1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 197 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列有关法的本质与特征的表述中，不正确的是( )。（A）法是统治阶级的国家意志的体现（B）法是明确而普遍适用的规范（C）法是全社会成员共同意志的体现（D）法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范2 法律之间对同一事项新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由( )裁决。（A）全国人民代表大会（B）全国人民代表大会常务委员会（C）国务院（D）最高人民法院3 根据印花税法律制度的
2、规定，下列各项中，应缴纳印花税的是( )。（A）会计咨询合同（B）法律咨询合同（C）审计咨询合同（D）技术咨询合同4 根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，以每辆为车船税计税单位的是( )。（A）摩托车（B）客货两用汽车（C）低速载货汽车（D）专用作业车5 根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长为( )。（A）1 年（B） 2 年（C） 3 年（D）5 年6 王某向甲银行申领借记卡，有关该借记卡及对应银行账户，下列说法正确的是( )。（A）王某可以使用该借记卡在银行授权额度内透支消费（B）该借记卡账户属于个人储蓄存款账户（C）该借记卡账户既可用于转账，也可用于取现（D）王某使用该
3、借记卡在 ATM 机上取款，每日最多可以支取 5000 元人民币7 甲公司签发一张票据给乙公司，乙公司取得票据后背书转让给丙公司，丁公司提供保证，丙公司取得票据后将票据赠送给戊公司。后来，甲公司发现乙公司交付的货物质量不符合规定。根据支付结算法律制度的规定，下列各项说法中，正确的是( )。（A）戊公司向甲公司行使票据权利时，甲公司可以收到的货物质量不符合要求为由进行抗辩（B）丁公司向甲公司行使票据权利时，甲公司可以收到的货物质量不符合要求为由进行抗辩（C）丙公司向甲公司行使票据权利时，甲公司可以收到的货物质量不符合要求为由进行抗辩（D）乙公司向甲公司行使票据权利时，甲公司可以收到的货物质量不符
4、合要求为由进行抗辩8 甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘单，甲公司为粘单上的第一记载人，丙公司为甲公司的前手，丁公司为汇票记载的收款人。根据支付结算法律制度的规定，下列当事人中，有权行使该票据的付款请求权的是( )。（A）甲公司（B）乙公司（C）丙公司（D）丁公司9 甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2016 年 7 月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额 100 万元，提供增值电信服务取得不含税销售额 80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。已知，基础电信服务增值税税率为 11，增值电信服务增值税税率为 6，甲公司当月的销项税额为( )万元。（A）14
5、8（B） 158（C） 198（D）30610 王某大学毕业后在甲公司任职，3 年后跳槽到乙公司，在乙公司已经工作了 8年。根据劳动合同法律制度的规定，王某今年可以享受的带薪年休假天数为( )天。（A）3（B） 5（C） 10（D）1511 根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳增值税的是( )。（A）建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸（B）客运公司为本公司员工提供班车服务（C）运输公司为灾区提供免费运输救灾物资的服务（D）母公司向子公司无偿转让商标权12 根据银行账户管理办法的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是( )。（A）一般存
6、款账户（B）基本存款账户（C）临时存款账户（D）专用存款账户13 下列有关单位人民币卡的表述中，正确的是( )。（A）单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入（B）单位人民币卡可以透支消费（C）单位人民币卡账户可以存入现金，但不得支取现金（D）单位人民币卡账户可以存入销货收入14 根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得” 项目缴纳个人所得税的是( ) 。（A）从非任职公司取得的董事费收入（B）从任职公司取得的监事费收入（C）从任职公司关联企业取得的监事费收入（D）退休人员再任职取得的收入15 根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额
7、时准予扣除的是( ) 。（A）企业支付的合同违约金（B）企业支付的企业所得税税款（C）企业内营业机构之间支付的租金（D）企业内营业机构之间支付的特许权使用费16 根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是( ) 。（A）商业企业零售化妆品（B）商业企业零售劳保用品（C）工业企业生产销售免税货物（D）向消费者个人销售货物17 根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时不能全额扣除的是( )。（A）向贫困地区的捐赠（B）向农村义务教育的捐赠（C）向红十字事业的捐赠（D）向公益性青少年活动场所的捐赠18 根
