人生产销售高尔夫车（D）纳
5、税人生产销售高尔夫球9 用人单位出现的下列各项情形中，劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同的是( )。（A）用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件（B）用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全（C）用人单位未及时足额支付劳动报酬（D）用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费10 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。（A）在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业（B）在中国境内成立的外商独资企业（C）在中国境内成立的个人独资企业（D）有经营所得的非营利组织11 纳税人进口的下列货物中，按复合税计算方法计算关税的是( )。（A）啤酒（B）汽车
6、（C）原油（D）摄像机12 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是( )。（A）以房产抵债的某工业企业（B）出租写字楼的某外资房地产开发公司（C）转让商业用房的个人（D）转让国有土地使用权的某大学13 对于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源，适用的税款征收方式是( )。（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征收14 根据税收征收管理法律制度的规定，下列不属于“三证合一” 登记制度的是( )。（A）工商营业执照（B）组织机构代码证（C）税务登记证（D）卫生许可证15 根据个人所得税法律制度的规定，下列应缴纳个人所得税的是
7、( )。（A）张某获得的保险赔款（B）王某出租房屋所得（C）李某领取的按照国家统一规定发给的补贴（D）赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资16 下列法律事实中，属于法律事件的是( )。（A）设立公司（B）偷税（C）干旱（D）订立合同17 甲劳务派遣公司拟将王某等 6 人劳务派遣至乙公司，辅助其完成某境外工程项目。根据劳动合同法律制度的规定，下列说法正确的是( )。（A）甲公司应当与王某等 6 人签订劳务派遣协议（B）乙公司应当与王某等 6 人签订劳务派遣协议（C）甲公司应当与王某等 6 人签订劳动合同（D）乙公司应当与王某等 6 人签订劳动合同18 根据增值税法律制度的规定，下列纳税人中，
8、不属于增值税一般纳税人的是( )。（A）年销售额为 80 万元的从事货物生产的个体经营者（B）年销售额为 100 万元的从事货物批发的个体经营者以外的其他个人（C）年销售额为 55 万元的从事货物生产的企业（D）年销售额为 90 万元的从事货物批发零售的企业19 根据企业所得税法律制度的规定，有关不同方式下销售商品收入金额的确定，下列表述正确的是( ) 。（A）采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额（B）采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额（C）采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
9、（D）采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额20 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是( )。（A）建筑面积（B）使用面积（C）居住面积（D）实际占用的土地面积21 某单位拥有 10 辆机动载货汽车用于运输业务，每辆车整备质量 10 吨，其中 5辆带有挂车，挂车的整备质量为 5 吨。当地核定的机动载货汽车单位税额每吨为20 元。该单位每年应该缴纳的车船税为( )元。（A）2 600（B） 2 500（C） 2 250（D）1 75022 纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办
10、理的税务登记是( )。（A）变更税务登记（B）停业、复业登记（C）注销税务登记（D）外出经营报验登记23 根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是( )。（A）进口自用的汽车（B）受赠后自用的摩托车（C）购买后自用的农用运输车（D）获奖后自用的自行车24 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于( )。（A）偷税（B）欠税（C）骗税（D）抗税二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。2
11、5 因继承遗产纠纷提起的民事诉讼，下列人民法院有管辖权的有( )。（A）被告住所地人民法院（B）被继承人死亡时住所地人民法院（C）继承人住所地人民法院（D）主要遗产所在地人民法院26 根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动合同无效或者部分无效的有( )。（A）甲单位乘人之危，使劳动者周某在违背真实意思的情况下订立的劳动合同（B）乙单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的劳动合同（C）丙单位与劳动者协商一致订立的以完成一定工作任务为期限的劳动合同（D）某非法传销组织与劳动者订立的劳动合同27 根据社会保险法律制度的规定，下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围的有( ) 。（A）应当从工伤保险基
12、金中支付的（B）应当由第三人负担的（C）应当由公共卫生负担的（D）在境外就医的28 根据支付结算法律制度的规定，下列关于 2010 版票据的表述中，正确的有( )。（A）汇票主题图案为兰花（B）现金支票的主题图案为梅花（C）转账支票、清分机支票主题图案为竹（D）本票主题图案为菊花29 甲公司在 A 银行开立了基本存款账户，因向 B 银行借款在 B 银行开立了一般存款账户。根据支付结算法律制度的规定，下列说法正确的有( )。（A）甲公司应当先在 B 银行开立基本存款账户，而后才能在 B 银行开立一般存款账户（B）甲公司未清偿其欠付 B 银行债务的，不得申请撤销其在 B 银行开立的一般存款账户（C
13、）甲公司未清偿其欠付 B 银行债务的，不得申请撤销其在 A 银行开立的基本存款账户（D）甲公司撤销其在 B 银行开立的一般存款账户时，可以将该账户内剩余资金以现金形式提取出来，用于发放职工工资30 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征收环节的有( )。（A）委托加工环节（B）零售环节（C）批发环节（D）进口环节31 有关无形资产的企业所得税处理，下列表述正确的有( )。（A）无形资产的摊销年限不得低于 5 年（B）自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除（C）外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除（D）通过捐赠取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税
14、费为计税基础32 下列各项中，应当征收土地增值税的有( )。（A）公司与公司之间互换房产（B）房地产开发公司为客户代建房产（C）以房产抵押并将房产于抵押期满时抵债（D）双方合作建房按照比例分配房产后转让33 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有( ) 。（A）经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出（B）税收滞纳金（C）被司法机关处以被没收财物所造成的损失（D）企业内部营业机构之间支付的租金34 根据个人所得税法律制度的规定，下列收入所得中，按照“特许权使用费所得”征收个人所得税的有( ) 。（A）非专利技术转让（B）土地使用权转让（C）特许权的
15、经济赔偿收入（D）编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费35 2016 年 2 月甲煤矿开采原煤 400 万吨，销售原煤 240 万吨，不含税销售额 3 640 万元；煤矿生产的天然气 30 万立方米，销售煤矿生产的天然气 25 万立方米，不含税销售额 30 万元。另外，将一部分原煤移送加工生产选煤 48 万屯，销售选煤30 万吨，不含税销售额 3 000 万元，洗选煤的折算率为 70。煤炭资源税税率5，天然气适用 6的税率。2015 年 2 月该煤矿应纳资源税表述正确的有( )。（A）甲煤矿应纳资源税为 287 万元（B）甲煤矿应纳资源税为 2888 万元（C）销售天然气应纳资源税 18 万
16、元（D）销售天然气应纳资源税为 0 万元36 根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有( )。（A）将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起，缴纳房产税（B）纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起，缴纳房产税（C）委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税（D）纳税人购置新建商品房，自建成之次月起，缴纳房产税37 根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，税务机关可以对其采取税收保全措施的有( ) 。（A）机动车辆（B）金银首饰（C）古玩字画（D）维持生活必需的住房38 用人单位发生的下列情形中，不影响劳动合同效力和履行的有( )。
17、（A）用人单位变更名称（B）用人单位变更法定代表人（C）用人单位变更投资人（D）用人单位发生合并、分立39 公民许某与某医疗中心签订协议，承诺死后将自己的肾脏无偿捐赠给该医疗中心，用于医学研究。则下列关于许某和医疗中心形成的法律关系的说法中，正确的有( )。（A）许某与该医疗中心形成遗赠关系（B）该法律关系的主体是许某与该医疗中心（C）该法律关系的内容是许某死后将自己的肾脏无偿捐赠给该医疗中心，用于医学研究（D）该法律关系的客体是许某的肾脏三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分
18、，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 部门规章的地位低于行政法规。 ( )（A）正确（B）错误41 用人单位应将直接涉及劳动者切身利益的规章制度和重大事项决定公示或者告知劳动者。( )（A）正确（B）错误42 以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险待遇的，由社会保险行政部门责令退回骗取的社会保险金，处骗取金额 2 倍以上 5 倍以下的罚款。 ( )（A）正确（B）错误43 预算单位使用财政性资金，应当向财政部门提出设立零余额账户的申请，财政部门同意预算单位开设零余额账户后，通知申请人。 ( )（A）正确（B）错误44 委托加工收回的应税消费品
19、对外出售的，一律不再缴纳消费税。 ( )（A）正确（B）错误45 城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。 ( )（A）正确（B）错误46 企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过 3 年。 ( )（A）正确（B）错误47 由于海关误征，多缴纳税款的，纳税人可以从缴纳税款之日起 3 年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税，逾期不予受理。 ( )（A）正确（B）错误48 两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，应