8、据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当按次计征个人所得税的是( )。（A）工资、薪金所得（B）个体工商户的生产、经营所得（C）对企事业单位的承包经营、承租经营所得（D）特许权使用费所得19 中国境内某出版社的作家 2016 年 11 月将其精选的散文作品交由本社出版，取得报酬 10 万元。该笔报酬在计算缴纳个人所得税时适用的税目是( )。（A）工资薪金所得（B）劳务报酬所得（C）稿酬所得（D）特许权使用费所得20 根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是( ) 。（A）不得支取现金（B）可以向所属下级单位账户划拨资金（C）可以向上级主管单位账户划拨资金
9、（D）可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费21 根据支付结算法律制度的规定，下列关于经营性存款人违反账户结算的行为中，适用给予警告并处以 5000 元以上 3 万元以下罚款的是( )。（A）出租、出借银行结算账户（B）违反规定不及时撤销银行结算账户（C）伪造、变造开户许可证（D）伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户22 下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。（A）企业之间交换房产（B）企业将闲置仓库出租（C）政府向企业出让国有土地使用权（D）对房地产进行重新评估而产生的评估增值23 根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述正确的是( )。（
10、A）纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税（B）纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税（C）纳税人购置新建商品房，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税（D）纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税24 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是( ) 。（A）企业生活区用地（B）市政街道公共用地（C）国家机关自用的土地（D）名胜古迹自用的土地二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 下列争议解决方
11、式中，适用于解决平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷的有( )。（A）仲裁（B）行政复议（C）民事诉讼（D）行政诉讼26 根据仲裁法的规定，下列各项中，不正确的有( )。（A）仲裁应当开庭审理、公开审理（B）仲裁不实行级别管辖和地域管辖（C）当事人不服仲裁裁决的，可以向人民法院提起诉讼（D）当事人不履行仲裁裁决的，另一方当事人向仲裁委员会申请强制执行27 下列各项中，当事人可以提起行政诉讼的案件有( )。（A）对行政机关限制人身自由的强制措施不服（B）对行政机关的罚款决定不服（C）对行政机关作出的人事任免决定不服（D）对国务院制定、发布的行政法规不服28 甲企业与乙企业订立原材料采购合同一份，
12、由于甲企业分期支付购货款，A 银行为其出具保函，B 企业以其生产设备为其设定抵押。该采购合同的印花税纳税义务人为( ) 。（A）甲企业（B）乙企业（C） A 银行（D）B 企业29 关于商业汇票贴现，下列表述正确的有( )。（A）贴现是一种非票据转让行为（B）贴现申请人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织（C）贴现申请人与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系（D）贴现到期不获付款的，贴现银行可从贴现申请人的存款账户直接收取票款30 下列有关国内信用证的表述中，正确的有( )。（A）我国国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证（B）信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货
13、款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金（C）开证行决定受理信用证业务时，应向申请人收取不低于开证金额 20的保证金（D）申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理31 下列各项中，减征或免征契税的有( )。（A）城镇职工按规定第一次购买公有住房的（B）因不可抗力灭失住房而重新购买住房的 （C）国家机关承受房屋用于办公（D）纳税人承受荒山用于工业园的开发建设32 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，可以采用税收保全措施的有( )。（A）个人及其所扶养家属维持生活必需的住房（B）单价 6000 元的摩托车（C）豪华
14、住宅（D）金项链33 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用 13增值税税率的有( ) 。（A）图书（B）粮食（C）居民用煤炭制品（D）电子出版物34 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳增值税的有( )。（A）菜农销售自产蔬菜（B）药店销售避孕药品（C）张某销售自己使用过的电脑（D）直接用于科学研究的进口仪器35 根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，用人单位无需支付经济补偿金的有( )。（A）劳动者提出解除劳动合同，而与用人单位协商一致的（B）用人单位提出解除劳动合同，而与劳动者协商一致的（C）用人单位符合提前 30 日以书面形式通知劳动者本人而解除劳动合同