20、当征收土地增值税。 ( )（A）正确（B）错误49 税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过 3 个月，重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 中国公民张某系自由职业者。2016 年 112 月收入情况如下：(1)年初开始将其自有的面积为 150 平方米的住房出租给王某居住，租期为 1 年。每月租金收入 2 500 元，全年租金收入 30 000 元，当年 7 月份对房屋进行修缮，发生费用 500 元(不考虑相关税费)。(2)3 月份为某新开业的酒店作画，一次取得绘画收入 40 000 元；随即拿出 15 000 元通过民政部门捐给西部的
21、农村义务教育。(3)6 月份将自己去年撰写的小说手稿原件拍卖，取得收入 50 000 元。(4)9 月份因自有汽车被撞，取得保险赔款 20 000 元。(5)11 月份因持有境内上市的 A 公司股票而取得股息所得 16 000 元(持股时间 6个月)，从非上市的 B 公司取得红利所得 7 000 元。已知：个人出租住房所得适用的个人所得税税率为 10；劳务报酬所得适用个人所得税税率为 20，每次收入不超过 4 000 元的减除费用 800 元，4 000 元以上的减除 20的费用；股息所得适用个人所得税税率为 20。要求：根据上述资料，分析回答下列小题：50 张某出租房屋应缴纳个人所得税税额的
22、下列计算中，正确的是( )（A）(2 500800)1011+(2 500500800)10=1 990( 元)（B） (2 500800)2011+(2 500500800)20=3 980(元)（C） (2 500800)2012=4 080(元)（D）(2 500800)1012=2 040(元)51 张某取得绘画收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）(40 00015 000)(120)20=4 000(元)（B） 40 000 (120)一 15 00020=3 400( 元)（C） (40 00015 00030)(120)20 =5 680(元)（D）40
23、000(120) 一 15 0003020 =5 500(元)52 张某 11 月份股息所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）7 00020 =1 400(元)（B） 16 0005020+7 000 20=3 000(元)（C） 16 00020=3 200(元)（D）(16 000+7 000)20=4 600( 元)53 下列关于张某的收入与支出的说法中，正确的是( )。（A）通过民政部门捐给西部农村义务教育的支出可以全额扣除（B）从境内上市的 A 公司取得股息所得免征个人所得税（C）将撰写的小说手稿原件拍卖按“特许权使用费所得 ”项目征收个人所得税（D）取得保险赔
24、款免征个人所得税53 2016 年 10 月 20 日，甲公司取得工商行政管理部门核发的加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照。随后，甲公司聘用王某担任财务人员，双方口头约定，劳动合同期限为 1 年，试用期 1 个月，月工资 5 000 元。2016 年 11 月 1 日，王某正式上班。2016 年 11 月 5 日，王某为甲公司向 A 银行申请开立基本存款账户。2016 年 12 月 5 日，王某向甲公司法定代表人提出建议使用企业网上银行办理业务。2016 年 12 月 20 日，由于甲公司未与王某签订书面劳动合同，也未发放 11 月份工资，王某通知甲公司解除劳动合同。要求：根据上述资
25、料，分析回答下列小题。54 有关甲公司开立和聘用员工时需要办理的手续，下列说法正确的是( )。（A）甲公司应当在成立之日起 30 日内，向住所地主管税务机关申领税务登记证（B）甲公司应当在成立之日起 30 日内，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记（C）甲公司应当在成立之日起 30 日内，向住所地人民银行分支机构申请开立基本存款账户（D）甲公司应当在用工之日起 30 内，为王某向社会保险经办机构申请办理社会保险登记55 有关甲公司与王某之间的劳动关系，下列说法正确的是( )。（A）因未签订书面劳动合同，甲公司与王某间尚不存在劳动关系（B）甲公司与王某的劳动关系自 2016 年 11 月
26、1 日起建立（C）王某通知甲公司解除劳动合同时有权要求甲公司支付经济补偿金（D）王某通知甲公司解除劳动合同时有权要求甲公司自用工之日起支付双倍工资56 王某为甲公司办理基本存款账户开立手续时，应当提供下列的文件是( )。（A）营业执照正本（B）甲公司法定代表人授权书（C）甲公司法定代表人的身份证件（D）王某的身份证件57 如果甲公司法定代表人同意王某开通企业网上银行，王某可以通过该企业网上银行为甲公司办理的业务是( )。（A）账户信息查询（B）网上支付（C）批量支付（D）支付指令57 甲食品厂向乙面粉厂购买面粉 20 吨，货款共计 12 万元。2016 年 3 月 8日，甲食品厂向乙面粉厂出具
27、了以自己为出票人、其开户行 A 银行为付款人、乙面粉厂为收款人、票面金额为 12 万元的见票即付的商业汇票一张，并在该汇票上签章。3 月 20 日，乙面粉厂向丙机械厂购买一台磨面机，价款为 12 万元，因此欲将其所持汇票背书转让给丙机械厂。丙机械厂要求对该汇票提供票据保证，鉴于丁养鸡场欠乙面粉厂 12 万元货款，于是乙面粉厂请求丁养鸡场提供票据保证。后丁养鸡场在该汇票上记载“ 保证 ”字样并签章，但未记载被保证人名称和保证日期。 3月 27 日，乙面粉厂将该汇票背书转让给丙机械厂。4 月 2 日，丙机械厂持票向 A银行提示付款。A 银行以甲食品厂经营状况不景气、即将解散为由拒绝付款，并作成退票
28、理由书交给丙机械厂。丙机械厂欲行使追索权。要求：根据上述资料，分别回答下列小题。58 该汇票未记载被保证人名称，被保证人是( )。（A）甲食品厂（B）乙面粉厂（C）丙机械厂（D）A 银行59 该汇票未记载保证日期，保证日期是( )。（A）3 月 8 日（B） 3 月 20 日（C） 3 月 27 日（D）4 月 2 日60 下列各项中，属于甲食品厂在出票时必须记载的事项的是( )。（A）出票日期（B）票据金额（C）收款人名称（D）付款人名称61 下列各项中，丙机械厂可以对其行使追索权的是( )。（A）甲食品厂（B）乙面粉厂（C）丁养鸡场（D）A 银行会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 19