15、的（D）劳动者提前 30 日以书面形式通知用人单位而解除劳动合同的36 劳动者因用人单位拖欠劳动报酬发生劳动争议申请仲裁的，应当在仲裁时效期间内提出。有关该仲裁时效期间的下列表述中，正确的有( )。（A）从用人单位拖欠劳动报酬之日起 1 年（B）从用人单位拖欠劳动报酬之日起 2 年（C）劳动关系存续期间无仲裁时效期间的限制（D）劳动关系终止的，自劳动关系终止之日起 1 年37 甲公司为我国企业所得税居民企业，2016 年发生的合理工资、薪金总额为 1200万元，当年实际发生的职工教育经费为 50 万元。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于 2016 年甲公司税务处理的说法正确的有( )。（A
16、）甲公司发生的职工教育经费应当据实扣除（B）甲公司发生的职工教育经费，除另有规定外，只能在企业所得税前扣除 30万元（C）甲公司就发生的职工教育经费应调增企业所得税应纳税所得额 20 万元（D）甲公司未能在 2016 年企业所得税前扣除的职工教育经费，准予在以后纳税年度结转扣除38 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不得计算折旧扣除的固定资产的有( ) 。（A）以经营租赁方式租入的固定资产（B）未投入使用的机器设备（C）以融资租赁方式租出的固定资产（D）未投入使用的房屋39 个人网上银行具体业务功能包括( )。（A）账户信息查询（B）人民币转账业务（C）外汇买卖业务（D）B2B 网
17、上支付三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 船舶吨税由地方税务局负责征收管理。( )（A）正确（B）错误41 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间仍然应当办理纳税申报。( )（A）正确（B）错误42 依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于我国企业所得税非居民企业。( )（A）正确（B）错误43 甲公司 2016 年 3 月份应缴纳增值税 50000
18、 元，城市维护建设税 3500 元。该公司未在规定期限内进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司于 4月 30 日办理了申报缴纳手续。已知，该公司增值税和城市维护建设税均以 1 个月为纳税期。该公司应缴纳的滞纳金=(50000+3500)0 530=802 5(元)。( )（A）正确（B）错误44 根据个人所得税法律制度的规定，个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“劳务报酬所得 ”项目计征个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误45 上位法与下位法冲突时，以上位法为据，不再适用下位法。( )（A）正确（B）错误46 用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提
19、高劳动者在服务期期间的劳动报酬。( )（A）正确（B）错误47 银行本票的持票人超过提示付款期限提示付款的，不得再向出票银行请求付款。( )（A）正确（B）错误48 王某是甲公司的高级技术人员，双方签订了竞业限制协议，后王某违反该协议到竞争对手处工作，甲公司提起诉讼，请求王某支付竞业限制违约金并继续履行竞业限制义务。甲公司的请求可以得到人民法院的支持。( )（A）正确（B）错误49 集体合同草案应当提交职工代表大会或者全体职工讨论，并经全体职工代表23 以上或者全体职工 23 以上同意，方获通过。( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 甲食品厂向乙面粉厂购买面粉 20 吨，货款共计 1
20、2 万元。2016 年 3 月 8 日，甲食品厂向乙面粉厂出具了以自己为出票人、其开户行 A 银行为付款人、乙面粉厂为收款人、票面金额为 12 万元的见票即付的商业汇票一张，并在该汇票上签章。3 月 20 日，乙面粉厂向丙机械厂购买一台磨面机，价款为 12 万元，因此欲将其所持汇票背书转让给丙机械厂。丙机械厂要求对该汇票提供票据保证，鉴于丁养鸡场欠乙面粉厂 12 万元货款，于是乙面粉厂请求丁养鸡场提供票据保证。后丁养鸡场在该汇票上记载“ 保证” 字样并签章，但未记载被保证人名称和保证日期。3 月 27日，乙面粉厂将该汇票背书转让给丙机械厂。4 月 2 日，丙机械厂持票向 A 银行提示付款。A
21、银行以甲食品厂经营状况不景气、即将解散为由拒绝付款，并作成退票理由书交给丙机械厂。丙机械厂欲行使追索权。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。50 该汇票未记载被保证人名称，被保证人是( )。（A）甲食品厂（B）乙面粉厂（C）丙机械厂（D）A 银行51 该汇票未记载保证日期，保证日期是( )。（A）3 月 8 日（B） 3 月 20 日（C） 3 月 27 日（D）4 月 2 日52 下列各项中，属于甲食品厂在出票时必须记载的事项的是( )。（A）出票日期（B）票据金额（C）收款人名称（D）付款人名称53 下列各项中，丙机械厂可以对其行使追索权的是( )。（A）甲食品厂（B）乙
22、面粉厂（C）丁养鸡场（D）A 银行53 甲企业为增值税一般纳税人，2016 年 11 月生产经营业务如下： (1)进口设备一台，国外买价 64000 元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费为4200 元、保险费 3800 元；设备入关后为运回企业所在地支付运费，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费 1600 元，税额 176 元。 (2)购进生产用 A 材料，取得增值税专用发票上注明的金额 800000 元，税额136000 元。同时，取得的运输公司开具的增值税专用发票上注明运费金额 50000元，税额 5500 元；取得增值税专用发票上注明装卸费 30000 元，税额 1800 元。 (
23、3)销售自产 B 产品给某专卖店，收取不含税销售额 1560000 元；同时，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费 120000 元，税额 13200 元。 (4)直接向消费者个人零售 B 产品，并开具普通发票，取得含税销售额 836550 元。 (5)月末盘点时发现，由于管理不善当月购进的 A 材料有 25被盗，向主管税务机关申报后，作为损失处理。已知：关税税率为 12，设备、A 材料、B 产品均适用 17增值税税率；上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。54 有关甲企业进口设备应缴纳的增值税，下列计算式中，正确的是(
24、 )。（A）(64000+4200+3800)17（B） 64000(1+12)17 （C） (64000+4200)(1+12)17 （D）(64000+4200+3800)(1+12)17 55 有关甲企业本月的增值税销项税额，下列计算式正确的是( )。（A）156000017 （B） (1560000+836550)17（C） (1560000+836550)(1+17)17 （D）156000017 +836550(1+17)1756 除进口设备缴纳的增值税外，有关甲企业本月准予抵扣的进项税额，下列计算式正确的是( ) 。（A）176+136000+5500+13200（B） 176+
25、136000+5500+1800+13200（C） (136000+5500+1800)(125)+13200（D）176+(136000+5500+1800)(125)+1320057 有关甲企业本月因 A 材料被盗造成的损失对本年度企业所得税的影响，下列说法正确的是( ) 。（A）不得在本年度企业所得税税前扣除（B）可以在本年度企业所得税税前扣除 35825 元（C）可以在本年度企业所得税税前扣除 22000 元（D）可以在本年度企业所得税税前扣除 25582 5 元57 2006 年 7 月 1 日，王某在某招聘会上与甲公司达成口头聘用意向；2006 年 7月 10 日，王某接到甲公司的
26、聘用通知；2006 年 7 月 15 日，王某正式到甲公司上班并担任司机，但双方一直到 2011 年 7 月 15 日才签订了书面劳动合同，并约定劳动合同期限为 5 年，自 2011 年 7 月 15 日起算。2016 年 7 月，王某向甲公司提出订立无固定期限劳动合同，甲公司与其协商后，双方达成协议：甲公司向王某一次性支付补偿金 8 万元，王某同意双方不再续订劳动合同，由甲公司安排王某与乙劳务派遣公司签订劳动合同，并由乙劳务派遣公司将王某派遣到甲公司继续担任司机。2016 年 7 月 14 日，各方签订相关协议，王某以派遣用工身份继续在甲公司担任司机。2016 年 12 月，因未如期收到劳动
27、报酬，王某拟申请劳动仲裁。已知，除资料交待的内容外，各方不存在其他特殊约定；甲公司与乙劳务派遣公司之间不存在关联关系；乙劳务派遣公司所在地月最低工资标准为 1500 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。58 王某与甲公司的劳动关系建立时间为( )。（A）2006 年 7 月 1 日（B） 2006 年 7 月 10 日（C） 2006 年 7 月 15 日（D）2011 年 7 月 15 日59 有关 2016 年 7 月甲公司与王某之间是否应订立无固定期限劳动合同，下列说法正确的是( ) 。（A）王某有权要求甲公司与其订立无固定期限劳动合同（B）王某要求订立无固定期限劳
28、动合同，应当与甲公司协商一致（C）王某可以选择与甲公司订立固定期限劳动合同（D）王某有权选择不与甲公司续订劳动合同60 2016 年 7 月 14 日王某与乙劳务派遣公司签订的合同中约定了下列条款，其中，不符合劳动合同法律制度规定的是( )。（A）王某每年应当向乙劳务派遣公司支付劳务中介费 1000 元（B）劳动合同期限为 1 年，期满双方协商一致可以续订（C）如果甲公司终止使用王某，王某无工作期间，可以按月在乙劳务派遣公司领取工资 1000 元（D）王某在所派遣单位不得参加工会，不得参与所派遣单位的各种集体活动61 有关王某提起的劳动仲裁，下列说法正确的是( )。（A）王某应以甲公司和乙劳务
29、派遣公司为共同被申请人申请仲裁（B）王某只能向甲公司所在地劳动争议仲裁委员会申请仲裁（C）如果王某对仲裁裁决不服，有权自收到仲裁裁决书之日起 15 日内向人民法院提起劳动诉讼（D）王某有权不申请劳动仲裁，直接向人民法院提起劳动诉讼会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 197 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C：法体现的是“统治阶级”的整体意志和根本利益，不是社会各阶级的意志都能体现为法。2 【正确答案】 B3 【正确答案】 D【试题解析】