29、5 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核行政诉讼的审理和判决。人民法院应当在立案之日起 6 个月内作出第一审判决。2 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核法律行为的分类。要式行为是指必须具备某种特定形式或程序才能成立的法律行为；非要式行为是指无需特定形式或程序即能成立的法律行为。3 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A，工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付，如遇节假日或休息日，则应提前在最近的工作日支付。选项 B，工资应当以法定货币支
30、付，不得以实物及有价证券替代货币支付。选项 C，用人单位安排劳动者在休息日 (周六、日)工作的，如果能安排补休，不需要支付加班工资；如果不能安排补休，则应按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的 200支付劳动者工资。选项 D，全日制用工的，工资至少每月支付一次。4 【正确答案】 B【试题解析】 选项 B，个人账户的记账利率不得低于银行定期存款利率。5 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核银行结算账户的使用。根据规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起 3 个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。6 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核背书的相关规定。粘单上的第一记载
31、人，应当在汇票和粘单的粘接处签章。第一记载人，是指第一位使用粘单的背书人。7 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人采取商业折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上“金额“栏分别注明的，按折扣后的销售额征收增值税。甲企业此项业务的增值税销项税额=1000807017=9 520(元)。8 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核消费税的征税范围。根据规定，白酒、金银珠宝首饰、高尔夫球均属于应税消费品范围，且应税消费品的征税环节包括生产环节、委托加工环节，因此选项 A、B、D 均应缴纳消费税。而根据规定，高尔夫车不属于消费税征收范围；因此选项 C 不缴纳消费税。9 【正确答案】 B【试题解析】
32、 选项 A、C、D，属于劳动者可以随时通知解除劳动合同的情形。10 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核企业所得税纳税人。个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。11 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A、C 为从量计征；选项 B 为从价计征；选项 D，进口广播用录像机、放像机、摄像机等采用复合税计算法计算关税。12 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核土地增值税的纳税人。土地增值税征税范围规定，出租房地产，未发生房产产权、土地使用权的转让行为，不属于土地增值税征税范围，所以，出租写字楼的某外资房地产开发公司不是土地增值税的纳税人。13 【
33、正确答案】 C【试题解析】 查验征收适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。14 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核三证合一登记制度。三证合一登记制度中的三证包括：工商营业执照；组织机构代码证； 税务登记证。15 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核个人所得税免税规定。依据规定，按照国家统一规定发给的补贴、津贴；保险赔款；按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费等，免征个人所得税。出租房屋的所得属于财产租赁所得，需要缴纳个人所得税。16 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核法律事件。法律事实包括法律行为和法律事件两
34、类。本题中，选项 A、B、D 属于法律行为，选项 C 属于法律事件中的绝对事件。17 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A、B，“劳务派遣协议”应由甲公司与乙公司签订；选项C、D，“劳动合同”应由甲公司和王某等 6 人签订。18 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核增值税一般纳税人的认定。除个体经营者以外的其他个人，不属于增值税一般纳税人，应按小规模纳税人纳税。19 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；选项 C，采用售后回购方式销售商品的，符合收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理；
35、选项 D，销售商品以旧换新的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。20 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核城镇土地使用税的计税依据。根据规定。城镇土地使用税计税依据为实际占用的土地面积。21 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核车船税的计算。挂车按照货车税额的 50计算。应纳税额=101020+552050 =2 250(元)。22 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税