30、 技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨询合同和技术服务合同，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。4 【正确答案】 A【试题解析】 选项 BCD：以整备质量每吨为车船税计税单位。5 【正确答案】 B6 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：借记卡不具备透支功能； (2)选项 B：借记卡账户属于个人银行结算账户，单纯的储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算； (3)选项 D：发卡银行应当对借记卡持卡人在自动柜员机(ATM 机)取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过 2 万元人民币。7 【正确答案】 D【试题解析】 票据债务人可以对不
31、履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩。在本题中，与甲公司有直接债权债务关系的当事人是乙公司，丙公司、丁公司和戊公司与甲公司之间均不具有直接债权债务关系，甲公司不得以该事项进行抗辩。8 【正确答案】 B【试题解析】 (1)该票据的基本流转过程为：丁公司丙公司甲公司乙公司；(2)乙公司是该票据上最后一个转让背书的被背书人，可以向付款人行使付款请求权。9 【正确答案】 B【试题解析】 甲公司当月的销项税额=10011+806=158(万元)。10 【正确答案】 C【试题解析】 职工“累计工作”已满 10 年不满 20 年的，年休假 10 天；在本题中，王某在甲公司和乙公司的工作年限
32、应当合并计算，即王某的累计工作年限为 11 年。11 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 A：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，属于非经营活动，不缴纳增值税。(2)选项 B：单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务，属于非经营活动，不缴纳增值税。(3)选项 CD：单位或者个人向其他单位或者个人无偿提供服务、转让无形资产或者不动产，属于视同销售行为，需要缴纳增值税，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。在本题中，选项 C 运输公司的免费运输服务系为公益事业 (灾区)提供，不视同销售；而选项 D 母公司的转让行为既非用于公益事业也并非以社会公众为对象，应视同销
33、售。12 【正确答案】 B13 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 ACD：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户；(2)选项 B：单位卡不得透支。14 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 ABC：个人取得董事费、监事费收入，关键看是否在该公司(包含关联公司) 任职、受雇；(2) 选项 D：按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。15 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 B：增值税(计人资产成本的除外)、企业所得税不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；(2)选项 CD：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金
34、和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。16 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 AB：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽 (不包括劳保专用部分) 、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票；(2)选项C：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务适用免税规定 (法律、法规及国家税务总局另有规定的除外)不得开具增值税专用发票；(3)选项 D：一般纳税人向消费者个人销售货物或者提供应税劳务、应税服务的，不得开具增值税专用发票。17 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 A：个人通过中国境内非营利的社会团体和国家机关向 “教育、公
35、益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区”的捐赠，捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得额的 30的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；(2)选项BCD：个人通过境内非营利社会团体和国家机关向“红十字事业、农村义务教育及公益性青少年活动场所”的捐赠，准予在税前的应纳税所得额中全额扣除。18 【正确答案】 D【试题解析】 劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等，按次计征个人所得税。19 【正确答案】 C【试题解析】 出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。20 【正确
36、答案】 D【试题解析】 预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。21 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 BD：对于经营性存款人给予警告并处以 1 万元以上 3 万元以下的罚款；(2)选项 C：对于经营性存款人处以 1 万元以上 3 万元以下的罚款。22 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 A：房地产交换行为，既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于
37、土地增值税的征税范围；(2)选项B：房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转移，因此，不属于土地增值税的征税范围； (3)选项 C：土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地使用权的行为不征税；(4)选项 D：国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值，因其既没有发生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权人也未取得收入，所以不属于土地增值税的征税范围。23 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营 “之月”起，缴纳房产税；(2)选项 C：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税
38、；(3)选项 D：纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税。24 【正确答案】 A【试题解析】 选项 BCD：免征城镇土地使用税。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A，C【试题解析】 (1)选项 AC：仲裁与民事诉讼适用于平等民事主体之间的经济纠纷；(2)选项 BD：行政复议与行政诉讼适用于纵向关系经济纠纷。26 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 (1)选项 A：仲裁应当开庭进行，当事人协
39、议不开庭的，仲裁庭可以根据仲裁申请书、答辩书以及其他材料作出裁决；仲裁不公开进行，当事人协议公开的，可以公开进行，但涉及国家秘密的除外。(2)选项 C：仲裁实行一裁终局原则，仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。(3)选项 D：当事人应当履行裁决，一方当事人不履行的，另一方当事人可以依照民事诉讼法的有关规定向人民法院申请执行。27 【正确答案】 A，B【试题解析】 法院不受理公民、法人或者其他组织对下列事项提起的诉讼：(1)国防、外交等国家行为；(2)行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令；(3)行政机关对行政机
40、关工作人员的奖惩、任免等决定；(4)法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为。28 【正确答案】 A，B【试题解析】 印花税纳税义务人不包括合同的担保人、证人、鉴定人。29 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 (1)选项 A：贴现是指票据持票人在票据未到期前为获得现金向银行贴付一定利息而发生的“票据转让行为”；(2)选项 BC：商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件：票据未到期； 票据未记载 “不得转让”事项；在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；提供与其直接前手之间进行商品交易的增值税发票和商品发运单据复印件；(3)选项 D：贴
41、现到期，贴现银行应向付款人收取票款；不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款；贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款。30 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 (1)选项 A：我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证； (2)选项 B：信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金；(3)选项 C：开证行决定受理信用证业务时，应向申请人收取不低于开证金额 20的保证金；(4)选项 D：申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款，对不足支付的部分做逾期贷款处理。31 【正确答案】 A，B，C【
42、试题解析】 选项 D：纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于“农、林、牧、渔业生产”的，免征契税。32 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。33 【正确答案】 A，B，C，D34 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 (1)选项 A：农业生产者销售的自产农产品免征增值税； (2)选项 B：避孕药品和用具免征增值税；(3)选项 C：其他个人销售的自己使用过的物品免征增值税；(4)选项 D：直接用于科学研