36、务登记。23 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核车辆购置税的征税范围。车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。自行车不属于车辆购置税的征税范围。24 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核偷税的概念。偷税，指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。题中所说的行为属于偷税行为。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【
37、正确答案】 B,D【试题解析】 继承遗产纠纷属于专属管辖案件，只能由被继承人死亡时住所地人民法院或者主要遗产所在地人民法院管辖。26 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核无效劳动合同。根据规定，下列劳动合同无效或者部分无效：以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的；用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的； 违反法律、行政法规强制性规定的。27 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 选项 A、B、C、D 均不纳入基本医疗保险基金支付范围；但医疗费用应当由第三人负担，第三人不支付或者无法确定第三人的，由基本医疗保险基金先行支付，然后向第
38、三人追偿。28 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核 2010 版票据特征。汇票主题图案为兰花；现金支票的主题图案为梅花，转账支票、清分机支票主题图案为竹；本票主题图案为菊花。29 【正确答案】 B,C【试题解析】 选项 A，一般存款账户是在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的，如果甲公司在 B 银行开立基本存款账户，其不能也没必要再在 B 银行开立一般存款账户。选项 B，存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。选项 C，撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销；在
39、B 银行开立的一般存款账户尚不能撤销，基本存款账户就更不能撤销了。选项 D，一般存款账户不得取现。30 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核消费税的征收环节。根据规定，应税消费品的征收环节包括生产环节(含委托加工) 、零售环节、批发环节和进口环节。31 【正确答案】 B,D【试题解析】 选项 A，无形资产的摊销年限不得低于 10 年；选项 C，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。32 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 A，公司与公司之间互换房产应当征收土地增值税，居民个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。选项C，对于房地
40、产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税；如果抵押期满以房地产抵债，发生房地产权属转移的，应列入土地增值税征税范围。选项 D，对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。33 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核企业所得税前不得扣除的项目。以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。34 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考核个人所得税的税目范围。土地使用权转让属于财产转让所得，按“财产转让所得”项目计征个人所得税，故选项 B 不正确。35 【正确答案】 A,D【试题解析】 本题考核资源
41、税计算。煤矿生产的天然气暂不征收资源税。纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。所以该煤矿应纳资源税=(3 640+300070)5=287( 万元)。36 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考核房产税纳税义务发生时间。选项 A 应当是从生产经营之月起；选项 C 应当是从办理验收手续之次月起；选项 D 自房屋交付使用之次月起。37 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核税收保全措施。根据规定，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的
42、住房。38 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 选项 A、B、C，用人单位变更名称、法定代表人、主要负责人或者投资人等事项，不影响劳动合同的履行；选项 D，用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同继续有效，劳动合同由承继其权利和义务的用人单位继续履行。39 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核法律关系。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 A【试题解析】 本题