43、究、科学试验和教学的进口仪器、设备免征增值税。35 【正确答案】 A，D【试题解析】 选项 BC 均属于劳动者无过错，用人单位解除劳动合同的情形，用人单位应当依法支付经济补偿金。36 【正确答案】 C，D【试题解析】 劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受 1 年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1 年内提出。37 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额 25的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。在本题中，甲公司 2016 年企业所得税
44、前可以扣除的职工教育经费限额=12002 5=30(万元)，超过部分 20 万元，应调增当年应纳税所得额，但可以结转至以后纳税年度扣除。38 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 (1)选项 AC：以经营租赁方式租入的固定资产和以融资租赁方式租出的固定资产，不得计算折旧扣除；(2)选项 BD：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除。39 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 B2B 指的是企业与企业之间进行的电子商务活动，B2B 网上支付是企业网上银行的具体业务功能。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂
45、答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 B【试题解析】 船舶吨税由海关负责征收。41 【正确答案】 A42 【正确答案】 A【试题解析】 企业所得税居民企业和非居民企业的划分，主要看两个标准：(1)注册地标准；(2)实际管理机构所在地标准。上述两个标准符合其一为居民企业，两个标准均不符合为非居民企业。43 【正确答案】 B【试题解析】 增值税纳税人以 1 个月为一个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税。城建税由纳税人在缴纳增值税、消费税的同时缴纳，其纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致
46、。在本题中，3 月份应缴纳的增值税、城建税应当最晚于 4月 15 日缴纳，该公司实际缴纳税款的日期为 4 月 30 日，滞纳天数为 15 天，应缴纳的滞纳金金额=(50000+3500)0515=401 25(元)。44 【正确答案】 B【试题解析】 个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。45 【正确答案】 A46 【正确答案】 A47 【正确答案】 B【试题解析】 银行本票的持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。48 【正确答案】 A【试题解析】
47、 劳动者违反竞业限制约定，向用人单位支付违约金后，用人单位要求劳动者按照约定继续履行竞业限制义务的，人民法院应予支持。49 【正确答案】 B【试题解析】 (1)集体合同草案应当提交职工代表大会或者全体职工讨论；(2)集体合同草案，应当有 23 以上职工代表或者职工出席，且须经全体职工代表半数以上或者全体职工半数以上同意，方获通过。四、不定项选择题50 【正确答案】 A【试题解析】 未记载被保证人名称的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。在本题中，见票即付的汇票，无需承兑，因此出票人甲食品厂为被保证人。51 【正确答案】 A【试题解析】 未记载保证日期的，出票日期为
48、保证日期。在本题中，出票日期 3月 8 日为保证日期。52 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 签发商业汇票时必须记载的事项： (1)表明“商业承兑汇票”(或“银行承兑汇票”) 的字样；(2)无条件支付的委托；(3) 确定的金额； (4)付款人名称； (5)收款人名称；(6)出票日期；(7) 出票人签章。53 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 (1)出票人(甲食品厂) 、背书人(乙面粉厂 )、承兑人和保证人( 丁养鸡场)对持票人承担连带责任，持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权； (2)见票即付的汇票，无需承兑，A 银行并非承兑人，当 A 银行
49、拒绝付款后，不能对其行使追索权。54 【正确答案】 D【试题解析】 (1)货价、货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费等均应计入关税完税价格；(2)进口非应税消费品应纳增值税：关税完税价格 (1+关税税率)增值税税率。55 【正确答案】 D【试题解析】 (1)销售自产 B 产品应确认的销项税额=156000017；(2)购进货物取得普通发票不得抵扣进项税额，但本题是销售货物开具普通发票，应计算销项税额，向消费者个人零售 B 产品应确认的销项税额=836550(1+17)17。56 【正确答案】 D【试题解析】 (1)因管理不善造成的损失属于非正常损失，对应的进项税额不得抵扣，排除选项 AB；(2) 设备运抵关境内输入地点起卸前的运费应计人关税完税价格，影响进口环节应纳的增值税；而设备入关后发生的运费，取得合法