43、考核法的形式。部门规章的地位低于宪法、法律、行政法规，不得与它们相抵触。41 【正确答案】 A【试题解析】 如果用人单位的规章制度未经公示或者未对劳动者告知，该规章制度对劳动者不生效。42 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核违反社会保险法的法律责任。43 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核预算单位零余额账户。预算单位使用财政性资金，应当按照规定的程序和要求，向财政部门提出设立零余额账户的申请，财政部门同意预算单位开设零余额账户后，通知代理银行。44 【正确答案】 B【试题解析】 委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方将收回的应税消费
44、品，以高于受托方计税价格出售的，不属于直接出售，需按规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。45 【正确答案】 B【试题解析】 尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整。46 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核企业所得税的亏损弥补。企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过 5 年。47 【正确答案】 B【试题解析】 由于海关误征，多缴纳税款的，纳税人可以从缴纳税款之日起 1 年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税，逾期不予受理。48 【正
45、确答案】 B【试题解析】 本题考核土地增值税的征税范围的特殊规定。两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，暂不征收土地增值税。49 【正确答案】 B【试题解析】 税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过“6 个月”；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。四、不定项选择题50 【正确答案】 A【试题解析】 财产租赁收入以每月内取得的收入为一次。7 月份应纳税额=(2 500一 500 一 800)10=120(元)；全年应纳税额=(2 500 一 800)1011+120=1 990(元 )。51 【正确答案】 B【
46、试题解析】 张某通过民政部门给西部农村义务教育的捐赠，可以全额在个人所得税前扣除。应缴纳个人所得税=40 000(120)一 15 00020=3 400(元)。52 【正确答案】 B【试题解析】 持有上市公司股票取得的股息，持股期限在 1 个月至 1 年的(含 1年)，暂减按 50计入应纳税所得额。股息所得应纳个人所得税=16 0005020+7 00020=3 000(元)。53 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 自 2001 年 7 月 1 日起，个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除，故选项 A 正确；持有上市公
47、司股票取得的股息，持股期限在 1 个月至 1 年的(含 1年)，暂减按 50计入应纳税所得额，故选项 B 错误；对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税，故选项 C 正确；取得保险赔款 20 000元，可免征个人所得税，故选项 D 正确。54 【正确答案】 B,D【试题解析】 选项 A，新设立企业和农民专业合作社领取由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后，无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证；选项 C，法律未限定企业开立基本存款账户的时间。55 【正确答案】 B,C【
48、试题解析】 选项 A、B，劳动关系自用工之日起建立，与是否签订书面劳动合同无关；选项 C，甲公司未依法支付劳动报酬，王某解除劳动合同的，甲公司应当支付经济补偿金；选项 D，王某有权要求甲公司支付双倍工资，但起算时间点并非用工之日，而是用工之日起满 1 个月的次日。56 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 从事生产经营的公司开立基本存款账户，至少需要提供以下开户证明文件：工商部门颁发的营业执照正本、税务部门颁发的税务登记证正本、质监部门颁发的组织机构代码证；法定代表人授权书； 法定代表人和授权人员的身份证件。57 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 企业网上银行子系统的主要业务功能有
49、：账户信息查询； 支付指令；网上支付； 批量支付。58 【正确答案】 A【试题解析】 未记载被保证人名称的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。在本题中，见票即付的汇票，无需承兑，出票人甲食品厂为被保证人。59 【正确答案】 A【试题解析】 未记载保证日期的，出票日期为保证日期。在本题中，出票日期 3月 8 日为保证日期。60 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 签发商业汇票时必须记载的事项：表明“商业承兑汇票”(或“银行承兑汇票”) 的字样；无条件支付的委托； 确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期； 出票人签章。61 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 出票人(甲食品厂)、背书人(乙面粉厂)、承兑人和保证人(丁养鸡场)对持票人承担连带责任，持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体
